46
Все показатели необходимо брать за определенный отчетный период,
например, за год. Чтобы рассчитать среднесписочную численность работников
за год, необходимо учитывать показатели численности персонала в
организации на первое число каждого месяца и осуществить следующие
расчеты:
Ч
ср
= [(Ч
1
+Ч
2
)/2 + (Ч
2
+Ч
3
)/2 +….+ Ч
12
+Ч
1п
)/2]/12, (10)
где Ч
ср
- среднесписочная численность;
Ч
1
, Ч
2
и т.д. – численность работников на 1- число каждого месяца;
Ч
1п
- численность персонала на 1-е января года, следующего за
базовым.
Исходные данные для расчета текучести кадров в ООО «КТЦ-Д»
представлены в таблице 5.
Таблица 5
Движение персонала ООО «КТЦ-Д» в 2014- 2016 гг.
№
Группа
работников
2014 г.
2014 г.
2015 г.
Уво-
лено
При-
нято
Чис-
ло
Уво-
лено
При-
нято
Чис-
ло
Уво-
лено
При-
нято
Чис-
ло
1
АУП
-
1
8
1
2
9
2
2
9
2
ИТР
1
2
13
2
3
14
2
3
15
3
Рабочие
3
4
9
4
5
10
2
4
12
4
Служащие
1
1
4
1
1
4
-
-
4
5
МОП
1
1
3
-
-
3
-
-
3
6
Охранники
1
1
3
2
2
3
1
1
3
Итого
7
10
40
10
13
43
7
10
46
Исходя из формулы (10) рассчитаем среднесписочную численность
промышленно-производственного персонала (ППП) по упрощенному варианту.
Ч
ср.
= [(Ч
н
+Ч
к
)/2, (11)
где Ч
н
– численность на начало года;
Ч
к
– численность на конец года.
Ч
ср2014
= [(38
+40) /2 = 39 чел.
Ч
ср2015
= [(40+43) /2 = 41,5 чел.
Ч
ср2016
= [(43+46) /2 = 44,5 чел.
47
Исходя из формулы (1) рассчитаем коэффициент текучести кадров.
К
т.2014
=
7
39
×100 = 17,9%;
К
т.2015
=
10
41,5
×100 = 24,1%;
К
т.2016
=
7
44,5
×100 = 15,7%;
Результаты расчета – на рисунке 11
Рисунок 12 Динамика коэффициента текучести кадров
ООО «КТЦ-Д»,%.
Рисунок 12 и таблица 5 свидетельствуют о том, что коэффициент
текучести кадров в ООО «КТЦ-Д» за последние 3 года колеблется в диапазоне
от 15,7% (2016 год) до 24,1% (2015 год).
Сравнивая полученные результаты с текучестью кадров стабильных
конструкторско-технологических коллективов можно отметить, что текучесть
высока, превышая допустимые пределы в 2-3 раза. Однако сравнение с
современными показателями текучести кадров показывает, что коэффициент
текучести кадров находится в пределах естественного движения персонала,
допустимого для консультационно-технологической фирмы.
Таким образом анализ влияния кадрового состава компании «ООО
«КТЦ-Д» на дисциплинарные отношения показывает, что, во-первых,
преобладающее число персонала составляют мужчины, более склонные к
нарушениям трудовой дисциплины. По состоянию на 1 июля 2016 мужчины
17,9
24,1
15,7
2014 2015 2016
Коэффициент текучести кадров
К-т текучести
48
составляют 36 человек или 78,3% всего персонала, женщины - 10 человек или
21,7 %.
Во-вторых, наибольшее количество работников имеют среднее
образование – 25 человек (54,3%), из них 18 человек – среднее специальное
образование. Высшее образование имеется у 19 наиболее дисциплинированных
работников (41,4%). 2 человека (дворник, уборщица) имеет начальное
образование (8 классов).
В-третьих, на конец 2016 г. в ООО «КТЦ-Д» преобладают работники
возрастного уровня 30-45 лет – 20 человек, что составляет 43,5%. При общем
увеличении численности этой группы в период 2014 - 2016 гг. на 1 человека её
доля уменьшилась с 47,5% до 43,2%. Причина общий рост численности,
который составил 6 человек.
Число молодых сотрудников (18-30 лет), наиболее склонных к
дисциплинарным нарушениям увеличилось с 13 человек в 2014 году до 16
человек в 2016 году. Их доля в общей структуре численности также
увеличилась: с 32,5% до 34,7%.
В-четвертых, наибольшую долю работников по признаку стажа работы
составляют наиболее дисциплинированные опытные работники со стажем
работы более 5 лет – 27 человек. Их количество за два года осталось
неизменным, но доля уменьшилась с 67,5% до 58,7%.
В-пятых, коэффициент текучести кадров в ООО «КТЦ-Д» за последние
3 года колеблется в диапазоне от 15,7% (2016 год) до 24,1% (2015 год), что
является приемлемым показателем в условиях современной консультационно-
технологической фирмы.
2.3 Анализ показателей эффективности управления трудовым
коллективом и его дисциплинарными отношениями в ООО "КТЦ-Д"
Как было показано в первой главе - с точки зрения стоящих перед ВКР
задач, наиболее приемлемыми показателями, отражающими рентабельную
работу предприятия в целом и работу по управлению дисциплинарными
49
отношениями, являются следующие показатели рентабельности:
рентабельность продукции (Рен.
пр.
), рентабельность продаж (ROS – Return on
Sales), рентабельность активов (ROA – Return on active), рентабельность
собственного или акционерного капитала (ROE – Return on Equity).
Поэтому целесообразно осуществить ретроспективный анализ
перечисленных показателей, имея при этом в виду использование различных
видов прибыли.
Во-первых, обратимся к расчету рентабельности продукции.
Для этого необходимо составить вспомогательную таблицу, которая
отражает три вида прибыли и полную себестоимость, включающую
управленческие расходы (табл. 6).
Таблица 6
Динамика прибыли и себестоимости ООО «КТЦ-Д»
в 2014-2016 гг., тыс. руб.
Показатель
2014г.
2015г.
2016.
2016 к
2014,%
1
Себестоимость
81579
115926
109104
133,7
2
Валовая прибыль
27775
12507
14794
53,2
3
Прибыль до
налогообложения
5841
1084
511
8,7
4
Чистая прибыль
4648
848
410
8,8
Далее, в соответствии с формулой (3) рассчитываем показатели
рентабельности продукции: Рен.
пр
=
П
С
× 100%
где П – прибыль;
С – себестоимость продаж.
1- вариант – по показателю валовой прибыли
Рен.
пр.2014
=
27775
81579
× 100%= 34,0%;
Рен.
пр.2015
=
12507
115926
× 100%= 10,8%;
Рен.
пр.2016
=
14794
109104
× 100%= 13,6%.
2- вариант – по показателю прибыли до налогообложения
Рен.
пр.2014
=
5841
81579
× 100%= 7,2%;
50
Рен.
пр.2015
=
1084
115926
× 100%= 0,9%;
Рен.
пр.2016
=
511
109104
× 100%= 0,5%.
3- вариант – по показателю чистой прибыли
Рен.
пр.2014
=
4648
81579
× 100%= 5,7%;
Рен.
пр.2015
=
848
115926
× 100%= 0,7%;
Рен.
пр.2016
=
410
109104
× 100%= 0,4%.
Сведем полученные значения в табл. 7 и проиллюстрируем рисунком 13.
Таблица 7
Динамика рентабельности продукции ООО «КТЦ-Д»
в 2014-2016 гг., тыс. руб.
Показатель
2014г.
2015г.
2016.
2016 к
2014,%
1
Рентабельность
продукции по
показателю валовой
прибыли
34,0
10,8
13,6
40
2
Рентабельность
продукции по
показателю прибыли
до налогообложения
7,2
0,9
0,5
6,9
3
Рентабельность
продукции по
показателю чистой
прибыли
5,7
0,7
0,4
7,0
Рисунок 13 Динамика рентабельности продукции ООО «КТЦ-Д»
в 2014-2016 гг., тыс. руб.
34
10,8
13,6
7,2
0,9
0,7
5,7
0,7
0,4
0
5
10
15
20
25
30
35
40
2014 2015 2016
Рент.по валовой прибыли
Рент. по прибыли до
налогообложения
Рент.по чистой прибыли
51
Диаграмма показывает сравнительно высокую рентабельность
продукции, в первый анализируемый год, значительное снижение в 2015 году –
до 10,8 процента по показателю валовой прибыли. В 2016 году размер
показателя несколько вырос -13,6%.
Рентабельность продукции, рассчитанная по прибыли до
налогообложения и чистой прибыли также значительно снизила свои значения
до 0,9-0,7 процента в 2015 году и до 0,5-0,4% в 2016 году.
Во-вторых, обратимся к расчету рентабельности продаж (ROS)
Для этого также необходимо составить вспомогательную таблицу,
которая отражает также три вида прибыли и выручку от реализации (табл. 8).
Таблица 8
Динамика прибыли и выручки ООО «КТЦ-Д»
в 2014-2016 гг., тыс. руб.
Показатель
2014г.
2015г.
2016.
2016 к
2014,%
1
Выручка
92445
111262
104844
113,4
2
Валовая прибыль
27775
12507
14794
53,2
3
Прибыль до
налогообложения
5841
1084
511
8,7
4
Чистая прибыль
4648
848
410
8,8
Далее, в соответствии с формулой (4) рассчитываем показатели
рентабельности продаж (ROS – Return on Sales): ROS =
П
В
×100%;
где П – прибыль;
В – выручка от реализации.
1- вариант – по показателю валовой прибыли
Рен.
пр.2014
=
27775
92445
× 100%= 30,0%;
Рен.
пр.2015
=
12507
111262
× 100%= 11,2%;
Рен.
пр.2016
=
14794
104844
× 100%= 14,1%.
2- вариант – по показателю прибыли до налогообложения
Рен.
пр.2014
=
5841
92445
× 100%= 5,2%;
Рен.
пр.2015
=
1084
111262
× 100%= 1,0%;
52
Рен.
пр.2016
=
511
104844
× 100%= 0,5%.
3- вариант – по показателю чистой прибыли
Рен.
пр.2014
=
4648
92445
× 100%= 5,0%;
Рен.
пр.2015
=
848
111262
× 100%= 0,8%;
Рен.
пр.2016
=
410
104844
× 100%= 0,4%.
Сведем полученные значения в табл. 9 и проиллюстрируем рисунком 14.
Таблица 9
Динамика рентабельности продаж ООО «КТЦ-Д»
в 2014-2016 гг., тыс. руб.
Показатель
2014г.
2015г.
2016.
2016 к
2014,%
1
Рентабельность
продаж по показателю
валовой прибыли
30,0
11,2
14,1
47
2
Рентабельность
продаж по показателю
прибыли до
налогообложения
5,2
1,0
0,5
9,6
3
Рентабельность
продаж по показателю
чистой прибыли
5,0
0,8
0,4
8,0
Рисунок 14 Динамика рентабельности продаж ООО «КТЦ-Д»
в 2014-2016 гг., тыс. руб.
30
11,2
14,1
5,2
1
0,5
0
5
10
15
20
25
30
35
2014 2015 2016
Рент. продаж по валовой
прибыли
Рент. продаж по прибыли до
налоогообложения
Рент.продаж по чистой
прибыли
53
Табл. 9 и рис. 13 показывает однонаправленное изменение показателя
рентабельности продаж, исчисленного по всем трем показателям. При
максимальных значениях в 2014 г., значения всех показателей значительно
уменьшились в 2015 году. Однако в 2016 году показатель рентабельности от
продаж, исчисленный по валовой прибыли от продаж несколько вырос и
составил 14,1%. Показатели же рентабельности продаж, исчисленные по
показателям прибыли до налогообложения и чистой прибыли, продолжили
снижение и составили 0,4-0,5 %.
Во-третьих, рассчитаем рентабельность активов – ROA.
Для этого также необходимо составить вспомогательную таблицу,
которая отражает также три вида прибыли и активы предприятия (табл. 10).
Таблица 10
Динамика прибыли и активов ООО «КТЦ-Д»
в 2014-2016 гг., тыс. руб.
Показатель
2014г.
2015г.
2016.
2016 к
2014,%
1
Активы предприятия
61339
154105
269051
438,7
2
Валовая прибыль
27775
12507
14794
53,2
3
Прибыль до
налогообложения
5841
1084
511
8,7
4
Чистая прибыль
4648
848
410
8,8
Рентабельность активов (ROA – Return on active) рассчитываем по
формуле (5): ROA =
П
А
ср.
×100%,
где П – прибыль;
А
ср
– средняя величина активов предприятия за определенный
период.
1- вариант – по показателю валовой прибыли
Рен.
пр.2014
=
27775
61339
× 100%= 45,3%;
Рен.
пр.2015
=
12507
154105
× 100%= 8,1%;
Рен.
пр.2016
=
14794
269051
× 100%= 5,5%.
2- вариант – по показателю прибыли до налогообложения
54
Рен.
пр.2014
=
5841
61339
× 100%= 9,5%;
Рен.
пр.2015
=
1084
154105
× 100%= 0,7%;
Рен.
пр.2016
=
511
269051
× 100%= 0,2%.
3- вариант – по показателю чистой прибыли
Рен.
пр.2014
=
4648
61339
× 100%= 7,6%;
Рен.
пр.2015
=
848
154105
× 100%= 0,5%;
Рен.
пр.2016
=
410
269051
× 100%= 0,2%.
Сведем полученные значения в табл.11и проиллюстрируем рисунком 15.
Таблица 11
Динамика рентабельности активов ООО «КТЦ-Д»
в 2014-2016 гг., тыс. руб.
Показатель
2014г.
2015г.
2016.
2016 к
2014,%
1
Рентабельность
активов по
показателю валовой
прибыли
45,3
8,1
5,5
12,1
2
Рентабельность
активов по
показателю прибыли
до налогообложения
9,5
0,7
0,2
2,1
3
Рентабельность
активов по
показателю чистой
прибыли
7,6
0,5
0,2
2,6
Рисунок 15 Динамика рентабельности активов ООО «КТЦ-Д»
в 2014-2016 гг., тыс. руб.
45,3
8,1
5,5
9,5
0,7
0,20
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
2014 2015 2016
Рент. активов по валовой
прибыли
Рент. активов по прибыли до
налогообложения
Рент.активов по чистой
прибыли
55
Таблица 11 и рисунок 14 показывает однонаправленное изменение
показателя рентабельности активов, как и показателя рентабельности продаж.
При максимальных значениях в 2014 году и снижении в 2015 году
рентабельность активов по всем показателям продолжила снижение в 2016 году
достигнув значений 0,2%.
Эффективность вложений в целом в консультационно технологический
процесс, как было отмечено в первой главе, отражается в показателе
рентабельность собственного или акционерного капитала (ROE – Return on
Equity), который рассчитывается по формуле (8): ROE =
П
СК
×100%;
где П – прибыль;
СК – величина собственного капитала, отраженного в третьем
разделе баланса.
Для расчета рентабельности собственного капитала необходимо
составить вспомогательную таблицу, которая отражает также три вида прибыли
и размер собственного капитала предприятия (табл. 12).
Таблица 12
Динамика прибыли и собственного капитала ООО «КТЦ-Д»
в 2014-2016 гг., тыс. руб.
Показатель
2014г.
2015г.
2016.
2016 к
2014,%
1
Собственный капитал
предприятия
38561
39409
39819
103,3
2
Валовая прибыль
27775
12507
14794
53,2
3
Прибыль до
налогообложения
5841
1084
511
8,7
4
Чистая прибыль
4648
848
410
8,8
На основе данных таблицы с помощью формулы (8) рассчитаем
показатели рентабельности собственного капитала.
1- вариант – по показателю валовой прибыли
Рен.
пр.2014
=
27775
38561
× 100%= 72,0%;
Рен.
пр.2015
=
12507
39409
× 100%= 31,7%;
Рен.
пр.2016
=
14794
39819
× 100%= 37,1%.