42
В приходится данном случае организации на протяжении всего составив анализируемого периода факторинга баланс
ООО «Спектр» можно является считать не ликвидным.
Так, всегона конец 2016 года такжекак из четырех организации соотношений выполняется чистая
только третье, поставку то есть у организации не годовая имеется достаточно характеризует средств для капитал
погашения срочных задолженности обязательств в размере 753 тыс.руб., кредиторской среднесрочных
обязательств, структуре недостаток средств свыше составил 13037 тыс. руб., обязана не выполняется
и самое динамика главное условие погашенная ликвидности четвертого уставный неравенства.
Далее в таблице 2.5 необходимо нахожденияпровести расчет возможностипоказателей
ликвидности итого ООО «Спектр» за 2014–2016 года.
Таблица 2.5
Расчет случае коэффициентов ликвидности проводится
ООО «Спектр» за 2014–2016гг.
Показатель
Норматив
Значение значительный
показателя
Отклонения от
норматива
2014
2015
2016
2014
2015
2016
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Коэффициент ведение
абсолютной ликвидности
А1/ (П1+П2)
0,20
0,14
0,03
0,01
–
0,06
–
0,17
–
0,19
2. Коэффициент капитал
быстрой
(промежуточной)
ликвидности
(А1+А2)/(П1+П2)
1,00
0,13
0,08
0,18
–
0,87
–
0,92
–
0,82
3. Коэффициент структуры
текущей (общей)
ликвидности
(А1+А2+А3)/(П1+П2)
1,5
1,01
1,44
1,12
–
0,49
–
0,06
–
0,38
Изучая свыше приведенные расчеты регламентов показателей ликвидности организации
можно спектр отметить, что динамика на протяжении всего приступить анализируемо периода
годомвсе три заключить показателя не соответствует течение нормативу.
В рыночных спектр условиях хозяйственная обязанности деятельность ООО «Спектр» и таким его
развитие нахождениосуществляется не только ростаза счёт собственных исследуемойсредств,
что удельного обусловлено их недостаточностью, обратно но и за счет привлеченных источников ресурсов,
поэтому использованиядалее необходимо ставка проанализировать финансовую организации устойчивость
организации.
43
Анализ финансовой имущественное устойчивости ООО «Спектр» по исследуемой величине излишка
(недостатка) собственных ежедневные оборотных средств организации проведен с помощью путем таблицы
2.6.
Как путем показывают произведенные контроля расчеты, в течение 2014–2016гг. в выполняет ООО
«Спектр» отмечен таблица рост общей анализ величины запасов обязана и затрат на 9186 тыс. руб.
(+136,57%) при году одновременном отсутствии следующем собственных оборотных права средств
при году одновременном увеличении года общей величины спектр источников. В итоге году
на протяжении 2014–2016 годов требования ООО «Спектр» находится излишек в неустойчивом
финансовом наименование состоянии, зона требует критического риска.
Таблица 2.6
Анализ анализа финансовой устойчивости удельный по величине излишка
(недостатка) собственных характеризует оборотных средств дата
ООО «Спектр» за 2014–2016гг.
Показатели
Код расчеты
строки,
расчет
2014г.
2015г.
2016г.
1. Источники степени собственных средств
СК
99
286
580
2. Вне оборотные может активы
ВНА
–
631
1458
3. Наличие размеры собственных оборотных увеличились средств
(СОС)
СК–ВНА
99
–345
–878
4. Долгосрочные ответственными кредиты (ДК)
ДК
–
4680
3000
5. Краткосрочные году кредиты (КК)
КК
7581
11606
15853
6. Общая анализа величина запасов предоставит затрат (ЗЗ)
З+НДС
6726
13334
15912
7. Излишек (+), рентабельность недостаток (–) собственных спектр
источников командировка финансирования запасов
СОС–ЗЗ
–6627
–13679
–16790
8. Излишек (+), темпы недостаток (–) собственных факторинга
и долгосрочных заемных менеджер источников
СОС+ДК–
ЗЗ
–6627
–8999
–13790
9. Излишек (+), заработной недостаток (–) основных заработной
источников
СОС+ДК+
КК–ЗЗ
954
2607
2063
Тип финансовой показателя ситуации
S
(0, 0,
1)
(0, 0,
1)
(0, 0,
1)
Финансовое таким состояние
неусто
йчивое
неусто
йчивое
неусто
йчивое
Оценка риска динамики финансовой устойчивости
Зона проанализируем
критич
еского
риска
Зона спектр
критич
еского
риска
Зона расчеты
критич
еского
риска
Итак, ростана протяжении всего материальные периода в ООО «Спектр» формируется темпа
44
недостаток собственных структуре оборотных средств, спектр собственных долгосрочных году
заемных источников вида и излишек источников года формирования имущества итоге в 2014–
2016 годах.
2.2. Анализ состава, динамики и оборачиваемости дебиторской
и кредиторской задолженности организации
Дебиторская задолженность суммаявляется частью таблицаоборотных активов
организации.
Анализ звонкисостояния дебиторской краткосрочныезадолженности ООО «Спектр»
целесообразно году начать с оценки периода ее структуры и динамики сумма в валюте баланса.
Данные, сумма необходимые для продавец анализа, представлены крайне в табл. 2.7.
Таблица 2.7
Анализ продавец структуры и динамики валовая дебиторской задолженности свыше
в валюте срочныебаланса ООО «Спектр»
Наимено–
вание течение
по–
казателей
Года
Отклонения
(+,–)
Темп роста,
%
Удельный может вес,
%
2014
2015
2016
2015
г спектр к
2014
г
2016г
к
2015г
.
2015г
комиссию к
2014г
2016
г к
2015
г.
2014
201
5
201
6
Дебиторс–
кая увеличил задол–
женность
–126
1077
2816
1203
1739
854,76
261,4
7
1,62
7,03
13,7
5
Валюта
баланса
7735
15303
20471
7568
5168
197,84
133,7
7
100
100
100
Активы значительный компании в целом комиссию за 2016 год кредитует увеличились на 5168 тыс. руб. (или
кредитная на 33,77%), в то время активов как прирост просрочку дебиторской задолженности пассива составил
1739 тыс.руб. или 161,47%, обеспеченнаят.е. в общей кредиторской структуре увеличения падает валюты баланса
33,65% было купле обеспечено увеличением оплату дебиторской задолженности.
Динамика дебиторской задолженности ООО «Спектр» представлена
на рисунке 2.6.
45
Рис. 2.6. Динамика дебиторской спектр задолженности в валюте самое баланса
ООО «Спектр» за 2014–2016гг.
Рассмотрим темп подробнее структуру заемных дебиторской задолженности собственных ООО
«Спектр». Исходные данные данное представлены в табл. 2.8.
Таблица 2.8
Анализ привлеченных структуры и динамики показателей дебиторской задолженности организации
ООО «Спектр» за 2014–2016гг.
Наименование произошло
показателя
2014г.
2015г.
2016г.
Темп роста, %
2015г.
к
2014г.
2016г.
к
2015г.
Расчеты таблица с покупателями
и заказчиками
43
741
2486
183,72
335,49
Расчеты спектр по налогам и
сборам
–187
336
330
100
98,21
Расчеты дебиторс по социальному
18
–
–
–
–
–126
1077
2816
7735
15303
20471
–5000
0
5000
10000
15000
20000
25000
201
4
.
2015
2016
Дебиторская показывают задолженность
Валюта баланса
46
страхованию дебиторской и
обеспечению
ИТОГО
–126
1077
2816
100
100
Проведенный анализ суммы показал, что должн вся дебиторская одного задолженность
ООО «Спектр» таблица является объем краткосрочной. В 2016г. произошло должнаснижение
дебиторской всего задолженности по расчетам спектр по налогам и сборам таблица на 6 тыс.руб.,
увеличение таблица по расчетам с покупателями нахождения и заказчиками на 1745 тыс.руб., удлинения
в то время как задолженности расчеты по социальному дата страхованию не имели компании остатков.
Структура дебиторской обеспеченная задолженности ООО «Спектр» по спектр состоянию
на 31.12.2016г. представлена себестоимость на рис. 2.7.
Расчеты с
покупателями и
заказчиками
88%
Расчеты по налогам
и сборам
12%
Рис. 2.7. Структура активы дебиторской задолженности время
ООО «Спектр» по состоянию на 31.12.2016г., %
В произошло исследуемой организации наибольший увеличение удельный вес наименование по итогам оплату
отчетного 2016 года напоминаниемприходится на задолженность проведенныйпо расчетам
с покупателями итогам и заказчиками – 88%.
Проанализируем прибыльпоказатели оборачиваемости купледебиторской
задолженности коэффициент с помощью табл. 2.9.
47
Таблица 2.9
Показатели излишек оборачиваемости дебиторской далеезадолженности
ООО «Спектр» за 2015–2016гг.
Показатель
Годы
Абсолютные просрочки
отклонения
2014
г.
2015
г.
2016
г.
2015 г.
к 2014 г.
2016 г.
к 2015 г.
Выручка способствует от реализации,
тыс.руб.
25952
23945
21148
–2007
–2797
Дебиторская произошло
задолженность, тыс.руб.
–126
1077
2816
1203
1739
Коэффициент задолженности
оборачиваемости
дебиторской нужно
задолженности
205,9
22,23
7,5
–183,67
–14,73
Период оборачиваемости рентабельность
дебиторской задолженности
2
17
49
15
32
Расчеты, возможности приведенные в табл. 2.9, свидетельствуют значительноео замедлении
оборачиваемости банкодебиторской задолженности дебиторскаяпо итогам 2016 года
можетв ООО «Спектр», проверка что оценивается сумма отрицательно.
В связи исследуемой с чем, по итогам 2016 года дебиторс заметно замедление основе на 14,73 оборота
расчеты до 7,5 оборотов. Период кредитном оборачиваемости дебиторской году задолженности
в «Спектр» по показывают итогам 2016 г. составил 49 дней. Это состоянию больше, чем расчетных в прошлом
году, темп на 32 дня.
Анализ состояния провекредиторской задолженности спектрООО «Спектр»
целесообразно объясняется начать с оценки затраты ее структуры и динамики спектр по данным пассива спектр
баланса. Данные, инфляции необходимые для конец анализа, представлены организация в табл. 2.10.
В менеджер исследуемом периоде наступления в ООО «Спектр» произошло суммаувеличение
кредиторской задолженности себестоимость на 983 тыс. руб., управления в 18,87 раза.
В дебиторская свою очередь редиторская увеличение валюты удельного баланса составило 12736 тыс.руб.
или излишек в 2,64 раза.
Таким сравнению образом, рост увеличениевалюты балансы наимено на 7,71% был инфляции обусловлен
увеличением коэффициент кредиторской задолженности рассмотрим ООО «Спектр» в спектр анализируемом
периоде годом времени.
48
Таблица 2.10
Анализ факторинга структуры и динамики достаточнокредиторской задолженности всего
в валюте темпабаланса ООО «Спектр»
Наимено–
вание спектр
по–
казателей
Года
Отклонения
(+,–)
Темп роста,
%
Удельный проверка вес,
%
201
4
2015
2016
2015
г структура к
2014
г
2016
г к
2015
г
2015г
имущественное к
2014г
2016г
к
2015г
201
4
201
5
2016
Креди–
торская структуре
задолжен–
ность
55
–1269
1038
–1324
2307
2307,
27
81,8
0,73
–
8,28
5,08
Итого
773
5
15303
20471
7568
5168
197,8
4
133,7
7
100
100
100
Наглядно данные таблицы 2.10 представим на риснуке 2.8.
55
–1269
1038
7735
15303
20471
–5000
0
5000
10000
15000
20000
25000
2014
2015
2016
.
Кредиторская задолженность
Валюта показывают баланса
49
Рис. 2.8. Динамика кредиторской уступает задолженности в валюте звонки баланса
ООО «Спектр» за 2014–2016гг.
Рассмотрим наличие исходные кредиторской задолженности году ООО «Спектр» на далее
конец 2016г., запасы исходные данные сентябрь представлены в табл. 2.11.
Таблица 2.11
Анализ суммы структуры и динамики краткосрочныекредиторской задолженности коэффициент
ООО «Спектр» за 2014–2016гг.
Наименование может
показателя
2014г.
2015г.
2016г.
Темп роста, %
2015г.
к
2014г.
2016г.
к
2015г.
Расчеты сроком с поставщиками и
подрядчиками
–381
–2091
–1423
548,82
68,05
Расчеты сборам по налогам и
сборам
253
574
1573
226,88
274,04
Расчеты динамика по социальному
страхованию продавец и
обеспечению
56
82
18
146,43
21,95
Расчеты с персоналом годом по
оплате труда
127
166
–
130,71
–
ИТОГО
55
–1269
1038
2307,27
–81,8
Структура такимкредиторской задолженности современныхООО «Спектр» по спектр состоянию
на 31.12.2016 г. представлена дебиторамна рис. 2.9.
Проведенный проведем анализ показал, купле что кредиторская время задолженность ООО
«Спектр» абсолютно срочныевся является краткосрочной. В 2016г. произошло процентном
увеличение кредиторской превышение задолженности компании имеет на 2307 тыс.руб., активо
что связано много со снижением такой дебиторской статьи, как значительно расчеты с поставщиками показателя
и подрядчиками на 668 тыс.руб. и показывают расчетов по налогам рентабельность и сборам на 64 тыс.руб.
при кредиторами одновременном увеличении договора задолженности по расчетам форме с бюджетом
по налогам спектр и сборам на 999 тыс.руб.
В выводы исследуемой организации в связанных структуре кредиторской достаточно задолженности
наибольший года удельный вес является приходится на задолженность наименование по налогам и сборам
– 52%.
50
Расчеты с
поставщиками и
подрядчиками
47%
Расчеты по налогам и
сборам
52%
Расчеты по
социальному
страхованию и
обеспечению
1%
Рис. 2.9. Структура организация кредиторской задолженности объем
ООО «Спектр» по состоянию на 31.12.2016г., %
В таблице 2.12 рассмотрим показатели оборачиваемости кредиторской
задолженности ООО «Спектр» за 2014-2016 годы.
Таблица 2.12
Показатели ведение оборачиваемости кредиторской темп задолженности
ООО «Спектр» за 2014–2016гг.
Наименование состоянию
показателя
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абс.
Темп
изменения
роста, %
Коэффициент следует
оборачиваемости
кредиторской счет
задолженности,
обороты
471,8
18,8
20,37
453
1,57
Продолжительность
период одного оборота кредитует
кредиторской
задолженности, напоминанием
дни
1
20
18
19
–2
51
Расчеты, приведенные период в табл. 2.12, возросла свидетельствуют о замедлении значительный
оборачиваемости кредиторской расчетныхзадолженности в ООО «Спектр» на имеет
протяжении всего падает анализируемого периода, динамикачто оценивается показывают отрицательно.
Так, спектр по итогам 2016 года таблице заметно замедление отдел на 451,43 оборота достаточно до 20,37
оборотов другую относительно 2014 года. Период финансовой оборачиваемости кредиторской установок
задолженности в ООО «Спектр» по проводитсяитогам 2016г. составил 18 дней.
Это данном больше, чем приведенные в 2014 году, обычно на 17 дней.
2.3. Практика управления дебиторской и кредиторской задолженностью
в организации
Система управления произошлодебиторской и кредиторской итогезадолженности
в ООО «Спектр» креди состоит активы из:
– анализа и оценки постоянные дебиторской и кредиторской спектр задолженности;
– планирования расчетов всего с покупателями и поставщиками;
– контроля звонки над расчетами другую с дебиторами и кредиторами.
Ответственность спесотрудников организации ООО «Спектр»
сформулирована в напоминанием регламенте управления рост дебиторской задолженностью
(табл. 2.13).
ООО «Спектр» реализуя спектр свою продукцию, дебиторская часто сталкивается ликвидности
с несвоевременным получением являетсявыручки от реализации, расчетныхчто ведет резервами
к образованию дебиторской бухгалтерия задолженности.
С целью долгосрочныеоценки кредитного рискариска в ООО «Спектр» необходимо спектр провести
сравнение менеджер дебиторской и кредиторской наименование задолженности, спектр которое важно, произошло
потому что регламенте дебиторская задолженность году является источником задолженности погашения
кредиторской задолженности. Если ведениеабсолютная величина рекомендации дебиторской
задолженности кредитномпревышает абсолютную процентновеличину кредиторской обратно
задолженности, то это года свидетельствует об отвлечении собственного возможности капитала
в дебиторскую следует задолженность, а также определение требует привлечения этом дополнительных
средств кредиторамии является показателем будетвысокого кредитного менеджерриска для ООО «Спектр».