57
также доходы от исполнения разовых работ. Фактические доходы от очистки
хозбытовых и замазученных стоков ниже плановых, это связано, прежде всего,
с уменьшением объемов реализации услуг по разным группам потребителей.
Также, уменьшение фактических доходов на 1 куб.м. очистки замазученных
стоков произошло из-за оказания данной услуги филиалу Концерна «Росэнер-
гоатом» Кольская АС» по тарифу 21,08 руб./куб.м., который ниже тарифов,
установленных по группам потребителей на 2014 год, убытки предприятия в
таком случае составляют 57 тыс.руб.
Также следует отметить, что предприятие имеет выпадающие доходы за
2014 год в размере 1 750 тыс. руб., образовавшиеся в результате несоответствия
утвержденных нормативов потребления и реальных объемов потребления теп-
ловой энергии для ГВС по жилфонду на 1 944 Гкал. Для поддержания опреде-
ленного температурного графика в отопительный период и из-за наличия от-
крытой системы теплоснабжения Муниципального образования, а также отсут-
ствия регуляторов температуры в жилом фонде, предприятие вынуждено от-
пускать в системы теплопотребления горячую воду более высокой температу-
ры, расходуя тем самым большее количество тепловой энергии. Утвержденный
норматив потребления - 46 162 Гкал., фактически за 2013 год этот объем соста-
вил 48 106 Гкал.
Рассмотрим основные факторы, повлиявшие на деятельность предприя-
тия в 2015 году.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) за минусом налога на
добавленную стоимость в 2015 год составила 269 864 тыс. руб. Себестоимость
реализованной продукции, услуг за соответствующий период составила 291
978 тыс. руб. Убыток от производственной деятельности составил 22114 тыс.
руб.
Финансовые результаты по видам деятельности за 2015 год представле-
ны в таблице 18.
58
Финансовый результат за 2015 год с учетом прочих доходов и прочих
расходов составляет убыток в размере 8 357 тыс. руб.
Таблица 18
Финансовые результаты по видам деятельности за 2015 г.
Наименование
услуг
Доходы от реа-
лизации услуг
(тыс. руб.)
Себестоимость
( тыс. руб.)
Финансовый ре-
зультат
(тыс. руб.)
Теплоснабжение
и ГВС
230 304
234 252
-3 948
Холодное водо-
снабжение
17 085
21 549
-4 464
Водоотведение
27 502
43 085
-15 583
Очистка зама-
зученных стоков
7 309
5 100
+2 209
Передача элек-
троэнергии
3 820
5 076
-1 256
По договорам
4 191
3 263
+928
ВСЕГО
290 211
312 325
-22 114
В т.ч. внутреннее
потребление
20 347
20347
0
ИТОГО без внут-
реннего потреб-
ления
269 864
291 978
-22 114
Прочие доходы составили 23 202 тыс. руб., в том числе:
- бюджетные дотации на возмещение убытков по водоснабжению и
водоотведению - 15 200 тыс. руб.;
- дотации на возмещение убытков по теплоснабжению - 3 544 тыс. руб.;
- неиспользованный резерв на выплату вознаграждения - 4 357 тыс. руб.;
- проценты полученные - 48 тыс.руб.
Прочие расходы - 9 445 тыс. руб., в том числе:
- проценты за пользование кредитными ресурсами - 3 709 тыс. руб.;
- возвращено в бюджет субсидий на закупку топлива - 1 483 тыс. руб.
За 2015 год ООО «САПСАН» было реализовано различным группам
потребителей тепловой энергии на 224 985 тыс. руб., холодной воды на 16 912
тыс. руб., очищено хозбытовых стоков на 27 406 тыс. руб. и производствен-
ных стоков на 7 896 тыс. руб.
Выполнение плана реализации основных видов услуг за 2015 г. пред-
ставлены в таблице 19.
59
Таблица 19
Выполнение плана реализации основных видов услуг в натураль-
ных показателях за 2015 год
Вид услуги
Ед.изм.
План
Факт
Отклонения
% вы-
полн.
плана
Тепловая
Энергия
Гкал
233 619
219 373
-14 246
94%
Холодное
водоснабжение
Куб.м.
2 677 038
2 520 472
-156 566
94%
Водоотведение
Куб.м.
1 829 419
1 683 433
-145 986
92%
ОЗС
Куб.м.
246 660
250 943
+4 283
102%
Снижение объёма отпуска тепловой энергии в отчетном периоде до 94
% по сравнению с плановыми показателями вызвано:
- несоответствием прогноза погоды, заложенного в план и фактическим
(фактическая температура выше плановой на 0,53 град., снижение объема со-
ставило 655 Гкал);
- демографическим фактором, т.е. произошло снижение численности
граждан, на 3% по сравнению с численностью, принятой при расчете планово-
го объема горячего водоснабжения;
- увеличение количества индивидуальных приборов учета горячей воды
(всего по жилому фонду – 2 982, по сторонним потребителям - 97), установки
узлов учета тепловой энергии, перехода на автономное отопление, т.е. исполь-
зование электробойлеров. Снижение объёма реализации по жилому фонду со-
ставило 5 252 Гкал, по сторонним потребителям – 7 407 Гкал.;
- в результате перерасчёта временно отсутствующим гражданам факти-
ческий отпуск теплоэнергии снизился на 3 000 Гкал.
По отпуску в сеть холодной воды выполнение плана на 94 % объясняет-
ся также сокращением численности проживающих (пользователей), установкой
приборов учета у потребителей (3 318 счетчиков), снижением объемов внут-
реннего потребления воды на технологические нужды котельной.
60
Невыполнение плана реализации услуги по водоотведению складывает-
ся из причин, указанных в снижении объёмов реализации тепловой энергии и
холодного водоснабжения.
Затраты на производство.
В целом по предприятию себестоимость реализованных услуг за 2015
год составила 291 978 тыс. руб. что практически соответствует уровню себе-
стоимости 2014 года. (рост составил 28,9 тыс.руб.). По удельному весу в общем
объёме затрат преобладающими по-прежнему остаются расходы на энергоно-
сители – тепловую энергию в паре, электроэнергию, топливо. Учитывая, что в
структуре предприятия присутствуют трудоемкие участки производства, то вы-
соким остается и удельный вес расходов на оплату труда и связанных с ними
платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
Удельный вес основных затрат за 2015 год представлен в таблице 20.
Таблица 20
Удельный вес основных затрат за 2015 год
Статьи затрат
Сумма затрат, тыс.
руб.
Удельный вес, %
Топливо
8 837
3,0 %
Тепловая энергия в
виде пара от КАЭС
112 070
38,4 %
Расходы на электро-
энергию
32 092
11,0 %
Заработная плата
персонала с отчисле-
ниями
84 400
28,9 %
Перерасход топливо составил 6 922 тыс. руб. в результате увеличения
расхода натурального топлива. Так расходы на мазут на 2015 год были запла-
нированы из расчета 376 тонн по 5 600 руб. за тонну, фактический расход -
1613 тонн при средневзвешенной цене мазута - 5 435 руб. за тонну;
Фактическая заработная плата и отчисления в бюджет и внебюджетные
фонды превышают заложенные в расчет экономически обоснованных тарифов
на 11 300 тыс.руб. Более наглядно представлено на рисунке 8.
61
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
Сумма
затрат,
тыс.
руб.
топливо
тепловая энергия
расходы на
электроэнергию
з/п персонала
Рисунок 8. Сумма основных затрат за 2015 год
Тарифная ставка рабочего первого разряда согласно Отраслевому
тарифному соглашению на конец года выросла до 2 955 руб. (по состоянию на
2013. составляла 2 050 руб.).
Рост относимых на себестоимость затрат по вышеназванным статьям ча-
стично компенсирован экономией затрат на покупку пара от КАЭС за счет
снижения объема потребления тепловой энергии в паре на 23 101,1 Гкал. (по
плану - 245 905 Гкал, фактическое потребление составило 222 803,9 Гкал.).
Фактические расходы на автотранспорт по итогам года оказались ниже плано-
вых.
Одной из общих причин несоответствия фактических показателей пла-
новым является то, что на этапе планирования затрат на производство и реали-
зацию коммунальных услуг на 2015 год некоторые расходные статьи были зна-
чительно сокращены, в связи с чем не отражали реальных потребностей пред-
приятия в тех или иных ресурсах.
В 2015 году выручка от реализации продукции (работ, услуг) за минусом
налога на добавленную стоимость увеличилась по сравнению с 2013 годом на
128 558 тыс. руб., что говорит о том, что у предприятия появилось больше по-
требителей, что также указывает на его развитии.
Платежеспособность ООО «САПСАН» колеблется около нормы. В 2015
году увеличилась кредиторская задолженность по сравнению с 2013 годом на 3
62
992 тыс. руб., что показывает о невозможности погасить ее в ближайшее вре-
мя за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложени-
ям. Также за весь анализируемый период наблюдается положительная динами-
ка обеспеченности собственными средствами и коэффициент обеспеченности
собственными средствами находится в пределах нормы. Коэффициент обеспе-
ченности собственными источниками и коэффициент финансовой независимо-
сти находятся в пределах нормы, что говорит о том, что исследуемое предприя-
тие финансово устойчивое.
2.6 Положительные и отрицательные тенденции предприятия. Основные
проблемы
В данной главе была рассмотрена организационно – экономическая ха-
рактеристика ООО «САПСАН», которая познакомила с исследуемым предпри-
ятием; проведен финансовый анализ предприятия, который показал, что ООО
«САПСАН» являлся независимым в 2013 году, однако в последние года брал
кредит и с 2014 года работает в убыток поскольку стал меньше оказывать
услуг. Увеличились запасы в 2015 году на 5041 тыс. руб., по сравнению с 2013
годом. Отрицательной тенденцией стало повышение кредиторской задолжен-
ности, которая в 2015 году увеличилась на 3992 тыс. руб., по сравнению с 2013
годом. Другой отрицательной тенденцией стало увеличение в 2015 году деби-
торской задолженности покупателей и заказчиков на 32654 тыс. руб., по срав-
нению с 2013 годом. Что явилось большой проблемой организации, поскольку
теперь ООО «САПСАН» не получает должный доход и не может закупать но-
вое оборудование, новые материалы, которые были бы намного экономичнее,
практичнее и срок службы которых намного выше к примеру трубы. На сего-
дняшний день трубы изготавливают из намного лучшего качества, которые
служат гораздо дольше. Однако у организации много долгов перед кредитора-
ми, поскольку дебиторы не оплачивают услуги. Поэтому, чтобы ООО «САП-
САН» начало работать в прибыль необходимо решать в первую очередь про-
63
блемы с долгами. Из выше проведенного анализа видно, что исследуемое пред-
приятие с 2014 года стало неплатежеспособным, поскольку коэффициент пла-
тежеспособности именно с 2014 года ниже нормативного значения и в 2015 го-
ду он составляет 0,695.
Также у ООО «САПСАН» недостаточно собственных оборотных
средств на текущие финансовые потребности. Поэтому для того, чтобы увели-
чить собственные оборотные средства необходимо оптимизировать структуру
активов предприятия. При этом необходимо уделить вопросам ресурсосбере-
жения: внедрения прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих
технологий, использования вторичного сырья, организации действенного учета
и контроля за использованием ресурсов, изучения и внедрения передового опы-
та в осуществлении режима экономии, материального и морального стимули-
рования работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных
расходов и потерь.
Между тем, одним из возможных способов восстановления
платежеспособности, что может являться привлечение новых инвестиций.
Положительной тенденцией ООО «САПСАН» является опыт в данной сфере
довольно большой, а также наработанные связи. Анализ основных
производственных фондов ООО «САПСАН» показывает, что основная
производственная деятельность должника базируется на использовании
устаревшего и имеющего почти 100%-ый износ оборудования, что также
является отрицательной тенденцией.
Для того чтобы уменьшилась дебиторская и кредиторская
задолженность необходимо разработать ряд мероприятий.
Если уменьшится дебиторская задолженность, увеличатся запасы,
появятся денежные средства, а также и основные средства увеличатся. Что
скажется о положительной тенденцией предприятия.
Если уменьшится кредиторская задолженность, уменьшатся заемные
средства (поскольку вернется дебиторская задолженность), то увеличится
64
нераспределенная прибыль, которую организация будет использовать на свое
развитие. Что также скажется на положительную динамику предприятия в
целом.
Таким образом для ООО «САПСАН» требуется комплексная замена
оборудования теплосетей с целью восстановления платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятия, а также разработка мероприятий по
возврату дебиторской задолженности и кредиторской задолженности. Вот что
является главными проблемами данного предприятия.
65
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ
СТРУКТУРЫ АКТИВОВ ООО «САПСАН»
3.1 Разработка мероприятий для ООО «САПСАН»
Для эффективной деятельности и платежеспособности ООО «САПСАН»
необходимо разработать следующие мероприятия, которые представлены на
рисунке 9.
Рисунок 9. Разработанные мероприятия для платежеспособности
ООО «САПСАН»
Проект по замене труб достаточно актуально для данного предприятия,
поскольку износ на сегодняшний момент труб составляет 100%! Если сейчас не
задуматься о замене труб, то вскоре предприятию придется признавать себя
банкротом. Ведь в данный момент предприятие работает себе в убыток. При
замене труб ООО «САПСАН» обеспечит во-первых бесперебойную работу, во-
вторых большую производительность и в-третьих будет гораздо меньше ремон-
та труб, аварийных ситуаций. Данный проект позволит сэкономить гораздо
больше денежных средств, нежели на ремонт старых труб уйдут большие за-
траты, а прибыли не даст, только затраты. И самое главное что проект по за-
мене труб окупится и даст в дальнейшем хорошую прибыль для организации.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2013 год.
Мероприятия
Совершенствование деби-
торской задолженности
Проект по замене труб
66
Дебиторская задолженность по состоянию на 31.12.2013 составляет 32
796 тыс. руб. Структура дебиторской задолженности за потребленные услуги
представлена в таблице 21.
Таблица 21
Структура дебиторской задолженности на 2013 год
Абонент
Сумма,
тыс. руб.
Текущая за-
долженность
Просроченная
Свыше 3-х
мес.
Организации, финансируе-
мые из федерального бюд-
жета
305,3
286
Организации, финансируе-
мые из областного бюджет
20,3
17,9
Организации, финансируе-
мые из местного бюджета
1 219,8
988,1
Население
22 235,6
9 722,8
1 100,9
Частные предприниматели
446,9
65,6
ГЭКи
863,6
809,6
42,0
Хозрасчетные организации
2 756,3
2 231,9
176,0
Льготы и субсидии
3 279,9
2 380,9
Основным должником ООО «САПСАН» является население, задолжен-
ность на 01.01.2014г. составляет 22 235,6 тыс. руб. Несвоевременные платежи
населения за оказанные услуги, а также недостаток финансирования из бюдже-
та ставит предприятие в условия финансового дефицита. По оценке предприя-
тия, в основном должниками являются неработающие граждане. Ситуация с
неплатежами по этой категории должников усугубляется тем, что такие граж-
дане, как правило, не оформляют субсидии. Предприятием принимаются меры
по взысканию дебиторской задолженности.
Среди бюджетных организаций следует выделить задолженность по
льготам и субсидиям Администрации муниципального (долг 1 030,3 тыс. руб.)
и Отдела социальной защиты населения (долг 2 249,6 тыс. руб.).
По состоянию на 31.12.2013г. кредиторская задолженность в размере
49 948 тыс. рублей, имеет превышение над дебиторской 17 112 тыс. руб. В том
числе это за услуги автотранспорта, аренду производственных помещений,
аренду части административного здания и т. д. Сложившаяся ситуация объяс-