35
Положительным для ООО «БСС» является увеличение стоимости
внеоборотных активов за 2016-2018 гг. на 46,87% из-за роста суммы основных
средств на 9,69% и нематериальных активов в 2,35 раза.
Также наблюдается увеличение суммы собственного капитала в 2,03
раза в пассивах баланса и рост зависимости от долгосрочных обязательств на
9,07%.
На следующем этапе выполним анализ изменения показателей
финансовой устойчивости ООО «БСС» за 2016-2018 гг. (таблица 6).
Таблица 6
Анализ изменения финансовой устойчивости ООО «БСС» за 2016-
2018 гг., руб./руб.
Наименование
показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
изменение, %
2018 г. к
2016 г.
2017 г.
Коэффициент
автономии
0,06
0,08
0,13
0,07
0,05
Коэффициент
финансового
левериджа
15,64
10,95
6,62
-9,03
-4,34
Коэффициент
покрытия
инвестиций
0,07
0,08
0,14
0,07
0,06
Коэффициент
обеспеченности
запасов
4,34
2,94
2,82
-1,52
-0,13
На основании выполненного анализа (таблица 6) можно сделать выводы,
что в настоящее время наблюдается снижение зависимости от заемных средств
и увеличение доли собственного капитала, поскольку коэффициент автономии
за 2016-2018 гг. увеличился на 7%, а за 2017-2018 гг. на 5%.
Положительным является увеличение коэффициента покрытия
инвестиций, что указывают рост инвестиционной привлекательности ООО
«БСС» на рынке функционирования.
Негативным является снижение коэффициента обеспеченности запасов
за 2016-2018 гг. на 1,52 п.п., а за 2017-2018 гг. на 0,13 п.п., то есть в торговой
36
организации наблюдается дефицит лекарственных средств и фармацевтической
продукции на складах.
Выполним анализ финансовой устойчивости по величине излишка
собственных оборотных средств за 2016-2018 гг. с помощью таблицы 7.
Таблица 7
Анализ изменения финансовой устойчивости по величине излишка
собственных оборотных средств ООО «БСС» за 2016-2018 гг., тыс.
руб.
Наименование показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Собственные оборотные средства
без учета краткосрочных и
долгосрочных активов
-2632880
-4368312
-3217485
Собственные оборотные средства
с учетом долгосрочных пассивов
-2470782
-4367087
-3040692
Собственные оборотные средства
с учетом краткосрочных и
долгосрочных займов
-328959
-892708
241630
На основании выполненного анализа в таблице 7 можно сделать выводы,
что в настоящее время финансовое состояние ООО «БСС» является не
устойчивым. У компании не достаточно собственных средств для покрытия
долгосрочных и краткосрочных займов.
Выполним анализ основных финансовых результатов деятельности ООО
«БСС» за 2016-2018 гг. с помощью таблицы 8.
Таблица 8
Анализ изменения финансовых результатов ООО «БСС» за 2016-
2018 гг., тыс. руб.
Наименование
показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темпы изменения,
% 2018 г. к
2016 г.
2017 г.
1
2
3
4
5
6
Выручка от
реализации товаров
24816755
25554357
24583150
99,06
96,20
Себестоимость
реализации товаров
25619802
26385528
26013936
101,54
98,59
Валовая прибыль
155993
555599
-99547
-63,82
-17,92
Прибыль от продаж
-803047
-831171
-1430786
178,17
172,14
Проценты к
получению
4012
486
861
21,46
177,16
37
Продолжение таблицы 8
1
2
3
4
5
6
Прочие доходы
2856617
3550020
3044739
106,59
85,77
Прибыль до уплаты
налогов и процентов
899412
1177663
909853
101,16
77,26
Чистая прибыль
467309
932089
451198
96,55
48,41
На основании выполненного анализа в таблице 8 можно сделать выводы,
что за 2016-2018 гг. наблюдается снижение чистой прибыли на 3,45%. На это
повлияло уменьшение выручки от реализации на 0,94%, рост себестоимости
реализации на 1,54%, сокращение прибыли от продаж и получение и убытка.
ООО «БСС» необходимо повышать спрос на фармацевтическую
продукцию посредством развития цепочки поставок и увеличения количества
каналов сбыта.
Выполним анализ показателей рентабельности ООО «БСС» за 2016-2018
гг. с помощью таблицы 9.
Таблица 9
Анализ показателей рентабельности ООО «БСС» за 2016-2018 гг.,
%
Наименование
показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
изменение, %
2018 г. к
2016 г.
2017 г.
Рентабельность от продаж
фармацевтической
продукции и лекарственных
препаратов
-3,2
-3,3
-5,8
-2,6
-2,5
Рентабельность продаж по
EBIT
3,6
4,6
3,7
0,1
-0,9
Рентабельность продаж по
чистой прибыли
1,9
2,5
1,8
-0,1
-0,7
На основании выполненного анализа в таблице 9 можно сделать выводы,
что деятельность ООО «БСС» является неэффективной. На это указывают
отрицательные значения коэффициента рентабельности продаж за 2016-2018 гг.
и снижение рентабельности продаж по чистой прибыли на 0,1% и за 2017-2018
гг. на 0,7%.
38
2.2 Анализ системы управления цепями поставок продукции на
предприятии
Для анализа системы управления цепями поставок продукции в ООО
«БСС» выполним объектную декомпозицию по уровням ее организации.
На первом уровне поставщиков в ООО «БСС» находятся
дистрибьюторы фармацевтической продукции, с которыми установлены
долгосрочные отношения.
Список дистрибьюторы фармацевтической продукции ООО «БСС»
приведен в таблице 10.
Таблица 10
Список поставщиков фармацевтической продукции ООО «БСС»
Наименование
поставщика
Краткая характеристика
ЗАО «ПрофиМед»
32
Межрегиональный поставщик фармацевтической
продукции. Офис размещен в Москве, компания
имеет 20 представительств
ООО «ФК Пульс»
33
Занимается организацией дистрибуции на
фармацевтическом рынке России. В состав сети
входит 13 региональных комплексов
распределительной логистики
Группа «Роста»
34
Фармацевтическая компания функционирует на
рынке с 1994 г. и в настоящее время включает 14
представительств в РФ
АО «СИА
Интерненейшнл
ЛТД»
35
Фармацевтическая компания функционирует на
рынке с 1993 г. Ее основным направлением является
сбыт лекарственных препаратов
ООО «Фарм СКД»
36
Имеет собственную логистическую инфраструктуру,
развитые партнерские связи с производителями
фармацевтической продукции на рынке России и за
рубежом
32
ЗАО «ПрофиМед». [Электронный ресурс]. URL: https://checko.ru/ (дата обращения:
04.01.2020 г.).
33
ООО «ФК Пульс». [Электронный ресурс]. URL: http://puls.ru/ (дата обращения: 04.01.2020
г.).
34
Группа «Роста». [Электронный ресурс]. URL: https://farmatsevticheskaya-gruppa-
rosta.tiu.ru/about_us (дата обращения: 04.01.2020 г.).
35
АО «СИА Интерненейшнл ЛТД». [Электронный ресурс]. URL:
https://www.rusprofile.ru/id/4383654 (дата обращения: 04.01.2020 г.).
36
ООО «Фарм СКД». [Электронный ресурс]. URL: https://www.farmskd.ru/ (дата обращения:
04.01.2020 г.).
39
Как видно из таблицы 10, в цепи поставок на уровне дистрибьюторов
фармацевтической продукции в основном представлены крупные компании.
Для данного уровня цепи поставок ООО «БСС» характерны следующие
особенности:
- угрозы появления новых поставщиков низкие, поскольку барьеры
выхода в данный сегмент рынка очень высокие. При выборе дистрибьюторов
фармацевтической продукции на данном уровне для организации цепи
поставок ООО «БСС» возможна экономия на масштабе, поскольку
дистрибьюторы осуществляют массовые поставки фармацевтической
продукции по всем регионам России;
- процесс закупки фармацевтической продукции зависит от
потребностей дилеров ООО «БСС» и аптек, с которыми установлены прямые
связи в каналах сбыта;
- для выхода на уровень дистрибьюторов фармацевтической продукции
необходимы существенные инвестиции;
- доступ к каналам сбыта на уровне дистрибьюторов низкий, поскольку
государство препятствует проникновению на данный рынок новых игроков и
жестко регламентирует условия продажи фармацевтической продукции;
- власть поставщиков отсутствуют, поскольку большая часть
дистрибьюторов имеет высокую репутацию на рынке и влияние;
- рыночная власть покупателей невысокая, поскольку дистрибьюторы
фармацевтической продукции ведут жесткую ценовую политику на
представленные на рынке товары;
- обмен информацией внутри цепи поставок закрытый и ООО «БСС»
получает минимальную информацию по используемым технологиям
дистрибьюторами.
Выполним анализ второго уровня цепи поставок ООО «БСС», который
представлен оптовыми посредниками лекарственных препаратов.
Характеристика оптовых посредников ООО «БСС» приведена в таблице
11.
40
Таблица 11
Характеристика оптовых посредников ООО «БСС»
Наименование
поставщика
Краткая характеристика
ООО «Главфарм»
37
Оптовая поставка лекарственных средств, ИМН, БАД
(адрес: г. Москва, ул. Ленинская Слобода, 32)
ООО «ДИЛЕО
Фарма»
38
Оптовая поставка лекарственных препаратов (г.
Москва)
ООО «Парус Фарма»
39
Осуществляет работу на рынке России с 2009 г.
Занимается оптовыми поставками лекарственных
препаратов, биологически активных добавок к пище
(адрес: Москва, ул. 26-ти Бакинских комиссаров, 9)
ООО «Авантаж БИО
Фарм»
40
Производит эксклюзивные поставки от компаний «М.
Дж. Биофарм», «Кадила Хэлскэр ЛТД» (адрес:
Москва, ул. Никулинская, 23)
Как видно из таблицы 11, на уровне оптовых посредников
лекарственных препаратов цепи поставок ООО «БСС» представлены в
основном не крупные компании. Для данного уровня цепи поставок ООО
«БСС» характерны следующие особенности:
- барьеры проникновения на рынок не высокие и существует
возможность появления на рынке новых игроков;
- инвестиционный барьер для выхода в данный сегмент невысокий,
поскольку большая часть посредников не имеет достаточно средств для
инвестиций для выхода на уровень дистрибьюторов фармацевтической
продукции;
- рыночная власть покупателей средняя, поскольку потребители могут
получить прямой доступ к оптовым посредникам лекарственных препаратов
через прямые каналы.
- для информационного обмена не применяются средства
автоматизации, а в ООО «БСС» ведется только электронная база договоров;
37
ООО «Главфарм». [Электронный ресурс]. URL:
https://www.pharmindex.ru/postavshiki/glavfarm.html (дата обращения: 04.01.2020, г.).
38
ООО «ДИЛЕО Фарма». [Электронный ресурс]. URL: https://www.rusprofile.ru/id/2918168
(дата обращения: 04.01.2020, г.).
39
ООО «Парус Фарма». [Электронный ресурс]. URL: https://www.paruspharma.ru/ (дата
обращения: 04.01.2020, г.).
40
ООО «Авантаж БИО Фарм». [Электронный ресурс]. URL:
https://www.rusprofile.ru/id/3419873 (дата обращения: 04.01.2020, г.).
41
- участники данного уровня цепи поставок имеют официальные сайты в
сети Интернет для удержания текущей базы клиентов.
Следующим уровнем цепи поставок являются дилеры ООО «БСС»,
задачей которых является проведение маркетинговых исследований рынка,
оценка возможностей продвижение фармацевтической продукции и
лекарственных препаратов ООО «БСС» в собственных каналах сбыта.
Для продвижения продукции дилеры посещают головной офис ООО
«БСС» с целью получения информации о новых видах фармацевтической
продукции и лекарственных препаратов, определения возможностей
использования распределительных складов в собственных каналах сбыта,
установления договоров с транспортной службой для доставки товаров в
собственные точки продаж.
Характеристика дилеров фармацевтической продукции и лекарственных
препаратов ООО «БСС» приведена в таблице 12.
Таблица 12
Характеристика дилеров фармацевтической продукции и
лекарственных препаратов ООО «БСС»
Наименование
дилера
Краткая характеристика
ИП «Краснов В.
С.»
Оптовая торговля фармацевтическими товарами
(Ставрополь, пр. К. Маркса, 108а)
ООО «Ива»
Оптовая торговля фармацевтической продукций и
лекарственными препаратами (Псков, ул. Льва Толстого,
39)
ООО «Фарм-
Эффект»
Оптовая торговля фармацевтической продукций и
лекарственными препаратами (Москва, ул.
Нижегородская, 70)
ООО «Вариант»
Оптовая торговля фармацевтической продукций и
лекарственными препаратами (Санкт-Петербург, ул.
Коммуны, 67)
ООО «Полло»
Оптовая торговля фармацевтической продукций и
лекарственными препаратами (Курган, ул. Ленина, 5)
ООО «Аргентум»
Оптовая торговля лекарственными препаратами
(Тульская область, Суворовский район, п. Аварийный,
ул. Первомайская, 21)
Как видно из таблицы 12 на уровне дилеров представлены торговые
организации среднего и малого бизнеса. Дилеры распространяют
42
фармацевтическую продукцию и лекарственные препараты под брендом ООО
«БСС».
Для данного уровня цепи поставок ООО «БСС» характерны следующие
особенности:
- появление на рынке новых игроков достаточно высокое, поскольку
стартовые инвестиции на установление партнерских отношений с ООО «БСС»
не высокие:
- зависимость дилеров от поставок ООО «БСС» высокая;
- рыночная власть со стороны покупателей высокая, поскольку дилеры
осуществляют поставки в аналогичных каналах сбыта;
- возможность участия дилеров в закупке фармацевтической продукции
и лекарственных препаратов через участие тендерах;
- уровень информационного обмена высокий, поскольку дилеры
находятся в постоянном взаимодействии ООО «БСС».
Следующим уровнем цепи поставок фармацевтической продукции и
лекарственных препаратов является уровень продаж больницам,
характеристика которых приведены в таблице 13.
Таблица 13
Характеристика больниц, с которыми взаимодействует ООО «БСС»
Наименование больницы
Адрес
1
2
Городская клиническая больницы
им. С. П. Боткина
г. Москва, ул. 2-й Боткинский, 5
Психиатрическая больница №1 им.
Н. А. Алексеева
г. Москва, ш. Загородное, 2
Центр миниивазивной хирургии
г. Москва, ул. Большая Пироговская, 6
Городская клиническая больница
№5
г. Москва, ул. Стромынка, 7
Городская клиническая больница
№1 им. Н. И. Пирогова
г. Москва, проспект Ленинский, 8
Городская клиническая больница
им. М. Е. Жадкевича
г. Москва, ш. Можайское, 14
Городская клиническая больница
№4
г. Москва, ул. Павловская, 25
Городская клиническая больница
№13
г. Москва, ул. Велозаводская, 1
Городская клиническая больница
№15 им. О. М. Филатова
г. Москва, ул. Вешняковская, 23
43
Продолжение таблицы 13
1
2
Городская клиническая больница
№7
г. Москва, ул. Волынская, 7
Городская клиническая больница
№24
г. Москва, ул. Писцовая, 10
Городская клиническая больница
№29 им. Н. Э. Баумана
г. Москва, пл. Госпитальная, 2
Уровень больниц цепи поставок отличается от уровня дилеров. В
данном случае рыночная власть невысокая, поскольку кроме ООО «БСС» в
больницы осуществляют поставки и другие торговые компании.
Больницы имеют прямой доступ к поставщикам и дилерам.
Информационный обмен осуществляется аналогично, как и с дилерами с
распространением рекламной продукции и созданием гибкой системы скидок в
случае закупки больших партий лекарственных препаратов.
На следующем уровне цепи поставок продукции ООО «БСС»
представлены сети аптек, характеристика которых приведена в таблице 14.
Таблица 14
Характеристика сетей аптек, с которыми взаимодействует ООО
«БСС»
Наименование сети аптек
Адрес
Аптечная сеть «ВекФарм»
Москва, Варшавское шоссе, 152
Аптечная сеть «Горздрав»
Москва, ул. Лебедянская, 17
Сеть аптек «Планета Здоровья»
Москва, Осенний бульвар, 10
Сеть аптек «Асна»
Москва, Симферопольский бульвар, 29
Сеть аптек «Добрая аптека»
Москва, Марксистская, 14
Сеть аптек «А5»
Москва, Ленинградский проспект, 31А
Аптечная сеть «Самсон-Фарма»
Москва, ул. Таганская, 40
Сеть социальных аптек «Столички»
Москва, ул. Митинская, 43
Для данного уровня цепи поставок ООО «БСС» характерны следующие
особенности:
- относительно высокая вероятность появления новых сетей аптек
осуществляющих продажу лекарственных препаратов и из-за невысокого
уровня стартовых инвестиций. При этом наблюдается высокое
44
внутриотраслевое давление, поскольку границы уровня сложно отделить от
мелкой и оптовой торговли;
- тип конкуренции отличается монополизмом, поскольку сетей аптек
могут предоставлять конечным потребителям дополнительные выгоды (скидки
послепродажный сервис, удобство в покупке).
Рассмотрим уровень конечных потребителей ООО «БСС»,
представленный Интернет-аптеками. В настоящее время ООО «БСС»
заключило договора более 6 Интернет-аптеками, характеристики которых
представлены в таблице 15.
Таблица 15
Характеристика Интернет-аптек, с которыми взаимодействует ООО
«БСС»
Наименование Интернет-аптеки
Адрес
Аптека Eapteka.ru
41
https://www.eapteka.ru/
Интернет-аптека Индиямед
42
https://www.indiamed.biz/
Портал ЗдравСити
43
https://zdravcity.ru/
Аптека 36,6
44
https://366.ru/
Интернет-аптека «Диалог»
45
https://dialog.ru/
Аптека «Ваша №1»
46
https://aptstore.ru/
Перечисленные в таблице 15, Интернет-аптеки ООО «БСС» занимаются
продажей фармацевтической продукции и лекарственных препаратов
различных поставщиков и производителей. Для данного уровня цепи поставок
ООО «БСС» характерны следующие особенности:
- рыночная власть потребителей низкая, поскольку Интернет-аптеки
относятся к естественным монополиям;
41
Аптека Eapteka.ru. [Электронный ресурс]. URL: https://www.eapteka.ru/ (дата обращения:
04.01.2020 г.).
42
Интернет-аптека Индиямед. [Электронный ресурс]. URL: https://www.indiamed.biz/ (дата
обращения: 04.01.2020 г.).
43
Портал ЗдравСити. [Электронный ресурс]. URL: https://zdravcity.ru/ (дата обращения:
04.01.2020 г.).
44
Аптека 36,6. [Электронный ресурс]. URL: https://366.ru/ (дата обращения: 04.01.2020 г.).
45
Интернет-аптека «Диалог». [Электронный ресурс]. URL: https://dialog.ru/ (дата обращения:
04.01.2020 г.).
46
Аптека «Ваша №1». [Электронный ресурс]. URL: https://aptstore.ru/ (дата обращения:
04.01.2020 г.).