36
Результаты расчетов указывают на положительную динамику
финансовых результатов. Финансовый результат, полученный от операционной
деятельности предприятия характеризует прибыль от продаж, которая в
сравнении с 2016 г. увеличилась в 2,25 раза. Положительное влияние на
динамику финансовых результатов оказало превышение темпов роста выручки
над темпами роста себестоимости продаж. Положительная динамика была
выявлена как в отношении показателя прибыли до налогообложения, так и в
отношении показателя чистой прибыли, при этом наиболее высокие темпы
роста данных показателей приходились на 2017 г.
Значения основных показателей рентабельности деятельности ООО
«Скарус ойл» рассчитаны в таблице 2.
Таблица 2
Показатели рентабельности ООО «Скарус ойл»
Абсолютное
отклонение
Показатель 2015 г. 2016 г. 2017 г.
2016/
2015
2017/
2016
Выручка, тыс. руб. 391599 574336 695883 182737 121547
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
7925 9135 20626 1210 11491
Прибыль до
налогообложения, тыс.
руб.
1393 3785 12118 2392 8333
Чистая прибыль, тыс.
руб.
844 2364 9203 1520 6839
Рентабельность продаж
по прибыли от продаж,
%
2,02 1,59 2,96 -0,43 1,37
Рентабельность продаж
по прибыли до
налогообложения, %
0,36 0,66 1,74 0,3 1,08
Рентабельность продаж
по чистой прибыли, %
0,22 0,41 1,32 0,19 0,91
Из таблицы видно, что динамика основных показателей рентабельности
ООО «Скарус ойл» в 2015 – 2017 гг. изменялась. Так, в 2016 г. было выявлено
снижение рентабельности продаж по прибыли от продаж на 0,43 процентных
пункта. В 2017 г. все показатели рентабельности продаж увеличились. Так,
прирост рентабельности продаж составил 1,37 процентных пункта.
Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения увеличилась с 0,66%
37
до 1,74%. Динамика рентабельности продаж по чистой прибыли указывает на
то, что чистая прибыль на 1 рубль продаж в сравнении с 2016 г. увеличилась на
0,91 коп. и составила 1,32 коп.
Для оценки эффективности деятельности организации была дана оценка
уровня деловой активности, который характеризуется скоростью оборота
активов. Расчет показателей деловой активности выполнен в таблице 3.
Таблица 3
Показатели деловой активности ООО «Скарус ойл»
Абсолютное
отклонение
Показатель 31.12.
2015
г.
31.12.
2016 г.
31.12.
2017 г.
2016/
2015
2017/
2016
Выручка, тыс. руб. 391599
574336 695883 182737 121547
Средняя стоимость активов,
тыс. руб.
182491
208668 232423,
5
26177 23755,5
Средняя стоимость оборотных
активов, тыс. руб.
115848
,5
159082 197616,
5
43233,5 38534,5
Средняя стоимость запасов,
тыс. руб.
26771 41824,5 31285 15053,5 -
10539,5
Средняя стоимость
дебиторской задолженности,
тыс. руб.
87926 115593
165076,5
27667 49483,5
Средняя стоимость
кредиторской задолженности,
тыс. руб.
104444,
5
134792 151932 30347,5 17140
Коэффициент оборачиваемости
активов
2,15 2,75 2,99 0,6 0,24
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов
3,80 3,61 3,52 -0,19 -0,09
Коэффициент оборачиваемости
запасов
14,63 13,73 22,24 -0,9 8,51
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
4,45 4,97 4,21 0,52 -0,76
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
3,75 4,26 4,58 0,51 0,32
Продолжительность одного
оборота активов, дни
167,44 130,91 120,40 -36,53 -10,51
Продолжительность одного
оборота оборотных активов,
дни
94,74 99,72 102,27 4,98 2,55
Продолжительность одного
оборота запасов, дни
24,61 26,22 16,19 1,61 -10,03
Продолжительность одного
оборота дебиторской
задолженности, дни
80,90 72,43 85,51 -8,47 13,08
Продолжительность одного
оборота кредиторской
задолженности, дни
96 84,51 78,60 -11,49 -5,91
38
Результаты выполненных расчетов позволяют сделать вывод о росте
скорости оборота активов предприятия. Так, в 2016 г. в сравнении с 2015
коэффициент оборачиваемости всех активов ООО «Скарус ойл» увеличился в
0,6 раза, а в 2017 г. по сравнению с предыдущим периодом – еще в 0,24 раза. В
результате продолжительность одного оборота активов сократилась в 2016 г. на
36,53 дня, а в 2017 г. еще на 10,51 дней, что свидетельствует о росте уровня
деловой активности предприятия.
Вместе с тем следует заметить, что в 2017 г. произошло замедление
оборачиваемости оборотных активов, что явилось следствием увеличения
периода нахождения оборотных активов в дебиторской задолженности на 13,08
дней. Увеличение периода нахождения активов предприятия в дебиторской
задолженности следует оценить отрицательно, т.к. оно приводит к
«связыванию» денежных средств в обороте, что требует привлечения для их
финансирования дополнительных средств из заемных источников, а
следовательно отрицательно влияет на уровень деловой активности
предприятия.
Положительно можно оценить ускорение оборачиваемости
кредиторской задолженности. Так, период погашения кредиторской
задолженности в 2016 г. сократился на 36,3 дня, а в 2017 г. еще на 5,91 дней,
что свидетельствует о росте возможностей предприятия своевременно
рассчитаться по своим обязательствам.
Платежеспособность ООО «Скарус ойл» характеризуют показатели
ликвидности, значения которых рассчитаны в таблице 4.
39
Таблица 4
Коэффициенты ликвидности ООО «Скарус ойл»
Абсолютное
отклонение
Показатель 31.12.
2015 г.
31.12.
2016 г.
31.12.
2017 г.
2016/
2015
2017/
2016
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,02 0,009 0,007
-0,011 -0,002
Коэффициент быстрой
ликвидности
0,74 0,91 1,17 0,17 0,26
Коэффициент текущей
ликвидности
1,07 1,18 1,29 0,11 0,11
Из таблицы 4 видно, что динамика коэффициентов ликвидности была
различной. Так, в отношении коэффициентов текущей и быстрой ликвидности
была выявлена устойчивая тенденция роста, в то время как коэффициент
абсолютной ликвидности, напротив, снижался. Анализ коэффициентов
ликвидности должен проводиться не только в динамике, но и в сравнении с
оптимальными значениями показателей, установленными в теории и практике
финансового анализа. Они составляют:
- по коэффициенту абсолютной ликвидности ≥2
- по коэффициенту быстрой ликвидности 0,8-1
- по коэффициенту абсолютной ликвидности ≥0,2
Из таблицы 4 видно, что ни в одном из анализируемых периодов
фактические значения коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности не
соответствовали оптимальным. В то же время в пределах оптимального
интервала находилось значение коэффициента быстрой ликвидности, что
можно объяснить ростом дебиторской задолженности предприятия. Наиболее
низкие значения необходимо отметить по коэффициенту абсолютной
ликвидности, что указывает на недостаточный объем денежных средств,
необходимых для выполнения наиболее срочных обязательств.
Для оценки общего уровня платежеспособности ООО «Скарус Ойл» был
рассчитан коэффициент общей платежеспособности, который представляет
собой отношение всей суммы активов предприятия к его обязательствам.
Значение показателя составило:
40
На 31.12.2015: 188900/ (2778+120272) =1,54
На 31.12.2016: 228436/ (2809+159652)=1,41
На 31.12.2017: 236411/ (1239+159994) = 1,47
Нижней допустимой границей коэффициента общей платежеспособности
является 1. Из расчетов следует, что на протяжении всего анализируемого
периода предприятие характеризовалось достаточным уровнем
платежеспособности, т.к. общая сумма его активов обеспечивала полное
покрытие обязательств. На 31.12.2017 г. общая сумма активов предприятия
превысила непогашенный остаток по обязательствам в 1,47 раза.
Таким образом, на конец 2017 г. ООО «Скарус ойл» может быть
признано платежеспособным.
2.2. Анализ кадрового потенциала организации
Для оценки кадрового потенциала ООО «Скарус ойл» в первую очередь
был проведен анализ структурных характеристики персонала. В таблице 5 и на
рис. 7 представлена возрастная структура персонала ООО «Скарус ойл» в 2015-
2017 гг.
Таблица 5
Возрастная структура персонала
ООО «Скарус ойл» в 2015-2017 гг.
Годы
Отклонение
Темп изменения,
%
Показатели
2015 2016
2017
2016 г. от
2015 г.
2017 г.
от 2016
г.
2016 г.
к 2015г.
2017 г. к
2016 г.
1 2 3 4 5 6 7 8
Всего
персонал, в т.ч.
101 100 95 -1 -5 99,0 95,0
От 18 до 25 лет 36 34 35 -2 1 94,4 102,9
26-35 лет 35 32 31 -3 -1 91,4 96,9
36 - 45 лет 12 20 17 8 -3 166,7 85,0
46 - 55 лет 18 14 12 -4 -2 77,8 85,7
Как видно из рисунка и таблицы, на предприятии за 2016 год (к уровню
2015 года) снизилось число работников в возрасте от 18 до 25 лет на 5,6%. В
2017 году данная возрастная группа работников увеличилась на 2,9 %.
Снизилась численность сотрудников в возрасте от 26 до 35 лет. В 2016
41
году снижение составило 8,6 % к уровню 2015 года, в 2017 году - 3,2% к
уровню 2016 года.
Кроме того, в 2016 году увеличилась численность сотрудников в
возрасте от 36 до 45 лет - на 66,7 %, а в возрасте от 46 до 55 лет – снизилась на
22,2 %.
В 2017 году по данным группам работников наблюдается снижение –
так, численность сотрудников в возрасте от 26 до 35 лет снизилась на 3,2%, в
возрасте от 36 до 45 лет – на 15,0%, в возрасте от 46 до 55 лет на 14,3%.
Рисунок 7. Возрастная структура персонала ООО «Скарус ойл» в
2015-2017 гг.
Рассмотрим образовательную структуру персонала.
Численность работников со средне специальным образованием в 2016
году снизилась на 9,1%, а в 2017 году – на 10%.
В таблице 6 показано, как на предприятии снижается число сотрудников
со средним образованием – в 2017 году данная группа снизилась на 25%.
42
Таблица 6
Образовательная структура персонала ООО
«Скарус ойл» в 2015-2017 гг.
Годы Отклонение (+,- )
Темп изменения,
%
Показатели
2015 2016
2017
2016 г.
от 2015
г.
2017г. от
2016 г.
2016 г. к
2015 г.
2017 г. к
2016
г.
1 2 3 4 5 6 7 8
Всего
персонал, в т.ч.
101 100 95 -1 -5 99,0 95,0
Среднее 27 28 21 1 -7 103,7 75,0
Среднее
специальное
22 20 18 -2 -2 90,9 90,0
Неоконченное
высшее
11 9 12 -2 3 81,8 133,3
Высшее 41 46 44 5 -2 112,2 95,7
Возрастает численность работников с высшим и неоконченным высшим
образованием. Так, число работников с неоконченным высшим образованием
увеличилось на 33,3 % в 2017 году, а число работников с высшим образованием
увеличилось в 2016 году на 12,2 %, однако в 2017 году немного снизилась – на
4,3%.
Рисунок 8. Образовательная структура персонала
ООО «Скарус ойл» в 2015-2017 гг.
В таблице 7 и на рисунке 9 представлена структура работников ООО
43
«Скарус ойл» в 2015-2017 гг. по продолжительности стажа.
Таблица 7
Структура работников ООО «Скарус ойл» в
2015-2017 гг. по продолжительности стажа
Годы Отклонение (+,-)
Теми изменения,
%
Показатели
2015
2016 2017
2016 г.
от 2015
г.
2017 г.
от 2016
г.
2016 г. к
2015 г.
2017 г.
к 2016
1 2 3 4 5 6 7 8
Всею
персонал,
101 100 95 -1 -5 99,0 95,0
От 1 до 3 лет
35 38 41 3 3 108,6 107,9
От 3 до 7 лет
47 49 44 2 -5 104,3 89,8
Or 8 до 15 лет
19 13 10 -6 -3 68,4 76,9
Рисунок 9. Структура работников ООО «Скарус ойл»
в 2015-2017 гг. по продолжительности стажа
Как видно из таблицы и рисунка, на предприятии возрастает число
работников, имеющих стаж от 1 до 3 лет - на 8,6 % в 2016 году и на 7,9 % в
2017 году. Число персонала, проработавшего от 3 до 7 лет, в 2016 году возросло
па 4,3 %, в 2017 году наблюдается снижение на 10,2 %.
Однако численность группы, имеющей стаж более 7 лет, сокращается –
на 31,6 % в 2016 году и на 23,1 % в 2017 году.
В таблице 8 представлена динамика показателей движения персонала за
44
2015 — 2017 гг.
Таблица 8
Анализ движения рабочей силы ООО «Скарус ойл»
в 2015-2017
Годы Отклонение (+,- )
Темп изменения,
%
Показатели
2015
2016
2017
2016 г.
от 2015г.
2017г. от
2016г.
2016 г. к
2015 г.
2017г. к
2016г.
1. Число работников
по списку на начало
года
101 100 95 -1 -5 99,0 95,0
2. Принято работников
- всего
5 4 3 -1 -1 80,0 75,0
3. Выбыло работников
- всего
5 6 3 1 -3 120,0 50,0
В том числе: - по
собственному
желанию
4 4 2 0 -2 100,0 50,0
-
уволено за прогулы
и др. нарушения
- - - - - - -
4. Число рабо
тников
по списку на конец
года
97 92 93 -5 1 94,8 101,1
5. Число работников,
состоявших в
списочном составе в
течение года
95 90 85 -5 -5 94,7 94,4
Как видно из таблицы 8, происходит снижение численности персонала
ООО «Скарус ойл», снижается также количество принятых сотрудников и
число выбывших.
Движение рабочей силы характеризуется следующими коэффициентами,
которые определяются по данным таблицы 9.
45
Таблица 9
Динамика коэффициентов движения кадров ООО «Скарус ойл»
за 2015 - 2017 гг.
Годы Отклонение (+,-)
Показатели
2015 2016 2017
2016 г. от
2015 г.
2017 г.
от
2016 г.
коэффициент оборота
по приему
0,05
(5/97)
0,04
(4/92)
0,03 (3 / 93)
-0,01 -0,01
коэффициент оборота
по выбытию
0,05
(5/101)
0,06
(6/100)
0,03
(3/95)
0,01 -0,03
коэффициент
общею
оборота
0,10
(0,05 +
0,05)
0,10
(0,04+
0,06)
0,06
(0,03 + 0,03)
- -0,04
коэффициент
текучести
кадров
0,04
(4/101)
0,04
(4/100)
0,02
(2/95)
- -0,02
коэффициент
постоянства
состава
0,94
(95/ 101)
0,90
(90/100
)
0,89 (85 /
95)
-0,04 -0,01
Таким образом, можно сделать вывод о том, что ООО «Скарус ойл» в
целом обеспечено персоналом, но наблюдается его снижение в 2017 году.
Отрицательным является снижение коэффициента постоянства состава и
положительным моментом снижение коэффициента текучести.
В таких условиях не может идти речи ни о высокопроизводительном и
эффективном труде, ни о росте квалификации работников и развитии их
инициативы, ни о формировании сильной трудовой мотивации.
Разработка и практическое применение новых мотивационных систем
непосредственно в ООО «Скарус ойл» позволит привлекать новых
высококвалифицированных специалистов и сохранять численность персонала
на предприятии.
2.3 Анализ технологии мотивации в организации
Практическим выражением технологии мотивации персонала в ООО
«Скарус Ойл» является программа мотивации. Это система мероприятий,
которые выполняются в определенный период времени. Все мероприятия
направляются па стимулирование определенных сотрудников к определенному