75
Продолжение таблицы 15
1
2
3
4
5
6
7
«оплата текущего
ремонта зданий и
помещений»
2145
28,4
1894
27,5
-251
-11,70
«оплата текущего
ремонта сооружений»
745
9,9
711
10,3
-34
-4,56
1.2 Капитальный
ремонт, в том числе:
3123
41,3
2815
40,8
-308
-9,86
«капитальный ремонт
производственных
объектов»
1345
17,8
1289
18,7
-56
-4,16
«капитальный ремонт
административных
объектов»
1089
14,4
985
14,3
-104
-9,55
«прочий капитальный
ремонт»
689
9,1
541
7,8
-148
-21,48
На рисунке 33 виден характер выполнения плана текущего и
капитальных ремонтов.
Рисунок 33 – Выполнения плана ремонта ОС АО «ЦНИИмаш»
в 2016-2018 гг., тыс. руб.
Отрицательная тенденция снижения фондовооруженности всех
объектов ОС на 1794 тыс. руб. (-18,85%) и на 399 тыс. руб. (-4,91%). Это
обусловлено тем, что за 2018г. среднегодовая стоимость основных средств
увеличилась на 646497 тыс. руб. и на 65180 тыс. руб., а штат работников
увеличился на 32 и 18 человека. То есть происходило уменьшение ОС более
быстрыми темпами (-13,64% и -1,57%), чем прирост численности работников
(+6,43% и +3,52%).
Обеспеченность активами в расчете на одного работника (техническая
вооруженность труда) в 2018 г. по сравнению с 2016-2017 гг. увеличилась на
2053 тыс. руб. (0,0%) к 2016году и уменьшилась к периоду 2017 года на
смета
4438
смета
3123
факт
4079
факт
2815
0
1000
2000
3000
4000
5000
Текущий ремонт
Капитальный ремонт
76
46 тыс. руб. (-2,17 %). Такое обстоятельство связано с увеличением
среднегодовой стоимости «Машины и оборудование» на 849951 тыс. руб. к
2016г. (к 2017 г. изменений не происходило) и ростом численности
производственных рабочих на 16 и 9 человек. Иными словами темп роста
численности производственных рабочих опережал отсутствие изменений в
стоимости «Машины и оборудование» (таблица 16).
Состояние обеспеченности основными средствами представлено на
рисунке 34.
Рисунок 34 – Обеспеченность ОС АО «ЦНИИмаш»
в 2016-2018 гг., тыс. руб./чел.
Общим показателем эффективности использования ОС является его
уровень рентабельности, который по итогам 2018г. составил 18,06%,
увеличившись к периоду 2016 года на 10,03пп и снизившись по отношению к
2017г. на 4,67пп (таблица 17).
Динамика уровня рентабельности представлена графически на
рисунке 35.
Рисунок 35 – Уровень рентабельности ОС (Rок) АО «ЦНИИмаш»
в 2016-2018 гг. в динамике, %
9517,62
8121,98
7723,16
0,00
2098,64
2053,02
2016
2017
2018
общая фондоворуженность
техническая вооруженность
труда
8,03
22,73
18,06
2 016
2 017
2 018
Таблица 16
Анализ обеспеченности ОС АО «ЦНИИмаш» в 2016-2018 гг.
Показатель
2016
2017
2018
±Δ к периоду:
2016
2017
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Рсчет
Ито
г
Рсчет
1. Среднегодовая
стоимость ОС, тыс.
руб., в т.ч.:
4 739
773
=4739773
4 158
456
=4158456
4 093
276
=4093276
-646
497
=4093276
-4739773
-65
180
=4093276-
4158456
активной части:
754
521
=754521
1 294
444
=1294444
1 226
756
=1226756
472
235
=1226756
-754521
-67
688
=1226756-
1294444
Машины и
оборудования
0
=0
849
951
=849951
849
951
=849951
849
951
=849951-
0
0
=849951-
849951
2. Среднегодовая
численность
работников, чел., в
т.ч.:
498
=498
512
=512
530
=530
32
=530-498
18
=530-512
производственные
рабочие
398
=398
405
=405
414
=414
16
=414-398
9
=414-405
3. Обеспеченность
основными
средствами, тыс.
руб.:
общая
фондовооруженност
ь (стр.1/стр.2)
9517,6
2
=4739773/49
8
8121,9
8
=4158456/51
2
7723,1
6
=4093276/53
0
-1
794
=7723,16
-9517,62
-
399
=7723,16-
8121,98
техническая
вооруженность
труда (стр.1/стр.2)
0,00
=0/398
2098,6
4
=849951/405
2053,0
2
=849951/414
2
053
=2053,02
-0
-46
=2053,02-
2098,64
Таблица 17
Исходная информация для анализа рентабельности и отдачи ОС АО «ЦНИИмаш» в 2016-2018 гг.
Показатель
2016
2017
2018
±Δ к периоду:
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
2016
2017
Прибыль от реализации и, тыс. руб.
357 287
=357287
937 957
=937956,9673
713 462
=713462
356 175
-224 495
Объем выпуска, тыс. руб.
5 645 915
=5645915
8 563 406
=8563405,591
6 837 067
=6837067
1 191 152
-1 726 339
Объем продаж, тыс. руб.
6 003 377
=6003377
9 501 471
=9501470,5583
7 550 602
=7550602
1 547 225
-1 950 869
Доля продаж в общем выпуске (Дрп), %
106,33
=6003377/
5645915*100
110,95
=9501471/
8563406*100
110,44
=7550602/
6837067*100
4,1
-0,5
Стоимость (ОСП), тыс. руб.:
4 449 115
=(4739773+
4158456)/2
4 125 866
=(4158456+
4093276)/2
3 950 049
=(4093276+
3806821)/2
-499 066
-175 818
активной их части (ОСП
а
)
990 639
=(754521+
1226756)/2
1 260 600
=(1294444+
1226756)/2
1 078 321
=(1226756+
929885)/2
87 682
-182 280
машин и оборудования (ОСП
м
)
424 976
=(0+849951)/2
849 951
=(849951+
849951)/2
849 951
=(849951+
849951)/2
424 976
0
единицы оборудования (Ц)
120 246
=4449115/37
103 147
=4125866/40
85 871
=3950049/46
-34 376
-17 276
Уд. вес машин и оборуд. (Уд
м
) средств:
0,096
=424976/
4449115
0,206
=849951/
4125866
0,215
=849951/
3950049
0,12
0,01
Рентабельность ОК (R
ок
), %
8,03
=357287/
4449115*100
22,73
=937957/
4125866*100
18,06
=713462/
3950049*100
10,03
-4,67
Рентабельность продаж (R
об
), %
5,95
=357287/
6003377*100
9,87
=937957/
9501471*100
9,45
=713462/
7550602*100
3,50
-0,42
КапиталотдачаКОос, руб.
1,27
=5645915/
4449115
2,08
=8563406/
4125866
1,73
=6837067/
3950049
0,462
-0,345
Капиталоотдача машин и оборудования
(КО
м
), руб.
13,29
=5645915/
424976
10,08
=8563406/
849951
8,04
=6837067/
849951
-5,24
-2,03
Количество оборудования (К), шт.
37
40
46
=46
9,00
6,00
Отработано оборуд. (Т), машино-часов:
50 672
=37*1369,5
57 749
=40*1443,7
67 738
=46*1472,6
17 066
9 989
часов (Т
ед
)
1 369,5
=7,6*0,85*212
1 443,7
=7,9*0,85*215
1 472,6
=7,8*0,87*217
103,04
28,84
смен(См)
180,2
=212*0,85
182,75
=215*0,85
188,79
=217*0,87
8,59
6,04
дней (Д)
212
215
217
5,00
2,00
Коэфф. сменности оборудования (Ксм)
0,85
0,85
0,87
0,02
0,02
Ср. продолжительность смены (П), ч
7,6
7,9
7,8
0,20
-0,10
Выработка за 1 машино-час (ЧВ), руб.:
а) в сопоставимых ценах
111 420
=5645915/
50672*1000
148 287
=8563406/
57748*1000
100 934
=6837067/
67740*1000
-10 486
-47 352
б) в текущих ценах
111 420
=5645915/
50672*1000
148 287
=8563406/
57748*1000
100 934
=6837067/
67740*1000
-10 486
-47 352
Рентабельность зависит от капиталоотдачи (КОос), рентабельности
продаж (Rоб) и доли реализации в общем выпуске продукции (Дрп) (7):
(7)
Изменение рентабельности произошло за счет:
а) ΔRосп = ΔКО х Дрп0 х Rоб0: -3,71% = ((1,73-2,08)*110,95/100*9,87);
б) ΔRосп = КО1 х ΔДрп х Rоб0: -0,09% = (1,73*(110,44/100-
110,95/100)*9,87);
в) ΔRосп = КО1 х Дрп1 х ΔRоб: -0,81% = (1,73*110,44/100*(9,45-9,87))
Итого: -4,67 (СУММ-3,83:0:-0,09:0:-0,8}) (рисунок 36).
Рисунок 36– Факторы влияния на рентабельность ОС (Rок)
АО «ЦНИИмаш» в 2016-2018 гг., %
Капиталоотдача (КОос) за период 2018г. составила 1,73 руб., что выше
периода 2016 года на 0,462 руб. и ниже 2017г. на 0,345 руб. (рисунок 37)
Рисунок 37– Состояние капиталоотдачи КОос
АО «ЦНИИмаш» в 2016-2018 гг., руб.
Соответственно изучены факторы изменения КОос, которая зависит от
удельного веса машин и оборудования (Уд
м
) в обшей сумме ОС и
капиталоотдачи технологического оборудования (Ко
м
):
-3,78
-0,09
-0,81
Коос
Дрп
Rоб
1,27
2,08
1,73
2 016
2 017
2 018
80
(7)
Изменение капиталоотдачи к 2017 году произошло за счет:
ΔКОУдм = Уд0м х КОм0: 0,092 руб. = (0,01*10,08);
ΔKОУдм = Уд1м х ΔKОм: -0,437 руб. = (0,215*-2,04)
Итого: -0,345 (СУММ({-0,35--0,338})) (рисунок 38).
Рисунок 38 – Факторы влияния на капиталоотдачу ОС
АО «ЦНИИмаш» в 2016-2018 гг. (КОос), руб.
Капиталоотдача машин и технологического оборудования (Ко
м
) за
2018г. составила 8,04 руб. Уменьшение к периоду 2016-2017гг. составило
5,24 руб. и 2,03 руб. (рисунок 39)
Рисунок 39 – Состояние капиталоотдачи машин и
технологического оборудования (Ком) АО «ЦНИИмаш»
в 2016-2018 гг., руб.
Капиталоотдача машин и технологического оборудования (Ко
м
)
зависит от его количества (К), его цены (Ц), количества отработанных дней
(Д), коэффициента сменности (Ксм), средней продолжительности смены (П)
0,09
-0,44
Удм
Ком
13,29
10,08
8,04
2 016
2 017
2 018
81
и среднечасовой выработки.
(8)
Расчет влияния факторов на изменение выполнен способом
цепной подстановки:
КО0м = (Д0 х Ксм0 х П0 х ЧВ0) / Ц0 = 2,08 руб. =
((215*0,85*7,9*148289/1000)/103147)
Определен первый условный фактор влияния на показатель:
КОусл1м = (Д0 х Ксм0 х П0 х ЧВ0) / Ц1 = 2,49 руб. =
(215*0,85*7,9*148289/1000)/85871).
В результате изменения фактора (Ц) уровень Ком увеличился на: 0,418
руб. (2,49-2,08).
Далее установлена, какой была бы Ком при фактической Ц и
фактическом Д, но при базовой величине остальных факторов:
КОусл2м = (Д1 х Ксм0 х П0 х ЧВ0) / Ц0 = 2,52 руб.
((217*0,85*7,9*148289/1000)/85871).
Увеличение Ком на 0,0232 руб. (2,52-2,49) является результатом
уменьшения целодневных простоев оборудования.
Третий условный показатель КОусл3м = (Д1 х Ксм1 х П0 х ЧВ0) / Ц1 =
2,58 руб. = ((217*0,87*7,9*148289/1000)/85871).
За счет увеличения Ксм работы оборудования его капиталоотдача
(Ком) выросла на: 0,059 руб. (2,58-2,52).
При расчете четвертого условного показателя Ком остается
неизменным только уровень среднечасовой выработки (ЧВ): 2,54 руб.
((217*0,87*7,8*148289/1000)/85871).
В связи с тем, что продолжительность смены (П) уменьшилась на -0,1
часа, а капиталоотдача на -0,0326 (2,54-2,58), при фактической выработке
оборудования его Ком составила: 1,73 руб. =
((217*0,87*7,8*100931/1000)/85871), что на -0,812 руб. (1,73-2,54) меньше,
чем при его выработке в базовом периоде.
Свод факторов влияния на показатель Ком представлен на рисунке 40.
82
Рисунок 40– Факторы влияния на показатель Ком, руб.
За отчетный год производственная мощность АО «ЦНИИмаш» за счет
ввода в действие нового оборудования, реконструкции и внедрения
намеченных мероприятий увеличилась на 63,16% и 14,93% (таблица 19).
При этом, уровень использования составил 56,82%, что ниже периода
2016-2017гг. на 23,18пп и 28,65пп. Резерв производственной мощности
составил 43,18% (100-56,82).
Для характеристики степени использования пассивной части ОС
рассчитан показатель выхода продукции на 1м2 производственной площади
(ВП) (таблица 20).
Таблица 19
Данные для анализа использования производственной площади
АО «ЦНИИмаш» в 2016-2018 гг.
Показатель
2016
2017
2018
±Δ к
периоду:
Объем производства продукции, тыс.
руб.
5 645 915
8 563 406
6 542 648
-2 020 758
Производственная площадь, м
2
8152
8269
8360
91
В том числе площадь цехов, м
2
5745
5987
6214
227
Удельный вес площади цехов в обшей
производственной площади
0,705
0,724
0,743
0,0193
Выпуск продукции на 1 м
2
, тыс. руб.:
производственной площади
692,6
1035,6
782,6
-252,99
площади цехов
982,8
1430,3
1052,9
-377,45
0,4176
0,0232
0,0592
-0,0326
-0,8120
стоимости
оборудования
целодневных
простоев
коэффициента
сменности
внутрисменных
простоев
среднечасовой
выработки
Таблица 20
Анализ использования производственной мощности
Показатель
2016
2017
2018
±Δ к периоду:
%Δ к периоду:
2016
2017
2016
2017
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Выпуск продукции (в
сопоставимых
ценах), тыс. руб.
5 645
915
8 563
406
6 542
648
896
733
=6542648-
5645915
-2 020
758
=6542648-
8563406
15,88
=6542648/
5645915*100-
100
-23,60
=6542648/
8563406*
100-100
Производственная
мощность, тыс. руб.
7 057
394
10
019
185
11 515
060
4 457
666
=11515060-
7057394
1 495
876
=11515060-
10019185
63,16
=11515060/
7057394*100-
100
14,930
=11515060/
10019185*
100-100
«Прирост
производственной
мощности» за счет:
ввода в действие
нового цеха и
модернизации
оборудования
х
х
х
х
Х
915 269
х
х
Х
х
х
«реконструкции
цехов»
х
х
х
х
Х
452 156
х
х
Х
х
х
«орггехмероприятий»
х
х
х
х
Х
128 451
х
х
Х
х
х
Уровень
использования
мощности, %
80,00
85,47
56,82
х
Х
-28,65
х
х
Х
х
х
Объем производства АО «ЦНИИмаш» в 2018 г. снизился на 2020757,74
тыс. руб. в том числе за счет:
Увеличения производственной площади: 94239,92 тыс. руб. ((8360-
8269)*0,724*1430,3);
Увеличения удельного веса площади производственных цехов в
общей производственной площади: 230445,74 тыс. руб. (8360*(0,743-
0,724)*1430,3);
Уменьшения выпуска продукции на 1м2 площади цехов: 2345443,41
тыс. руб. (8360*0,743*(1052,9-1430,3))) (рисунок 41).
Рисунок 41 – Факторы влияния производственной мощности
на объем производства продукции, %
Таким образом, можно сделать вывод, что результаты анализа
обеспеченности АО «ЦНИИмаш» основными средствами характеризуется
отрицательной динамикой их объема. Несмотря на снижение уровня
изношенности, состояние обеспеченности является отрицательным в каждом
из периодов, а также в динамике.
Отрицательное влияние снижения производственной мощности на
уменьшение объема выпуска продукции, уменьшение рентабельности и
капиталоотдачи характеризует снижение эффективности использования
основных средств АО «ЦНИИмаш».
-4,66
-11,40
116,07
производственная площадь
удельный вес площади
цехов в общей
производственной площади
выпуск продукции на 1 м2
площади цехов