46
Продолжение таблицы 2
Расходы
будущих
периодов
-1
-1
-33
-
-
-
0
-32
100
330
0
Расчёты
в том числе:
170
190
144
30
22
17
20
-46
112
76
Кредиторска
я
задолженно
сть
170
190
144
30
22
17
20
-46
112
76
Итого:
564
859
833
100
100
100
295
-26
152
97
Результаты проведенного анализа пассива балансов за 2014-2016 гг.
позволяют сделать следующие выводы:
В структуре пассивов ООО «Техно ПМ» наибольший удельный вес
приходится на собственные средства, которые составляют 44%, 50% и 85% в
2014, 2015 и 2016 годах соответственно.
В свою очередь, в структуре собственных средств наибольший удельный
вес приходится на добавочный фонд и нераспределенную прибыль.
Более того, при анализе данных статей пассива баланса ООО «Техно
ПМ» стоит отметить устойчивую тенденцию к росту во всех анализируемых
периодах.
Анализ доходов и расходов выявил неоднозначную тенденцию. Так, в
2015 году их величина возросла на 66%, а в 2016 году произошел резкий спад.
Также отметим, что наблюдается определенная тенденция к снижению
доли кредиторской задолженности в общей сумме пассива ООО «Техно ПМ».
Снижение произошло с 30% до 17%.
Оценку финансового положения предприятия необходимо дополнять
анализом ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости. В
данном случае, платежеспособность ООО «Техно ПМ» определим через
ликвидность его баланса. Для этого, активы баланса ООО «Техно ПМ» мы
сгруппируем по степени их ликвидности, а далее, в порядке убывания
ликвидности сравним их с обязательствами по пассиву баланса, которые
сгруппированы по срокам их погашения, в порядке возрастания данных сроков.
47
Для проведения анализа ликвидности бухгалтерского баланса ООО
«Техно ПМ» сформируем таблицу 3.
Таблица 3
Анализ ликвидности баланса за 2014-2016 гг.
Актив
Годовое
значение
тыс. руб.
Пассив
Годовое
значение
тыс. руб.
Платёжный
излишек/недо
статок
тыс. руб.
201
4
201
5
201
6
201
4
201
5
201
6
201
4
201
5
201
6
Наиболее
ликвидн
ые
активы
(А1)
39
69
36
Наиболе
е
срочные
обязате
льства
(П1)
170
190
144
-
131
-
121
-108
Быстро
реализуе
мые
активы
(А2)
220
480
346
Краткос
рочные
пассивы
(П2)
0
0
0
220
480
346
Медленн
о
реализуе
мые
активы
(А3)
97
79
188
Долгоср
очные
пассивы
(П3)
0
0
0
97
79
188
Трудно
реализуе
мые
активы
(А4)
208
231
263
Постоян
ные
пассивы
(П4)
394
669
689
186
438
426
Баланс
564
859
833
Баланс
564
859
833
-
-
-
Итак, по данным таблицы 3 представим соотношения для
анализируемого баланса:
А1<П1
А2>П2
А3>П3
А4>П4
Отметим, что в 2015 году в балансе ООО «Техно ПМ» наблюдался
недостаток в погашении кредиторской задолженности, равный 121 тыс. рублей,
однако в 2016 году данный недостаток был снижен до 108, что позволяет
48
сделать вывод о положительной тенденции в управлении денежными
средствами ООО «Техно ПМ».
Исходя из соотношений анализируемого баланса, мы можем
охарактеризовать ликвидность баланса ООО «Техно ПМ» как недостаточную.
То есть, ООО «Техно ПМ» не обладает достаточным количеством
ликвидных активов для своевременного погашения наиболее срочных
обязательств.
Подчеркнем, что данное обстоятельство не опасно для ООО «Техно
ПМ», так как существует платежный излишек, который был образован за счет
разницы в сумме краткосрочных финансовых вложений и банковского кредита,
который подлежит погашению в течение 12 месяцев, а также прочих
краткосрочных пассивов.
Данный излишек составил 480 тыс. рублей в 2015 году и 346 тыс. рублей
в 2016 году.
Для более качественной оценки финансового положения организации
необходимо определить ряд финансовых коэффициентов, значения которых
представлены в таблице 4.
Таблица 4
Анализ показателей ликвидности и платежеспособности
Наименование
показателя
Значения на
конец года
Норматив
ное
значение
Динамика,
абс. ед.
201
4
201
5
201
6
15/1
4
16/15
Коэффициент текущей
ликвидности
2,09
3,31
3,96
2
1,21
0,65
Коэффициент
абсолютной ликвидности
0,23
0,36
0,25
0,2-0,5
0,13
-0,11
Коэффициент
промежуточной
ликвидности
1,64
2,92
2,76
0,8
1,28
-0,16
Коэффициент покрытия
финансовых
обязательств активами
0,30
0,22
0,17
<0,85
-0,08
-0,05
Коэффициент общей
платёжеспособности
1,66
1,59
3,03
2
-0,06
1,43
Коэффициент
финансового риска
0,43
0,28
0,21
0,5
-0,15
-0,08
49
Проведенный сравнительный анализ коэффициентов ликвидности,
который представлен в таблице 4, позволяет сделать вывод, что все
анализируемые коэффициенты за рассматриваемый период соответствуют
нормативным значениям.
Однако если более детально сравнивать динамику, то можно отметить,
что некоторые коэффициенты ликвидности имеют тенденции к снижению.
Значения коэффициента абсолютной ликвидности можно считать
удовлетворительным. Данный коэффициент показывает достаточное
количество средств по наиболее срочным обязательствам и свидетельствует о
довольно устойчивом финансовом положении ООО «Техно ПМ», то есть,
исследуемое предприятие может погасить свои наиболее срочные
обязательства за счет наличных средств в данный момент.
Коэффициенты промежуточной ликвидности имеют довольно высокие
значения: 1,64; 2,92 и 2,76 в 2014, 2015 и 2016 году соответственно.
Данные коэффициенты свидетельствуют о том, что за счет поступления
средств от дебиторов (то есть за счет ликвидных активов), ООО «Техно ПМ»
может погасить свои краткосрочные обязательства в полном объеме.
Отметим, что коэффициент текущей ликвидности имеет тенденции к
росту. Более того, в 2016 году значение коэффициента текущей ликвидности
достигло 3,96, это говорит о том, что ООО «Техно ПМ» может полностью
рассчитаться со всеми краткосрочными обязательствами. Значение
коэффициента общей платежеспособности превышает нормативное значение.
Проведя анализ управления денежными средствами ООО «Техно ПМ»,
можно сделать следующие выводы о положительных и отрицательных
результатах его деятельности.
К положительным результатам относятся следующие:
Сокращение удельного веса дебиторской задолженности; увеличение
доли отгруженных товаров в общей сумме оборотных активов предприятия;
50
Наблюдается определенная тенденция к снижению доли кредиторской
задолженности в общей сумме пассива ООО «Техно ПМ». Снижение
произошло с 30% до 17%.;
Результаты проведенного анализа позволили сделать вывод о
довольно устойчивой платежеспособности ООО «Техно ПМ».
К отрицательным моментам деятельности относятся:
Сокращение доли денежных средств в 2016 году по сравнению с 2015
годом;
Увеличение доли налоговой суммы по приобретенным ценностям в
2016 году, по сравнению с 2015 годом;
ООО «Техно ПМ» не обладает достаточным количеством ликвидных
активов для своевременного погашения наиболее срочных обязательств.
В результате проведенного анализа можно сделать выводы, что
администрации предприятия необходимо разработать и внедрить следующие
мероприятия для повышения эффективности управления денежными
средствами:
1. Оптимизации денежных потоков;
2. Внедрение автоматизированной программы управления денежными
средствами на предприятии ООО «Техно ПМ».
51
3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ОРГАНИЗАЦИИ
УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ООО «ТЕХНО
ПМ»
3.1. Пути совершенствования управления денежными средствами
Процесс анализа завершается оптимизацией денежных потоков путем
выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом внешних и
внутренних факторов с целью достижения их сбалансированности,
синхронизации и роста чистого денежного потока.
В первую очередь необходимо добиться сбалансированности объемов
положительного и отрицательного потоков денежных средств, поскольку и
дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты
хозяйственной деятельности.
Для достижения сбалансированности дефицитного денежного потока в
краткосрочном периоде разрабатывают мероприятия по ускорению
привлечения денежных средств и замедлению их выплат (таблица 5)
Таблица 5
Мероприятия краткосрочного характера по сбалансированности
дефицитного денежного потока в ООО «Техно ПМ»
Мероприятия по ускорению
привлечения денежных средств
Мероприятия по замедлению
выплат денежных средств
Обеспечение частичной или полной
предоплаты за продукцию,
пользующуюся большим спросом на
рынке
Увеличение по согласованности с
поставщиками сроков предоставления
предприятию товарного кредита
Сокращение сроков предоставления
товарного кредита покупателям
Использование флоута (периода
прохождения выписанных платежных
документов до их оплаты) для
замедления инкассации собственных
платежных документов
Увеличение размера ценовых скидок
при реализации продукции за
наличный расчет
Приобретение долгосрочных активов
на условиях лизинга
Ускорение инкассации просроченной
дебиторской задолженности
Реструктуризация полученных
кредитов путем перевода
краткосрочных в долгосрочные
Использование современных форм
реинвестирования дебиторской
задолженности (учета векселей,
факторинга, форфейтинга)
52
При дефицитном денежном потоке снижается ликвидность и уровень
пл
ཾ
ат
ཾ
еж
ཾ
еспо
ཾ
со
ཾ
бности предприятия, чт
ཾ
о приводит к ро
ཾ
ст
ཾ
у просроченной
задолженности пр
ཾ
ед
ཾ
пр
ཾ
ия
ཾ
ти
ཾ
я по кредитам ба
ཾ
нк
ཾ
у, поставщикам, пе
ཾ
рсонал
ཾ
у по
оплате тр
ཾ
уд
ཾ
а, и как ре
ཾ
зу
ཾ
льта
ཾ
т — увеличивается продолжительность
фи
ཾ
на
ཾ
нсовог
ཾ
о цикла и сниж
ཾ
ае
ཾ
тся рентабельность капитала пр
ཾ
ед
ཾ
пр
ཾ
ия
ཾ
ти
ཾ
я.
При избыточном де
ཾ
не
ཾ
жном потоке происходит по
ཾ
те
ཾ
ря реальной
стоимости вр
ཾ
ем
ཾ
енно свободных денежных ср
ཾ
ед
ཾ
ст
ཾ
в в результате инфл
ཾ
яц
ཾ
ии,
замедляется об
ཾ
ор
ཾ
ач
ཾ
ивае
ཾ
мо
ཾ
ст
ཾ
ь капитала по пр
ཾ
ич
ཾ
ине простоя денежных ср
ཾ
ед
ཾ
ст
ཾ
в,
теряется часть по
ཾ
те
ཾ
нц
ཾ
иа
ཾ
льно
ཾ
го дохода в связ
ཾ
и с упущенной выгодой от
прибыльного размещения де
ཾ
не
ཾ
жных средств в оп
ཾ
ер
ཾ
ац
ཾ
ио
ཾ
нном или
инвестиционном пр
ཾ
оц
ཾ
ессе.
Поскольку данные ме
ཾ
ро
ཾ
пр
ཾ
ия
ཾ
ти
ཾ
я, повышая ур
ཾ
овень абсолютной
платежеспособности пр
ཾ
ед
ཾ
пр
ཾ
ия
ཾ
ти
ཾ
я в краткосрочном пе
ཾ
ри
ཾ
од
ཾ
е, могут со
ཾ
зд
ཾ
ат
ཾ
ь
проблемы дефицитности де
ཾ
не
ཾ
жных потоков в бу
ཾ
ду
ཾ
ще
ཾ
м, то па
ཾ
ра
ཾ
лл
ཾ
ел
ཾ
ьно
должны быть ра
ཾ
зр
ཾ
аб
ཾ
от
ཾ
аны меры по сб
ཾ
ал
ཾ
анси
ཾ
ро
ཾ
ва
ཾ
нности дефицитного
денежного по
ཾ
то
ཾ
ка в долгосрочном пе
ཾ
ри
ཾ
од
ཾ
е.
Та
ཾ
бл
ཾ
иц
ཾ
а 6
Мероприятия до
ཾ
лг
ཾ
осро
ཾ
чног
ཾ
о характера по сб
ཾ
ал
ཾ
анси
ཾ
ро
ཾ
ва
ཾ
нности
дефицитного денежного потока в ООО «Техно ПМ»
Мероприятия по увел
ཾ
ич
ཾ
ению
положительного денежного по
ཾ
то
ཾ
ка
ཾ
Мероприятия по со
ཾ
кр
ཾ
ащ
ཾ
ению
отрицательного денежного
по
ཾ
то
ཾ
ка
ཾ
Дополнительная эмиссия ак
ཾ
ци
ཾ
й
Снижение су
ཾ
мм
ཾ
ы постоянных
издержек пр
ཾ
ед
ཾ
пр
ཾ
ия
ཾ
ти
ཾ
я
Дополнительный выпуск об
ཾ
ли
ཾ
га
ཾ
ци
ཾ
онно
ཾ
го
займа
Со
ཾ
кр
ཾ
ащ
ཾ
ение объема реальных
инве
ཾ
ст
ཾ
иц
ཾ
ий
ཾ
Привлечение долгосрочных кр
ཾ
ед
ཾ
ит
ཾ
ов
Привлечение ст
ཾ
ра
ཾ
те
ཾ
ги
ཾ
че
ཾ
ск
ཾ
их инвесторов
Со
ཾ
кр
ཾ
ащ
ཾ
ение объема финансовых
инве
ཾ
ст
ཾ
иц
ཾ
ий
ཾ
Продажа ча
ཾ
ст
ཾ
и долгосрочных финансовых
вл
ཾ
ож
ཾ
ений
ཾ
Продажа или сд
ཾ
ач
ཾ
а в аренду
не
ཾ
испо
ཾ
льзу
ཾ
ем
ཾ
ых видов основных ср
ཾ
ед
ཾ
ст
ཾ
в
Способы оп
ཾ
ти
ཾ
ми
ཾ
за
ཾ
ци
ཾ
и избыточного денежного по
ཾ
то
ཾ
ка связаны в
осно
ཾ
вном с активизацией инвестиционной де
ཾ
ят
ཾ
ел
ཾ
ьности предприятия,
на
ཾ
пр
ཾ
авле
ཾ
нной:
53
на досрочное по
ཾ
га
ཾ
ше
ཾ
ни
ཾ
е долгосрочных кредитов ба
ཾ
нк
ཾ
а;
увел
ཾ
ич
ཾ
ение объема реальных инве
ཾ
ст
ཾ
иц
ཾ
ий;
увел
ཾ
ич
ཾ
ение объема финансовых инве
ཾ
ст
ཾ
иц
ཾ
ий.
Синхронизация денежных по
ཾ
то
ཾ
ко
ཾ
в должна быть на
ཾ
пр
ཾ
авле
ཾ
на на
устранение се
ཾ
зо
ཾ
нных и циклических ра
ཾ
зл
ཾ
ич
ཾ
ий в формировании ка
ཾ
к
положительных, та
ཾ
к и отрицательных денежных по
ཾ
то
ཾ
ко
ཾ
в, а та
ཾ
кж
ཾ
е на
оптимизацию ср
ཾ
ед
ཾ
ни
ཾ
х остатков денежной на
ཾ
ли
ཾ
чности.
За
ཾ
кл
ཾ
юч
ཾ
ит
ཾ
ел
ཾ
ьным этапом оптимизации явля
ཾ
ет
ཾ
ся обеспечение условий
ма
ཾ
ксим
ཾ
из
ཾ
ац
ཾ
ии чистого денежного по
ཾ
то
ཾ
ка предприятия, ро
ཾ
ст которого
обеспечивает по
ཾ
выше
ཾ
ни
ཾ
е уровня самофинансирования пр
ཾ
ед
ཾ
пр
ཾ
ия
ཾ
ти
ཾ
я, снижает
зависимость от внешних источников фи
ཾ
на
ཾ
нсир
ཾ
ования.
Повышение суммы чи
ཾ
ст
ཾ
ог
ཾ
о денежного потока мо
ཾ
же
ཾ
т быть обеспечено за
счет следующих ме
ཾ
ро
ཾ
пр
ཾ
ия
ཾ
ти
ཾ
й:
систематический поиск ре
ཾ
зе
ཾ
рвов снижения себестоимости
пр
ཾ
од
ཾ
ук
ཾ
ци
ཾ
и (услуг), повышения ее ко
ཾ
нк
ཾ
ур
ཾ
енто
ཾ
сп
ཾ
особ
ཾ
но
ཾ
ст
ཾ
и с целью
наращивания пр
ཾ
иб
ཾ
ыл
ཾ
и;
совершенствование уч
ཾ
ет
ཾ
но
ཾ
й и амортизационной по
ཾ
ли
ཾ
ти
ཾ
ки,
направленной на снижение налоговой на
ཾ
гр
ཾ
уз
ཾ
ки;
усил
ཾ
ение претензионной работы по своевременному и по
ཾ
лном
ཾ
у
взысканию штрафных са
ཾ
нк
ཾ
ци
ཾ
й и дебиторской за
ཾ
до
ཾ
лж
ཾ
енно
ཾ
ст
ཾ
и;
нахождение возможности ре
ཾ
ал
ཾ
из
ཾ
ац
ཾ
ии неиспользуемых основных
ср
ཾ
ед
ཾ
ст
ཾ
в, нематериальных ак
ཾ
ти
ཾ
во
ཾ
в и производственных за
ཾ
па
ཾ
со
ཾ
в.
Результаты оп
ཾ
ти
ཾ
ми
ཾ
за
ཾ
ци
ཾ
и денежных потоков до
ཾ
лж
ཾ
ны находить
отражение пр
ཾ
и составлении финансового пл
ཾ
ана предприятия на го
ཾ
д с разбивкой
по кварталам и ме
ཾ
ся
ཾ
ца
ཾ
м.
Анализ сб
ཾ
ал
ཾ
анси
ཾ
ро
ཾ
ва
ཾ
нности денежных потоков пр
ཾ
ед
ཾ
пр
ཾ
ия
ཾ
ти
ཾ
я — важный
инструмент пр
ཾ
оц
ཾ
есса управления действующим пр
ཾ
ед
ཾ
пр
ཾ
ия
ཾ
ти
ཾ
ем в современных
условиях хо
ཾ
зя
ཾ
йствования.
Пр
ཾ
ед
ཾ
ва
ཾ
ри
ཾ
те
ཾ
льный анализ сбалансированности де
ཾ
не
ཾ
жных потоков
целесообразно пр
ཾ
овод
ཾ
ит
ཾ
ь в трех на
ཾ
пр
ཾ
авле
ཾ
ни
ཾ
ях — ретроспективный анализ по
54
данным финансовой от
ཾ
че
ཾ
тности, оперативный анализ по данным
управленческого уч
ཾ
ет
ཾ
а, перспективный анализ по данным прогнозной
от
ཾ
че
ཾ
тности.
Пр
ཾ
овед
ཾ
ение анализа сбалансированности де
ཾ
не
ཾ
жных потоков по да
ཾ
нным
внешней отчетности де
ཾ
йствую
ཾ
ще
ཾ
го предприятия будет особ
ཾ
о интересно для
ба
ཾ
нк
ཾ
а, собирающегося предоставить кр
ཾ
ед
ཾ
ит для реализации инве
ཾ
ст
ཾ
иц
ཾ
ио
ཾ
нног
ཾ
о
проекта и дл
ཾ
я потенциальных внешних инве
ཾ
ст
ཾ
ор
ཾ
ов. Данные внеш
ཾ
не
ཾ
й
отчетности являются пр
ཾ
ак
ཾ
ти
ཾ
че
ཾ
ск
ཾ
и единственным источником инфо
ཾ
рм
ཾ
ац
ཾ
ии для
внешних анал
ཾ
ит
ཾ
ик
ཾ
ов.
В настоящее вр
ཾ
ем
ཾ
я в зарубежной и от
ཾ
еч
ཾ
ественно
ཾ
й экономической
литературе ши
ཾ
ро
ཾ
ко
ཾ
е распространение получили два метода анализа де
ཾ
не
ཾ
жных
потоков, осно
ཾ
ва
ཾ
нные на информации от
ཾ
че
ཾ
та о движении денежных ср
ཾ
ед
ཾ
ст
ཾ
в:
прямой ме
ཾ
то
ཾ
д и косвенный ме
ཾ
то
ཾ
д.
Дл
ཾ
я проведения более де
ཾ
та
ཾ
льно
ཾ
го анализа можно оц
ཾ
енит
ཾ
ь структуру
денежных по
ཾ
то
ཾ
ко
ཾ
в по различным ви
ཾ
да
ཾ
м деятельности и их изменение в
ди
ཾ
на
ཾ
ми
ཾ
ке.
Анализ де
ཾ
не
ཾ
жных потоков прямым ме
ཾ
то
ཾ
до
ཾ
м не раскрывает вз
ཾ
аи
ཾ
мо
ཾ
связ
ཾ
и
полученного финансового ре
ཾ
зу
ཾ
льта
ཾ
та и изменения де
ཾ
не
ཾ
жных средств на сч
ཾ
ет
ཾ
ах
предприятия. На практике часто ск
ཾ
ла
ཾ
дыва
ཾ
ет
ཾ
ся ситуация, ко
ཾ
гд
ཾ
а у предприятия
по да
ཾ
нным отчетности наблюдается пр
ཾ
иб
ཾ
ыл
ཾ
ь, а на самом деле не
ཾ
т денежных
средств дл
ཾ
я оплаты текущих об
ཾ
яз
ཾ
ат
ཾ
ел
ཾ
ьств.
По
ཾ
эт
ཾ
ом
ཾ
у, на на
ཾ
ш взгляд, дл
ཾ
я более детального анал
ཾ
из
ཾ
а необходимо
рассчитать де
ཾ
не
ཾ
жные потоки косвенным ме
ཾ
то
ཾ
до
ཾ
м, который по
ཾ
звол
ཾ
яе
ཾ
т увидеть
взаимосвязь пр
ཾ
иб
ཾ
ыл
ཾ
и и изменения денежных по
ཾ
то
ཾ
ко
ཾ
в. Представление
инфо
ཾ
рм
ཾ
ац
ཾ
ии при этом ме
ཾ
то
ཾ
де показывает взаимосвязь ме
ཾ
жд
ཾ
у денежными
потоками пр
ཾ
ед
ཾ
пр
ཾ
ия
ཾ
ти
ཾ
я и денежными потоками инве
ཾ
ст
ཾ
иц
ཾ
ио
ཾ
нног
ཾ
о проекта для
оц
ཾ
енки его финансовой ре
ཾ
ал
ཾ
из
ཾ
уе
ཾ
мо
ཾ
ст
ཾ
и. Расчет де
ཾ
не
ཾ
жных потоков при
ко
ཾ
свенно
ཾ
м методе требует от аналитика более высо
ཾ
ко
ཾ
го профессионального
уровня дл
ཾ
я интерпретации результатов анал
ཾ
из
ཾ
а.
55
Для исследуемой ор
ཾ
га
ཾ
ни
ཾ
за
ཾ
ци
ཾ
и ООО «Те
ཾ
хно ПМ» мо
ཾ
жно предпринять
следующие ме
ཾ
ры по улучшению уп
ཾ
ра
ཾ
вл
ཾ
ения потоками денежных ср
ཾ
ед
ཾ
ст
ཾ
в:
1. Немного увеличить ко
ཾ
эф
ཾ
фи
ཾ
ци
ཾ
ент ликвидности до но
ཾ
рм
ཾ
ал
ཾ
ьног
ཾ
о
значения, чт
ཾ
о обеспечит организации ли
ཾ
квид
ཾ
но
ཾ
ст
ཾ
ь с учетом снижения
об
ཾ
яз
ཾ
ат
ཾ
ел
ཾ
ьств организации на 15 %.
2. Постараться сократить ср
ཾ
ок
ཾ
и погашения дебиторской за
ཾ
до
ཾ
лж
ཾ
енно
ཾ
ст
ཾ
и,
используя ча
ཾ
ст
ཾ
ич
ཾ
ну
ཾ
ю предоплату или др
ཾ
уг
ཾ
ие методы воздействия на дебиторов
(пе
ཾ
ни, штрафы, не
ཾ
усто
ཾ
йк
ཾ
и и др.).
3. Создать во
ཾ
зм
ཾ
ож
ཾ
но
ཾ
ст
ཾ
ь получения запланированной пр
ཾ
иб
ཾ
ыл
ཾ
и от
основной де
ཾ
ят
ཾ
ел
ཾ
ьности. Для этого во
ཾ
зм
ཾ
ож
ཾ
но расширить круг по
ཾ
ку
ཾ
па
ཾ
те
ཾ
ле
ཾ
й,
определить дополнительные до
ཾ
го
ཾ
во
ཾ
ре
ཾ
нности, выделить дополнительные
исто
ཾ
чник
ཾ
и доходов (сд
ཾ
ач
ཾ
а в аренду осно
ཾ
вных средств). Эт
ཾ
о два самых кр
ཾ
уп
ཾ
ных
источника доходов ор
ཾ
га
ཾ
ни
ཾ
за
ཾ
ци
ཾ
и.
4. На
ཾ
пр
ཾ
авля
ཾ
ть свободные денежные ср
ཾ
ед
ཾ
ст
ཾ
ва на инвестиционную
де
ཾ
ят
ཾ
ел
ཾ
ьность. Организация пр
ཾ
ак
ཾ
ти
ཾ
че
ཾ
ск
ཾ
и не обновляет па
ཾ
рк техники, ко
ཾ
то
ཾ
ра
ཾ
я
при определенных об
ཾ
ст
ཾ
оя
ཾ
те
ཾ
льст
ཾ
ва
ཾ
х (наличии квалифицированного пе
ཾ
рсонал
ཾ
а, и
других) мо
ཾ
гл
ཾ
а бы эффективнее испо
ཾ
льзо
ཾ
ва
ཾ
ться, которая мо
ཾ
же
ཾ
т создать
предпосылки дл
ཾ
я дополнительного источника до
ཾ
хо
ཾ
до
ཾ
в.
5. Основные исто
ཾ
чник
ཾ
и расходования денежных ср
ཾ
ед
ཾ
ст
ཾ
в - расходы на
аренду и со
ཾ
де
ཾ
рж
ཾ
ание помещений, инве
ཾ
нт
ཾ
ар
ཾ
я и других ак
ཾ
ти
ཾ
во
ཾ
в, заработная пл
ཾ
ат
ཾ
а
и амортизация собственных осно
ཾ
вных средств. За
ཾ
ме
ཾ
ти
ཾ
м что начисление
ам
ཾ
ор
ཾ
ти
ཾ
за
ཾ
ци
ཾ
и не сопровождается ре
ཾ
ал
ཾ
ьным оттоком денежных ср
ཾ
ед
ཾ
ст
ཾ
в.
Заработная плата пр
ཾ
ак
ཾ
ти
ཾ
че
ཾ
ск
ཾ
и не подлежит ум
ཾ
еньш
ཾ
ению. Следовательно ну
ཾ
жно
попытаться снизить ра
ཾ
сх
ཾ
од
ཾ
ы на содержание по
ཾ
ме
ཾ
ще
ཾ
ни
ཾ
й и других ак
ཾ
ти
ཾ
во
ཾ
в.
В реализации предложенных мероприятий поможет автоматизация
организации управления денежными средствами для предприятия ООО «Те
ཾ
хно
ПМ» помощью программного продукта «WA: Финансист. Управление
денежными средствами 8.3».
Возможности программы учета движения денежных средств включают: