23
Кроме того, ОАО «Завод железобетонных изделий» поставляет
высокопрочный бетон собственного производства на объекты строительства,
предлагаем другие ЖБИ — фундаментные блоки, столбы электропередач,
плиты лоджии и др. Высокопрочный бетон широко используется для
изготовления перемычек, ригелей, прогонов и других изделий.
Завод ЖБИ расположен в промышленной зоне на окраине города,
имеет выгодную коммуникационную инфраструктуру. Опора
железобетонная, ЖБИ фундаментные блоки и другая продукция может быть
отгружена на любой транспорт.
Завод ЖБИ среди предприятий стройиндустрии, где внедрению новых
технологий и материалов уделяется приоритетное внимание, занимает
лидирующее положение не только в РД, но и в России. ОАО «Завод
железобетонных изделий» первым в области освоил производство изделий
для каркасно-монолитного домостроения,. Сегодня акционерное общество
выпускает сборно-монолитный каркас для строительства 45 тыс.м
2
жилья в
год. Сборно-монолитный каркас в качестве конструктивного элемента жилых
зданий позволяет значительно снизить себестоимость строительно-
монтажных работ по отношению к другим способам возведения домов. В
2015 году предприятие увеличило выпуск продукции на 8% к прошлому
году. В 2016 году эта цифра возросла еще примерно на 10 тыс.м
3
.
Особенность работы предприятия - тесное сотрудничество с
заказчиками и проектными институтами по организации выпуска новых
изделий.
ОАО «Завод железобетонных изделий» дорожит доверием заказчиков,
поэтому любая продукция, будь то колонна железобетонная, ж/б плиты
перекрытия, опора железобетонная, дорожные ЖБИ фундаментные блоки
или плиты для балконов проходят тщательный контроль качества. Продажа
железобетонных изделий осуществляется на выгодных условиях, ригели
железобетонные, ж/б плиты перекрытия, колонна железобетонная и другие
изделия могут быть доставлены на объект собственным транспортом.
24
Производство железобетона и продажа железобетонных изделий для
жилищного и промышленного строительства.
Основные технико-экономические показатели ОАО «Завод
железобетонных изделий» представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1. Основные технико – экономические показатели
деятельности ОАО «Завод железобетонных изделий»
Наименование
За 2014
г.
За 2015
г.
За 2016
г.
2015 к
отчёту
2014 г.,
%
2016 к
отчёту
2015 г., %
Объём производства продукции,
всего, тыс. руб.
265213
289092
352708
109,0
122,0
из них:
239168
263639
297297
110,2
112,8
- ЖБИ
-бетон товарный
7286
2699
6625
37,0
245,5
Объём реализованной продукции,
всего
287456
294452
376359
102,4
127,8
из них:
233647
256450
281943
109,8
109,9
- ЖБИ
-бетон товарный
7286
2699
6625
37,0
245,5
Численность персонала, чел.
350
346
362
98,9
104,6
Средняя зарплата, руб.
16295
17442
20290
107,0
116,3
Производительность труда, тыс.
руб.
757,8
835,5
974,3
110,3
116,6
Себестоимость продаж
297470
303222
378844
101,9
124,9
Валовая прибыль
-10016
-8811
-2508
88,0
28,5
Чистая прибыль
-1067
-1736
9013
162,7
519,2
Рентабельность производства, %
-0,40
-0,60
2,56
-
-
Рентабельность в реализации, %
-0,39
-0,59
2,39
-
-
Объёмы средств, направленных на
техническое перевооружение и
поддержание действующей
производственной базы
1380
2252
7120
163,2
316,2
25
в том числе:
39
344
127
882,1
36,9
- СМР
- приобретение средств
производства
1341
1908
6993
142,3
366,5
Из таблицы 2.1 видно, что объем производство продукции в 2016 году
составил 352708 тыс. руб., что больше на 22% по сравнению с 2015 годом. В
2015 году – 289092 тыс. руб., что больше на 9% по сравнению с 2014 годом, а
в 2014 году – 265213 тыс. руб.
Объем производства ЖБИ в 2016 году составил 297297 тыс. руб., что
больше на 12,8% по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 263639 тыс. руб.,
что больше на 10,2% по сравнению с 2014 годом, а в 2014 году – 239168 тыс.
руб.
Объем производства бетона в 2016 году равен 6625 тыс. руб., что
больше на 145,5% по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 2699 тыс. руб.,
что меньше на 67% по сравнению с 2014 годом.
Объем реализованной продукции в 2016 году равен 376359 тыс. руб.,
что больше на 27,8% по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 294452 тыс.
руб., что больше на 2,4% по сравнению с 2014 годом (в 2014 году – 287456
тыс. руб.).
Объем реализации ЖБИ в 2016 году составил 281943 тыс. руб., что на
9,9% больше по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 256450 тыс. руб., что
на 9,8% больше по сравнению с 2014 годом (в 2014 году – 233647 тыс. руб.).
Весь произведенный бетон был реализован.
Численность персонала в среднем за 2016 год составила 362 чел. (рост
46% по сравнению с 2015 годом), за 2015 год – 346 чел. (-1,1 % по сравнению
с 2014 годом), за 2014 год - 350 чел.
Средняя зарплата по предприятию за 2016 год составила 20290 тыс.
руб. (рост 16,3% по сравнению с 2015 годом), за 2015 год – 17442 тыс. руб.
(рост 7,0% по сравнению с 2014годом), за 2014 год -16295 тыс. руб.
26
Производительность труда за 2016 год составила 974,3 тыс. руб. (рост к
2015 году – 16,6 %), за 2015 год – 835,5 тыс. руб. (рост к 2014 году 10,3 %), за
2014 год 757,8 тыс. руб.
Фактическая себестоимость выпуска продукции за 2016 год составила
378844 тыс. руб. (+24,9 % по сравнению с 2015 годом), за 2015 год – 303222
тыс. руб. (+1,9 % по сравнению с 2015 годом), за 2014 год - 297470 тыс. руб.
Валовая прибыль (убыток) за 2016 год составила -2508 тыс. руб., за
2015 год -8811 тыс. руб., за 2014 год -10016 тыс. руб. Это происходит
потому, что темп роста себестоимости превышает темп роста продаж.
Чистая прибыль за 2016 год составила 9013 тыс. руб., за 2015 год
убыток составил 1736 тыс. руб., в 2014 год предприятие так же получило
убыток 1067 тыс. руб. Рентабельность производства за 2016 год составила
2,56%, за 2015 год -0,6 %, за 2014 год -0,4 %. Рентабельность в реализации за
2016 год составила 2,39%, за 2015 год -0,59 %, за 2014 год -0,39%.
Объёмы средств, направленных на техническое перевооружение и
поддержание действующей производственной базы за 2016 год составили
7120 т.р., за 2015 год 2252 т.р. (216,2% по сравнению с 2016 годом), за 2014
год 1380 т.р. (163 % по сравнению с 2015 годом).
В том числе:
- СМР за 2016 год 127 т.р., за 2015 год 344т.р. (-50,3% по сравнению с
2016 годом), за 2014 год 1341т.р. (142 % по сравнению с 2015 годом);
- приобретение средств производства за 2016 год 6993 т.р., за 2015 год
1908т.р. (266,5%), за 2014 год 1341т.р. (142 % по сравнению с 2015 годом).
На предприятии реализуется программа модернизации производства,
направленная на расширение номенклатуры выпускаемой продукции:
Приобретено в 2014 г.:
- система воздушной вентиляции;
- металлоформы в ассортименте.
Приобретено в 2015 г.:
- бетоносмеситель;
27
- весовой многофункциональный терминал;
- стенды для производства колонн.
Приобретено в 2016 г.:
1. Автомат сварочный многопостовой АДФ-2001;
2. Станок для резки коротких стержней;
3. Виброрыхлитель ДРВ-10-38-25-44-У1;
4. Автомобиль ЗИЛ-450650;
5. Металлоформы 13 шт.
Выручка, или доходы от продаж, есть результат основной деятельности
предприятия, важнейший показатель объема хозяйственной деятельности.
Основные задачи анализа доходов предприятия — изучение уровня и
структуры доходов в отчетном периоде, сравнение уровней и структур
доходов в отчетном и базовом периодах (плановом и предыдущем периоде
или в отчетном периоде и аналогичном периоде предыдущего года), оценка
структурной динамики доходов и выяснение ее причин.
Для решения указанных задач используем аналитические таблицы
(таблицы 2.2 и 2.3), в которых представлены абсолютные величины доходов
предприятия и их удельные веса в общей величине доходов в отчетном и
предыдущем периодах по видам доходов, изменения абсолютных величин
доходов и их удельных весов в отчетном периоде по сравнению с
предыдущим периодом.
Таблица 2.2. Анализ доходов предприятия от обычных видов
деятельности
Наименование
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп роста
2015г. к
2014г.
Темп
роста
2016г. к
2015г.
Выручка от основного
вида деятельности
287456
294452
376359
2,4
27,8
из них:
- ЖБИ
233647
256450
281943
9,8
9,9
-бетон товарный
7286
2699
6625
-63,0
145,5
28
Из таблицы 2.2 видно, что выручка от основного вида деятельности
растет ежегодно. В 2016 году выручка равна 376359 тыс. руб., что на 27,8%
больше по сравнению с 2015 годом. А в 2015 году выручка равна 294452 тыс.
руб., что на 2,4% больше по сравнению с 2014 годом.
Выручка от железо-бетонных изделий в 2016 году равна 281943 тыс.
руб., что на 9,9% больше по сравнению с 2015 годом; в 2015 году – 256450
тыс. руб., что на 9,8% больше по сравнению с 2014 годом.
Выручка от товарного бетона в 2016 году равна 6625 тыс. руб., что на
145,5% больше по сравнению с 2015 годом; в 2015 году – 2999 тыс. руб., что
меньше на 63% по сравнению с 2014 годом.
Далее рассмотрим структуру доходов от обычных видов деятельности
Таблица 2.3. Структура доходов от обычных видов деятельности
Наименование
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изменение
2015г. к
2014г.
Изменение
2016г. к
2015г.
Выручка от основного вида
деятельности
100,0
100,0
100,0
0,0
0,0
из них:
- ЖБИ
81,3
87,1
74,9
5,8
-12,2
-бетон товарный
2,5
0,9
1,8
-1,6
0,8
Из таблицы 2.3 видно, что основной доход предприятие поучает от
продажи железобетонных изделий. В 2016 году доля ЖБИ в общих доходах
от обычных видов деятельности составила 74,9%, что меньше на 12,2% по
сравнению с 2015 годом; в 2015 году – 87,1%, что больше на 5,8% по
сравнению с 2014 годом.
Доля товарного бетона в 2016 году составила 1,8%, что больше на 0,8%
по сравнению с 2015 годом; в 2015 году – 0,9%, что меньше на 1,6% по
сравнению с 2014 годом.
Рассмотрим динамику расходов от обычных видов деятельности
(таблица 2.4).
29
Таблица 2.4. Динамика расходов от обычных видов деятельности, тыс.
руб.
Наименование
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп роста
2015г. к
2014г.
Темп роста
2016г. к
2015г.
Расходы по основным
видам деятельности
297470
340677
384167
14,5
12,8
В том числе
сырье, материалы
207432
239625
251039
15,5
4,8
Оплата труда
работников
70804
72281
80555
2,1
11,4
Коммерческие
расходы
2
42
23
2000,0
-45,2
Прочие расходы
19232
28729
52550
49,4
82,9
Из таблицы 2.4 видно, что расходы по основным видам деятельности
ежегодно растут. В 2016 году они составили 384167 тыс. руб., что на 12,8%
больше по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 340677 тыс. руб., что на
14,5% больше по сравнению с 2014 годом (297470 тыс. руб.).
Расходы на сырье и материалы в 2016 году составили 251039 тыс. руб.,
что больше на 4,8% по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 239625
тыс.руб., что больше на 15,5% по сравнению с 2014 годом (207432 тыс. руб.).
Расходы на оплату труда в 2016 году составили 80555 тыс. руб., что
больше на 11,4% по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 72281 тыс. руб.,
что больше на 2,1% по сравнению с 2014 годом (70804 тыс. руб.).
Коммерческие расходы в 2016 году составили 23 тыс. руб., что на
45,2% меньше по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 42 тыс. руб., что
больше на 2000% по сравнению с 2014 годом (2 тыс. руб.)
Прочие расходы в 2016 году составили 52550 тыс. руб., что больше на
82,9% по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 28729 тыс. руб., что на
49,4% больше по сравнению 2014 годом (19232 тыс. руб.).
Далее рассмотрим структуру расходов от обычных видов деятельности
(таблица 2.5).
30
Таблица 2.5. Структура расходов от обычных видов деятельности, %
Наименование
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изменение
2015г. к
2014г.
Изменение
2016г. к
2015г.
Расходы по основным
видам деятельности
100,0
100,0
100,0
0,0
0,0
В том числе
69,7
70,3
65,3
0,6
-5,0
сырье, материалы
Оплата труда
работников
23,8
21,2
21,0
-2,6
-0,2
Коммерческие
расходы
0,001
0,012
0,006
0,012
-0,006
Прочие расходы
6,5
8,4
13,7
2,0
5,2
Из таблицы 2.5 видно, что наибольшую долю в структуре расходов от
обычных видов деятельности занимает сырье и материалы. Это связано со
спецификой работы анализируемого предприятия.
Сырье и материалы в 2016 году составляют 65,3%, что меньше на 5%
по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 70,3%, что выше на 0,6% по
сравнению с 2014 годом.
Расходы на оплату труда составили в 2016 году 21% , что ниже на 0,2%
по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 21,2%, что ниже на 2,6% по
сравнению с 2014 годом.
Коммерческие расходы составляют наименьшую долю в расходах: в
2016 году 0,006%, в 2015 году – 0,012%, в 2014 году – 0,001%.
Доля прочих расходов в 2016 году составила 13,7%, что больше на
5,2% по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 8,4%, что больше на 2% по
сравнению с 2014 годом.
Выполнение плана прибыли в значительной степени зависит от
финансовых результатов деятельности, не связанных с реализацией
продукции. Это, прежде всего, прочие доходы и расходы.
Рассмотрим динамику прочих доходов (таблица 2.6).
31
Таблица 2.6. Динамика прочих доходов предприятия, тыс. руб.
Наименование
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп
роста
2015г. к
2014г.
Темп роста
2016г. к 2015г.
Доходы от участия в
других организациях
0
0
0
0,0
0,0
Проценты к
получению
0
0
0
0,0
0,0
Прочие доходы
95146
80229
51462
-15,7
-35,9
Итого
95146
80229
51462
-15,7
-35,9
Из таблицы 2.6 видно, что предприятие не получает доходов от участия
в других организациях, а так же процентов к получению.
Прочие доходы ежегодно уменьшаются.
В 2016 году прочие доходы равны 51462 тыс. руб., что меньше на
35,9% по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 80229 тыс. руб., что меньше
на 15,7% по сравнению с 2014 годом.
Далее проведем анализ прочих расходов (таблица 2.7).
Таблица 2.7. Анализ прочих расходов предприятия
Наименование
2014 г.
2015
г.
2016 г.
Изменени
е 2015г. к
2014г.
Изменение
2016г. к
2015г.
Амортизационные
отчисления
16,2
16,6
16,8
0,4
0,2
Отчисления на социальные
нужды
336
352
366
16
14
Другие расходы
85896
73160
36860
-12735
-36300
Итого
86248
73529
37243
-12719
-36286
Из таблицы 2.7 видно, что прочие расходы предприятия ежегодно
снижаются.
В 2016 году амортизационные отчисления составили 16,8 тыс. руб., что
меньше на 0,2 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 16,6 тыс.
руб., что больше на 0,4 тыс. руб. по сравнению 2014 годом.
Отчисления на социальные нужды в 2016 году составили 366 тыс. руб.,
что больше на 14 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 352
32
тыс. руб., что больше на 16 тыс. руб. по сравнению с 2014 годом (336 тыс.
руб.)
Прочие расходы в 2016 году составили 36860 тыс. руб., что меньше на
36300 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 73160 тыс. руб.,
что меньше на 12735 тыс. руб. по сравнению с 2014 годом.
Проанализируем структуру прочих расходов (таблица 2.8).
Таблица 2.8. Структура прочих расходов предприятия
Наименование
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изменен
ие
2015г. к
2014г.
Изменен
ие 2016г.
к 2015г.
Амортизационные
отчисления
0,019
0,023
0,045
0,004
0,023
Отчисления на
социальные нужды
0,390
0,479
0,983
0,089
0,504
Другие расходы
99,592
99,499
98,972
-0,093
-0,527
Итого
100,000
100,000
100,000
0,000
0,000
Из таблицы 2.8 видно, что амортизационные отчисления занимают
наименьшую долю в прочих расходах.
В 2016 году амортизационные отчисления составили 0,045%, что
больше на 0,023% по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 0,023%, что
больше на 0,004% по сравнению с 2014 годом.
Отчисления на социальные нужды в 2016 году составили 0,983%, что
больше на 0,504 по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 0,479%, что
больше на 0,089 по сравнению с 2014 годом.
Другие расходы в 2016 году составили 98,972%, что меньше на 0,527%
по сравнению с 2015 годом. В 2015 году – 99,499%, что меньше на 0,093% по
сравнению с 2014 годом.
2.2. Анализ и оценка состояния материальных запасов на предприятии
Большое влияние на финансовое состояние предприятия и его
производственные результаты оказывает состояние материальных запасов. В
целях нормального хода производства и сбыта продукции материальные
запасы должны быть оптимальными. Накопление больших запасов