25
тщательное отслеживание финансовых средств, совершенствование своих
конкурентных качеств.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Модный дом».
Экономическую характеристику ООО «Модный дом» представляет
анализ основных экономических показателей деятельности в динамике по
данным бухгалтерской отчетности за 2016-2018 гг., а также бухгалтерского
баланса.
Данные показатели позволяют проанализировать, насколько эффектив-
но организация использует свои средства.
Финансовое состояние – способность организации финансировать свою
деятельность. Оно характеризуется рядом признаков. К ним можно отнести:
обеспеченность финансовыми ресурсами, целесообразность их (финансов)
размещения, эффективность использования, финансовые взаимоотношения с
другими юридическими и физическими лицами, платежеспособность и фи-
нансовая устойчивость.
Для того, чтобы говорить о финансовом состоянии ООО «Модный
дом», необходимо проанализировать ее финансовую деятельность по ряду
показателей экономической эффективности.
Таблица 4
Производственные показатели прибыли и убытков
Показатели
Значения, тыс. руб.
Отклонен
ия 2018 г
от 2016г.
Темп
прироста
2018 г. по
сравнению
с 2016 г., в
%
2016
2017
2018
Выручка
318 283
382 510
335 068
16 785
+5,27
Себестоимость продаж
265 766
301 973
260 072
-5 694
-2,14
Валовая прибыль
(Убыток)
52 517
80 537
74 996
22 479
+42,80
Коммерческие расходы
18 703
27 128
13 605
-5 098
-27,26
Управленческие
расходы
21 388
37 161
50 113
28 731
+134,30
Прибыль (убыток) от
продаж
12 426
16 248
11 278
-1 148
-9,24
Прочие доходы
1 449
1 075
7 615
6 166
+425,53
Прочие расходы
3 530
4 380
7 642
4 112
+116,49
26
Продолжение таблицы 4
Прибыль (убыток) до
налогообложения
8 601
11 770
9 953
1 352
+15,72
Текущий налог на прибыль
2 200
2 798
2 471
271
+12,32
Чистая прибыль (убыток)
6 401
8 972
7 482
1 081
+16,89
Это означает, что в 2018 году выручка предприятия по сравнению с
2016 годом составила 105,3 %, т.е. увеличилась по сравнению с 2016 годом
на 16 785 тыс. руб. или на 5,27%. Чистая прибыль повысилась на 1081 тыс.
руб., или на 16,89 %.
Себестоимость уменьшилась по сравнению с 2016 годом на 5 694 тыс.
руб., или на 2,14%.
Понятия платежеспособности и ликвидности характеризуют финансо-
вое состояние с точки зрения краткосрочной перспективы и риска банкрот-
ства.
Платежеспособность - это возможность организации вовремя оплачи-
вать свои долги. Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствова-
ния обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства.
Проведем анализ ликвидности баланса ООО «Модный дом» (таблица
4).
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть крат-
косрочных обязательств может быть погашена немедленно за счет денежных
средств и краткосрочных финансовых вложений.
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности показывает, насколько
ликвидные средства организации покрывают ее краткосрочную задолжен-
ность.
Таблица 5
Расчет финансовых коэффициентов ликвидности за 2016-2018 гг.
Показатель
На
начало
2016 г.
На
конец
2016
г.
На
начало
2017 г.
На
конец
2017
г.
На
начало
2018
г.
На ко-
нец
2018 г.
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,14
0,16
0,16
0,22
0,22
0,22
27
Продолжение таблицы 5
Коэффициент срочной
ликвидности
0,78
0,75
0,75
0,76
0,76
0,89
Коэффициент текущей
ликвидности
1,18
1,14
1,14
1,22
1,22
1,32
Из данных таблицы видно, что коэффициент абсолютной ликвидности
находится в норме (≥0,2) с конца 2017 года. В 2016 году значение меньше
0,2. С конца 2016 года по 2018 значение коэффициента увеличилось на 0,08.
Данные за 2018 год свидетельствуют об удовлетворительной платежеспособ-
ности организации.
Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.
С 2016 года по 2018 данный показатель повысился на 0,14, с 2017 года
по 2018 на 0,13.
В данном случае, рассчитанный коэффициент находится в допустимом
диапазоне, что говорит о том, что организация способна погасить свои теку-
щие обязательства за счет ликвидных оборотных активов.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у орга-
низации средств, которые могут быть использованы ею для погашения своих
краткосрочных обязательств за счѐт только оборотных активов.
Значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1,5-2,5.
Несмотря на повышение данного показателя с конца 2016 по 2018 на 0,18, а с
конца 2017 по 2018 на 0,1, коэффициент не достигает нормального предела.
Это говорит о том, что у организации существуют трудности в покрытии те-
кущих обязательств.
Таким образом, показатели, характеризующие платежеспособность
находятся в основном в норме, кроме коэффициента текущей ликвидности,
но он имеет тенденцию к повышению.
Показатели рентабельности предназначены для оценки общей эффек-
тивности вложения средств в предприятие. Рассчитаем рентабельность ос-
новных показателей.
Расчеты показателей рентабельности представим в таблице 6.
28
Таблица 6
Показатели рентабельности за 2016-2018 гг.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018
г.
Откло-
нение
2018 от
2016 го-
да
Рентабельность активов (по чистой
прибыли), %
5,0
6,0
5,0
0
Рентабельность оборотных акти-
вов,%
5,95
7,50
6,30
0,35
Рентабельность собственного капи-
тала (по чистой прибыли),%
16,47
19,27
13,66
-2,81
Рентабельность продаж (по чистой
прибыли),%
2,01
2,35
2,23
0,22
По таблице можно сделать вывод о том, что на 2018 год 5% прибыли
приходилось на каждый рубль, вложенный в имущество организации.
Рентабельность активов не поменялась по сравнению с 2016 годом, в
2017 году был скачок показателя до 6%.
Показатель рентабельности оборотных активов изменился по сравне-
нию с 2016 годом на +0,35%, а по сравнению с 2017 годом уменьшился на
1,2%.
Эффективность управления капиталом снизилась в связи с уменьшени-
ем рентабельности капитала с 2016 года на 2,81%, с 2017 года на 5,61%.
Рентабельность продаж показывает какую часть выручки организации
составляет прибыль. На 2018 год прибыль составляет 2,23% от выручки т.е.
было получено более 2 руб. прибыли со 100 руб. стоимости продукции. Дан-
ное значение выше на 0,22% по сравнению с 2016 годом, но ниже на 0,12 по
сравнению с 2017 годом.
Проведенный финансовый анализ деятельности ООО «Модный дом»
свидетельствует о том, что предприятие недостаточно финансово независимо
и устойчиво, однако наблюдается улучшение основных показателей в дина-
мике с 2016 по 2018 год.
Построение организационной структуры системы управления наиболее
четко отражает иерархию должностей.
29
Организационной структурой системы управления предприятием назы-
вается состав подсистем или элементов системы, каждому из которых соот-
ветствует определенная функция, а также организация связей и отношений
между подсистемами или элементами системы. Организационная структура
ООО «Модный дом» – линейно-функциональная (традиционная) организа-
ционная структура управления. Данная структура реализует принципы еди-
ноначалия, линейного построения структурных подразделений и распределе-
ния функций управления между ними, рационального сочетания централиза-
ции и децентрализации.
Рассмотрим Организационную структуру системы управления ООО
«Модный дом». (Рисунок 1).
Рисунок 1. Организационная структура системы управления
ООО «Модный дом»
Руководство организацией осуществляется единоличным исполнитель-
ным органом - генеральным директором. Генеральный директор подчиняется
общему собранию участников.
Общее собрание участников обладает такими функциями, как:
- выбор основных направлений деятельности ООО.
- изменение уставной и учредительной документации, а также размера уставно-
го фонда.
Общее собрание
Генеральный директор
Финан-
совый
отдел
Отдел
продаж
Отдел
по
произ-
вод-
ству
Отдел
персо-
нала
Отдел
заку-
пок
Отдел
марке-
тинга
Отдел
по
разви-
тию
терри-
торий
Отдел
по ло-
ги-
стике
Отдел
ИТ
30
- решение о реорганизации ООО и его участии в различных объединениях и ас-
социациях или ликвидации, с последующим утверждением ликвидационных ба-
лансов и выбором членов ликвидационной комиссии.
- назначение и смена исполнительных органов управления, ревизионной комис-
сии и аудитора.
Генеральный директор:
-утверждает штаты, заключает трудовые договоры с работниками Обще-
ства, применяет к этим работникам меры поощрения и налагает на них взыска-
ния;
-утверждает внутренние документы Общества, связанные с производ-
ственным процессом, управлением кадрами, оплатой труда;
-открывает в банках счета Общества;
-организует ведение бухгалтерского учета и отчетности, налогового учета
Общества;
-издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми ра-
ботниками Общества;
-исполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятель-
ности Общества и обеспечения его нормальной работы.
Функциями финансового отдела являются: контроль при проведении хо-
зяйственных операций, организация бухгалтерского учета и отчетности. Управ-
ление денежными средствами компании, формирование платѐжного календаря,
контроль состояния взаиморасчетов.
Функциями отдела продаж являются: продвижения продукции на рынок,
планирование и прогнозирование продаж, формирование спроса на товар орга-
низации.
Производство обеспечивает ритмичный выпуск продукции высокого ка-
чества, эффективное использование основных и оборотных средств, и др.
Функции отдела персонала: определение текущей потребности в кадрах;
анализ текучести кадров и поиск методов борьбы с высоким уровнем текучести;
подбор персонала; внедрение систем мотивации труда; подготовка штатного
31
расписания предприятия; оформление личных дел сотрудников; проведение
операций с трудовыми книжками и др.
Отдел по логистике контролирует выполнение поставщиками обяза-
тельств по заключенным договорам, контролирует процессы приѐмки и от-
грузки.
Отдел закупок занимается поиском, анализом данных, выбором по-
ставщиков. Определяет потребности в материальных ресурсах. Заключает
договора и контроль исполнения.
Отдел маркетинга отвечает за поддержание продаж, т. е. возможность со-
хранить старых и привлечь новых клиентов, переориентировать потребителей,
пользующихся продуктами конкурентов.
Отдел развития территорий непосредственно занимается поиском Торго-
вых центров, где можно открывать магазины Организации, заключают договора
и отслеживают сроки окончания договоров.
Управление персоналом организацией осуществляется с помощью ме-
тодов управления. Методы управления организацией - способы воздействия
на коллективы и отдельных работников в целях осуществления координации
их деятельности в процессе функционирования организации.
В управлении персоналом организации ООО «Модный дом» использу-
ются следующие группы методов:
1) Организационно- административные методы управления - система
влияния на организационные отношения с целью достижения конкретных
целей. Методы реализуются следующим образом:
- регулируются взаимоотношения сотрудников посредством положе-
ний о структурных подразделениях и должностных инструкций;
- применяется властная мотивация (приказы, распоряжения, указания).
Сущность этих методов состоит в координации действий подчиненных,
обеспечении четкости, дисциплинированности и порядка работы в коллекти-
ве.
32
В ООО «Модный дом» трудовые отношения строятся в соответствии с
Трудовым кодексом РФ. Также, к административным методам можно отне-
сти используемые в организации меры дисциплинарной ответственности:
объявление замечаний, выговоров, увольнений.
2) Экономические методы предусматривают совокупность способов, с
помощью которых создаются экономические условия, стимулирующие ра-
ботников организации работать в нужном направлении и добиваться решения
поставленных перед ним задач.
В ООО «Модный дом» материальное стимулирование труда работни-
ков - система премирования.
В ООО «Модный дом» разработано Положении об оплате труда работ-
ников, где закреплены основные правила оплаты труда и премирования. В
организации для всех групп работников устанавливается повременная форма
оплаты труда. Организация использует оплату труда как важнейшее средство
стимулирования работы.
Должностной оклад - основная составляющая постоянной части зара-
ботной платы. Размер месячных окладов для работников ООО «Модный
дом» устанавливается в штатном расписании, которое утверждается Гене-
ральным директором.
Заработная плата выплачивается два раза в месяц:
- до 25 числа расчетного месяца - аванс в размере от 10 до 40% месяч-
ного оклада или тарифной ставки;
- до 10 числа следующего месяца за расчетным месяцем - полная зара-
ботная плата.
Также в ООО «Модный дом» введена система премирования работни-
ков по результатам работы за месяц.
Премия выплачивается в случае успешного выполнения плана органи-
зации.
Премия по итогам работы за месяц выплачивается одновременно с вы-
платой основной части заработной платы. Премированию по результатам ра-
33
боты за месяц подлежат все работники организации независимо от стажа ра-
боты.
Материальная помощь выплачивается из собственных средств работо-
дателя на основании приказа руководства работодателя по личному заявле-
нию работников.
Очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется
ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым работодате-
лем. Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работни-
кам продолжительностью 28 календарных дней. Ежегодный оплачиваемый
отпуск может быть разделен на части.
3) Социально - психологические методы управления персоналом - спо-
собы влияния на объект управления, основанные на использовании социаль-
но - психологических факторов и направленные на управление социально-
психологическими отношениями, складывающимися в коллективе.
Развитие у работников чувства принадлежности к организации, к кол-
лективу с помощью формирования корпоративной культуры, правил поведе-
ния.
2.2. Анализ состава и структуры кадров ООО «Модный дом»
У ООО «Модный дом» высокий кадровый потенциал. Система управ-
ления персоналом в ООО «Модный дом» ставит перед собой следующие за-
дачи:
- привлечение человеческих ресурсов для достижения поставленных
целей;
- подготовка персонала с целью приведения навыков работников в со-
ответствие с целями и задачами организации;
- компенсация (например, в виде вознаграждения за труд) затрат вре-
мени, энергии, интеллекта, которые работник потратил на достижение одной
из целей организации;
- обеспечение условий конкурентоспособности и долгосрочного разви-
тия ООО «Модный дом».
34
Рассмотрим основные направления работы с персоналом в «Модный
дом». К ним можно отнести такие направления, как:
- разработка кадровой политики исходя из стратегии развития органи-
зации;
- организация труда персонала;
- распределение ответственности и полномочий персонала;
- подготовка, обучение и оценка персонала;
- управление трудовой мотивации работников;
- создание условий труда в соответствии правилами техники безопас-
ности, охраны труда и прочими внутренними локальными актами организа-
ции;
- информирование и воспитание персонала;
- регулирование трудовых отношений.
Немаловажную роль играет планирование персонала. Работа по этому
виду деятельности ведется по таким направлениям, как текущее и перспек-
тивное планирование потребности в квалификационных кадрах; текущее, го-
довое и перспективное планирование подготовки и повышения квалифика-
ции рабочих кадров; планирование работы с кадровым резервом; планирова-
ние социального развития и т.д.
В соответствии с организационной структурой процесса и в зависимо-
сти от направлений работы в процессе участвуют: отдел кадров, бухгалтерия,
начальники структурных подразделений. Общее руководство и координацию
процесса осуществляют генеральный директор и начальник отдела персона-
ла.
Отдел персонала является самостоятельным структурным подразделе-
нием ООО «Модный дом», который непосредственно подчиняется генераль-
ному директору.
Непосредственное руководство отделом персонала осуществляет
начальник отдела кадров, назначаемый на должность приказом генерального
директора ООО «Модный дом».