34
руководителем единолично.
Достоинства линейно-функциональной структуры: освобождение
линейных руководителей от многих вопросов, связанных с компетенцией
различных функциональных служб и сохранение важнейшей связи -
«руководитель-подчиненный», при которой каждый работник подчинен
только одному руководителю.
Недостатки линейно-функциональной структуры: слабое
взаимодействие на горизонтальном уровне между производственными
подразделениями; чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали;
аккумулирование на верхнем уровне полномочий не только стратегических,
но и оперативных задач.
В целом, организационная структура ООО «Премиум» эффективна в
рамках задач и целей организации. Структура имеет вертикальные связи
(связи подчинения), а также горизонтальные связи, которые носят
согласовательный характер и регламентированы в Положениях о
структурных подразделениях и должностных инструкция работников ООО
«Премиум».
Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью
показателей, отражающих процесс формирования и использования его
финансовых средств. Для характеристики наличия, состава, структуры
имущества и произошедших в них изменений по данным годового
бухгалтерского баланса составляется аналитическая таблица (таблица 3).
Таблица 3
Анализ состава и структуры имущества ООО «Премиум» за
2015 – 2017 гг., тыс.руб.
Наимено-
вание
На
31.12.
2015 г.
На
31.12.
2016 г.
На
31.12.
2017 г.
Изменения
2017 г. к
2015 г.
сумма,
тыс.
руб.
в % к
итогу
сумма,
тыс.
руб.
в % к
итогу
сумма,
тыс.
руб.
в % к
итогу
сумма,
тыс.
руб.
темп
роста,
в %
1.Внеоборотн
ые активы
2784
6,4
2047
3,8
1309
2,4
-1475
47
1.1Нематериа
льные активы
121
0,3
179
0,3
236
0,4
115
195
35
1.2 Основные
средства
2663
6,1
1868
3,5
1073
2
-1590
40,3
2.Оборотные
активы в т.ч.
40834
93,6
51935
96,2
52491
97,6
11657
128,5
2.1 Запасы
32276
74
39277
72,8
30675
57
-1601
95
2.2 Налог на
добавленную
стоимость
81
0,2
81
0,02
81
0,2
-
100
2.3 Дебитор-
ская
задолжен-
ность
5002
11,5
10672
19,8
13931
25,9
8929
278,5
2.4
Краткосро-
чные
финансовые
вложения
800
1,8
1200
2,2
6000
11,2
5200
750
2.5 Денежные
средства
2666
6,1
613
1,1
1754
3,3
-912
65,8
2.6 Прочие
оборотные
активы
9
0,02
93
0,2
51
0,09
42
566,7
Баланс
43619
100,0
53982
100,0
53801
100,0
10182
123,3
Анализ показывает, что общая стоимость имущества ООО «Премиум»
увеличилась за отчетный период на 10182 тыс.руб., или на 23,3%. Это
произошло за счет увеличения оборотных активов.
Внеоборотные активы снизились на 1475 тыс.руб., или на 53%.
Снижение внеоборотных активов вызвано исключительно снижением
основных средств, снижение которых составило 1590 тыс.руб., или 59,7%.
Оборотные активы увеличились на 11657 тыс.руб., или на 28,5%.
Наибольшее увеличение в составе оборотных активов отмечалось по статье
«Дебиторская задолженность» и составило 8929 тыс.руб., или 178,5%.
Структура оборотных средств в 2017 году улучшилась по сравнению с
2015 годом, т.к. доля наиболее ликвидных средств увеличилась (денежные
средства и краткосрочные финансовые вложения). Это повысило возможную
ликвидность.
В ходе анализа показателей структурной динамики установлено, что в
2017 году 97,6% составляют оборотные активы и 2,4% - внеоборотные
36
активы. В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают
основные средства (82%); в составе оборотных активов - запасы (58,4%).
В целом, структура активов предприятия в 2017 году улучшилась, и
произошедшие изменения можно оценить положительно.
Анализ состава и структуры источников средств предприятия за 2015-
2017 гг. выявил рост стоимости источников образования имущества
предприятия на 10182 тыс.руб., или на 23,3%, что обусловлено увеличением
собственного капитала. Увеличение собственных средств произошло за счет
роста нераспределенной прибыли отчетного года на 1498 тыс.руб., или на
15,2% (таблица 4).
Таблица 4
Анализ состава и структуры источников средств ООО
«Премиум» за 2015 – 2017 гг., тыс.руб.
Источники
средств
На
31.12.2015 г.
На
31.12.2016 г.
На
31.12.2017 г.
Изменения
2017 г. к 2015 г.
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
темп
роста,
в %
Источники
средств, всего,
из них
43619
100,00
53982
100,00
53801
100,00
10182
123,3
1. Собственный
капитал, всего,
9866
22,6
10099
1,9
11364
21,1
1498
115,2
1.1. Уставной
капитал
10
0,02
10
0,02
10
0,02
-
100
1.2. Нераспреде-
ленная прибыль
отчетного года
9856
22,6
10089
18,7
11354
21,1
1498
115,2
2. Заемный
капитал, всего, в
том числе:
33753
77,4
43883
81,3
42436
78,9
8683
125,7
2.1. Краткосроч-
ные кредиты
и займы
8091
18,5
23470
43,5
35800
66,5
27709
442,5
2.2. Кредитор-
ская
задолженность
25662
58,8
20412
37,8
6636
12,3
-19026
25,9
Доля собственного капитала в общем объеме финансирования
уменьшилась с (22,6%) в 2015 году до (21,1%) в 2017 году, т.е на 1,5
процентных пункта. Удельный вес заемного капитала соответственно
37
увеличилась с 77,4% в 2015 году до 78,9% в 2017 году. Это объясняется
быстрыми темпами роста заемных средств (15,2%) по сравнению с
собственными (25,7%).
Заемные источники представлены краткосрочными кредитами и
займами, кредиторской задолженностью. В анализируемом периоде
наблюдается тенденция увеличения заемного капитала по всем позициям,
кроме кредиторской задолженности, которая снизилась на 19026 тыс. руб.
Наибольшее увеличение в составе краткосрочных обязательств
отмечалось по статье «Краткосрочные кредиты и займы» и составило 27709
тыс.руб., или 342,5%. В ООО «Премиум» присутствует краткосрочная
кредиторская задолженность, которую организация рассчитывает погасить в
течение следующего года при условии своевременного погашения в течение
этого же года долгов дебиторами.
Следовательно, на основании общей оценки капитала предприятия
выявлен рост потенциала предприятия. Это подтверждается абсолютным
приростом собственного капитала и оборотных активов.
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия проводится с
помощью абсолютных и относительных показателей. Показатели
ликвидности и платежеспособности ООО «Премиум» приведены в таблице 5.
Таблица 5
Анализ показателей ликвидности платежеспособности ООО
«Премиум» за 2015 – 2017 гг.
Показатели
Нормальное
значение
На
31.12.
2015 г.
На
31.12.
2016 г.
На
31.12.
2017 г.
Изменения
(+, -)
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,2 -0,5
0,25
0,29
0,51
0,26
Коэффициент
критической
ликвидности
0,7-0,8
0,08
0,01
0,04
-0,04
Коэффициент
текущей
ликвидности
2
1,21
1,18
1,24
0,03
За анализируемый период отмечается рост коэффициентов
38
ликвидности, кроме коэффициента критической ликвидности.
Так, коэффициент абсолютной ликвидности увеличился с 0,25 на 0,26
пунктов и показывает, что в 2017 году 51% краткосрочных обязательств
может быть погашено за счет использования денежных средств и
краткосрочных финансовых вложений. Ели сравнивать значение показателя с
рекомендуемым уровнем (0,2 -0,5), то можно отметить, что предприятие
имеет достаточное количество наличных денежных средств для покрытия
текущих обязательств.
Коэффициент критической ликвидности показывает, что в
анализируемом периоде краткосрочные долговые обязательства не
полностью покрывались денежными средствами, краткосрочными
финансовыми вложениями и средствами в расчетах. В 2017 году значение
коэффициента уменьшилось на 0,04 пункта. Уровень коэффициента
критической ликвидности ниже рекомендуемого значения (0,7 -0,8) и
указывает на то, что сумма ликвидных активов предприятия не соответствует
требованиям текущей платежеспособности.
Коэффициент текущей ликвидности за анализируемый период
увеличился на 0,03 пунктов и составил в 2017 году 1,24. Значение
коэффициента ниже рекомендуемого уровня (2).
Определим тип финансовой устойчивости предприятия в 2015- 015 гг.
(таблица 6).
Таблица 6
Определение типа финансовой устойчивости ООО
«Премиум» за 2015 – 2017 гг., тыс.руб.
Показатель
На
31.12.
2015 г.
На
31.12.
2016 г.
На
31.12.
2017 г.
Изменение
2017 г. к
2015 г.
1.Источники
собственных средств
9866
10099
11364
10182
2.Внеоборотные
активы
2784
2047
1309
-1475
3. Наличие собственных
оборотных средств
(стр.1-стр.2)
7082
8052
10055
2973
4.Долгосрочные
Обязательства
-
-
-
-
39
5. Наличие собственных
и долгосрочных средств
в обороте (капитал
функционирования)
(стр.3 + стр.4)
7082
8052
10055
2973
6.Краткосрочные
кредиты и займы
8091
23470
35800
27709
7.Общая величина
основных источников
(стр.5+стр.6)
15173
31522
45855
30682
8. Общая величина
запасов
32276
39277
30675
-1601
9. Излишек (+) или
недостаток (-)
собственных оборотных
средств для
формирования запасов
(стр.3-стр.8)
-25194
-31225
-20620
4574
10. Излишек (+) или
недостаток (-)
собственных оборотных
средств и долгосрочных
заемных источников для
формирования запасов
(стр.5-стр.8)
-25194
-31225
-20620
4574
11. Излишек (+) или
недостаток (-) основных
источников
формирования запасов
(стр.7-стр.8)
-17103
-7755
15180
32283
12. Трехкомпонентный
показатель типа
финансовой
устойчивости [1 (стр.9);
2 (стр.10); 3 (стр.11)]
{0;0;0}
{0;0;0}
{0;0;1}
-
13.Тип финансовой
устойчивости согласно
классификации
Кризисное
финансовое
состояния
Кризисное
финансовое
состояние
Неустойчивое
финансовое
состояние
-
Анализ показал, что в 2015-2016 гг. для предприятия характерно
кризисное финансовое состояние, при котором организация полностью
зависит от заемных источников финансирования. В этом случае собственного
капитала, долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и
займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то
есть пополнение запасов идет за счет средств, образованных в результате
замедления погашения кредиторской задолженности.
40
В 2017г. наблюдается неустойчивое финансовое состояние, оно
сопряжено с нарушением платежеспособности, но при этом сохраняется
возможность восстановления равновесия путем пополнения источников
собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности и
ускорения оборачиваемости запасов.
Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости предприятия
(таблица 7).
Таблица 7
Основные финансовые коэффициенты оценки финансовой
устойчивости ООО «Премиум» в 2015 – 2017 гг.
Наименование
финансового
коэффициента
Рекоменду
-емое
значение
На
31.12.
2015 г.
На
31.12.
2016 г.
На
31.12.
2017 г.
Измене-
ния
Коэффициент
автономии
>= 0,5
0,23
0,19
1
2
Коэффициент
концентрации
<= 0,5
0,77
0,81
0,79
0,02
заемного
капитала
Коэффициент
соотношения
заемных и
собственных
средств
>1
3,42
4,34
3,73
0,31
Коэффициент
обеспеченности
>= 0,1
0,17
0,16
0,19
0,02
собственными
средствами
Коэффициент
мобильности
>= 0,3 - 0,5
0,72
0,8
0,88
0,16
собственного
капитала
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости позволяет сделать
вывод, что большинство коэффициентов финансовой устойчивости имеют
тенденцию к росту, что свидетельствует о повышении финансовой
устойчивости предприятия.
Так, коэффициент автономии, рассчитанный по данным финансовой
отчетности ООО «Премиум», показывает, что у предприятия присутствуют
финансовые проблемы. Коэффициент ниже рекомендуемого значения в
анализируемом периоде и в 2017 году происходит его снижение на 0,02
41
пунктов, то есть предприятие может покрыть свои финансовые обязательства
на 21%.
Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами
более 0,1 и характеризует удовлетворительное обеспечение собственными
средствами. Рост коэффициента обеспеченности собственными средствами в
2017 году по сравнению с 2015 годом составил 0,02 пункта, что
свидетельствует о повышении доли оборотных средств сформированной за
счет собственного капитала.
Коэффициент мобильности собственного капитала в 2017 году
увеличился по сравнению с 2015 годом на 0,16 пункта, что свидетельствует о
повышении мобильности собственных средств.
В целом, анализ финансовой устойчивости показал, что ООО
«Премиум» в анализируемом периоде имеет не устойчивое финансовое
состояние, но рост коэффициентов финансовой устойчивости
свидетельствует о ее укреплении.
Основные финансово – экономические показатели деятельности
предприятия за 2015-2017 гг. приведены в таблице 8.
Таблица 8
Динамика основных экономических показателей
деятельности ООО «Премиум» за 2015 – 2017 гг., тыс.руб.
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Абсолютное
изменение
2017 г.
к 2015 г.
Темп
роста 2017
г. к 2015
г., %
Выручка
143032
149883
124 161
-18871
86,8
Себестоимость
124118
135740
111 751
-12367
90
Коммерческие
расходы
17030
13228
9 426
-7604
55,3
Прибыль от продаж
1884
915
2984
1100
158,4
% к получению/
уплате
-517
-2369
-1755
-1238
-
Прочие доходы/
расходы
732
1778
251
-481
34,3
Чистая прибыль
1730
234
1250
-480
72,3
Стоимость основных
средств
2663
1868
1073
-1590
40,3
Фондоотдача, руб.
53,7
80,2
104,1
50,4
193,8
Рентабельность
продаж, %
1,3
0,6
2,7
Х
х
42
Анализ показал, что выручка предприятия снизилась в 2017 году по
сравнению с 2015 годом на 18871 тыс. руб., или на 13,2%. Это
свидетельствует о том, что спрос на услуги предприятия снизились.
Себестоимость продаж в 2017 г. по сравнению с 2015 годом снизилась на
12367 тыс. руб., или на 10%. Темп снижения выручки превышает темп
снижения себестоимости продаж на 3,2%. В анализируемом периоде
произошло снижение прочих доходов и расходов, соответственно на 65,7%.
Чистая прибыль снизилась на 480 тыс.руб., или на 27,7%. За счет роста
прибыли от продаж на 1100 тыс. руб. увеличилась рентабельность продаж и
составила за 2017 г. – 2,7%.
Стоимость основных средств уменьшилась в 2017 году по сравнению с
2015 годом на 1590 тыс.руб., или на 59,7%, что свидетельствует о снижении
потенциала организации. Каждый рубль основных средств приносит 104,1
рублей выручки в 2017 году, что больше чем в 2015 году на 50,4 рубля.
Использование основных средств на ООО «Премиум» следует признать
эффективным.
Таким образом, финансово-экономические показатели деятельности
ООО «Премиум» характеризуют деятельность организации как
неприбыльную, нерентабельную, с низкой производительностью труда.
2.2. Анализ системы управления персоналом на предприятии
К основным факторам предоставления услуг и получения прибыли
предприятия относят трудовые ресурсы и эффективность их использования.
На предприятии ООО «Премиум» четко распределены обязанности между
персоналом. Каждый выполняет свои обязанности, согласно должностной
инструкции.
Согласно штатного расписания на предприятии на 01.01.2018 г.
работает 325 чел., в том числе 239 чел. – рабочие, 74 чел. – руководители и
специалисты (таблица 9).
43
Таблица 9
Состав и структура трудовых ресурсов в ООО «Премиум» за
2015-2017 гг.
Категория
персонала
2015 год
2016 год
2017 год
Изменения
2017 г. к
2015 г.
коли-
чество,
чел
уд. вес,
%
коли-
чество,
чел
уд. вес,
%
коли-
чество,
чел
уд. вес,
%
абс.
%
Руководители
10
4
12
4,3
12
3,8
-
-
0,5
Специалисты
45
18
52
18,6
62
19
10
0,4
Рабочие
187
74,8
205
73,2
239
73,5
34
0,3
Обслуживающ
ий персонал
8
3,2
11
3,9
12
3,7
1
-
0,2
Всего
250
100
280
100
325
100
45
-
Анализ показал, что численность персонала предприятия
увеличивается с каждым годом. Увеличение численности персонала
происходит в результате расширения деятельности предприятия, введения
новых услуг, организации новых рабочих мест. Наибольшую долю в
структуре персонала предприятия за 2017 год занимают рабочие (73,5%),
наименьшую – обслуживающий персонал (3,7%). За анализируемый период
численность специалистов увеличилась на 10 человек, рабочих - на 34
человека, обслуживающий персонал вырос на 1 человека. В целом, по
предприятию численность персонала за 2015-2017 гг. увеличилась на 45
человек и в 2017 году составила 325 человек.
Анализ уровня образования работников показывает, что чуть менее
половины работающих на предприятии имеют высшее и средне-специальное
образование (таблица 10).
Таблица 10
Состав работников ООО «Премиум» по уровню образования
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Изменения
2017 г. к
2015 г.
2016 г.
Среднесписочная численность
работников предприятия всего,
чел
250
288
325
75
31
в т.ч.
имеющих образование:
высшее
25
29
29
4
-
не законченное высшее
6
6
7
1
1