Таблица 8
Наличие и движение основных средств (первоначальная стоимость)
Показатель
2016
2017
2018
На
начало
периода
Поступило
Выбыло
На
конец
периода
На
начало
периода
Поступило
Выбыло
На
конец
периода
На
начало
периода
Поступило
Выбыло
На
конец
периода
Здания
1 458
525
0
458 452
1 000
073
1 000
073
0
0
1 000
073
1 000
073
10 416
0
1 010
489
Машины и
оборудования
0
849 951
0
849 951
849 951
0
0
849 951
849 951
0
0
849 951
Транспортные
средства
785 451
10 493
41 251
754 693
754 693
2 508
0
757 201
757 201
0
0
757 201
Земельные
участки
845 824
0
564 124
281 700
281 700
0
0
281 700
281 700
0
0
281 700
Сооружения и
передаточные
машины
754 521
56 664
366 692
444 493
444 493
0
67 688
376 805
376 805
0
296
871
79 934
Другие виды
основных
средств
895 452
0
67 906
827 546
827 546
0
0
827 546
827 546
0
0
827 546
Всего
4 739
773
917 108
1 498
425
4 158
456
4 158
456
2 508
67 688
4 093
276
4 093
276
10 416
296
871
3 806
821
Анализ удельных весов указывает на отдельные негативные тенденции
в структуре основных средств. В течение года на 8,6пп и на 7,1 уменьшилась
доля «Сооружения и передаточные машины». Остальные позиции
увеличились: «Здания» на 2,5 и 2,1пп, Машины и оборудования» на 1,9 и
1,6пп, «Транспортные средства», на 1,7 и 1,4пп, «Земельные участки», на 0,6
и 0,5пп, «Другие виды основных средств» на 1,8 и 1,5пп (таблица 9).
Графически изменение структуры текущего периода представлена на
рисунке 28.
Рисунок 28 – Структура ОС АО «ЦНИИмаш»
за текущий период, %
К числу активных объектов основных средств относятся, во-первых
«Машины и оборудования», «Сооружения и передаточные машины».
К пассивной части относят те объекты (здания, транспортные средства
и т.д.), которые обеспечивают благоприятные условия для нормальной
работы АО «ЦНИИмаш».
Динамика активной части имеет тенденцию к уменьшению на 364559
тыс. руб. (-28,16%) и на 296871 тыс. руб. (-24,20%).
Пассивная часть напротив увеличилась на 12924 тыс. руб. (+0,45%) и
на 10416 тыс. руб. (+0,36%) (таблица 10).
24,43
20,76
18,50
6,88
9,21
20,22
26,54
22,33
19,89
7,40
2,10
21,74
Здания
Машины и
оборудования
Транспортные
средства
Земельные
участки
Сооружения и
передаточные
машины
Другие виды
основных
средств
На начало периода
На конец периода
Таблица 9
Структура основных средств АО «ЦНИИмаш» в 2016-2018 гг.
Показатель
2016
2017
2018
На
начало
периода
Поступило
Выбыло
На
конец
периода
На
начало
периода
Поступило
Выбыло
На
конец
периода
На
начало
периода
Поступило
Выбыло
На
конец
периода
Здания
30,8
0,0
30,6
24,0
24,0
0,0
0,0
24,4
24,4
100,0
0,0
26,5
Машины и
оборудования
0,0
92,7
0,0
20,4
20,4
0,0
0,0
20,8
20,8
0,0
0,0
22,3
Транспортные
средства
16,6
1,1
2,8
18,1
18,1
100,0
0,0
18,5
18,5
0,0
0,0
19,9
Земельные
участки
17,8
0,0
37,6
6,8
6,8
0,0
0,0
6,9
6,9
0,0
0,0
7,4
Сооружения и
передаточные
машины
15,9
6,2
24,5
10,7
10,7
0,0
100,0
9,2
9,2
0,0
100,0
2,1
Другие виды
основных
средств
18,9
0,0
4,5
19,9
19,9
0,0
0,0
20,2
20,2
0,0
0,0
21,7
Всего
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
Динамика активных и пассивных групп представлена на рисунке 29.
Рисунок 29 – Динамика активной и пассивной части ОС
АО «ЦНИИмаш» в 2016-2018 гг., тыс. руб.
Наибольший удельный вес в совокупной стоимости ОС как на начало,
так и на конец года занимает пассивная часть (84,08 / 68,87% и 70,03 / 75,57%
соответственно). Следовательно, несмотря на уменьшение объемов основных
средств, объем пассивной части увеличивался (таблица 11).
Структуру активной и пассивной части графически свидетельствует
рисунок 30.
Рисунок 30 – Структура активной и пассивной части ОС
АО «ЦНИИмаш» в 2016-2018 гг., %
1 294 444
1 226 756
929 885
2 864 012
2 866 520
2 876 936
2016
2017
2018
Активная часть
Пассивная часть
31,13
29,97
24,43
68,87
70,03
75,57
2016
2017
2018
Активная часть
Пассивная часть
Таблица 10
Состав активной и пассивной частей основных средств
Показатель
2016
2017
2018
±Δ к периоду:
На начало
периода
На конец
периода
На начало
периода
На конец
периода
На начало
периода
На конец
периода
2016
2017
Итог
Расчет
Итог
Расчет
1. Активная часть
754 521
1 294 444
1 294 444
1 226 756
1 226 756
929 885
-364
559
=929885-
1294444
-296
871
=929885-
1226756
Машины и
оборудования
0
849 951
849 951
849 951
849 951
849 951
0
=849951-
849951
0
=849951-
849951
Сооружения и
передаточные
машины
754 521
444 493
444 493
376 805
376 805
79 934
-364
559
=79934-
444493
-296
871
=79934-
376805
2. Пассивная часть
3 985 252
2 864 012
2 864 012
2 866 520
2 866 520
2 876 936
12 924
=2876936-
2864012
10
416
=2876936-
2866520
Здания
1 458 525
1 000 073
1 000 073
1 000 073
1 000 073
1 010 489
10 416
=1010489-
1000073
10
416
=1010489-
1000073
Транспортные
средства
785 451
754 693
754 693
757 201
757 201
757 201
2 508
=757201-
754693
0
=757201-
757201
Земельные участки
845 824
281 700
281 700
281 700
281 700
281 700
0
=281700-
281700
0
=281700-
281700
Другие виды
основных средств
895 452
827 546
827 546
827 546
827 546
827 546
0
=827546-
827546
0
=827546-
827546
Всего
4 739 773
4 158 456
4 158 456
4 093 276
4 093 276
3 806 821
-351
635
=3806821-
4158456
-286
455
=3806821-
4093276
Если балансовая стоимость ОС уменьшилась к 2017г. на 65180 тыс.
руб. (-1,57%), то их износ за время использования уменьшился на 48958 тыс.
руб. (-9,40%). Это позволило несколько уменьшить степень изношенности на
1,0пп и соответственно увеличить степень годности основных средств на
1,0пп, что отражает незначительное улучшение технического состояния ОС
(таблица 12).
Таблица 12
Анализ изношенности основных средствАО «ЦНИИмаш»
в 2016-2018 гг.
Показатели
2016
2017
2018
±Δ к периоду:
2016
2017
Итог
Расчет
Итог
Расчет
1. Первоначальная
(восстановительная)
стоимость основных
средств, тыс. руб.
4 739
773
4 158
456
4 093
276
-646
497
=4093276-
4739773
-65
180
=4093276-
4158456
2. Износ основных
средств, тыс. руб.
532
067
521
037
472
079
-59
988
=472079-
532067
-48
958
=472079-
521037
3. «Степень
изношенности»
(стр. 2 / стр. 1 х
100), %
11,226
12,530
11,533
0,3
=11,533-
11,226
-1,00
=11,533-
12,53
4. «Степень
годности» (100 –
стр.3), %
88,774
87,470
88,467
-0,3
=88,467-
88,774
1,00
=88,467-
87,47
Динамика технического состояния ОС представления на рисунке 31.
Рисунок 31– Уровень изношенности и годности
АО «ЦНИИмаш» в 2016-2018 гг., %
11,23
12,53
11,53
88,77
87,47
88,47
2016
2017
2018
Таблица 11
Структура активной и пассивной частей основных средствАО «ЦНИИмаш» в 2016-2018 гг.
Показатель
2016
2017
2018
±Δ к периоду:
На начало
периода
На конец
периода
На
начало
периода
На конец
периода
На
начало
периода
На конец
периода
2016
2017
Итог
Расчет
Итог
Расчет
1. Активная часть
15,92
31,13
31,13
29,97
29,97
24,43
-6,70
=24,43-31,13
-5,54
=24,43-29,97
Машины и
оборудования
0,00
65,66
65,66
69,28
69,28
91,40
25,74
=91,4-65,66
22,12
=91,4-69,28
Сооружения и
передаточные
машины
100,00
34,34
34,34
30,72
30,72
8,60
-25,74
=8,6-34,34
-22,12
=8,6-30,72
Всего
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
0,00
=100-100
0,00
=100-100
2. Пассивная часть
84,08
68,87
68,87
70,03
70,03
75,57
6,70
=75,57-68,87
5,54
=75,57-70,03
Здания
36,60
34,92
34,92
34,89
34,89
35,12
0,21
=35,12-34,92
0,24
=35,12-34,89
Транспортные
средства
19,71
26,35
26,35
26,42
26,42
26,32
-0,03
=26,32-26,35
-0,10
=26,32-26,42
Земельные участки
21,22
9,84
9,84
9,83
9,83
9,79
-0,04
=9,79-9,84
-0,04
=9,79-9,83
Другие виды
основных средств
22,47
28,89
28,89
28,87
28,87
28,76
-0,13
=28,76-28,89
-0,10
=28,76-28,87
Всего
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
х
х
х
х
Прочие показатели технического состояния ОС представлены в
таблице 13. Данные расчета характеризуют опережающее падение
коэффициентов прироста к периоду 2017г. в сравнении с выбытием, что
ускорило период обновления соответственно.
Около половины (100 : (39,13+17,39)) общего количества ОС занимают
объекты со сроком службы от 10 и более.
Вторая возрастная группа активов, большинство объектов которой уже
достигли своего нормативного срока эксплуатации (от 5 до 10 лет), также
занимают значительный удельный вес (43,48 %).
Анализ возрастной структуры по отдельным видам показывает, что
наиболее изношенными являются (от 10 и более лет): металлорежущее
оборудование (13,04 %), приборы (13,04 %), кузнечно-прессовое
оборудование (13,04 %). Остальные виды относятся к числу более
«молодых» возрастных групп (таблица 14).
Таблица 13
Возрастная структура активной части основных
средствАО «ЦНИИмаш» в 2016-2018 гг.
Виды
оборудования,
ед.
Всего
До 5
От 5 до 10
От 10 до 20
От 20 и
более
Кол-
во
ед.
Уд.
вес, %
Кол-
во
ед.
Уд.
вес,
%
Кол-
во
ед.
Уд.
вес,
%
Кол-
во
ед.
Уд.
вес,
%
Кол-
во
ед.
Уд.
вес,
%
Металло-
режущее
12
26,09
3
6,52
3
6,52
5
10,87
1
2,17
Приборы
11
23,91
4
8,70
1
2,17
4
8,70
2
4,35
Кузнечно-
прессовое
8
17,39
2
4,35
0,00
4
8,70
2
4,35
Подъемно-
транспортное
5
10,87
0,00
3
6,52
0,00
2
4,35
Термическое
5
10,87
1
2,17
1
2,17
2
4,35
1
2,17
Роботы,
манипуляторы
3
6,52
0,00
2
4,35
1
2,17
0,00
Прочее
2
4,35
0,00
0,00
2
4,35
0,00
Всего
46
100,00
10
21,74
10
21,74
18
39,13
8
17,39
Таблица 14
Анализ движения и технического состояния основных средствАО «ЦНИИмаш» в 2016-2018 гг.
Показатель
2016
2017
2018
±Δ к периоду:
2016
2017
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Рсчет
Итог
Рсчет
А
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Коэффициент
обновления
(Кобн)
0,220
=917108/
4158456
0,0006
=2508/
4093276
0,00274
=10416/
3806821
-0,217
=0,00274-
0,22054
0,002
=0,00274-
0,00061
Срок
обновления
основных
средств
(Тобн):
5,168
=4739773/
917108
1658,0
=4158456/
2508
392,9
=4093276/
10416
387,811
=392,97965-
5,16817
-
1265,0
=392,97965-
1658,07656
Коэффициент
выбытия
(Квыб.):
0,316
=1498425/
4739773
0,0162
=67688/
4158456
0,072
=296871/
4093276
-0,243
=0,07253-
0,31614
0,056
=0,07253-
0,01628
Коэффициент
прироста
(Кприр):
-0,122
=(4158456-
4739773)/
4739773
-0,0156
=(4093276-
4158456)/
4158456
-0,06
=(3806821-
4093276)/
4093276
0,052
=-0,06998--
0,12265
-0,054
=-0,06998--
0,01567
Возрастная структура активной части ОС представлена на рисунке 32.
Рисунок 32 – Возрастная структура активной части ОС
АО «ЦНИИмаш» в 2016-2018 гг.
Большая часть затрат была запланирована на проведение текущего
ремонта (58,7 %), фактическая доля затрат составила 59,2 %. Таким образом,
в течение 2018г. произошло незначительное перераспределение средств на
359 тыс. руб. (-8,09 %). Капитальный ремонт по смете был запланирован в
объеме 3123 тыс. руб. при фактическом исполнении в 2815 тыс. руб.
-308 тыс. руб. или -9,86 %).
В целом план по ремонту ОС выполнен только на 91,17 %.
Недовыполнение плана имело место как по текущему (91,91 %), так и по
капитальному ремонту (90,14 %) основных средств.
Оценка расходов на ремонт показывает, что по всем видам ремонтных
работ имело место невыполнение плана (таблица 15).
Таблица 15
Анализ выполнения плана ремонта
основных средств АО «ЦНИИмаш» в 2018г., тыс. руб.
Показатели
Утверждено
по смете
Уд.вес.,
%
Фактические
расходы
Уд.вес.,
%
±Δ к
периоду:
%Δ к
периоду:
1
2
3
4
5
6
7
1. Затраты на ремонт
всего:
7561
100,0
6894
100,0
-667
-8,82
1.1 Текущий ремонт, в
том числе:
4438
58,7
4079
59,2
-359
-8,09
«оплата текущего
ремонта оборудования
и инвентаря»
1548
20,5
1474
21,4
-74
-4,78
21,74
21,74
39,13
17,39
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
30,00
35,00
40,00
45,00
До 5
От 5 до 10
От 10 до 20
От 20 и более
Уд. вес, %