35
Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми
ресурсами, их рациональное использование, высокая производительности труда
имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения
эффективности производства.
Современные теории управления, имеющие целью обеспечить
эффективную мотивацию деятельности работников, предполагает изучение
персонала как производителей и, как потребителей материальных и
интеллектуальных благ или услуг.
В таблице 4 показана динамика численности работников, их состава и
структуры
Таблица 4
Динамика численности работников, их состава и структуры
Категории работников
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016
г. к
2014
г.,
+/-
2016
г. к
2014
г., %
чел.
% к
итогу
чел.
% к
итогу
чел.
% к
итог
у
Весь персонал
41
100
40
100
35
100
-6
85,37
В том числе:
Производственный персонал
41
100,00
40
100
35
100
-6
85,37
1. Рабочие
25
60,98
22
55,00
20
57,14
-5
80,00
2. Служащие
16
39,02
18
45,00
15
42,86
-1
93,75
В том числе:
0
2.1. Руководители
6
14,63
5
12,50
5
14,29
-1
83,33
2.2. Специалисты
10
24,39
13
32,50
10
28,57
0
100,00
На основании данных, представленных в таблице 4, на предприятии ИП
Кушков Д.Г. произошло снижение средней численности персонала на 6
человек, за счет увольнения 5 рабочих и 1 руководителя. Рассматривая
структуру можно сказать, что основная доля принадлежит рабочим (57,14% в
2016 году), причем в динамике доля рабочих сокращается. На долю
руководителей в 2016 году приходиться 14,29%, на долю специалистов 28,57%.
В таблице 5 покажем анализ движения персонала
36
Таблица 5
Анализ движения персонала
№
п/п
Показатели
2014
г.
2015
г.
2016
г.
2016
г. к
2014
г.,
+/-
2016 г.
к 2014
г., %
1.
Списочная численность на начало года,
чел.
42
41
40
-2
95,24
2.
Принято в течение года
0
0
0
0
3.
Выбыло в течение года
1
1
10
9
1000,00
4.
В т .ч. уволено по собственному
желанию, за нарушения трудовой
дисциплины и др. нарушения
1
1
10
9
1000,00
5.
Списочная численность на конец года,
чел.
41
40
30
-11
73,17
6.
Среднесписочная численность за год,
чел.
41
40
35
-6
85,37
7.
Коэффициент оборота по приему
0
0
0
0
х
8.
Коэффициент оборота по выбытию
0,02
0,03
0,33
0,31
х
9.
Коэффициент текучести
0,02
0,03
0,33
0,31
х
На основании данных таблицы 5 можно сделать вывод, что прием новых
сотрудников не осуществлялся, следовательно, коэффициент по приему равен
0, коэффициент оборота по выбытию увеличится на 0,31, за счет увольнения
сотрудников из организации, так в 2014 уволился 1 сотрудник, и в 2015 году
так же уволился 1 сотрудник, а вот в 2016 году уволилось 10 человек.
В таблице 6 показаны трудовые ресурсы организации
Таблица 6
Трудовые ресурсы организации, эффективность их
использования и оплата труда
№
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016г.
к 2014
г.,
+/-
2016 г.
к 2014
г., %
1.
Выручка, тыс.руб.
23608
25595
29600
5992
125,38
2.
Среднесписочная
численность работников,
чел.
41
40
35
-6
85,37
3.
Отработано работниками за
год, тыс. чел.-час.
86592
84480
73920
-12672
85,37
4.
Производительность труда 1
работника, тыс. руб.
575,8
639,87
5
845,71
269,91
146,88
37
5.
Трудоемкость, чел.-час/руб.
272,6
302,9
400,4
127,80
146,88
6.
Фонд оплаты труда, тыс.руб.
7380
7680
7140
-240
96,75
7.
Среднегодовая заработная
плата 1 работника, тыс.руб.
180
192
204
24
113,33
8.
Чистая прибыль, тыс.руб.
1073
1252
1822
749
169,80
9.
Получено прибыли, тыс.руб.:
0,00
0,00
- на 1 работника
26,17
31,30
53,20
27,03
203,28
- за 1 чел.-час.
0,15
0,18
0,30
0,15
198,91
На основании данных таблицы 6, видно, что за счет снижения
среднесписочной численности на 6 чел., производительность труда
увеличилась на 269,91 тыс. руб., а трудоемкость возросла на 127,8 тыс. руб., так
же увеличилась чистая прибыль на 1 работника и на 1 чел. час.
На предприятии получено чистой прибыли на одного работника больше
на 27,03 тыс. руб., за счет роста чистой прибыли предприятия за 3 года на 749
тыс. руб., что привело к эффективному использованию кадров.
В таблице 7 показан состав и структура производственных фондов
Таблица 7
Состав и структура основных производственных средств
организации
Виды основных
фондов
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016г.
к
2014
г.,
2016
г. к
2014
г., %
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
+/-
Производственные
основные фонды
(ОПФ) – всего, в
т.ч.:
12698
100
18790
100
21790
100
9092
0
Здания
2560
20,16
2890
15,38
2890
13,26
330
-6,9
Машины и
оборудование
8412
66,25
10236
54,48
11690
53,65
3278
-12,6
Транспортные
средства
301
2,37
4334
23,07
5192
23,83
4891
21,46
Инструмент,
производственный
и хозяйственный
инвентарь
1425
11,22
1330
7,08
2018
9,26
593
-1,96
Из состава ОПФ:
- активная часть
10138
79,84
15900
84,62
18900
86,74
8762
6,9
- пассивная часть
2560
20,16
2890
15,38
2890
13,26
330
-6,9
38
Исходя из данных таблицы 7, в 2014 г. на балансе предприятия основных
производственных фондов числится 12698 т.р. В результате инвестиций и
расширения производства производственные фонды увеличились до 21790 тыс.
руб.в 2016 году.
Рассматривая структуру основных фондов можно сделать вывод, что на
предприятии основная доля в 2016 году принадлежит машинам и
оборудованию что составляет 53,65% и транспортным средствам 23,83%. За
2014-2016 году произошло снижение доли машин и оборудования на 12,6%, а
по группе основных фондов транспортные средства наблюдается увеличение на
21,46%, за счет покупки новых транспортных средств.
Стоимость зданий увеличилась на 330 тыс. руб., за счет покупки
дополнительного склада площадью 15 кв.м. Стоимость инструментов возросла
на 593 тыс. руб. за счет покупки новых инструментов и инвентаря.
К инвентарю у ИП Кушков Д.Г. относятся такие виды как:
видеонаблюдение, охранно - пожарное оборудование в офисе.
В таблице 8 показано движение и техническое состояния основных
средств ИП Кушков Д.Г..
Таблица 8
Движение и техническое состояние основных средств
организации
№
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016г. к
2014 г.,
+/-
2016 г. к
2014 г.,
%
1.
Стоимость основных средств
на начало года, тыс. руб.
14560
12698
18790
4230
129,05
2.
Поступило основных
средств, тыс. руб.
1230
10630
7145
5915
580,89
3.
Выбыло основных фондов,
тыс. руб.
3092
4538
4145
1053
134,06
4.
Стоимость основных фондов
на конец года, тыс.руб.
12698
18790
21790
9092
171,60
5.
Амортизация основных
фондов, тыс. руб.
54
63
78
24
144,44
6.
Коэффициент обновления
0,1
0,57
0,33
0,23
х
7.
Коэффициент выбытия
0,24
0,24
0,19
-0,05
х
Коэффициент прироста
0,15
0,32
0,14
-0,01
х
8.
Коэффициент износа
0
0
0
0,00
х
9.
Коэффициент годности
1
1
1
0,00
х
39
Из таблицы 8 можно сделать вывод, что у ИП Кушков Д.Г. за
анализируемый период было выведено из действия в 2016 году 4145 тыс. руб.
основных средств.
Ввод у ИП Кушков Д.Г. в 2016 году составило 7145 тыс. руб. основных
средств, данное увеличение связано с покупкой новый автотранспортных
средств.
Как показывают расчеты, возрос коэффициент обновления на 0,23, за
счет покупки нового оборудования, а коэффициент выбытия снизился на 0,05,
за счет того, что выбытие основных средств происходит меньшими темпами.
Коэффициент износа практически отсутствуют, так как амортизационные
отчисления на предприятии очень низкие.
В таблице 9 показана обеспеченность и эффектностью использования
основных средств у ИП Кушков Д.Г.
Таблица 9
Обеспеченность и эффективность использования основных
средств ИП Кушков Д.Г.
№
Показатели
2014
г.
2015
г.
2016
г.
1.
Выручка, тыс.руб.
23608
25595
29600
2.
Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов (средств), тыс. руб.
12698
18790
21790
В том числе: активная часть
10138
15900
18900
пассивная часть
2560
2890
2890
3.
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.
309,71
469,75
622,57
4.
Фондоотдача, руб.
1,86
1,36
1,36
В т.ч. активной части основных средств
2,33
1,61
1,57
5.
В т.ч. активной части основных средств
9,22
8,86
10,24
Как видно из таблицы 9 выручка увеличилась и на конец года составила
29600 тыс. руб., среднегодовая стоимость так же возросла, за счет этого
фондоотдача предприятия снизилась по активной части, по пассивной части
наоборот возросла.
Фондовооруженность на предприятии увеличилась за счет снижения
среднесписочной численности персонала на 6 человек. Так
фондовооруженность на конец 2016 года составила 622,57 тыс. руб.
40
Из таблицы так же видно, что фондоотдача по активной части
наблюдается снижение до 1,36 руб., а по пассивной части основных средств
наблюдается повышение, так в 2016 году фондоотдача по пассивной части
составила 10,24 руб., что на 1,02 руб. выше, чем в 2014 году.
В таблице 10 показаны состав и структура оборотных средств ИП Кушков
Д.Г.
Таблица 10
Состав и структура оборотных средств ИП Кушков Д.Г.
№
Группы
оборотных
средств
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016г.
к 2014
г.,
+/-
2016
г. к
2014
г., %
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1.
Оборотные
производственны
е фонды – всего,
в т.ч.:
3334
36,67
5335
48,15
3918
41,74
584
117,52
1.1.
Производственны
е запасы
3334
36,67
5335
48,15
3918
41,74
584
117,52
2.
Фонды
обращения –
всего, в т.ч.:
5758
63,33
5745
51,85
5469
58,26
-289
94,98
2.1.
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
1318
14,50
1413
12,75
1262
13,44
-56
95,75
2.4.
Дебиторская
задолженность
4440
48,83
4332
39,10
4207
44,82
-233
94,75
3.
Итого оборотных
средств
9092
100
1108
0
100
9387
100
295
103,24
Как видно из таблицы 10, оборотные фонды увеличились на 295 тыс. руб.,
за счет роста производственных запасов на 584 тыс. руб., за счет снижения
денежных средств на 56 тыс. руб., за счет снижения дебиторской
задолженности на 233 тыс. руб.
Рассматривая структуру, основная доля принадлежит фондам обращения
– 58,26% в 2016 году. Рассматривая фонды обращения, можно отметить, что
основная доля принадлежит дебиторской задолженности, так в 2016 году доля
составила 44,82%, на долю денежных средств приходиться 13,44%.
41
В целом на предприятии оборотные средства увеличилась на 3,24%. В
таблице 11 показаны показатели эффективности использования оборотных
средств
Таблица 11
Эффективность использования оборотных средств
№
Показатели
2014
г.
2015
г.
2016
г.
2016г.
к 2014
г.,
+/-
2016 г.
к 2014
г., %
1.
Наличие оборотных средств на
начало года, тыс. руб.
3210
3334
5335
2125,00
166,20
2.
Наличие оборотных средств на конец
года, тыс. руб.
3334
5335
3918
584,00
117,52
3.
Среднегодовая стоимость оборотных
средств, тыс. руб.
3272
4334,5
4626,5
1354,50
141,40
4.
Выручка, тыс. руб.
23608
25595
29600
5992,00
125,38
5.
Прибыль, убыток (-) от продаж, тыс.
руб.
4064
5216
7590
3526,00
186,76
6.
Себестоимость продаж, тыс. руб.
19340
20340
21176
1836,00
109,49
7.
Материалоотдача
1,22
1,26
1,40
0,18
114,51
8.
Материалоемкость
0,82
0,79
0,72
-0,10
87,33
9.
Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств
7,22
5,90
6,40
-0,82
х
10.
Продолжительность одного оборота,
дней
49,89
60,97
56,27
6,37
х
11.
Коэффициент закрепления
(загрузки) оборотных средств
0,14
0,17
0,16
0,02
х
12.
Рентабельность, убыточность (-)
оборотных средств,
%
11,80
11,40
19,84
8,03
х
На основании данных таблицы 11, можно сделать вывод, у ИП Кушков
Д.Г. увеличилась продолжительность оборота оборотных средств на 6 дней за 3
года, за счет роста среднегодовой стоимости оборотных средств на 1354 тыс.
руб., рентабельность оборотных средств увеличилась, что говорит об
улучшении использовании оборотных средств предприятия. Коэффициент
закрепления оборотных средств возрос на 0,02, за счет роста среднегодовой
стоимости оборотных средств на 1354,50 тыс. руб.
В целом по экономическим показателям деятельности предприятия
можно сказать, что предприятие является развивающимся, постепенно
наращивающее темпы роста выручки, чистой прибыли.
42
Так же у предприятия есть все необходимые ресурсы для осуществления
своей предпринимательской деятельности (такие как трудовые ресурсы,
основные средства, оборотные средства) и получения прибыли от
хозяйственной деятельности.
Управление собственным капиталом направлено на обеспечение
эффективного использования уже накопленной его части и формирование
собственных ресурсов, обеспечивающих развитие предприятия.
В таблице 12 показан состав и структура собственного капитала
предприятия ИП Кушков Д.Г.
Таблица 12
Состав и структура собственного капитала предприятия ИП
Кушков Д.Г.
Показатели
Наличие средств, тыс. руб.
Структура средств, %
31.12
.
2014г
.
31.12
.
2015г
.
31.12
.
2016г
.
откл.
(+,-)
2016г
. от
2015г
.
31.12
.
2014г
.
31.12
.
2015г
.
31.12
.
2016г
.
откл.
(+,-)
2016г
. от
2015г
.
Уставный
капитал
10
10
10
0
0,92
0,79
0,54
-0,26
Нераспределенн
ая прибыль
(непокрытый
убыток)
1073
1252
1852
600
99,08
99,21
99,46
0,26
Итого
1083
1262
1862
600
100
100
100
0
Из данной таблицы видно, что у ИП Кушков Д.Г. отсутствуют
собственные акции, добавочный и резервный капитал. Уставной капитал за 3
года остался неизменным и составил 10 тыс. руб., нераспределенная прибыль
на предприятии возросла на 779 тыс. руб. по отношению к 2014г.
Основной целью финансовой политики ИП Кушков Д.Г. является
получения прибыли путем оказания услуг по грузоперевозкам.
43
В таблице 13 представлен состав и структура заемного капитала.
Таблица 13
Состав и структура заемного капитала предприятия
Показатели
Наличие средств, тыс. руб.
Структура средств, %
31.12.
2014г.
31.12.
2015г.
31.12.
2016г.
откл.
(+,-)
2016г.
от
2015г.
31.12.
2014г.
31.12.
2015г.
31.12.
2016г.
откл.
(+,-)
2016г.
от
2015г.
1. Краткосрочные
займы и кредиты
14723
21485
23772
2287
77,48
75,34
81,12
5,78
2. Кредиторская
задолженность
4279
7033
5533
-1500
22,52
24,66
18,88
-5,78
в т.ч.:
Поставщики и
подрядчики
3960
6471
4890
-1581
20,84
22,69
16,69
-6,00
Задолженность
перед персоналом
организации
115
345
460
115
0,61
1,21
1,57
0,36
Задолженность
перед
государственными
внебюджетными
фондами
159
136
104
-32
0,84
0,48
0,35
-0,12
Задолженность по
налогам и сборам
45
81
79
-2
0,24
0,28
0,27
-0,01
Итого
19002
28518
29305
1410
100
100
100
0
Из таблицы 13 видно, что на анализируемом предприятии отсутствует
долгосрочный заемный капитал. Краткосрочные кредиты и займы увеличились
на 2287 тыс. руб. Кредиторская задолженность снизилась на 1500 тыс. руб. по
отношению к 2014г. Данное снижение произошло за счет уменьшения
задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 1581 тыс. руб.
Произведем расчет коэффициентов финансовой устойчивости в таблице
14.
На анализируемом предприятии были рассчитаны коэффициенты
финансовой устойчивости, нормативным значениям удовлетворяют
коэффициент финансирования, коэффициент сохранности капитала который на
конец отчетного периода составил 12,7.
44
Таблица 14
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости
Показатели
Оптим
альное
значен
ие
2014
2015
2016
Отклонен
ия ±
2016 г. к
2014 г.
Коэффициент автономии
0,7 –
0,8
0,050
0,042
0,060
0,010
Коэффициент финансового
левериджа
≤1
20,110
23,597
16,738
-3,372
Коэффициент финансирования
≥1
19,111
22,597
15,738
-3,372
Коэффициент сохранности
собственного капитала
13,428
17,025
12,767
-0,661
Коэффициент маневренности
капитала
0,3 –
0,5
-
1,165
1,475
-
Коэффициент обеспеченности
собственных оборотных средств
≥0,1
-10,725
-13,889
-10,702
0,022
Коэффициент обеспечения
запасов
0,5 –
0,6
-1,279
-1,595
-2,125
-0,846
Коэффициент иммобилизации
капитала
-5,002
-8,764
-6,927
-1,925
Коэффициент соотношения
текущих и внеоборотных средств
11,725
14,889
11,702
-0,022
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,8 –
0,85
11,725
14,889
11,702
-0,022
Остальные показатели финансовой устойчивости не удовлетворяют
нормативным значениям. Но наблюдается положительная динамика по
сравнению с началом года происходит значительное улучшение некоторых
показателей: коэффициент маневренности капитала, коэффициент
обеспеченности собственных оборотных средств, коэффициент обеспечения
запасов, коэффициент финансовой устойчивости. Эти показатели имеют
тенденцию к улучшению, что говорит о постепенном улучшении финансовых
показателей
Произведем анализ источников формирования оборотных средств в
таблице 15.
По показателям формирования оборотных средств можно сказать, что у
предприятия кризисное положение финансовой устойчивости, по всем
показателям оборотных средств наблюдается недостаток, а как следствие
кризисное финансовое положение на рынке.