28
(когда и что было отгружено), а выбрав клетку с наименованием контрагента -
сразу сможет перейти к его кредитной истории и контактной информации, что-
бы начать действовать
24
.
Для воздействия на должников с целью возврата денежных сумм, в кре-
дитной политике должны быть предусмотрены следующие методы воздействия
(рисунок 4).
Рисунок 4. Методы воздействия на дебиторов
Рассмотрим каждый метод более подробно.
Юридический метод для взыскания задолженностей.
Просто взыскать через суд, со всеми пенями, неустойками и издержка-
ми.
Экономический метод.
Это различные финансовые методы воздействия (штрафы, пени, не-
устойки). Когда постоянный клиент нарушает обязательства по выплатам, то
можно приостановить поставки товара. Дальше, обговорить условия возобнов-
ления поставок, в обмен на частичное погашение долга и согласованный гра-
фик погашения задолженности. Нужно, что бы клиент четко придерживался
этого графика
25
.
24
Карасева, И.М. Финансовый менеджмент: учеб. пособие по специализации «Менеджмент орг.» /
И.М. Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П. Анискина. - М.: ОМЕГА-Л, 2013, с. 164;
25
Управление финансами (Финансы предприятий): учебник/ под ред. А.А. Володина [и др.] - М.: ИНФРА-М,
2015, с. 399;
29
Здесь можно разработать различные схемы погашения задолженности.
Что бы клиент мог закрывать долг и получать товар.
Психологическое воздействие.
Это ситуация, когда можно просто «потрясти» своих должников, и они
будут оплачивать. Нужно постоянно звонить и напоминать им о долге по теле-
фону. Ваш должник должен постоянно помнить, что вам не нравится данная
ситуация.
Таким образом, на основе проведенного анализа литературы по управ-
лению дебиторской задолженностью и формированию кредитной политики,
можно сделать ряд выводов.
Под дебиторской задолженностью принято понимать величину долгов,
которые предприятию должны уплатить физические или юридические лица, в
результате хозяйственных взаимоотношений на договорной основе. Дебитор-
ская задолженность может появиться в процессе заключения сделок, предпола-
гающих рассрочку или продажу товара, оказания услуг в кредит
26
.
Управление дебиторской задолженностью организации – это планиро-
вание перспектив организации и ее маркетинговой политики для увеличения
сбыта продукции или оказанных услуг, а также недопущение непредвиденных
задержек средств от контрагентов.
Кредитная политика – это развитие компании, организации в сфере
кредитования. С помощью кредитной политики можно качественно организо-
вывать работу компании, при этом ориентируясь на основную стратегию ее
развития не нарушая ее. С помощью кредитной политики можно определить
задачи и приоритеты компании в области кредитования, а так же механизм их
реализации и порядок действий
27
.
26
Вахрушина, Н. Создание системы управления дебиторской задолженностью/ Н. Вахрушина // Я - финансовый
директор. Секреты профессии. - М., 2016, с. 24;
27
Пилишенко, А.Н. Финансовый менеджмент: практикум/ А.Н. Пилишенко. - М.:МГИЭТ (ТУ), 2014, с. 55.
30
При разработке принципов кредитной политики нужно определиться —
какова конъюнктура рынка, каков уровень конкуренции, выгодно ли перехо-
дить на либеральную политику или предпочесть жесткую. Затем необходимо
определить общий лимит задолженности по всему предприятию, а также сроки
платежей. При необходимости сроки устанавливаются для каждого клиента от-
дельно, в зависимости от его надежности.
Для воздействия на должников с целью возврата денежных сумм, в кре-
дитной политике должны быть предусмотрены следующие методы воздей-
ствия:
Юридический метод для взыскания задолженностей: просто взыскать
через суд, со всеми пенями, неустойками и издержками.
Экономический метод для взыскания задолженности - это различные
финансовые методы воздействия (штрафы, пени, неустойки).
Психологическое воздействие - это ситуация, когда можно просто «по-
трясти» своих должников, и они будут оплачивать.
Далее необходимо проанализировать систему управления дебиторской
задолженности в ООО «Уралгазсервис».
31
Глава 2. Анализ дебиторской задолженности ООО «Уралгазсер-
вис»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО
«Уралгазсервис»
В 1968 году был создан Кудымкарский эксплуатационный участок
управления «Пермоблгаз».
С марта 2012 года Общество переименовано в ООО «Уралгазсервис».
Являясь дочерним предприятием ООО «Газпром газораспределение
Пермь», компания обслуживает газовое хозяйство Коми-Пермяцкого округа,
включая: г. Кудымкар и Кудымкарский район, Юсьвинский, Юрлинский, Ко-
чевский, Косинскийи, Гайнский районы.
Численность сотрудников ООО «Уралгазсервис» - около 150 человек.
Количество газифицированных квартир на обслуживании предприятия -
более 40 тысяч. Уровень газификации - 76%. Протяженность газопроводов
сжиженного и природного газа, эксплуатируемых предприятием, составляет 39
км.
ООО «Уралгазсервис» выполняет работы и услуги:
- проектные работы на газификацию частных домов;
- строительство газопроводов, газификация жилья;
- изготовление запчастей к газовому оборудованию;
- изготовление товаров народного потребления (банные печи, котлы на
твердом топливе);
- реализация газового оборудования и запчастей (газовые плиты, водо-
нагреватели, котлы на газообразном топливе).
ООО «Уралгазсервис» находится по адресу: 619000, г. Кудымкар, ул.
Строителей, 14.
Совершенствование финансово-экономических отношений:
- обеспечения своевременной и полной оплаты за газ.
- реструктуризацию и погашения за должности за газ.
32
- участия в формирование бюджетов регионов по оплате газа и его
транспортировки в пределах установленных лимитов.
- снижение издержек общества и роста прибыли.
Схема организации управления ООО «Уралгазсервис» приведена на ри-
сунке 5.
Рисунок 5. Структура организационного управления
Организационная структура имеет линейный вид.
Далее проведем анализ основных экономических показателей ООО
«Уралгазсервис» (табл. 1).
Таблица 1
Основные экономические показатели
Наименование
2013
г,
тыс.
руб.
2014
г,
тыс.
руб.
2015
г,
тыс.
руб.
Динамика
2015 г. к
2013 г.
тыс.
руб.
%
Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг
2618
5877
8188
5570
312,8
Себестоимость проданных това-
ров, продукции, работ, услуг
2348
5481
7617
5269
324,4
Валовая прибыль
270
396
571
301
211,5
Прибыль (убыток) от продаж
270
396
571
301
211,5
Прочие расходы
135
356
343
208
254,1
Чистая прибыль (убыток) отчет-
ного периода
135
40
229
94
169,6
Генеральная Дирекция
ООО Уралгазсервис
Директора филиалов
ООО Уралгазсервис
Начальник
подразделе-
нияя
ПО
Главный бух-
галтер
Юрист
Главный
инженер
33
Как видно из таблицы выручка в 2015 году увеличилась на 2312 тыс.
руб. или на 39,3% по сравнению с 2014 г.
В 2014 г. по сравнению с 2013 г. также увеличилась. Увеличение выруч-
ки означает успешную деятельность компании, которая приносит доход.
Себестоимость в 2015 г. по сравнению с 2014 г. увеличилась на 2136
тыс. руб. или 39%. Поскольку темп увеличения себестоимости чуть меньше
темпа роста выручки это приводит к увеличению прибыли от продаж в 2015 г.
по сравнению с 2014 г. на 175 тыс. руб. или на 44,3%.
Прибыль от основной деятельности составляет в 2015 году 571 тыс. руб.,
что по сравнению с 2014 г. больше на 44,3%. Снижение прочих расходов при-
вело к тому, что прибыль до налогообложения в 2015 г. увеличивается на 189
тыс. руб.
В 2014 г. по сравнению с 2013 г. валовая прибыль также увеличивается.
Ее рост составил 46,7%.
В завершении параграфа необходимо отметить, что в целом деятель-
ность ООО «Уралгазсервис» успешна, приносит чистую прибыль, которая уве-
личивается.
Далее необходимо провести анализ финансового состояния ООО «Урал-
газсервис».
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Уралгазсервис»
Для эффективной работы и стабильного роста важно проводить специа-
лизированный анализ финансового состояния предприятия.
Своевременный анализ финансового состояния предприятия обеспечи-
вает:
- Объективное оценивание активности в занимаемой нише рынка;
- Расчет конкурентоспособности;
- Прогнозирование возможного потенциала организации.
Кроме этого, регулярное отслеживание финансового состояния компа-
нии позволит избежать потенциального банкротства.
34
Анализ финансового состояния ООО «Уралгазсервис» необходимо
начать с анализа динамики баланса за 2013-2015 гг. (таблица 2).
Таблица 2
Динамика баланса ООО «Уралгазсервис»
Наименова-
ние
статей ба-
ланса
2013
год,
тыс.
руб.
2014
год,
тыс.
руб.
2015
год,
тыс.
руб.
Динамика
2014 г. к
2013 г.
Динамика
2015 г. к
2014 г.
Динамика
2015 г. к
2013 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
АКТИВ
I. Внеобо-
ротные акти-
вы
106
76
289
-30
71,7
+213
379,6
+183
272,6
II. Оборот-
ные активы
545
885
1045
+340
162,4
+160
118,1
+500
191,7
- Запасы
0
1
1
+1
100,0
0
100,0
+1
100,0
- Дебитор-
ская задол-
женность
226
355
647
+129
157,1
+292
182,3
+421
286,3
- Денежные
средства
+КФВ
319
529
397
+210
165,8
-132
75,0
+78
124,5
БАЛАНС
651
961
1334
+310
101,1
+373
138,8
+683
204,9
ПАССИВ
III. Соб-
ственный ка-
питал
374
414
643
+40
110,7
+229
155,2
+269
171,9
IV. Заемный
капитал
277
547
691
+270
197,5
+144
126,3
+414
249,5
- Кредитор-
ская задол-
женность
277
547
691
+270
197,5
+144
126,3
+414
249,5
БАЛАНС
651
961
1334
+310
101,1
+373
138,8
+683
204,9
По данным таблицы анализа динамики бухгалтерского баланса видно,
что за 2015 год у предприятия произошло увеличение суммы внеоборотных ак-
тивов на 213 тыс. руб. или более чем в 3,5 раза по сравнению с 2014 годом. А в
2014 г. по сравнению с 2013 г. внеоборотные активы снизились на 30 тыс. руб.
или на 28,3%. Увеличение внеоборотных активов говорит о приобретении
35
имущества. Снижение внеоборотных активов может означать начисление амор-
тизации на оборудование.
Валюта баланса организации увеличивается в 2015 г. на 373 тыс. руб.
или на 38,8% по сравнению с 2014 г. Это вызвано увеличением суммы оборот-
ных активов на 160 тыс. руб. или на 18,1%.
В 2014 г. по сравнению с 2013 г. также произошло увеличение оборот-
ных активов на 62,4%. Увеличение оборотных активов способствует мобилиза-
ции активов и ускорению оборачиваемости средств компании.
Анализ динамики пассива баланса показывает, что сумма собственного
капитала организации увеличивается в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 229
тыс. руб. или на 55,2%; а в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 10,7%.
Увеличение собственного капитала способствует тому, что компания
становится более независимой от заемных источников.
Сумма заемного капитала увеличилась в 2015 г. по сравнению с 2014 г.
на 144 тыс. руб. или на 26,33%.
В 2014 г. по сравнению с 2013 г. заемные средства компании увеличи-
лись на 97,5%.
Увеличение суммы заемного капитала в основном вызвано увеличением
суммы кредиторской задолженности.
Увеличение кредиторской задолженности означает, что у ООО «Урал-
газсервис» есть долги, которые необходимо погашать.
Наглядное соотношение оборотных и внеоборотных активов оценивае-
мого предприятия в динамике представлено на следующем рисунке 6.
36
Рисунок 6. Структура и динамика активов ООО «Уралгазсервис»
Из рисунка видно, что оборотные активы составляют большую часть ак-
тивов компании (78,4%). Доля внеоборотных средств к концу 2015 года соста-
вила 21,6%. Доля оборотных активов сократилась в 2015 году на 13,7% по
сравнению с 2014 годом. Изменение доли оборотных активов оцениваемого
предприятия в основном вызвано увеличением доли дебиторской задолженно-
сти на 11,6% и снижением доли денежных средств на 25,3%.
Наибольшую долю в структуре оборотных активов составляет дебитор-
ская задолженность 48,51%, доля денежных средств составляет 29,8%, доля за-
пасов составляет 0,07%.
Источники финансирования деятельности предприятия подразделяются
на: собственные и заемные. К первым относятся уставный, резервный, доба-
вочный капитал и различные фонды, образованные за счет нераспределенной
прибыли. Вторые включают в себя долгосрочные и краткосрочные займы и
кредиторскую задолженность. Соотношение величин собственных и заемных
средств характеризует платежеспособность предприятия, то есть способность
покрытия имеющихся внешних обязательств за счет всех собственных активов.
37
На рисунке 7 приведена структура и динамика пассива баланса ООО
«Уралгазсервис» за 2013-2015 гг.
Рисунок 7. Структура и динамика пассива баланса ООО «Уралгаз-
сервис»
Из рисунка видно, что большую долю в структуре капитала составляют
заемные средства (51,8%), доля собственного капитала составляет 48,2%. Одна-
ко из рисунка видно, что соотношение собственного и заемного капитала в 2015
году немного улучшилось по сравнению с 2014 годом. Доля собственного ка-
питала увеличилась на 5,1%. Такое изменение в структуре капитала улучшает
финансовую устойчивость оцениваемого предприятия и повышает его финан-
совую независимость. Заемный капитал в организации представлен кредитор-
ской задолженностью.
Анализ ликвидности позволяет определить насколько быстро предприя-
тие способно погасить свои обязательства перед поставщиками, персоналом и
т.д.
Предприятие считается абсолютно ликвидным, если выполняется сле-
дующая система неравенств:
А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4