38
стало сокращение кредитования большого количества инвестиционных
проектов реконструкции и технического перевооружения предприятий.
Рассмотрим наличие и движение основных средств ООО ПКП «КЗСМ»
в таблице 3.
Таблица 3
Наличие основных средств ООО ПКП «КЗСМ»
3
Наименование
показателя
Период
Первоначальная
стоимость на
начало года
Первоначальная
стоимость на
конец года
Изменение,
(+,-)
Основные
средства
2018г
35282
71840
36558
2017г
34528
35282
754
2016г
31472
34528
3056
Основные средства ООО ПКП «КЗСМ» увеличились на конец 2018 г в
2 раза к началу 2018 г – это связано с новой линией по производству гипса
марки Г-5. Это не совсем хорошо для предприятия, так как на конец 2018 г.
удельный вес внеоборотных активов составил 80% в структуре имущества.
Собственных оборотных средств у предприятия нет, но предприятие
продолжает вкладывать средства во внеоборотные активы и их наращивать.
В структуре активов предприятия должно быть 70% оборотных активов
и только 30% внеоборотных активов. ООО ПКП «КЗСМ» испытывает
трудности при расчётах с кредиторами, так как не хватает оборотных средств.
Рассмотрим динамику коэффициента износа основных средств в ООО
ПКП «КЗСМ» на рисунке 2.
Наблюдается снижение коэффициента износа основных средств ООО
ПКП «КЗСМ» с 59,3% в 2017 г до 33,3% в 2018 г.
Коэффициент годности основных средств ООО ПКП «КЗСМ»
увеличился с 40,7% в 2017 г до 66,7% в 2018 г. в связи с введением в
эксплуатацию новой линии по производству гипса. Это говорит о повышении
экономической безопасности предприятия в 2018г.
3
Составлено автором по: [ 7 ].
39
Рис. 2. Динамика коэффициента износа основных средств ООО ПКП
«КЗСМ»
4
Использование основных фондов признается эффективным, если
относительный прирост физического объема продукции или прибыли
превышает относительный прирост стоимости основных фондов за
анализируемый период.
Расчет показателей эффективности использования основных фондов
приведен в таблице 4.
Таблица 4
Показатели эффективности использования основных фондов в ООО
ПКП «КЗСМ»
5
Показатели
2016г
2017г
2018 г.
Темп
роста
2018 г к
2017г, %
Среднегодовая стоимость основных
фондов, тыс. руб.
33035
34905
53561
153,4
Выручка от реализации продукции,
т.р.
11764
3
121158
117734
97,2
Прибыль от продаж, тыс. руб.
7439
3051
148
4,9
Фондоотдача, руб.
3,561
3,471
2,198
63,3
Рентабельность основных фондов,
%
22,5
8,7
0,3
3,4
Относительный перерасход
основных фондов в результате
уменьшения фондоотдачи, тыс. руб.
Х
Х
19633
Х
То же, в % к стоимости фондов
Х
Х
36,7
Х
Уменьшение продукции за счет
снижения фондоотдачи, тыс. руб.
Х
Х
- 44437
Х
4
Составлено автором по: [ 7 ].
5
Составлено автором по: [ 7 ].
0
20
40
60
2016
2017
2018
Коэффициент износа,%
Год
40
Рост фондоотдачи ведет к относительной экономии производственных
основных фондов и к увеличению объема выпускаемой продукции. Размер
относительной экономии ресурсов и доля прироста продукции в результате
роста фондоотдачи определяются специальным расчетом.
Относительная экономия основных фондов определяется как разность
между величиной среднегодовой стоимости основных фондов отчетного
периода и среднегодовой стоимостью основных фондов базового года
(предшествующего года), скорректированной на рост объема производства
продукции. Доля прироста продукции за счет роста фондоотдачи определяется
по методу цепных подстановок: прирост фондоотдачи за анализируемый
период умножается на среднегодовую фактическую стоимость основных
производственных фондов.
Для определения показателей таблицы использовали факторную
модель, отражающую взаимосвязь объема продукции, стоимости основных
фондов и уровня их использования (фондоотдачи).
1. Рассчитаем относительный перерасход основных фондов ООО ПКП
«КЗСМ» в результате уменьшения фондоотдачи в 2018 г:
(29)
J
вр
- индекс роста объема продукции
= 53561- 34905 х 0,972 = 19633 т.р.
2. Определим величину уменьшения продукции за счет уменьшения
фондоотдачи
(30)
ОП = 3,471 х 34905 = 121158 т. руб.
(31)
ОП = 2,198 х 34905 = 76721 т. руб.
76721 – 121158 = - 44437 т. руб. – уменьшение продукции за счет
уменьшения фондоотдачи в 2018 г.
41
Приведенные данные указывают на то, что эффективность
использования основных фондов имеет тенденцию к ухудшению: фондоотдача
уменьшилась на 36,7 % к 2017 г. За счет уменьшения фондоотдачи получено
уменьшение продукции на сумму 44437 тыс. руб. Уменьшение фондоотдачи
ведет к относительному увеличению потребности предприятия в средствах
труда, т. е. к относительному перерасходу основных фондов на сумму 19633
тыс. руб., что составляет 36,7 % от их фактической стоимости в отчетном году.
Вместе с тем темпы роста прибыли не опережают темпы роста объема
товарного выпуска, что свидетельствует о снижении рентабельности
продукции. В результате рентабельность использования основных фондов
снизилась.
Рассмотрим динамику фондоотдачи основных средств ООО ПКП
«КЗСМ» на рисунке 3.
Можно сделать вывод, что эффективность использования основных
средств в ООО ПКП «КЗСМ» уменьшилась – это отрицательная тенденция.
Рис. 3. Динамика фондоотдачи основных средств
ООО ПКП «КЗСМ»
6
Это означает, что темпы роста фондовооружённости на заводе
опережают темпы роста производительности труда.
6
Составлено автором по: [ 7 ].
0
1
2
3
4
2016
2017
2018
Фондоотдача, руб
Год
42
В 2018 г на заводе введена в эксплуатацию новая дорогостоящая линия
по производству гипса марки Г-5, которая ещё не используется с полной
отдачей.
Таким образом, можно сделать вывод, что существует проблема
недостаточного уровня развития по объему, номенклатуре и технико-
экономическим показателям оборудования для предприятий отрасли.
На большинстве предприятий используются преимущественно
физически и морально устаревшие оборудование, что приводит к повышенным
сырьевым, энергетическим и трудовым затратам и низкому качеству
продукции, низкому уровню оплаты труда.
Получивший в последнее десятилетие распространение импорт
зарубежного оборудования и технологий по производству строительных
материалов недоступен для большинства предприятий отрасли по
экономическим причинам.
2.2 Тенденции и проблемы развития системы управления
человеческими ресурсами
Для эффективной деятельности предприятий важную роль играют
трудовые ресурсы. Рациональное использование персонала организации
является основным условием, которое обеспечивает бесперебойность
производственного процесса и успешное выполнение производственных
планов. Рассмотрим изменение состава и структуры работников завода по
категориям в таблице 5.
Среднесписочная численность ООО ПКП «КЗСМ» в 2018 г. снизилась
на 32 чел к 2016 г или на 20,4%.Численность руководителей и специалистов
снизилась на 1 чел. к 2016 г. Численность работников охраны снизилась на 2
чел. или на 15,4% к 2016 г. Снижение численности произошло в основном за
счёт работников цеха ЖБИ, который закрыли.
43
Рассмотрим структуру персонала ООО ПКП «КЗСМ» по категориям на
конец 2018г. на рисунке 4.
Таблица 5
Изменение состава и структуры работников ООО ПКП «КЗСМ» по
категориям
7
Категория
2016
2017
2018
Темпы роста, %
чел.
%
чел.
%
чел.
%
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Руководители и
специалисты
36
22,9
36
24,7
35
28
100
97,2
97,2
Работники
охраны
13
8,3
13
8,9
11
8,8
100
84,6
84,6
Другие
категории
работников
108
68,8
97
66,4
79
63,2
89,8
81,4
73,1
Всего, чел.
157
100
146
100
125
100
93,0
85,6
79,6
На 31.12. 2018г. в ООО ПКП «КЗСМ» состояло по списку 35 чел. ИТР
при численности персонала 127 чел.
Это соответствует 1 чел ИТР на 2,6 чел. других категорий персонала.
Численность руководителей и специалистов на заводе нужно сокращать.
Рис. 4. Динамика структуры персонала ООО ПКП «КЗСМ» по
категориям
8
7
Составлено автором по: [7].
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
2016 2017 2018
%
Руководители и
специалисты,%
Другие категории
работников,%
44
Рассмотрим изменение состава и структуры работников ООО ПКП
«КЗСМ» по возрасту в таблице 6.
Таблица 6
Изменение состава и структуры работников ООО ПКП «КЗСМ» по
возрасту
9
Возраст
2016
2017
2018
Темпы роста, %
чел.
%
чел.
%
чел.
%
2017г
к
2016г
2018г
к
2017г
2018г
к
2016г
Среднесписочная
числ работников,
чел., в т.ч.
157
100
146
100
125
100
93,0
85,6
79,6
- до 30 лет
22
14,0
23
15,7
21
17,0
104,5
91,3
95,5
- 30-39 лет
47
30,0
31
21,0
21
17,0
66,0
67,7
44,7
- 40-49 лет
42
27,0
43
29,6
41
32,6
102,4
95,3
97,6
- 50-59 лет
46
29,0
49
33,7
42
33,4
106,5
85,7
91,3
Возрастной состав работников ООО ПКП «КЗСМ» является
удовлетворительным, то есть значительная часть работников находится в
наиболее дееспособном возрасте, но все-таки существует проблема старения
коллектива. Увеличивается доля сотрудников старше 50 лет (предпенсионная
группа), доля же младшей возрастной группы работников до 30 лет
увеличивается, но меньшими темпами. Это объясняется тем, что в настоящее
время существует проблема дефицита рабочих кадров, так как производство
гипса относится к вредным для здоровья производствам, не всегда возможно
найти достойную замену на рабочее место после выхода сотрудника на пенсию,
особенно специалистов. В связи с этим необходимо обратить особое внимание
на привлечение молодых кадров в ООО ПКП «КЗСМ», создать систему
морального и материального стимулирования. Определяющее значение для
выполнения плана по численности, характеристики качественного состава
рабочей силы имеет систематическое изучение ее движения и текучести.
Постоянный состав кадров является важной предпосылкой более полного
использования рабочего времени, роста производительности труда.
8
Составлено автором по: [ 7 ].
9
Составлено автором по: [ 7 ].
45
Эффективность использования трудового потенциала предприятия можно
оценить с помощью производительности труда.
Динамика среднегодовой производительности труда в ООО ПКП
«КЗСМ» представлена на рисунке 5.
Рис. 5. Динамика среднегодовой производительности труда в
ООО ПКП «КЗСМ»
10
При уменьшении численности работников ООО ПКП «КЗСМ» и
увеличении выручки от реализации продукции в 2018 г. по сравнению с
2016 г. произошло увеличение производительности труда на 25,7% к
2016г. Это говорит об эффективном использовании трудовых ресурсов в ООО
ПКП «КЗСМ». Производительность труда в ООО ПКП «КЗСМ» имеет
тенденцию к росту в 2018 г. – это говорит о повышении эффективности
использования трудовых ресурсов.
10
Составлено автором по: [ 7 ].
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1000
2016
2017
2018
Производительность труда, т.руб/чел
Год
46
Определяющее значение для выполнения плана по численности,
характеристики качественного состава рабочей силы имеет систематическое
изучение ее движения и текучести.
Таблица 7
Исходные данные для анализа движения и текучести работников
ООО ПКП «КЗСМ»
11
Показатель
2016г
2017г
2018г
Темп роста, %
чел.
%
чел.
%
чел.
%
2017г/
2016г
2018г/
2017г
2018г
/
2016г,
Среднесписочная
численность
работников, чел,
в том числе
157
100
146
100
125
100
93,0
85,6
79,6
Количество
принятых, чел
9
5,7
11
7,5
9
7,2
122,2
81,8
100,0
Количество
уволенных, чел
13
8,3
13
8,9
11
8,8
100,0
84,6
84,6
Число
уволившихся по
причинам
текучести , чел
12
7,6
11
7,5
10
8,0
91,7
90,9
83,3
Постоянный состав кадров является важной предпосылкой более
полного использования рабочего времени, роста производительности труда.
По данным таблицы видно, что среднесписочная численность
работников в 2018 г. уменьшилась по сравнению с 2016 г. на 20,4%, что говорит
о снижении объемов производства. Наиболее высокий показатель уволенных
приходится на 2016-2017 гг.
Наибольшее количество принятых приходится на 2017г.
Используя данные таблицы, рассчитаем основные показатели движения
кадров в ООО ПКП «КЗСМ».
Рассмотрим показатели движения и текучести работников ООО ПКП
«КЗСМ» в таблице 8.
11
Составлено автором по: [ 7 ].
47
Таблица 8
Анализ коэффициентов, характеризующих движение и текучесть
работников ООО ПКП «КЗСМ»
12
Показатель
2016г
2017г
2018г
Темп роста, %
2017г /
2016г
2018г/
2017г
2018 г/
2016г.
Общий коэффициент
оборота
14,01
16,44
16,00
117,3
97,3
114,2
Коэффициент
выбытия
8,30
8,90
8,80
107,2
98,9
106,0
Коэффициент приёма
5,73
7,53
7,20
131,4
95,6
125,7
Коэффициент
текучести
7,64
7,53
8,00
98,6
106,2
104,7
Общий коэффициент оборота увеличился на 14,2% к 2016 г.
Коэффициент приема в 2018 г. по сравнению с предыдущими годами
увеличился на 25,7%; коэффициент выбытия увеличился на 6% в 2018 г
к 2016г. В ООО ПКП «КЗСМ» увеличилось количество увольнений из-за
недовольства заработной платой, так как экономист предприятия на
сокращённой рабочей неделе вынужден работать за 7 тыс. руб. в месяц.
У рабочих завода , которые работают на сокращённой рабочей неделе
очень низкая зарплата. На заводе начались простои в связи с сезонным
снижением спроса на гипс.
Динамика коэффициента текучести в ООО ПКП «КЗСМ» представлена
на рисунке 6.
Рис. 6. Динамика коэффициента текучести в ООО ПКП «КЗСМ»
13
12
Составлено автором по: [ 7 ].
7,2
7,4
7,6
7,8
8
8,2
2016 2017 2018
%
Коэффициент
текучести ,%