44
Производство
процесса;
Единицы высокотехнологичного
оборудования;
Высокое качество выпускаемой
продукции;
Налаженные каналы поставки сырья
и материалов.
износа оборудования
по отельным группам.
3. Персонал
Наличие корпоративной культуры:
Высокий уровень квалификации
персонала;
Невысокая
заинтересованность
рядовых сотрудников в
развитии предприятия
4. Инновации
Разработка и внедрение новых
образцов продукции;
Совершенствование уже
имеющегося продукта.
Таблица 7.
Угрозы и возможности предприятия ОАО «Автоагрегат»
Параметры
оценки
Возможности
Угрозы
1.Конкуренция
Возможность увеличения
доли рынка
Сохранение сильных позиций
основных конкурентов
2. Технология
Разработка и внедрение
новейших инновационных
технологий.
3.
Экономические
факторы
Снижение ставки налога
на прибыль.
Увеличение уровня инфляции;
Нестабильность ситуации с
иностранной валютой.
4. Политические
факторы
Нестабильность политических
взглядов;
Возможность реформирования
политической системы страны.
Задачи анализа производственно-хозяйственной деятельности
предприятия определяются его ролью и значением в управлении предприятием.
Среди них могут быть названы:
- оценка динамики основных экономических показателей предприятия –
объёма производства и реализации продукции, численности персонала и
производительности труда, материалоёмкости продукции, затрат на рубль
товарной продукции, прибыли и рентабельности;
- определение степени использования основных производственных
средств, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, влияния этой
величины на показатели экономической эффективности производства;
45
- выявление основных факторов, обусловивших отклонение фактических
показателей деятельности предприятия от нормативных, достигнутых в
предыдущем отчетном периоде, запланированных или среднеотраслевых;
- изыскание и изменение текущих и перспективных резервов повышения
эффективности производства и разработка комплекса мероприятий по их
использованию.
На основе анализа путем экстраполяции можно осуществлять
прогнозирование ожидаемых результатов производственно-хозяйственной
деятельности предприятия.
Далее проанализируем эффективность использования каждой группы
показателей (таблица 8).
Основные средства являются самым важным фактором любого
производства. Их состояние и эффективное использование влияет на конечные
результаты экономической деятельности организации.
Исходя из таблицы можно сделать следующие выводы. Предприятие
ОАО «Автоагрегат» в 2016 г. работает более эффективно, чем в 2015 г.
Выручка от реализации продукции в 2016 г. составила 822565 тыс. руб., что на
33575 тыс. руб. больше, чем в 2015 г.
Совокупные активы в 2014 году составили 368869 тыс. руб., в 2015 г –
369357 тыс. руб. и в 2016 г. – 379618 тыс. руб. Из них доля основных средств
составила в 2014 г. – 27,35%, в 2015 г. – 28,11%, в 2016 г. – 26,3%. Как мы
видим, стоимость основных средств уменьшилась. В 2016 году основные
средства составляют 99831 тыс. руб., что на 4004 тыс. руб. меньше,
чем в 2015 году.
Таблица 8.
Анализ основных показателей хозяйственной деятельности
ОАО «Автоагрегат» за 2014-2016 гг.
Показатель
2014 г
2015 г
2016 г
Темп роста, %
2015/
2014
2016/
2015
1 Выручка (нетто) от реализации
продукции (работ, услуг), тыс. руб.
656587
788990
822565
120,16
104,26
2 Совокупные активы, тыс. руб.
368869
369357
379618
100,13
102,78
46
3 Основные средства, тыс. руб.
100876
103835
99831
102,93
96,14
3 Доля основных средств в активах,
%
27,35
28,11
26,3
102,78
93,56
4 Фондоотдача (по реализованной
продукции), руб./руб.
6,58
7,6
8,24
115,5
108,42
5 Оборотные активы, тыс. руб.
241005
243898
255396
101,2
104,71
6 Продолжительность одного оборота
оборотного капитала, дни
132
111
112
84,09
101
7 Доля материальных затрат в
себестоимости продукции, %.
66,31
70,15
73,28
105,8
104,46
8 Материалоотдача (по
реализованной продукции), руб./руб.
1,53
2,34
2,89
152,94
123,5
9 Удельный вес себестоимости в
общем объеме выручки от
реализации продукции (работ, услуг)
85,6
86,03
84,91
100,5
98,7
10 Валовая прибыль, тыс. руб.
94568
110258
124088
116,59
112,54
11 . Прибыль (убыток) от реализации
продукции (работ, услуг)
10431
9878
18997
94,7
192,32
12 Чистая прибыль, тыс. руб.
1989
1023
7274
51,43
711,05
13 Норма чистой прибыли, %
0,3
0,13
0,88
43,33
676,92
14 Рентабельность продаж (оборота),
%
1,59
1,25
2,31
78,62
184,8
15 Рентабельность продукции, %
1,86
1,46
2,72
78,49
186,3
16 Рентабельность активов, %
0,54
0,28
1,92
51,85
685,71
ОАО «Автоагрегат» в 2016 г. работает более эффективно, чем в 2015 г.
Выручка от реализации продукции в 2016 г. составила 822565 тыс. руб., что на
33575 тыс. руб. больше, чем в 2015 г.
Но независимо от снижения стоимости основных средств, фондоотдача
имеет самый высокий показатель в 2016 году, так как данный показатель в
большей степени зависит от выручки от реализации.
В 2015 году фондоотдача на 15,5% выше, чем в 2014 году, в 2016 году
всего лишь на 8,42% больше, чем в 2015 году. Это говорит о том, что с
каждого рубля основных средств стали выпускать меньше продукции на 7,08%.
Это значит, что на предприятии не улучшается использование основных
средств.
Для осуществления процесса производства и реализации продукции,
кроме основных производственных фондов и трудовых ресурсов, необходимо
обеспечение материальными ресурсами, которые формируют саму продукцию
47
и участвуют в ее создании, то есть наличие оборотных средств. Поэтому целью
данного анализа является оценка оборотных средств.
Исходя из таблицы 6 можно сделать следующие выводы. Предприятие
ОАО «Автоагрегат» в 2016 г. работает более эффективно, чем в 2015 г.
Выручка от реализации продукции в 2016 г. составила 822565 тыс. руб., что на
33575 тыс. руб. больше, чем в 2015 г.
Совокупные активы в 2014 году составили 368869 тыс. руб., в 2015 г –
369357 тыс. руб. и в 2016 г. – 379618 тыс. руб. Из них доля основных средств
составила в 2014 г. – 27,35%, в 2015 г. – 28,11%, в 2016 г. – 26,3%. Как мы
видим, стоимость основных средств уменьшилась. В 2016 году основные
средства составляют 99831 тыс. руб., что на 4004 тыс. руб. меньше, чем в 2015
году.
Длительность оборота характеризует, через сколько дней, средства,
вложенные в оборотные активы снова принимают денежную форму.
Уменьшение данного значения в динамике является положительным фактором.
Это значит, что средства, вложенные в оборотные средства, через 111-112 дней
примут денежное выражение. Данные показатели положительно сказываются
на деятельности предприятия. Но данный показатель необходимо в дальнейшем
снижать, так как это слишком большой период для принятия средств денежной
формы.
Наиболее необходимым условием выполнения плана по производству и
реализации продукции, росту прибыли и рентабельности, а также снижению
себестоимости является полное обеспечение предприятия необходимыми
материалами и сырьем соответствующего качества. Производство любого вида
продукции связано с использованием материальных ресурсов. Таким образом,
целью анализа является эффективное использование ресурсов, их
рациональный расход.
Исходя из данных таблицы 6, мы видим увеличение доли материальных
затрат в себестоимости продукции. Материальные затраты на производство
продукции увеличились. В 2014 г. доля материальных затрат в себестоимости
48
продукции составила 66,31%, в 2015 г. – 70,15%, в 2016 г. – 73,28%.
Материалоотдача характеризует отдачу материалов. Сколько
произведено продукции с каждого рубля, потребленных материальных
ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии). Из данного анализа следует,
что, в 2016 году материалоотдача увеличилась на 1,23% по сравнению с 2014
г., т.е. производство продукции с каждого рубля потребленных материальных
ресурсов увеличилась на 0,02 руб.
Прибыль представляет собой конечный финансовый результат, который
характеризует деятельность предприятия, то есть составляет основу
экономического развития предприятия.
Поэтому целью данного анализа является изучение формирования,
распределения и использования прибыли.
Анализ данных, приведенных в таблице 6, показал, что наилучшим годом
по формированию прибыли является 2016 год. В данный период прибыль от
реализации увеличилась почти в 2 раза и составила 18997 тыс. руб.
Анализируя данный рисунок, можно сказать, что чистая прибыль в 2016
г. увеличилась практически в 7 раз по сравнению с 2015 г. Это говорит о том,
что предприятие эффективно работает, так как все показатели формирования
прибыли увеличились.
Также помимо абсолютного размера прибыли показателем
эффективности деятельности предприятия является рентабельность.
Показатели рентабельности наиболее полно отражают конечные
результаты деятельности, потому что их величина показывает соотношение
эффекта с использованными ресурсами.
Таким образом, необходимо провести анализ рентабельности
предприятия. Как относительный показатель, он показывает эффективность
деятельности в процентах. Чем выше показатель рентабельности, тем
эффективнее работает предприятие.
Анализ показателей эффективности предприятия показал, что самым
эффективным является 2016 год. В 2016 году возросли почти все показатели
49
рентабельности. Рост данных показателей связан с увеличением выручки от
реализации продукции и прибыли от реализации.
Рентабельность продаж – показатель финансовой результативности
деятельности организации, показывающий какую часть выручки организации
составляет прибыль.
Рентабельность продаж показывает, прибыльная или убыточная
деятельность предприятия. Как видно из рисунка 7 рентабельность продаж
увеличилась. Если рентабельность ниже 0, то деятельность убыточная, но в
данном случае в 2016 году она составляет 2,31%, значит деятельность
прибыльная.
Рентабельность продукции показывает, насколько эффективно
предприятие производит свою продукцию. В 2016 году рентабельность
продукции составляет 2,72%, а в 2014 году она составляла 1,46%. Это значит,
что на предприятии увеличилось производство продукции, а соответственно и
увеличилась их эффективность.
Рентабельность активов характеризует прибыль, получаемую
предприятием с каждого рубля, авансированного на формирование активов.
Рентабельность активов выражает меру доходности предприятия в данном
периоде.
Рентабельность активов в 2014 г. и в 2015 г. была очень маленькой. Но в
2016 г. она увеличилась и составляет 1,92%.
Исходя из проанализированных показателей рентабельности, можно
сказать, что предприятие с каждым годом увеличивает свою прибыль, а
соответственно увеличивается его эффективность. Далее проанализируем
финансовые показатели ОАО «Автоагрегат» (таблица 9).
Таблица 9.
Анализ финансовых показателей предприятия
Показатель
2014г
2015г
2016г
Темп роста, %
2015/
2014
2016/
2015
1 Коэффициент обеспеченности
0,64
0,65
0,65
101,56
100
50
собственными оборотными средствами
2 Показатель отношения дебиторской
задолженности к совокупным активам
0,21
0,2
0,21
95,24
105
3 Показатель отношения дебиторской
задолженности к кредиторской
задолженности
0,98
0,93
0,98
94,9
105,38
4 Коэффициент автономии
0,77
0,77
0,77
100
100
5 Коэффициент текущей ликвидности
2,84
2,88
2,91
101,41
101,04
6 Показатель обеспеченности
обязательств активами
4,34
4,36
4,32
100,46
99,08
Исходя из данных таблицы, можно сделать следующие выводы.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
выше нормативного значения и в 2016 г составляет 0,65. Это говорит о том, что
все оборотные средства предприятия и, возможно, часть внеоборотных активов
на 65% сформированы за счет собственных средств. Это значит, что у
предприятия в достаточном количестве собственных оборотных средств,
которые необходимы для его финансовой устойчивости.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным
активам отражает долю ожидаемых платежей, то есть те средства, на которые
можно рассчитывать в краткосрочной и долгосрочной перспективе в
совокупных активах предприятия. Высокая доля дебиторской задолженности
отражает неэффективную работу с дебиторами.
Норматив показателя отношения дебиторской задолженности к
совокупным активам составляет менее 0,4, значение показателя более 0,4
является нежелательным для организации.
Как видно из таблицы данный показатель составляет 0,21. Это ниже
нормативного значения, значит на предприятии эффективная работа с
дебиторами.
Показатель отношения дебиторской задолженности к кредиторской
задолженности показывает, сколько дебиторской задолженности приходится на
каждый рубль кредиторской задолженности.
В данном случае кредиторская задолженность превышает дебиторскую
задолженность. Это говорит о том, что на анализируемом предприятии
финансирование происходит преимущественно за счет кредиторов.
51
Коэффициент автономии (финансовой независимости) характеризует
отношение собственного капитала к общей сумме активов организации.
Коэффициент автономии должен превышать 0,5.
Предприятия, привлекаемые заемные средства сохраняют устойчивое
финансовое положение только в том случае, если данный коэффициент будет
колебаться от 0,5-0,7.
На анализируемом предприятии коэффициент автономии составляет 0,77,
что говорит об его устойчивом финансовом состоянии.
Коэффициент текущей ликвидности даёт общую оценку организации
погашать свои долги. Обычно приводится критическое нижнее значение,
равное 2. В нашем случае величина коэффициента выше нормативного
значения. В 2014 г. она составляла 2,84, в 2015 г. – 2,88, в 2016 г. – 2,91. В
данном случае, предприятие погашает свои долги.
На основании произведенных расчетов показатель обеспеченности
обязательств активами практически не менялся. В 2014 году он составлял 4,34,
в 2015году – 4,36, и в 2016 году снизился до 4,32. Нормативное значение
данного показателя – менее 0,5. Как мы видим этот показатель ниже, но почти
соответствует нормативному значению.
Таким образом, проведя анализ финансово-хозяйственной деятельности
можно сказать, что предприятие работает эффективно, получает прибыль,
рассчитывается по всем своим обязательствам и создает новые рабочие места.
2.2. Анализ существующей системы мотивации персонала
предприятия
Эффективное функционирование любого предприятия зависит от ряда
факторов. Такими факторами являются кадры, труд и оплаты труда.
Для характеристики трудового потенциала фирмы в экономической
литературе и хозяйственной практике наряду с категорией « трудовые ресурсы»
используются и такие понятия, как « персонал», «кадры», «рабочая сила» и
52
«человеческие ресурсы».
Не менее значимым является анализ эффективности использования
трудовых ресурсов предприятия. Все необходимые данные для этого
представлены ниже в таблице 10.
Таблица 10.
Анализ трудовых ресурсов ОАО «Автоагрегат»
Показатель
2014 г
2015 г
2016 г
Темп роста, %
2015/
2014
2016/
2015
1 Выручка (нетто) от реализации
продукции (работ, услуг), тыс. руб.
656587
788990
822565
120,16
104,26
2 Среднесписочная численность
работников (ППП), чел.
1200
1250
1225
104,17
98,00
3 Производительность труда (по
реализованной продукции) в расчете
на одного работника (ППП), тыс.
руб./чел
547,16
631,19
671,48
115,36
106,38
4 Среднемесячная оплата труда
одного работника (ППП), тыс.руб.
26,75
32,18
38,25
120,3
118,86
Как видно из таблицы в 2014 г. на данном предприятии работало 1200
человек, в 2015 г. – 1250 чел. и в 2016 г. численность сократилась на 25
человек. Это говорит о том, что на предприятии постоянно появляются новые
рабочие места в связи с эффективной деятельностью предприятия.
Производительность труда на одного рабочего также увеличилась. Это
является положительной тенденцией для работы предприятия.
Так как численность работников увеличилась, соответственно и
увеличилась среднемесячная заработная плата одного работника. В 2014 г. она
была равна 26,75 тыс. руб., в 2015 г. – 32,18 тыс. руб. и в 2016 г. она составила
38,25 тыс. руб.
Одним из факторов изменения структуры работников по различным
признакам является движение кадров. Показатели движения кадров на
анализируемом предприятии представлены в таблице 11.
Таблица 11.
Показатели движения кадров
Показатель
2014 г
2015 г
2016 г
Отклонение
2015-
2016-
53
2014
2015
Среднесписочная численность, чел.
1200
1250
1225
50
-25
Принято на работу
60
24
40
-36
16
Уволено, в том числе
16
49
28
33
-21
- по собственному желанию
9
35
16
26
-19
- за нарушение трудовой дисциплины
7
14
12
7
-2
Коэффициент оборота по приему
5
1,92
3,26
-3,08
1,34
Коэффициент оборота по выбытию
0,75
2,8
1,31
2,05
-1,49
Коэффициент текучести кадров
1,33
3,92
2,28
2,58
-1,63
В ходе анализа выявлено, что в 2015 г. по сравнению с 2014 г. отмечается
снижение интенсивности движения человеческих ресурсов. Об этом
свидетельствует уменьшение коэффициента оборота по приему на 3,08,
увеличение коэффициента оборота по выбытию на 2,05 и коэффициента
текучести на 2,58.
В 2016 г. по сравнению с 2015 г., происходит повышение интенсивности
движения кадров на предприятии, о чем свидетельствует увеличение
коэффициента по приему на 1,34. В то же время происходит снижение
коэффициента оборота по выбытию на 1,49.
В целом же показатели интенсивности движения кадров являются
достаточно небольшими, что является положительным моментом в оценке
состояния человеческих ресурсов.
На ОАО «Автоагрегат» задачами управления персоналом являются:
1) определение потребности в рабочих, менеджерах, исходя из стратегии
деятельности фирмы;
2) анализ рынка труда и управление занятостью;
3) отбор и адаптация персонала;
4) планирование карьеры сотрудников фирмы, их профессионального и
административного роста;
5) организация трудовых процессов, анализ затрат и результатов труда;
6) установление оптимальных соотношений между количеством единиц
оборудования и числом персонала различных групп;
7) разработка систем мотивации эффективной деятельности;
8) обоснование структур доходов, степени их дифференциации в