35
улучшаются. В частности, сократился платежный недостаток по первой группе
на 95619 тыс. руб., увеличился платежный излишек по третьей группе на 19550
тыс. руб. Таким образом, наблюдается повышение ликвидности баланса и
платежеспособности организации.
Таблица 9
Сопоставление итогов анализа ликвидности с нормативными
значениями за 2016 – 2018 гг.
Нормативные
показатели
Соотношение активов и пассивов
баланса
Соответствие
2016 г.
2017 г.
2018 г.
А1≥П1
А1≤П1
А1≤П1
А1≤П1
не соответствует
А2≥П2
А2≥П2
А2≥П2
А2≥П2
соответствует
А3≥П3
А3≥П3
А3≥П3
А3≥П3
соответствует
А4<П4
А4<П4
А4<П4
А4<П4
соответствует
Однако, объективная количественная оценка действительного уровня
ликвидности организации ООО «Торговый дом» может быть дана только на
основе расчета системы относительных показателей ликвидности в таблице 11
по формулам таблицы 10.
Таблица 10
Показатели ликвидности и порядок их расчета
Показатель
Формула для расчета
Рекоменд
уемое
значение
Коэффициент абсолютной ликвидности
(Ка)
А1/(П1+П2)
≥ 0,2
Коэффициент промежуточной
ликвидности (Кпл)
(А1+А2)/ (П1+П2)
≥ 1,0
Коэффициент текущей ликвидности
(Ктл)
(А1+А2+А3)/
=(П1+П2)
≥ 1,5
Динамика показателей, характеризующих ликвидность ООО «Торговый
дом», приведена в таблице 11.
Коэффициент текущей ликвидности показывает общие платежные
возможности организации, т.е. какая часть текущих обязательств организации
может быть погашена за счет мобилизации всех оборотных активов при
выполнении своевременных расчетов с дебиторами. По данным расчета видно,
что коэффициент текущей ликвидности только в 2018 году достиг нормативного
36
значения, а в 2016 и 2017 годах данных показатель был ниже нормы. Это
означает, что у ООО «Торговый дом» была явная нехватка денежных средств для
покрытия краткосрочных обязательств. В конце исследуемого периода
организация имела достаточно оборотных средств для ведения хозяйственной
деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств за счет
текущих активов. Значение коэффициента возросло до 2,32 при нормативе «2».
Таблица 11
Динамика показателей, характеризующих ликвидность ООО
«Торговый дом» за 2016-2018 гг., в ед.
Коэффициенты
ликвидности
2016
г.
2017
г.
2018
г.
2016 - 2018 гг.
Рекомендуемое
значение
Абсолютное
отклонение
Темп
роста,
в %
Коэффициент
текущей
ликвидности
1,48
1,51
2,32
0,84
156,8
> 2
Коэффициент
срочной
ликвидности
0,84
0,84
1,17
0,33
139,3
> 0,7-0,8
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,17
0,29
0,25
0,08
147,1
> 0,2
Рассмотрим коэффициент срочной ликвидности, который отражает
реальную платежеспособность предприятия на конкретную дату. Минимально
допустимое значение этого коэффициента соответствует диапазону 0,7-0,8,
следовательно, наша организация проходит по нижней границе норматива в 2016
– 2018 гг. В 2018 году по отношению к 2016 значение выросло на 39,3% и
достигло значения 1,17 и стал соответствовать норме.
Коэффициент абсолютной ликвидности является самым жестким
коэффициентом из всех. Он показывает, какую часть текущих обязательств
организация может погасить немедленно за счет денежных средств и их
эквивалентов. Значение этого коэффициента в исследуемом периоде возросло на
47,1% по отношению к 2016 году. Однако уже снизилось в 2018 году по
отношению к 2017 году с отметки 0,29 до 0,25 из-за снижения абсолютно
ликвидных активов (денежных средств в валюте баланса) на 46,8%. Значение
коэффициента осталось в пределах нормы.
37
Перейдем к анализу относительных показателей финансовой
устойчивости ООО «Торговый дом».
Анализ за рассматриваемый период представлен в таблице 13 по
формулам таблицы 12.
Таблица 12
Показатели оценки финансовой устойчивости
Показатель
Формула для расчета
Рекомендуем
ое значение
1. Коэффициент автономии
(Ка)
где СК – собственный
капитал;
ВБ – валюта баланса
≥ 0,6
2. Коэффициент концентрации
заемного капитала
,
где ЗС – заемные средства
< 0,5
3. Коэффициент финансового
левериджа
где ЗС – заемные средства
1-2
4. Коэффициент маневренности
СОС
где СОС – собственные
оборотные средства
0,5 и более
5. Коэффициент
обеспеченности собственными
оборотными средствами (Косс)
где ОБ – оборотные средства
≥0,1
Показатели финансовой и рыночной устойчивости ООО «Торговый
дом» за 2016-2018 гг. представлены в таблице 13.
Коэффициент автономии, рассчитанный для ООО «Торговый дом»
показывает долю активов организации, которые покрываются за счет
собственного капитала. Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных
средств. Чем меньше значение коэффициента, тем в большей степени
организация зависима от заемных источников финансирование, тем менее
устойчивое у нее финансовое положение. Данный коэффициент достиг
нормативного значения 0,57 только в 2018 году, за счет увеличения
нераспределенной прибыли в 2018 году на 57,03%.
Коэффициент заемного капитала снижался на протяжении всего
исследуемого периода и достиг 0,43, что в пределах нормативных показателей.
Как мы помним из анализа динамики баланса, именно в этот период доля
38
обязательств снизилась: заемные средства на 32,71%, а кредиторская
задолженность 41,52%.
Коэффициент левериджа представляет собой отношение заемных средств
предприятия к собственным средствам (капиталу). В 2016 году коэффициент
имел значение 2,02, что означает 70% заемного капитала и 30% собственного. В
2018 году его показатель снизился до 0,75 и соответственно соотношение стало
60% собственного капитала к 40% заемного.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
(СОС) показывает достаточность у организации собственных средств для
финансирования текущей деятельности. Можно отметить значительный рост
этого показателя с 0,32 (при нижней допустимой границе 0,1) до 0,57. Это
говорит о укреплении стабильных позиций компании. Этот показатель растет за
счет снижения долговых обязательств перед кредиторами и росте
платёжеспособных контрагентов. Выше мы уже говорили о снижении
финансовых обязательств компании. Что касается уменьшения дебиторской
задолженности, то она снизилась на 15% за весь рассматриваемый период. В
совокупности эти изменения и повлияли на рост данного коэффициента.
Коэффициента маневренности выше нормы: 0,96 – 0,98, при нормативном
значении – 0,6. Если учитывать, что кредиты только краткосрочные (в пределах
1 года), то организацию можно охарактеризовать как вполне независимую от
займов.
Таблица 13
Показатели финансовой и рыночной устойчивости ООО «Торговый
дом» за 2016-2018 гг., в ед.
Показатель
Рекомен
дуемое
значение
2016 г.
2017
г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
2017 г.
2018 г.
1
2
3
4
5
6
7
Коэффициент
автономии
> 0,5
0,33
0,35
0,57
0,02
0,22
Коэффициент
концентрации
заемного капитала
< 0,5
0,67
0,65
0,43
-0,02
-0,22
Коэффициент
финансового
левериджа
1-2
2,02
1,87
0,75
-0,15
-1,12
39
Продолжение таблицы 13
1
2
3
4
5
6
7
Коэффициент
обеспеченности
СОС
>0,1
0,32
0,34
0,57
0,02
0,23
Коэффициент
маневренности СОС
0,5 и
более
0,96
0,96
0,98
0,00
0,02
Результаты проведенного анализа свидетельствуют о наличии
разнонаправленной тенденции изменения эффективности деятельности
исследуемой организации. Снижение эффективности деятельности организации
при росте выручки на 5,11%, можно объяснить ростом себестоимости продаж на
9,88%.
2.3 Оценка системы оплаты труда в организации
Прежде всего, в рамках данного пункта исследования будет проведена
оценка движения кадрового состава. Основные показатели для оценки движения
кадрового состава ООО «Торговый дом» представлены в таблице 19.
Основными показателями для оценки движения кадрового состава
являются следующие:
Коэффициент оборота по приему:
, (1)
где Коп – коэффициент оборота по приему;
П – число принятых сотрудников;
Чср – среднесписочная численность персонала за год.
Коэффициент оборота по выбытию:
, (2)
где Ков – коэффициент оборота по выбытию;
В – число выбывших сотрудников;
40
Чср – среднесписочная численность персонала за год.
Коэффициент замещения:
, (3)
где Кз – коэффициент замещения;
Коэффициент текучести:
????????
, (4)
где Кт – коэффициент текучести;
Коэффициент постоянства кадров:
, (5)
где Кпк – коэффициент постоянства кадров;
Ч1 – число работников, проработавших весь отчетный год.
Чкп – численность персонала на конец периода.
Судя по данным таблицы 14 в общем можно судить о стабильности
персонала, на конец 2018 года штат составил 31 чел. (выбыло 4 человека по
сравнению с прошлым периодом).
Таблица 14
Показатели движения персонала предприятия ООО «Торговый
дом» в 2016 – 2018 гг.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
1
2
3
4
Численность работников на начало года, в чел.
32
32
35
Принято в течении года, всего, в чел.
1
3
0
Выбыло в течении года, всего, в чел.
1
0
4
В том числе:
- в связи с сокращением численности персонала
-
-
4
- переведено на другие предприятия
-
-
-
- уволено по собственному желанию
1
0
-
- уволено за нарушение трудовой дисциплины
-
-
-
- уволено в связи с уходом на военную службу,
учебу, пенсию
-
-
-
Численность работников на конец года, в чел.
32
35
31
41
Продолжение таблицы 14
1
2
3
4
Коэффициент оборота рабочей силы по приему
0,03
0,09
0,00
Коэффициент оборота рабочей силы по выбытию
0,03
0,00
0,13
Коэффициент текучести кадров
0,03
0,00
0,13
Коэффициент стабильности кадров
1,00
0,91
1,13
Проведем анализ кадрового состава. Кадровый состав ООО «Торговый
дом» по категориям сотрудников за 2016 – 2018 гг. представлен в таблице 15.
Таблица 15
Кадровый состав ООО «Торговый дом» по категориям сотрудников
за 2016 – 2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
Руководители
3
9,4
3
8,6
3
9,7
Специалисты и
рабочие
29
90,6
32
91,4
28
90,3
Всего
32
-
35
-
31
-
Как показывают приведенные данные таблицы 15, в 2017 году штат ООО
«Торговый дом» увеличился на 3 человека. В 2018 году число сотрудников
сокращено на 4 человека. Кадровый состав анализируемой торговой
коммерческой организации в целом стабилен.
Возрастной состав сотрудников ООО «Торговый дом» за 2016 – 2018 гг.
представлен в таблице 16.
Таблица 16
Возрастной состав сотрудников ООО «Торговый дом» за 2016 –
2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
До 20 лет
-
-
-
-
-
-
20-30 лет
12
37,5
15
42,9
16
51,6
30-40 лет
14
43,8
14
40,0
13
42,0
Свыше 40 лет
6
18,8
6
17,1
2
6,4
Средний возраст сотрудников ООО «Торговый дом» составляет 32 года.
В 2018 году основная доля сотрудников, судя по таблице 6, приходилась на
категорию «20-30 лет» (их доля составила 51,6%), а также на категорию «30-40
лет» (их доля составила 42,0%); доля сотрудников со стажем свыше 40 лет
составила в 2018 году 6,4%.
42
Состав сотрудников предприятия ООО «Торговый дом» по половому
признаку за 2016 – 2018 гг. представлен в таблице 7. Судя по сведениям таблицы
17, в ООО «Торговый дом» сложился в основном мужской коллектив (90%
работников).
Таблица 17
Состав сотрудников предприятия ООО «Торговый дом» по
половому признаку за 2016 – 2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
Мужчины
29
90
32
91
28
90,3
Женщины
3
10
3
9
3
9,7
Кадровый состав ООО «Торговый дом» по стажу приведен в таблице 18.
Таблица 18
Кадровый состав предприятия ООО «Торговый дом» по стажу за
2016 – 2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
До 1 года
2
6
1
3
1
3,2
1-3 года
7
22
8
23
8
25,8
3-5 лет
9
28
12
34
10
32,3
5-10 лет
14
44
14
40
12
38,7
Судя по сведениям таблицы 18, в 2018 году основная доля сотрудников
организации ООО «Торговый дом» приходилась на работников со стажем 5-10
лет (12 чел. или 38,7%), наименьшую долю составили сотрудники со стажем
менее 1 года.
Кадровый состав предприятия ООО «Торговый дом» по уровню
образования за 2016 – 2018 гг. представлен в таблице 19.
Таблица 19
Кадровый состав предприятия ООО «Торговый дом» по уровню
образования за 2016 – 2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
Высшее
3
10
3
9
3
10
Среднее
специальное
29
90
32
91
32
90
Все работники ООО «Торговый дом» имеют соответствующую
квалификацию. В 2018 год, судя по данным таблицы 9, у 90% сотрудников имели
43
среднее специальное образование (доля сотрудников, имеющих высшее
образование, составила 10%). В организации ООО «Торговый дом»
приветствуется стремление к обучению, к совершенствованию своих навыков и
умений, приобретению новых знаний.
Одной из стратегически важных кадровых технологий является
мотивация персонала. Общая система мотивации и стимулирования труда
персонала в ООО «Торговый дом» представлена на рисунке 9.
Рисунок 9. Общая система мотивации и стимулирования труда
персонала в ООО «Торговый дом»
К методам материального стимулирования персонала организации также
относятся:
компенсация стоимости медицинской страховки для сотрудников
фирмы;
компенсация стоимости обучения сотрудников за счет средств
работодателя ООО «Торговый дом».
К методам нематериальной мотивации персонала организации ООО
«Торговый дом» относятся:
награждение почетными грамотами;
Общая система мотивации и стимулирования
ООО «Торговый дом»
Методы мотивации и
стимулирования труда
Материальные методы
(система оплаты труда,
система премий и
бонусов)
Нематериальные методы
44
размещение фото на доске почета.
ООО «Торговый дом» работает над развитием системы мотивации
сотрудников в целях повышения операционной эффективности и укрепления
конкурентных преимуществ. Организация использует гибкие мотивационные
схемы и последовательно повышает привлекательность компенсационного и
социального пакетов. Система оплаты труда учитывает категории должностей,
результативность деятельности структурных подразделений, особенности
региональных рынков труда, а также индивидуальный вклад каждого работника.
Оценка деятельности высшего руководства ООО «Торговый дом»
осуществляется с учетом ключевых показателей эффективности, утверждаемых
генеральным директором.
В ООО «Торговый дом» поддерживается конкурентоспособный уровень
оплаты труда, регулярно проводится индексация должностного оклада. В целях
привлечения на работу квалифицированного состава действует система
стимулирующих единовременных выплат при трудоустройстве. ООО
«Торговый дом» компенсирует сотрудникам расходы, связанные с обучением,
по ученическим договорам при увольнении с прежнего места работы или
затраченные работником средства на свое обучение. В ООО «Торговый дом»
также активно используются нематериальные формы мотивации труда.
Основным стимулом для работника, оплачиваемого по системе месячных
(должностных окладов) в ООО «Торговый дом», является количество
отработанных часов. Размер заработной платы работника зависит
соответствующего присвоенному окладу.
Организации могут использовать одну из форм оплаты труда
(представлены на рисунке 10).
В организации ООО «Торговый дом» заработная плата формируется
исходя из:
тарифной ставки;
фактически отработанного времени.