32
Себестоимость в 2017 году по сравнению с 2015 годом выросла на 1,5%
или на 2671,6 тыс. рублей. Положительной тенденцией является опережающий
рост выручки над себестоимостью.
Таблица 1 – Технико-экономические показатели
деятельности АО «Кировский мясокомбинат»
Наименование
показателя
Величина показателя
по годам
Абсолю
т.
прирост
+/-
Темп
роста,
в %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017г/
2015 г.
2017г./
2015 г.
1.Выручка от
реализации продукции,
работ, услуг (без НДС),
тыс. руб.
193307,7
363481,6
245625,7
52318
127,1%
2. Себестоимость
продукции, работ,
услуг; тыс. руб.
173489,6
263212,0
176161,2
2671,6
101,5%
3. Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
25765,0
75480,69
51834,37
26069,3
7
201,2%
4. Чистая прибыль
(убыток), тыс. руб.
31987,68
16272,05
38736,59
132977,
3
121,1%
5. Среднесписочная
численность, чел.
1053
1000
800
-253
76,0%
6. Производительность
труда работников, тыс.
руб./чел.
88,31
185,73
175,45
87,14
88,31
7. Производительность
труда рабочих, тыс.
руб./чел.
183,57
363,48
307,03
123,46
167,3%
8. Фонд заработной
платы работников, тыс.
руб.
324409,8
338639,3
261912
-
62497,8
0
80,7%
9.Фонд заработной
платы рабочих, тыс.
руб.
253996,4
252400
242135
-11861,4
95,3%
10. Среднемесячная
заработная плата 1
работника, тыс. руб.
12,35
14,42
15,59
3,24
126,2%
11.Среднемесячная
заработная плата 1
рабочего, тыс. руб.
13,07
13,67
16,39
3,32
125,4%
12.Затраты на 1 руб.
выручки от продажи,
коп.
0,90
0,72
0,72
-0,18
80,0%
13.Рентабельность
продукции, %
1,33
20,77
21,10
19,77
-
33
Согласно данным таблице 1, в 2017 году выручка от реализации
продукции, работ и услуг по сравнению с 2016 годом снизилась на 32,4% и
составила 245625,7 тыс. рублей. В 2016 году по сравнению с 2015 годом
выросла на 88% и составила 363481,6 тыс. руб. В целом в 2017 году
наблюдается рост выручки на 27,1% или на 52 318 тыс. руб.
Прибыль от продаж в 2016 году по сравнению с 2015 годом выросла в
29,3 раза, в 2017 году – в соответствии с темпом снижения выручки. В 2017
году по сравнению с 2015 годом прибыль от продаж выросла в 2 раза,
абсолютный прирост составил 26069,37 тыс. рублей.
В 2015-2017 годах АО «Кировский мясокомбинат» было прибыльным,
причем в 2017 году темп роста прибыли составил 121,1%, что является
отличным финансовым результатом деятельности организации.
Среднесписочная численность сотрудников предприятия в 2017 году
составила 800 человек что на 24% меньше чем в 2015 году. Уменьшение
среднесписочной численности связано с политикой оптимизации структуры и
состава персонала, проводимой на заводе в 2015-2017 годах.
В 2017 году по сравнению с 2016 годом производительность труда
рабочих основного производства снизилась на 15,5%, в 2016 году по сравнению
с 2015 годом - выросла почти в 2 раза (на 98%). В 2017 году по сравнению с
2015 годом производительность труда рабочих выросла на 67,3%, а работников в
целом - снизилась на 11,7%.
Фактически наблюдается ежегодное плановое увеличение
среднемесячной заработной платы как у работников, так и рабочих – у
работников в 2017 году по сравнению с 2015 годом она выросла на 3,24 тыс.
рублей в месяц, а у рабочих – на 3,32 тыс. рублей; но наблюдается падение
темпов роста фонда оплаты труда работников и рабочих.
Затраты на 1 рубль выручки от продаж снизились на 18 копеек и
составили 0,72 рубля, что является положительной тенденцией.
34
Рентабельность продукции выросла с 1,33% до 21,1%, что является
хорошим финансовым результатом развития предприятия.
Наличие на предприятии такого количества основных производственных
фондов естественно подразумевает их эффективное использование (табл. 2) в
процессе производства, с целью извлечения максимальной прибыли.
Таблица 2 Анализ экономической эффективности
использования основных фондов АО «Кировский мясокомбинат»
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. к
2015 г., %
Основные фонды всего
(тыс. руб.) в т.ч.:
48 394
49 718
59 498
123
производственные (ОПФ)
42 671
44 895
54 809
128
непроизводственные
5 723
4 823
4 689
82
Товарная продукция (тыс.
руб.) ТП
42 789
52 061
31 618
74
Фондоотдача (тыс.руб.) =
ТП/ ОПФ
0,70
0, 92
0, 84
120
Фондоемкость (тыс.руб.)
= 1/Фотд
1,43
1,08
1,18
83
Анализируя данные приведенной таблицы можно сказать, что в 2017
году показатель фондоотдачи на предприятии составил 0,84, по сравнению с
прошлым годом он значительно снизился – это говорит о том, что при
увеличении среднегодовой стоимости производственных фондов произошло
более значительное увеличение выпуска товарной продукции и соответственно
ее продажи. Показатель же фондоемкости в 2017 году по сравнению с 2015
годом тоже значительно снизился, это говорит об экономии основных
производственных фондов при производстве единицы товарной продукции.
В целом показатели экономической эффективности использования
основных фондов за три года характеризуют достаточно эффективное
использование основных производственных фондов на предприятии, что
неизменно сказывается на себестоимости выпускаемой продукции и прибыли.
Эффективное и максимальное использование основных фондов с полной
отдачей в производственной деятельности АО «Кировский мясокомбинат»
подразумевает необходимость их воспроизводства (табл.3).
35
Таблица 3 Анализ показателей воспроизводства основных
фондов АО «Кировский мясокомбинат»
Показатели
Стоимость
2015 г.
2016 г.
2017 г.
1
2
3
4
Наличие ОФ на начало года (тыс. руб.)
47 405
48 394
49 718
Поступило за год – всего (тыс. руб.)
в т.ч. ввод в действие ОФ (тыс. руб.)
Прочие поступления (тыс. руб.)
6 570
6 570
-
3 781
3 781
-
10 724
10 724
-
Выбытие за год – всего (тыс. руб.)
в т.ч. от ветхости и износа (тыс. руб.)
от стихийного бедствия (тыс. руб.)
Прочее выбытие (тыс. руб.)
5 581
5 581
-
-
2 457
2 457
-
-
944
944
-
-
Наличие ОФ на конец года (тыс. руб.)
48 394
49 718
59 498
Анализируя данные приведенной таблицы видно, что в АО «Кировский
мясокомбинат» происходит стабильный рост стоимости основных фондов, в
связи с вводом в эксплуатацию новых, модернизированных и
реконструированных объектов основных фондов. Наблюдается снижение
стоимости выбывших основных средств в связи с их износом и ветхостью
(табл.4):
Таблица 4 Анализ показателей износа и годности основных
фондов АО «Кировский мясокомбинат»
Годы
Наличие на конец года
Износ ОФ,
в %
Годность
ОФ, в %
По полной
стоимости
(тыс. руб.)
Остаточная
стоимость
(тыс. руб.)
Износ
(тыс.
руб.)
2015 г.
48 394
18 325
30 069
62, 1
37,9
2016 г.
49 718
20 488
29 230
58,8
41,2
2017 г.
59 498
28 275
31 223
52,5
47,5
Эффективное использование основных фондов предполагает их износ.
Исходя их данных приведенной таблицы видно, что износ основных средств в
АО «Кировский мясокомбинат» в 2017 году составил 52,5 %, это говорит о
том, что основные фонды предприятия изношены более чем на половину. Но, за
период 2015 - 2017 гг. наблюдается уменьшение суммы накопленного износа
основных фондов, с 62,1 % в 2015 году до 52,5 % в 2017 году.
36
Рассмотрим динамику оборачиваемости оборотного капитала
предприятия (табл.5):
Таблица 5 Динамика оборачиваемости оборотного капитала
АО «Кировский мясокомбинат»
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г./2015 г.
Абсл.
откл,
тыс. руб.
Темп
роста, в
%
Выручка от
реализации, тыс.
руб.
193307,7
363481,6
245625,7
52318
127,1%
Среднегодовая
стоимость
оборотных
средств, тыс.
руб.
18536
33044
36542
18006
197,1%
Оборачиваемость
оборотных
средств,
количество раз
10,43
11,00
6,72
-3,71
64,5%
Период оборота
оборотных
средств, дни
35,00
33,18
54,30
19,30
155,1%
В 2017 году по сравнению с 2015 годом оборачиваемость оборотного
капитала уменьшилась на 3,71 оборота. При этом в связи с замедлением
оборачиваемости оборотного капитала предприятия, период оборотных средств
увеличился на 19,3 дня и составил 54,3 дня, что является отрицательной
тенденцией снижения эффективности управления оборотным капиталом
предприятия.
2.2 Причины пассивности работников
Для характеристики персонала с количественной стороны необходимо
проанализировать следующие показатели:
- состав работников по категориям;
- половозрастной состав персонала;
- состав персонала по стажу и образованию;
37
- показатели движения персонала;
- соотношение возможного и фактического рабочего времени.
С таблицы 6 рассмотрим состав и структуру персонала по категориям АО
«Кировский мясокомбинат»:
Таблица 6 Среднегодовая численность и структура
работающих по категориям
Категории
работающих
2015г.
2016г.
2017г.
человек
% к
итогу
человек
% к
итогу
человек
% к
итогу
Среднесписочная
численность, всего
1053
100,0
1000
100,0
800
100,0
в том числе
руководящий
состав
123
11,7
112
11,2
90
11,2
инженерно-
технические
работники
196
18,6
187
18,7
123
15,4
рабочие основного
производства
599
56,8
586
58,6
427
53,4
рабочие
вспомогательного
производства
136
12,9
115
11,5
160
20,0
Так, в структуре персонала на протяжении всего рассматриваемого
периода наибольшую долю занимают рабочие основного производства (до 58,6%
в структуре в 2015 году), наименьшую – руководящий состав, на данную
категорию приходиться до 11,2% в структуре (к 2017 году).
С помощью таблицы 7 рассмотрим состав и структуру персонала АО
«Кировский мясокомбинат» по возрасту.
Таблица 7 Состав и структура персонала по возрасту
Категории
работающих
2015 г.
2016 г.
2017 г.
человек
% к
итогу
человек
% к
итогу
человек
% к
итогу
Среднесписочная
численность, чел.
1053
100,0
1000
100,0
800
100,0
18-20 лет
29
2,8%
27
2,7%
16
2,0%
20-25 лет
148
14,1%
159
15,9%
138
17,3%
25-40 лет
495
47,0%
429
42,9%
407
50,9%
40-65 лет
363
34,5%
372
37,2%
226
28,3%
65 лет и более
18
1,7%
13
1,3%
13
1,6%
38
Наибольшую долю в структуре персонала по возрасту занимают рабочие
от 25-40 лет, но также около 15% в структуре составляет молодые специалисты.
В таблице 8 представлен состав и структура персонала по стажу.
Таблица 8 Состав и структура персонала по стажу работы
Категории
работающих
2015 г.
2016 г.
2017 г.
человек
% к
итогу
человек
% к
итогу
человек
% к
итогу
Среднесписочная
численность, чел.
1053
100,0
1000
100,0
800
100,0
Менее 1 года
115
10,9%
94
9,4%
96
12,0%
1-2 года
348
33,0%
420
42,0%
315
39,4%
2-5 лет
293
27,8%
229
22,9%
265
33,1%
5-7 лет
178
16,9%
165
16,5%
67
8,4%
7-10 лет
78
7,4%
63
6,3%
43
5,4%
Более 10 лет
41
3,9%
29
2,9%
14
1,8%
Наибольшую долю в структуре персонала по стажу занимают работники,
проработавшие 1-2 года (до 42%) и 2-5 лет – до 33%, что говорит об
относительно молодом составе работников. При этом численность персонала,
проработавших более 5 лет планомерно уменьшается, что связано с кадровой
политикой оптимизации численности.
Таким образом, описанные выше показатели, характеризуют кадровый
потенциал АО «Кировский мясокомбинат» и свидетельствуют о том, что
компания движется в правильном направлении: за счёт
высококвалифицированных сотрудников и молодых специалистов, их
ответственности, энергичности и инициативности, способных реализовать
стратегию, достичь главной цели.
Важными характеристиками персонала предприятия является оценка
движения рабочей силы, которая отражается в таких коэффициентах, как:
текучесть кадров; интенсивность оборота по приему, интенсивность оборота по
выбытию, мобильность рабочей силы.
Итоги расчетов коэффициентов сведены в табл. 9.
39
Таблица 9 Анализ движения рабочей силы в динамике
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
1. Среднесписочная численность, чел.
1053
1000
800
2. Принято, чел.
2
12
21
3. Уволено, чел., в т. ч.:
55
212
54
4. - по собственному желанию и за
нарушение трудовой дисциплины
52
210
54
5. Число работников, проработавших весь
год, чел.
998
786
725
Коэффициенты
5. - общего оборота, в %
((стр.2+стр.3)/стр.1)
0,054
0,224
0,094
6. - оборота рабочей силы по приему, в %
(стр.2/стр.1)
0,002
0,012
0,026
7. - оборота рабочей силы по увольнению,
в % (стр.3/стр.1)
0,052
0,212
0,068
8. - текучести, в % (стр.4/стр.1)
0,049
0,210
0,068
9. - стабильности, в % (стр.5/стр.1)
0,948
0,786
0,906
Согласно данным таблицы 9, общей тенденцией движения персонала
является качественное ухудшение показателей движения в 2016 году, и
улучшение к 2015 году: так, за анализируемый период коэффициент общего
оборота рабочей силы по сравнению с 2016 годом уменьшился на с 22,4% до
9,4%, но по сравнению с 2015 годом он вырос.
На протяжении 2015-2017 годов коэффициент общего оборота по
приему увеличился в меньшей степени, чем коэффициент оборота рабочей
силы по увольнению.
Самым важным показателем движения рабочей силы предприятия
является коэффициент текучести кадров, который в 2016 году составлял
критический 21%, но к 2017 году он снизился до 6,8% (при средненормативном
уровне по предприятию в 5%). Такая величина текучести кадров в 2016 году
была связана с кризисным сокращением кадров. В целом текучесть кадров
продолжает оставаться выше нормативного уровня, и это является одной из
первых основных проблем системы управления персоналом предприятия.
Важным количественным показателем трудового потенциала является
40
эффективность использования фонда рабочего времени. Данные анализа
баланса фонда рабочего времени представлены в табл. 10.
Таблица 10 Анализ баланса фонда рабочего времени в
динамике
Показатель
На одного рабочего
Отклонение,
дней
2015г.
2016г.
2017 г.
2017 г. к 2015г.
Календарное количество дней,
в т.ч.:
366
365
365
-1
- праздничные и выходные
дни
117
118
118
1
Номинальный фонд рабочего
времени, дни
249
247
247
-2
Неявки на работу, дни; в т. ч.:
45
47
62
17
- Ежегодные отпуска
29
30
35
6
- Отпуска по учебе
3
2
3
0
- Отпуска по беременности и
родам
2
2
2
0
- Дополнительные отпуска по
разрешению администрации
3
3
4
1
- Болезни
7
7
10
3
- Простои
1
2
7
6
- Прогулы
0
1
1
1
Явочный фонд рабочего
времени, дни
203
202
185
-18
Продолжительность рабочей
смены, час
8
8
8
0
Бюджет рабочего времени,
час
1624
1616
1480
-144
Предпраздничные
сокращенные дни, час
15
15
17
2
Внутрисменные простои, час
21
20
30
9
Полезный фонд рабочего
времени, час
1588
1581
1433
-155
Средняя продолжительность
рабочей смены, час
7,92
7,83
7,7
-0,22
Сверхурочно отработанное
время, час
5
5
12
7
Непроизводительные затраты
рабочего времени, час
7
7
10
3
Так, в 2017 году по сравнению с 2016 и 2015 годами внутрисменные
потери в расчете на одного рабочего увеличились на 10 часов, явочный фонд
сократился на 17 дней, бюджет рабочего времени – на 136 часов, полезный
фонд рабочего времени – на 148 часов, средняя продолжительность смены – на
41
0,13 часа.
Сверхурочно отработанное время увеличилось на 7 часов, а
непроизводительные потери рабочего времени – на 3 часа.
Существенное негативное значение представляют простои, прогулы,
отсутствие рабочих по причине болезни, которые снижают эффективность
использования рабочего времени.
Данные об использовании рабочего времени АО «Кировский
мясокомбинат» представлены в таблице 11.
Таблица 11 Анализ использования рабочего времени рабочих
АО «Кировский мясокомбинат»
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. к 2015 г.
Абсл.
откл,
+/-
Темп
роста,
в %
1. Среднегодовая
численность работников
1660
1424
1385
-275
83,4%
2. Отработано за год
одним работником:
– дней
203
202
185
-18
91,1%
– часов
1588
1581
1433
-155
90,2%
3. Средняя
продолжительность
рабочего дня, час
7,92
7,83
7,7
-0,22
97,2%
4. Фонд рабочего
времени, час
2668882
2252284
1972933
-695949
73,9%
За анализируемый период с 2015 по 2017 годы наблюдается тенденция
уменьшения фонда рабочего времени: в 2016 году по сравнению с 2015 годом
он уменьшился на 416598 часов или на 15,6%, а в 2017 году по сравнению с
2016 годом 279351 часов или на 12,4%.
При этом средняя продолжительность рабочего дня уменьшилась в 2017
году по сравнению с 2016 годом на 0,13 часа или 1,7%, среднесписочная
численность рабочих уменьшилась на 39 человек или 2,7%, количество
отработанных дней уменьшилась на 17 или 8,4%, а отработанных часов в год на
одного работника – на 148 или 9,4%.