26
Ри
ཾ
су
ཾ
но
ཾ
к 5. Система внешних фа
ཾ
кт
ཾ
ор
ཾ
ов
14
Система внутренних фа
ཾ
кт
ཾ
ор
ཾ
ов представлена на ри
ཾ
су
ཾ
нк
ཾ
е 6.
Ри
ཾ
су
ཾ
но
ཾ
к 6. Система внутренних фа
ཾ
кт
ཾ
ор
ཾ
ов
15
14
Составлено автором по: Мишин Ю.А. Управленческий учет: управление затратами и результатами
производственной деятельности / Ю. А. Мишин. – М.: Дело и Сервис, 2012. с.75.
27
Иссл
ཾ
ед
ཾ
ования, представленные на ри
ཾ
су
ཾ
нк
ཾ
ах 5-6 факторов, по
ཾ
звол
ཾ
яю
ཾ
т
предприятию оценить ка
ཾ
к имеющиеся внешние во
ཾ
зм
ཾ
ож
ཾ
но
ཾ
ст
ཾ
и, так и им
ཾ
ею
ཾ
щи
ཾ
йся
внутренний потенциал циркулируют пр
ཾ
и формировании денежных по
ཾ
то
ཾ
ко
ཾ
в, в
процессе разработки по
ཾ
ли
ཾ
ти
ཾ
ки управления денежными по
ཾ
то
ཾ
ка
ཾ
ми.
Ит
ཾ
ак, в заключение от
ཾ
ме
ཾ
ти
ཾ
м, что по
ཾ
ли
ཾ
ти
ཾ
ка управления денежными
ср
ཾ
ед
ཾ
ст
ཾ
ва
ཾ
ми предприятия в це
ཾ
ло
ཾ
м, носит це
ཾ
ле
ཾ
во
ཾ
й характер, та
ཾ
к как
предусматривает по
ཾ
ст
ཾ
ановку и достижение конкретных це
ཾ
ле
ཾ
й.
Оп
ཾ
ре
ཾ
де
ཾ
ле
ཾ
нные предприятием целевые па
ཾ
ра
ཾ
ме
ཾ
тр
ཾ
ы, которые до
ཾ
лж
ཾ
ны быть
четко выра
ཾ
же
ཾ
ны, могут стать на
ཾ
иб
ཾ
ол
ཾ
ее эффективным средством по
ཾ
выше
ཾ
ни
ཾ
я
эффективности денежного об
ཾ
ор
ཾ
от
ཾ
а в долгосрочной пе
ཾ
рспе
ཾ
кт
ཾ
иве, а также
определенной ба
ཾ
зо
ཾ
й при принятии уп
ཾ
ра
ཾ
вл
ཾ
енче
ཾ
ск
ཾ
их решений на всех стадиях
хозяйственного пр
ཾ
оц
ཾ
есса.
Также от
ཾ
ме
ཾ
ти
ཾ
м, что формирование це
ཾ
ле
ཾ
вых параметров организации
де
ཾ
не
ཾ
жных потоков предприятия до
ཾ
лж
ཾ
но отвечать определенным тр
ཾ
еб
ཾ
ования
ཾ
м,
таким ка
ཾ
к: подчиненность главной це
ཾ
ли, ориентация на высо
ཾ
ки
ཾ
й результат
хозяйственной де
ཾ
ят
ཾ
ел
ཾ
ьности, достижимость и ре
ཾ
ал
ཾ
ьность, измеримость,
на
ཾ
уч
ཾ
на
ཾ
я обоснованность, ги
ཾ
бк
ཾ
ость и однозначность тр
ཾ
ак
ཾ
то
ཾ
вк
ཾ
и.
15
Составлено автором по: Мишин Ю.А. Управленческий учет: управление затратами и результатами
производственной деятельности / Ю. А. Мишин. – М.: Дело и Сервис, 2012. с.26.
28
2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ
СРЕДСТВАМИ ООО «ТЕХНОЛОГИЯ ПОРОШКОВОЙ
МЕТАЛЛУРГИИ»
2.1. Характеристика ООО «Технология порошковой металлургии»
Объектом исследования выступило общество с ограниченной
ответственностью Общество с ограниченной ответственностью «Технология
порошковой металлургии».
Сокращенное наименование объекта: ООО «Техно ПМ».
ООО «Техно ПМ» располагается по адресу: Россия, 614025, край
Пермский, Пермь, улица Героев Хасана, д. 68, оф. 205.
Дата регистрации объекта исследования: 17 декабря 2013.
Реквизиты ООО «Техно ПМ»:
ИНН: 5904299810
КПП: 590401001
ОКПО: 26615816
ООО «Техно ПМ» является юридическим лицом по Законодательству
Российской Федерации, имеет самостоятельный бухгалтерский баланс,
расчетный счет, круглую печать со своим наименованием.
Для достижения уставных целей ООО «Техно ПМ» вправе от своего
имени совершать сделки, приобретать имущественные и неимущественные
права и выполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в судебных органах.
Компания имеет право:
- Продавать, а также передавать, продавать, обменивать, либо сдавать в
аренду свое имущество, а также списывать его с баланса, в случае если оно
износилось, либо морально устарело;
- Осуществлять инвестиции в ценные бумаги и другие активы;
- Получать кредитные средства в национальной валюте;
- Самостоятельно планировать свою текущую и перспективную
деятельность, а также самостоятельно планировать свое социальное развитие и
29
разрабатывать, а также утверждать как текущие, так и перспективные планы
хозяйственной деятельности;
- Определять основные направления по использованию полученной
прибыли, которая остается в распоряжении предприятия;
- Самостоятельно определять порядок найма, а также порядок
увольнения сотрудников предприятия;
- Осуществлять реализацию продукции, а также выполнение, оказание и
предоставление определенных услуг.
По своим обязательствам данное предприятие отвечает всем своим
имуществом.
Организационная структура ООО «Техно ПМ» представлена на рисунке
7.
Рисунок 7. Организационная структура ООО «Техно ПМ»
16
Организационная структура предприятия имеет линейную структуру, то
есть руководитель управляет нижестоящими подразделениями по всем
направлениям деятельности.
Кадровая политика является составной частью всей управленческой
деятельности и производственной политики ООО «Техно ПМ».
16
Составлено автором
30
Целью кадровой политики ООО «Техно ПМ» является создание
сплоченного, ответственного, высокоразвитого и высокопроизводительного
коллектива единомышленников – работников Общества.
Отрасль предприятия ООО «Техно ПМ»: Прочая оптовая торговля.
Также ООО «Техно ПМ» работает еще по 30 направлениям. Размер
уставного капитала 11 000 руб.
Кроме того, ООО «Техно ПМ» осуществляет следующие виды
деятельности:
- изготовление металлоформ и металлоконструкций;
- инженерное обеспечение качества металлургических работ;
- проектирование зданий и сооружений I и II уровней ответственности;
- строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности,
выполнение отделочных работ;
- проектирование средств обеспечения пожарной безопасности зданий и
сооружений;
- производство работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств
обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений.
Также, основными направлениями деятельности данного предприятия
можно считать оптовую торговлю следующими основными группами товаров:
1) Строительные материалы;
2) Лакокрасочные материалы;
3) Отделочные материалы;
4) Сантехнические материалы;
5) Электротовары;
6) Строительная фурнитура.
Одним из основных подразделений компании является
металлургическое производство. Основная его продукция – заготовки рабочих
органов погружных центробежных насосов для добычи нефти.
31
Данные детали традиционно выполняются по технологии литья в
песчаные формы, что не позволяет получать достаточной точности проточных
полостей и требуемой шероховатости необрабатываемых поверхностей.
Специалистами ООО «Техно ПМ» была разработана и запатентована
оригинальная технология соединения порошковых деталей, что позволило
формировать детали особо сложной формы (например, содержащие внутренние
полости) и получить ступени центробежных насосов методом порошковой
металлургии.
Технология порошковой металлургии, применяемая в ООО «Техно
ПМ», включает в себя следующие операции (рисунок 8).
Технология, представленная на рисунке 8, обеспечивает:
более высокую точность изготовления изделий, а значит,
балансировку рабочих колес, что уменьшает вибрацию и увеличивает
надежность насосов по сравнению с аналогичными изделиями, изготовленными
на основе литых ступеней;
обеспечивает гидродинамическую гладкость поверхностей деталей,
что значительно улучшает рабочие характеристики насоса;
создает возможность изготовления комбинированных изделий,
состоящих из износостойких и конструкционных компонент;
производство порошковой металлургии не оказывает вредного
воздействия на окружающую среду.
Например, пара трения ступеней выполнена из материалов, специально
разработанных для эксплуатации в пластовой жидкости (то есть имеет
повышенную коррозионную стойкость и устойчивость против абразивного
износа), а корпусные детали выполняются из материалов, хорошо
противостоящих коррозии и гидроабразивному износу.
32
Ри
сунок 8. Технология порошковой металлургии, применяемая в ООО
«Техно ПМ»
17
Для эксплуатации в самых тяжелых условиях работы, связанных с
откачиванием коррозионно-активных сред, разработаны и внедрены в серийное
производство ступени коррозионностойкого исполнения. Корпусные части
данных ступеней выполняются из нержавеющей стали с пропиткой медным
расплавом.
Итак, ООО «Техно ПМ» является крупнейшим производителем
порошков нержавеющей стали в России. Применяемый материал на основе
нержавеющей стали специально разработан для эксплуатации в пластовой
жидкости и имеет высокую коррозионную стойкость в солянокислых растворах
и сероводороде. Рабочие органы коррозионностойкого исполнения не
подвержены гидроабразивному износу в процессе эксплуатации, имеют
повышенный срок службы в скважинах с тяжелыми условиями работы
(абразив, коррозионно-активная среда, сероводород).
17
Составлено автором
33
На металлургическом производстве изготавливаются износостойкие
радиальные и осевые подшипники для центробежных насосов. Материалы
подшипников на основе карбида вольфрама обладают износостойкостью в
абразивной среде на уровне твердого сплава ВК8 и реакционноспеченного
карбида кремния. Кроме того, они обладают лучшими пластическими
характеристиками и абсолютно нечувствительны к ударным нагрузкам и
вибрации.
2.2. Характеристика управления денежными средствами в ООО
«Техно ПМ»
Денежный поток предприятия представляет собой совокупность
распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени
поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной
деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и
ликвидности. По сути, денежный поток - это разность между суммами
поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период
времени. В качестве этого промежутка берется финансовый год.
Процесс формирования потока денежных средств внутри ООО «Техно
ПМ» можно представить в виде схемы (рисунок 9).
34
Выручка от реализации
Запасы
Амортизация основных
средств
Основные средства
Деньги и легко
реализуемые ценные
бумаги
Кредиторская
задолженность
Инкассирование
Выпуск акций
Выдача займов
Уплата налогов,
процентов, выплата
дивидендов
Оплата труда и
материалов
Дебиторская
задолженность
Платежи поставщикам и
выплаты ЗП
Погашение кредита
Погашение займов
...
- статьи баланса - активы и обязательства
...
- статьи отчета о финансовых результатах
Рисунок 9. Процесс формирования потока денежных средств
внутри ООО «Техно ПМ»
18
Согласно организационной структуры ООО «Техно ПМ», общее
руководство финансами предприятия возложено на директора предприятия и
бухгалтерию.
Рассмотрим функции некоторых из перечисленных отделов
предприятия.
Основной функционал бухгалтерии ООО «Техно ПМ» представлен на
рисунке 10.
18
Составлено автором
35
Рисунок 10. Функции бухгалтерии в ООО «Техно ПМ»
19
Основной функционал директора в ООО «Техно ПМ» представлен
следующими функциями:
Формирование единой экономической политики предприятия на
основе анализа состояния и тенденций развития отрасли. Совершенствование
концепции планирования расходов на осуществление деятельности
предприятия, инвестиционные программы
Формирование и определение экономической стратегии развития
предприятия с целью адаптации его хозяйственной деятельности и системы
управления к изменяющимся в условиях рынка внешним и внутренним
экономическим условиям
19
Составлено автором