32
изыскательских работ: рост объемов работ в области метростроения
и строительства дорожных объектов за счет создания проектно-
строительного холдинга;
2. увеличение производительности труда в области выполнения
проектно-изыскательских работ;
3. увеличение стоимости компании: рост прибыльности от основной
деятельности, в том числе за счет выплаты дивидендов дочерними
обществами;
4. повышение эффективности управления проектами: увеличение доли
проектов, выполненных в сроки и в рамках бюджета;
Основные задачи АО «Мосинжпроект» как инжиниринговой компании
представлены на рисунке 5.
Рисунок 5. Основные задачи АО «Мосинжпроект»
организация и
управление
проектированием,
строительством и
материально-
техническим
обеспечением
финансовое и
юридическое
сопровождение
строительно-монтажных
проектноизыскательс-
ких работ
подбор и координация
действий
субподрядчиков
предпроектные работы
(ситуационный анализ,
разработка концепции,
подготовка техническо-
коммерческой тендерной
документации)
проектные работы
(разработка проектно-
сметной документации)
обеспечение
материально-
техническими
ресурсами
(комплектация, закупка,
поставка)
строительно-монтажные
и пуско-наладочные
работы
авторский и
технический надзор за
строительством
ввод объекта в
эксплуатацию с
последующим
гарантийным
обслуживанием
33
Структура управления имеет линейно-функциональное построение, т.е.
все подразделения (работники) предприятия непосредственно подчиняются
директору общества, действующего на основании Устава.
Одним из составляющих успехов компании является ее четкая
организационная структура, которая оттачивалась, все эти годы и сегодня
представляет собой многофункциональный слаженный механизм, которая
представлена на рисунке Приложение 2.
Структура организации линейная, то есть решения передаются
«сверху-вниз» и существует иерархия руководителей в организации, когда
руководитель нижнего звена управления подчинен руководителю верхнего
звена. При линейном управлении на предприятии АО «Мосинжпроект»
линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения
информируют и помогают руководителю вырабатывать и принимать
конкретные решения.
Достоинства структуры управления на предприятии можно
представить на рисунке 6.
Рисунок 6. Достоинства структуры управления АО «Мосинжпроект»
Среди недостатков линейно-функциональной структуры управления
можно обозначить недостаточно четкую ответственность, чрезмерную
централизацию, проблемы с межфункциональной координацией,
высокая
компетентность
функциональных
руководителей
уменьшение
дублирования усилий и
потребления
материальных ресурсов в
функциональных областях
улучшение
координации в
функциональных
областях
высокая
эффективность при
небольшом
разнообразии
продукции
формализация и
стандартизация процессов
34
длительность принятия решений из-за необходимости их согласования.
Высшим органом управления АО «Мосинжпроект» является совет
директоров.
Анализ экономического потенциала АО «Мосинжпроект» за
рассматриваемый период представлен в таблице 8.
Таблица 8
Анализ экономического потенциала АО «Мосинжпроект»
На основании таблицы 8 можно сделать вывод, что прирост валюты
баланса предприятия за анализируемый период увеличились на 2014 год по
сравнению с аналогичным периодом 2013 года на 88%, а за 2015 год по
сравнению с предыдущим годом наблюдается рост ресурсов на 70%.
Изменение валюты баланса существенное.
Персонал компании определяющим образом влияет на формирование
интеллектуального и социального капиталов компании, что в значительной
степени определяет стоимость компании. Так, численность работающих в
начале 2016 году составила 2,83 тыс. чел., данный показатель уменьшился по
сравнению с аналогичным периодом 2015 года на 44 чел.
Показатель 2013 г. 2014 г. 2015 г.
Вывод об
отклонении
Валюта баланса, тыс. руб. 48237282 90584578 154265203 существенное
Численность работающих,
чел.
2855 2883 2839 существенное
Выручка от продажи
товаров, продукции,
работ, услуг
82608996 84444273 75504622 существенное
Производительность
труда
28934,85 29290,42 26595,50
существенное
Вывод
Крупное на
региональном
уровне
Крупное на
региональном
уровне
Крупное на
региональном
уровне
35
Необходимо отметить, что в начале 2016 года по сравнению с
предыдущим периодом уменьшилась выручка от предоставляемых услуг на
8,939 млн. руб., что является существенным фактором.
Экономический эффект от деятельности отражается с помощью
показателей эффективности финансовой деятельности предприятия, которые
отражаются в отчете о финансовых результатах.
Динамика финансовых результатов организации представлена в
таблице 9.
Таблица 9
Уровень и динамика финансовых результатов АО «Мосинжпроект»
Наименование показателя 2013 г 2014 г 2015 г
Отклонение
(+,-), 2015г.
к 2013 г.
тыс.руб.
Темп
роста,
2015 г. к
2013 г., %
Выручка 82608996 84444273 75504622 -7 104 374 91,4%
Себестоимость продаж 81051247 81660129 73897424 -7 153 823 91,2%
Валовая прибыль (убыток) 1557749 2784144 1607196 49 447 103,2%
Коммерческие расходы 89884 87539 85195 -4 689 94,8%
Прибыль (убыток) от
продаж
1467865 2696605 1522003 54 138 103,7%
Проценты к получению 1268 13191 78751 77 483 6210,6%
Прочие доходы 21273 265874 991302 970 029 4659,9%
Прочие расходы 241575 504378 1059593 818 018 438,6%
Прибыль (убыток) до
налогообложения
1248831 2471292 1532463 283 632 122,7%
Текущий налог на прибыль 447209 548727 353538 -93 671 79,1%
Чистая прибыль (убыток) 900015 1911964 1103282 203 267 122,6%
Таким образом, из данных таблицы 9 следует, что выручка от
реализации продукции в АО «Мосинжпроект за рассматриваемый период с
2013 года по 2015 год снизилась с 82608 до 75504 млн. руб. соответственно, а
при этом себестоимость продаж уменьшилась на 7153 млн. руб. за
анализируемый период. За счет этого прибыль от продаж продукции
увеличилась на 54 млн. руб., или темп роста составил 103,7% соответственно.
За счет увеличения прочих доходов в 2015 году по сравнению с 2013 годом с
36
21 до 991 млн. руб., а также прочих расходов на 818 млн.руб., прибыль до
налогообложения выросла на 283 млн. руб. соответственно. Чистая прибыль
в АО «Мосинжпроект» выросла в 2015 г. на 203 млн. руб. и достигла 1103
млн. руб.
На основании данных таблицы 9, представим динамику финансовых
результатов АО «Мосинжпроект» на рисунке 7.
Рисунок 7. Анализ финансовых результатов
АО «Мосинжпроект» на начало 2014-2016 гг., тыс. руб.
Как видно из рисунка 7 предприятие демонстрирует на протяжении
рассматриваемого периода на начало 2014-2015 года рост прибыли в
динамике, но на начало 2016 года демонстрирует падение.
Анализ финансового состояния АО «Мосинжпроект» проводится путем
анализа следующих групп коэффициентов:
- коэффициенты ликвидности;
- показатели финансовой устойчивости;
- показатели деловой активности;
- показатели рентабельности.
1467865
1248831
900015
2696605
2471292
1911964
1522003
1532463
1103282
Прибыль (убыток) от продаж Прибыль (убыток) до
налогообложения
Чистая прибыль (убыток)
2014 г
2015 г
2016 г
37
Коэффициенты ликвидности АО «Мосинжпроект» отражены в таблице
10.
Таблица 10
Коэффициенты ликвидности АО «Мосинжпроект»
Наименование
Рекомендуемое
значение
2015 год
2014 год
2013 год
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,2-0,5
0.1441
0.2687
0.0961
Коэффициент
срочной ликвидности
0,7-1
0.5581
0.7351
0.8738
Чистый оборотный
капитал, тыс. руб.
>0
7867864
7386436
5914328
Коэффициент абсолютной ликвидности отражает готовность Общества
погасить краткосрочную задолженность своими средствами. На конец 2015
года он равен 0,1441. Значение этого коэффициента находится вне интервала
рекомендуемых значений (0,2-0,5) так как значительный объем свободных
денежных средств используется для развития хозяйственной деятельности
Общества.
Коэффициент срочной ликвидности на конец 2015 г. Равен 0,5581.
Значение коэффициента оказалось ниже допустимого. Это говорит о
недостатке у организации ликвидных активов, которыми можно погасить
наиболее срочные обязательства.
Сумма чистого оборотного капитала в отчетном периоде возросла, что
является положительным моментом финансово-хозяйственной деятельности
Общества.
Показатели финансовой устойчивости приведены в таблице 11.
38
Таблица 11
Показатели финансовой устойчивости АО «Мосинжпроект»
Наименование
Рекомендуемое
значение
2015 год
2014 год
2013 год
Коэффициент
финансовой
независимости
0,5-0,8
0.2580
0.0930
0.1359
Отношение суммарных
обязательств к
суммарным активам
0,2-0,5
0.7443
0.9086
0.8645
Отношение суммарных
обязательств к
собственному капиталу
0,25-1
2.9101
9.9375
6.3779
Значение коэффициента финансовой независимости на конец 2015 года
составило 0,2580 пунктов, что характеризует степень защищенности
интересов инвесторов и кредиторов. Значение данного показателя находится
вне интервала рекомендуемых значений (0,5-0,8), что связано со спецификой
деятельности Общества - строительно-монтажными работами, а именно
предоставлением крупных сумм авансов в течение года.
Отношение суммарных обязательств к суммарным активам на конец
2015 года составило 0,7443. Данный показатель демонстрирует, какая доля
активов предприятия финансируется за счет долгосрочных и краткосрочных
заемных средств.
Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу
характеризует зависимость Общества от заемных средств. На конец периода
этот показатель равен 2,9101.
Показатели деловой активности представлены в таблице 12.
Таблица 12
Показатели деловой активности АО «Мосинжпроект»
Наименование
2015 год
2014 год
2013 год
Оборачиваемость собственного
чистого капитала, раз
3,16
11,40
13,97
Оборачиваемость активов, раз
0,62
1,22
1,71
Оборачиваемость запасов, раз
1,70
4,10
7,54
Оборачиваемость дебиторской
задолженности, днях
206
152
142
39
Коэффициенты деловой активности характеризуют, насколько
эффективно Общество использует свои средства.
Оборачиваемость чистого капитала на конец 2015 года 3,16 раз.
Данный коэффициент показывает, насколько эффективно Общество
использует инвестиции в оборотный капитал и как это влияет на рост
продаж.
Оборачиваемость активов на конец 2015 года составила 0,62 раз.
Данный коэффициент показывает, с какой скоростью совершается полный
цикл производства и обращения.
Оборачиваемость запасов составила на конец 2015 года 1,70 раз,
показатель имеет неблагоприятную тенденцию изменения его значения в
2015 году.
Оборачиваемость дебиторской задолженности составила на конец 2015
года 206 дней. Данный показатель показывает среднее число дней,
требуемое для взыскания задолженности.
Показатели рентабельности представлены в таблице 13.
Таблица 13
Показатели рентабельности АО «Мосинжпроект»
Наименование
2015 год
2014 год
2013 год
Рентабельность продаж, %
2,02
3,19
1,78
Рентабельность продаж по
чистой прибыли, %
1,46
2,26
1,09
Рентабельность собственного
капитала, %
4,62
25,8
13,77
Рентабельность активов, %
0,90
2,75
2,03
Рентабельность затрат, %
2,06
3,30
1,81
Значение рентабельности активов по чистой прибыли на конец
анализируемого периода свидетельствует о снижении эффективности
использования имущества по сравнению с предыдущим периодом. Уровень
рентабельности активов по чистой прибыли на конец 2015 года составил
0,9%.
40
Рентабельность собственного капитала Общества, определяющая
эффективность вложений средств собственников на протяжении всего
анализируемого периода была положительной и составила на конец 2015
года 4,62%, что свидетельствует о возможности привлечения
инвестиционных вложений в Общество.
Соотношение прибыли и выручки от продаж, то есть показатель
рентабельности продаж, отражает ту часть поступлений, которая остается в
распоряжении Общества с каждого рубля реализованной продукции.
Значение показателя в анализируемом периоде составляет 2,02%. Таким
образом, у Общества имеются возможности самостоятельно финансировать
свой оборотный капитал, не привлекая для этих целей внешние источники.
Рентабельность затрат на конец 2015 года составила 2,06%, что говорит
о способности организации к самостоятельному покрытию расходов
прибылью.
Рентабельность по чистой прибыли составляет 1,46%, что показывает
совокупную эффективность деятельности Общества, которая приносит
доход.
Представленные в таблице 13 показатели рентабельности за период
имеют положительные значения как следствие прибыльной деятельности
ОАО «Мосинжпроект».
В условиях рынка, когда деятельность компании самофинансируется, а
при недостатке собственных средств выполняется с помощью заемных,
главное установить финансовую устойчивость компании. Общая
стабильность компании – это такое положение, когда компания стабильно, на
протяжении долгого периода выпускает и реализует конкурентоспособный
товар, получает доход.
2.2. Организация бухгалтерского учета расходов на предприятии
Ведение бухгалтерского учета в организации возложено на главного
бухгалтера АО «Мосинжпроект».
41
Структура бухгалтерской службы разработана с учетом всего объема
задач бухгалтерского учета: своевременной обработки первичной учетной
документации и обеспечения своевременного отражения учетных данных, а
так же формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности, составления
налоговых деклараций. Хранение бухгалтерской и финансовой информации
осуществляется на бумажных и машинных носителях. Ответственность за
обеспечение сохранности бухгалтерской и финансовой информации от
несанкционированного доступа возложена на главного бухгалтера.
Бухгалтерия в АО «Мосинжпроект» обеспечивает сбор, регистрацию и
обобщение всей информации об имуществе, обязательствах организации
выраженной в денежном эквиваленте, непрерывный учет и документальное
подтверждение всех без исключения операций совершаемых при ведении
хозяйственной деятельности.
В процессе своей деятельности бухгалтерская служба АО
«Мосинжпроект» выполняют задачи, представленные на рисунке 8.
Рисунок 8. Задачи бухгалтерской службы АО «Мосинжпроект»
В АО «Мосинжпроект» для правильного и достоверного ведения
бухгалтерского учета в организации принято раздельное ведение учета по
рабочим местам. Перечень служебных обязанностей и график
документооборота разработан на основании Учетной политики главным
бухгалтером и утвержден директором для всех работников учета в
контроль за соответствием осуществляемых хозяйственных операций действующему
законодательству
составление достоверной финансовой отчетности для государственных органов и иных
заинтересованных лиц
формирование полной и достоверной информации о результатах деятельности кооператива,
необходимой для оперативного руководства и управления
обеспечение полного и своевременного отражения в бухгалтерском учете осуществляемых
хозяйственных операций