35
«Ин Ойл Ритейл» не изменилась и составляет 24 человека.
В ООО «Ин Ойл Ритейл» в 2016 году по сравнению с 2015 годом
выручка на 1 работника увеличивается на 828,67 тыс. руб., что обусловлено
ростом выручки на 124,4%.
Фонд заработной платы в период 2015-2016 г.г. изменяется на 960 тыс.
руб. и составляет 8280 тыс. руб. Среднегодовая заработная плата в период
2015-2016 г.г. на одного работника так же растет на 40 тыс. руб. Темп роста
113,12%.
В период 2015-2016 г.г. рентабельность оборота увеличивается на
1015%, что является отличной положительной динамикой.
Таким образом, можно сделать вывод, что экономический субъект
наращивает объемы своих продаж и тем самым увеличивает прибыль (Рис. 8).
Рис. 8. Динамика показателей прибыли
ООО «Ин Ойл Ритейл» за 2015-2016 г.г.
При анализе активов ООО «Ин Ойл Ритейл» рассматривались их состав
и структура (Таблица 4), и на его основе был сделан вывод, что в составе
активов ООО «Ин Ойл Ритейл» присутствуют только оборотные активы,
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Валовая прибыль,
тыс.руб.
Прибыль от
продаж, тыс.руб.
Прибыль до
налогообложения,
тыс.руб.
Чистая прибыль,
тыс.руб.
4872
225
30
24
13380
407
95
67
2016г
2015г
36
которые представлены в виде запасов, дебиторской задолженности и денежных
средств.
Таблица 4
Анализ динамики состава и структуры активов
ООО «Ин Ойл Ритейл» за 2015-2016 г.г.
Статья активов
2015 г.,
тыс. руб.
2016 г.,
тыс. руб.
Абсолютные
изменения,
(+/-)
Темп роста,
%
Внеоборотные активы
-
-
x
х
Оборотные активы
9084
14 574
5490
160,4
в т.ч.
Запасы
2615
3 904
1289
149,3
НДС по
приобретенным
ценностям
15
-
-15
х
Дебиторская
задолженность
4998
9 994
4996
199,9
Денежные средства
и денежные
эквиваленты
1456
676
-780
46,4
За исследуемый период по статье денежные средства и денежные
эквиваленты произошло их снижение на 780 тыс. руб. и в 2016 году по
сравнению с 2015 годом составили 676 тыс. руб.
Темп снижения составил 46,4% ( Рис. 9).
Рис. 9. Динамика остатков денежных средств и эквивалентов
ООО «Ин Ойл Ритейл», тыс. руб.
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
2015 г
2016 г
1456
676
Денежные средства и денежные
эквиваленты, тыс.руб.
37
По статье запасы в 2016 году произошло увеличение по сравнению с
2015 годом на 1289 тыс. руб. и составляет 3904 тыс. руб. Темп роста составил
149,3 %.
В период 2015-2016 г.г. в ООО «Ин Ойл Ритейл» оборотные активы
увеличились на 60,4% и составили в 2016 году 14574 тыс. руб.
Статья дебиторской задолженности в 2016 году по сравнению с 2015
годом увеличивается в 2 раза, с 4998 тыс. руб. в 2015 году до 9994 тыс. руб. в
2016 году.
Темп роста дебиторской задолженности составил 199,9%.
Оборотные активы в целом увеличились в 2016 году по сравнению с
2015 годом на 5490 тыс. руб., увеличение составило 60,4%.
Анализ пассивов Общества проводился на основе исследования их
состава и структуры (Таблица 5). По результатам исследования были сделаны
следующие выводы.
Таблица 5
Динамика состава и структуры пассивов
ООО «Ин Ойл Ритейл» » за 2015-2016 г.г.
Статья
пассивов
2015 г.,
тыс. руб.
2016 г.,
тыс. руб.
Абсолютные
изменения,
(+/-)
Темп роста,
%
Капитал и
резервы
444
468
24
105,4
в том числе:
Уставный
капитал
10
10
х
100
Добавочный
капитал
-
-
х
х
Резервный
капитал
-
-
х
х
Нераспределенна
я прибыль
434
458
24
105,5
Долгосрочные
обязательства
-
1250
1250
х
Краткосрочные
обязательства
8641
12857
4216
148,8
в том числе:
Заемные
средства
-
-
-
-
Кредиторская
задолженность
8641
12857
4216
148,8
38
Капитал и резервы в 2016 году по сравнению с 2015 годом выросли на
24 тыс. руб. и составили 468 тыс. руб. Темп роста составил 105,4%. Уставный
капитал Общества за исследуемый период не изменился и составляет 10 тыс.
руб.
Наибольшую долю в структуре капитала занимает нераспределенная
прибыль, сумма которой в 2016 году возрастает на 24 тыс. руб. с 434 тыс. руб.
до 458 тыс. руб. Темп роста составил 105%.
В 2016 году по сравнению с 2015 годом появились долгосрочные
обязательство и составляют 1250 тыс. руб.
Структура краткосрочных обязательств представлена кредиторской
задолженностью. В период 2015-2016 г.г. кредиторская задолженность
вырастает на 4216 тыс. руб. и составляет 12857 тыс. руб. Темп роста составил
48,8%.
Анализ финансовой устойчивости ООО «Ин Ойл Ритейл» проводился с
помощью количественных и качественных характеристик (Таблица 6).
Таблица 6
Динамика показателей финансовой устойчивости
ООО «Ин Ойл Ритейл» за 2015-2016 г.г.
Наименование
коэффициента
2015 г.
2016 г.
Абсолютное
изменение,
(+/-)
Темп
роста,%
Коэффициент
автономии
0,048
0,03
0,018
62,5
Коэффициент
финансовой зависимости
20,45
31,14
10,69
152,27
Коэффициент
финансирования
0,05
0,03
-0,02
60
Коэффициент покрытия
1,05
1,13
0,08
107,6
Коэффициент участия
уставного капитала в
сумме источников
финансирования
0,0011
0,0007
-0,0004
63,63
Период оборота
кредиторской
задолженности
70,59
350,9
280,31
497,09
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
5,17
1,04
-4,13
20,11
39
На основании анализа было выявлено:
⁄ в период 2016-2015 г.г. в ООО «Ин Ойл Ритейл» коэффициент
автономии снижается на 37,5 % и составляет 0,03 % в 2016 году;
⁄ коэффициент финансовой зависимости имеет значительные
изменения и в 2016 году по сравнению с 2015 возрастает на 52% и составит
31,14%;
⁄ уставный капитал не участвует в сумме источников
финансирования;
⁄ период одного оборота кредиторской задолженности в 2016 году
увеличивается на 497 дней, соответственно уменьшается количество ее
оборотов за исследуемый период;
⁄ период оборота кредиторской задолженности за 2015-2016 г.г.
вырос в 5 раз.
Таким образом, можно судить о высокой зависимости ООО «Ин Ойл
Ритейл» от заемного капитала, однако высокой оборачиваемостью, т.к. заемный
капитал представлен только краткосрочными обязательствами, период оборота
которой снижается.
Ликвидность - это способность актива трансформироваться в денежные
средства. Степень ликвидности определяется продолжительностью временного
периода, в течение которого трансформация в денежные средства может быть
осуществлена. Данные о ликвидности ООО «Ин Ойл Ритейл» приведены в
таблице 7 за 2015 год и таблице 8 за 2016 год.
Таблица 7
Анализ динамики показателей ликвидности баланса
ООО «Ин Ойл Ритейл» за 2015г.
Группа А
Сумма, тыс. руб.
Знак
Группа
П
Сумма, тыс. руб.
А1
1456
≥
П1
8641
А2
4998
≥
П2
0
А3
2630
≥
П3
0
А4
0
≤
П4
444
Итого
9084
=
Итого
9084
40
Таблица 8
Анализ динамики показателей ликвидности баланса
ООО «Ин Ойл Ритейл» за 2016г.
Группа
А
Сумма, тыс. руб.
Знак
Группа
П
Сумма, тыс. руб.
А1
676
≥
П1
12857
А2
9994
≥
П2
0
А3
3904
≥
П3
1250
А4
0
≤
П4
468
Итого
14574
=
Итого
14574
Анализ ликвидности баланса ООО «Ин Ойл Ритейл» проводился на
основе разделения активов по степени ликвидности и пассивов по срочности
платежа и отдельно по каждому исследуемому году. В результате было
определено, что баланс ООО «Ин Ойл Ритейл» за 2015-2016 г.г. является не
ликвидным, т.к. не выполняется первое неравенство где А1 — наиболее
ликвидные активы меньше чем П1 —наиболее срочные обязательства, что
свидетельствует о дефиците денежной наличности для немедленного покрытия
кредиторской задолженности.
Платежеспособность – это способность предприятия расплачиваться по
собственным обязательствам в полном объёме в установленные сроки.
Таблица 9
Анализ динамики показателей платежеспособности
ООО «Ин Ойл Ритейл» за 2015-2016 г.г.
Показатель
2015г.
2016г.
Абсолютное
изменение,
(+/-)
Темп
роста,%
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,17
0,05
-0,09
29,41
Коэффициент быстрой
ликвидности
0,17
0,05
-0,09
29,41
Коэффициент текущей
ликвидности
1,05
1,13
0,08
107,6
Коэффициент общей
ликвидности
1,05
1,13
0,08
107,6
Чистые оборотные активы,
тыс.руб.
444
468
24
105,4
На основе расчета динамики коэффициентов платежеспособности ООО
«Ин Ойл Ритейл» за 2015-2016 г.г. наблюдается следующая динамика:
41
- коэффициент абсолютной ликвидности в 2016 году по сравнению с
2015 годом падает на 70%, и не входит в рамки рекомендуемых значений (от
0,2 до 0,5), что указывает на невозможность немедленно погасить
кредиторскую задолженность за счет денежной наличности.
- коэффициент быстрой ликвидности в период 2015-2016 г.г. снижается
на 70%, что указывает на невозможность погасить краткосрочные
обязательства за счет денежных средств и дебиторской задолженности.
Рекомендуемые рамки значений (от 0,5 до 1) так же не соблюдаются и
составляют 0,05%.
- в период 2015-2016 г.г. в наблюдается повышение коэффициента
общей ликвидности на 7%, в рамки рекомендуемых значений (от 1 и выше)
входит и составляет 1,13, что указывает на возможность погасить все
привлекаемые обязательства.
Анализ динамики показателей деловой активности ООО «Ин Ойл
Ритейл» представлены в таблице 10.
Таблица 10
Анализ динамики деловой активности
ООО «Ин Ойл Ритейл» за 2015-2016 г.г.
Показатель
2015г.
2016г.
Изменение,
(+/-)
Темп
роста,%
1
2
3
4
5
Выручка от реализации, тыс.
руб.
15993
35881
19888
224,4
Число дней в году
365
365
Х
х
Однодневный оборот от
реализации продукции, тыс.руб.
43,7
98,3
54,6
224,9
Запасы, тыс. руб.
2615
3 904
1279
149,29
Стоимость оборотных активов,
тыс. руб.
9084
14 574
5490
171,44
Себестоимость продаж, тыс.руб.
11121
22501
11380
202,33
Дебиторская задолженность,
тыс. руб.
4998
9 994
4996
199,95
Кредиторская задолженность,
тыс. руб.
8641
12857
4216
148,79
Коэффициенты оборачиваемости, тыс.руб.:
Оборотных активов
6,8
1,35
-5,45
19,85
Запасов
15,87
3,41
-12,46
21,48
Дебиторской задолженности
15,41
2,13
-13,28
13,82
Кредиторской задолженности
5,17
1,04
-4,13
20,11
42
Продолжение таблицы 10
1
2
3
4
5
Продолжительность оборота, дни:
Оборотных активов
53,6
270,3
216,7
504,3
Запасов
22,9
107,03
84,13
467,37
Дебиторской задолженности
23,68
171,36
147,68
723,64
Кредиторской задолженности
70,59
350,9
280,31
497,09
На основе произведенных расчетов были сделаны следующие выводы:
⁄ в период 2015-2016 г.г. наблюдается рост выручки в 2 раза, что
составило в 2016 году 35881 тыс. руб., и является благоприятным фактором для
экономического субъекта;
⁄ однодневный оборот в 2016 году на фоне роста выручки также растет
в 2 раза и составляет 89,3 тыс. руб.;
⁄ стоимость оборотных активов в 2016 году по сравнению с 2015 годом
вырастает на 70% и в 2016 году составляет 14574 тыс. руб.;
⁄ в 2016 году по сравнению с 2015 годом вырастает дебиторская
задолженность на 99% и в 2016 году составляет 9994 тыс. руб.;
⁄ кредиторская задолженность в 2016 году по сравнению с 2015 годом
вырастает на 48% и составляет 12857 тыс. руб.
Коэффициентный анализ показателей деловой активности выявил
следующую тенденцию:
⁄ коэффициент оборачиваемости оборотных активов в 2016 году
снижается на 80% и составляет 1,35%;
⁄ коэффициент оборачиваемости запасов также снижается на 80% и
составляет 3,41%;
⁄ коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2016
году уменьшается в 7 раз, а продолжительность оборота увеличивается в 7 раз,
что составляет 171 день;
⁄ коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2016
году уменьшается на 80% и продолжительность оборота увеличивается на 280
дней и составляет 350 дней;
43
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности приведен на
рисунке 10.
Рис. 10. Динамика дебиторской и кредиторской
задолженностей ООО «Ин Ойл Ритейл» за 2015-2015 г.г.
Деловая активность ООО «Ин Ойл Ритейл» снижается, так как
уменьшается количество оборотов и увеличиваются длительность периода
одного оборота.
Анализ прибыли и рентабельности деятельности ООО «Ин Ойл Ритейл»
отражен в таблице 11.
Таблица 11
Анализ динамики прибыли и рентабельности
ООО «Ин Ойл Ритейл» за 2015-2016 г.г.
Показатель
2015г.
2016г.
Изменение,
(+/-)
Темп
роста,%
1
2
3
4
5
Валовая прибыль, тыс. руб.
4872
13380
8508
274,63
Прибыль от продаж, тыс. руб.
225
407
182
180,89
Прибыль до налогообложения,
тыс. руб.
30
95
65
316,67
Чистая прибыль, тыс. руб.
24
67
43
279,17
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
Дебиторская
задолженность,
тыс.руб.
Кредиторская
задолженность,
тыс.руб.
4998
8641
9994
12857
2015 г.
2016 г.
44
Продолжение таблицы 11
1
2
3
4
5
Нераспределенная прибыль, тыс.
руб.
434
458
24
105,53
Рентабельность продукции, руб.
0,26
1,8
1,54
В 6 раз
Рентабельность продаж, руб.
1,4
1,13
-0,27
80,7
Рентабельность активов, руб.
0,20
0,73
0,53
В 3,5 раза
Рентабельность собственного
капитала, руб.
5,12
15
9,88
В 2,9 раза
На основании анализа динамики прибыли и рентабельности ООО «Ин
Ойл Ритейл» было выявлено:
⁄ валовая прибыль в 2016 году по сравнению с 2015 годом растет на
8508 тыс. руб. и составляет 13380 тыс. руб. Темп роста составил 274,63 %;
⁄ чистая прибыль в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличивается
на 43 тыс. руб. и в 2016 г. составляет 67 тыс. руб. Темп роста составил 279,17%.
⁄ нераспределенная прибыль в 2016 году по сравнению с 2015 годом
возрастает на 24 тыс. руб. и составляет 458 тыс. руб. Рост составил 5%.
⁄ рентабельность продукции в 2016 году резко растет в 6 раз;
⁄ рентабельность продаж в 2016 году падает на 20%;
⁄ рентабельность собственного капитала растет почти в 3 раза.
На рисунке 11 представлен анализ коэффициентов рентабельности ООО
«Ин Ойл Ритейл» .
Рис. 11. Динамика коэффициентов рентабельности
деятельности ООО «Ин Ойл Ритейл» за 2015 - 2016 г.г.
Рентабельность
продукции,
руб.
Рентабельность
продаж, руб.
Рентабельность
активов, руб.
Рентабельность
собственного
капитала, руб.
1,8
1,13
0,73
15
0,26
1,4
0,2
5,2
2015 г 2016 г