45
Принято считать, что система добровольного пенсионного страхования
образовалась в России в 60-80 годы XIX века. К началу XX века в России
успешно действовали более 200 эмеритальных, пенсионных и страховых
касс. Их членами состояла большая часть государственных и
военнослужащих
45
.
Следует отметить, что эмеритальные кассы являлись прототипами
современных накопительных планов. Расходы кассы зависели как от объема
текущих собранных и накопленных средств (фондов), так и от ряда
институциональных обстоятельств: количества участников с достаточной для
получения пенсии выслугой лет, распределения пенсионеров по должностям,
чинам или окладам и т.п. Как уже было сказано выше, НПФ были созданы
после Указа Президента РФ от 16 сентября 1992 года №1077 «О
негосударственных пенсионных фондах». Указом были установлены
основные принципы создания и деятельности НПФ и определено, что
частные фонды функционируют независимо от системы государственного
пенсионного обеспечения, а выплаты осуществляют наряду с
государственными пенсиями.
В Указе было определено, что НПФ и их органы не вправе заниматься
коммерческой деятельностью. Размещение активов фондов согласно Указу
осуществляют специализированные компании по управлению активами
НПФ, взаимоотношения которых с фондами строятся на основании договора
об управлении активами НПФ. Указом предусматривалось создание
Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве
социальной защиты населения Российской Федерации, на которую
возлагались регистрация и лицензирование деятельности НПФ. Реализация
данного Указа и деятельность первых НПФ явились фактически началом
реформирования пенсионной системы Российской Федерации. Дальнейшему
развитию и упорядочению деятельности НПФ способствовало принятие 07
45
Заргарян И. История развития и организация деятельности НПФ [Электронный ресурс] / Пенсионное
обозрение. Электронный журнал– URL: http://www.pensionobserver.ru (дата обращения: 15.10.19)
46
мая 1998 года Федерального закона №75-ФЗ «О негосударственных
пенсионных фондах».
К 2000 году была сформирована инфраструктура организаций,
специализирующихся на работе с НПФ: управляющие компании,
аудиторские фирмы, специализированные депозитарии, независимые
актуарии, банки, фирмы, обеспечивающие разработку программного
обеспечения. Развитие негосударственного пенсионного обеспечения при
условии поддержки государства позволит достичь высокого коэффициента
пенсионного замещения на уровне 60-70%
46
. Реализация основных
направлений развития негосударственной пенсионной системы в России
возможна в три этапа (табл.2).
Таблица 2
1 этап
2 этап
3 этап
Меры по
направлению
развития
-реализация мер по
обеспечению
долгосрочной
финансовой
стабильности НПО и
ОПС;
-реализация
первоочередных
мер, которые
направлены на
противодействие
негативному
влиянию мирового
финансового
кризиса.
реализация мер,
направленных на
дополнительное
стимулирование
работников и/или
их работодателей к
участию в
формировании
негосударственных
пенсий и развитию
системы НПО; -
разработаны
региональные
программы,
которые будут
направлены на
развитие НПО в
регионах.
реализация мер по
изменению правил
размещения
пенсионных
резервов
негосударственных
пенсионных фондов
и контроля за их
размещением; -
переход к
размещению
пенсионных
резервов на
принципах
«разумного
инвестора» (деньги
должны постоянно
работать).
Ожидаемые
результаты
-укрепление
финансовой
стабильности
системы НПО; -
создание прочного
фундамента для
дальнейшего
совершенствования
всей пенсионной
системы в
-создание базовых
условий для роста
благосостояния
работников сверх
уровня
государственных
гарантий по ОПС
-создание условий
для большей
инвестиционной
привлекательности
сектора НПФ
46
Кузько О. В. Основные направления развития деятельности негосударственных пенсионных фондов //
Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки. – 2015. – № 11-2 (том 1). – С. 59
47
последующие
периоды
реализации
основных
направлений.
При разработке этих программ особенное внимание должно уделяться
наиболее острым проблемам развития негосударственного пенсионного
обеспечения. Программы должны быть обеспечены необходимым
финансированием, методическим и информационным сопровождением.
Также в настоящее время к тенденциям развития НПФ в России можно
отнести следующее
47
:
- осведомление населения о развитии негосударственного пенсионного
обеспечения;
- сокращение численности НПФ вследствие ужесточения
законодательства в целях повышения надежности функционирования
фондов;
- благодаря формированию механизмов обеспечения защиты вкладов и
использованию имеющегося международного опыта разграничения
полномочий различных поставщиков услуг НПФ, а также доступа к
информации об их деятельности (при помощи системы отчетности и
раскрытия информации) переход негосударственных пенсионных фондов в
более стабильные и надежные институты в рыночной экономике. Российский
рынок НПФов, как и вся пенсионная система, находится в сложных и
неопределенных условиях.
Дальнейшее развитие фондов будет зависеть как от политики
государства в данной области, так и от общеэкономических тенденций на
пути к преодолению кризисных явлений. При оптимистичном прогнозе к
2040 г. число участников негосударственных пенсионных фондов увеличится
по сравнению с 2017 г. в 2,2 раза. Таким образом, можно сделать вывод, что
47
Лавренова Е. С. Тенденции развития рынка негосударственных пенсионных фондов в РФ в условиях
реформирования // Актуальные проблемы современной экономической науки. – 2016. – С. 347
48
НПФ имеют множество преимуществ и перспектива развития НПФ все же
позитивна для обеспечения достойной жизни на пенсии.
2.3. Роль негосударственных пенсионных фондов в реализации
задач государственного пенсионного страхования
Одной из основных функций государства является обеспечение
граждан в старости. Наряду с этим пенсионная система в настоящее время
помимо государственных организаций, которые непосредственно участвуют
в сборе пенсионных взносов и выплате пенсий (в частности Пенсионный
фонд РФ), включает в себя также и негосударственные организации. Что
касается определения пенсионной системы, то В.Ш. Шайхатдинов трактует
пенсионную систему как систему взаимосвязанных и взаимодействующих
денежных источников, органов и учреждений, субъектов обеспечения и
правовых актов, которые направлены на реализацию прав граждан в области
пенсионного обеспечения
48
.
В России выделяют три уровня пенсионной системы
49
:
- Обязательное пенсионное страхование;
- государственное пенсионное обеспечение;
- негосударственное (добровольное) пенсионное обеспечение.
При этом негосударственные пенсионные фонды осуществляют как
негосударственное пенсионное обеспечение, так и выступают в качестве
страховщика по обязательному пенсионному страхованию. Обязательное
пенсионное страхование – это сформированная государством система мер
для обеспечения работающим гражданам частичной компенсации
утраченного заработка после выхода на пенсию
50
.
48
Кузеванов А. С. Общие вопросы социального обеспечения в государствах СНГ / Право социального
обеспечения: учеб. для бакалавров / под ред. В. Ш. Шайхатдинова. М.: Юрайт, 2013. С. 361
49
Как устроена пенсионная система России [Электронный ресурс] : Все о будущей пенсии для учебы и
жизни / Пенсионный фонд Российской Федерации. – URL: http://www.pfrf.ru (дата обращения 23.10.19)
50
Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации [Электронный ресурс] : Федер. Закон
РФ от 15 дек. 2001 № 167-ФЗ (ред. от 14 дек. 2015) // КонсультантПлюс : справ. правовая система.
49
Можно сказать, что пенсия в системе обязательного пенсионного
страхования – это отложенная часть заработка, выплачиваемая при
наступлении страхового случая, например при достижении пенсионного
возраста, или инвалидности. При этом, чем больше средств направлено в
фонд будущей пенсии в течение всей трудовой деятельности, тем больше она
будет.
Граждане, на которых распространяется обязательное пенсионное
страхование, называются застрахованными лицами. Негосударственная
пенсионная система, в отличие от государственной, более гибкая; она
подразумевает различные условия, на которых производятся пенсионные
взносы и схемы пенсионных выплат. Негосударственное пенсионное
обеспечение в пенсионной системе России по отношению к
государственному считается дополнительным и может осуществляться как в
форме профессиональных пенсионных систем отдельных организаций,
отраслей экономики, территорий, так и в форме личного пенсионного
страхования граждан, производящих накопление средств на свое пенсионное
обеспечение в страховых компаниях и негосударственных пенсионных
фондах
51
.
Вступление в правоотношения по дополнительному пенсионному
страхованию осуществляется физическими лицами путем заключения со
страховщиком договора дополнительного пенсионного страхования, который
предполагает уплату дополнительных страховых взносов на накопительную
часть трудовой пенсии. Сравнение возможностей привлечения финансовых
ресурсов организаций и населения между НПФ, страховыми компаниями в
сфере личного страхования граждан, паевыми инвестиционными фондами и
51
О негосударственных пенсионных фондах [Электронный ресурс]: Указ Президента РФ от 16 сент.1992 №
1077 (ред. от 12 апреля 1999) // КонсультантПлюс : справ. правовая система.
50
коммерческими банками убедительно показывает конкурентоспособность
именно негосударственных пенсионных фондов
52
.
Каждый гражданин 1967 года рождения и моложе до конца 2015 года
должен был выбрать свой вариант пенсионного обеспечения: направить всю
сумму страховых взносов на формирование страховой пенсии либо на
формирование страховой и накопительной пенсий. В случае, если гражданин
не сделал выбор, у него будет формироваться только страховая пенсия. Те,
кто пока не работает и не формирует свою пенсию, смогут выбрать вариант
пенсионного обеспечения в течение пяти лет после начала трудовой
деятельности
53
.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование могут
распределяться по двум вариантам (рис.6):
Рисунок 6. Варианты пенсионного обеспечения
52
Арасланов Р. К. К вопросу о целесообразности перехода в негосударственный пенсионный фонд / Р. К.
Арасланов, Е. В. Сургутскова // Вестник Югосрского государственного университета. – 2015. - №4 (39). – С.
272
53
Выбор варианта пенсионного обеспечения [Электронный ресурс]: Все о будущей пенсии для учебы и
жизни / Пенсионный фонд Российской Федерации. - URL: http://www.pfrf.ru (дата обращения: 08.10.2019).
51
Целью создания НПФ в России явилась необходимость улучшения
пенсионного обеспечения граждан и защиты их сбережений от инфляции.
Негосударственные пенсионные фонды функционируют независимо от
системы государственного пенсионного обеспечения
54
. Деятельность в
качестве пенсионного фонда преследует социальные цели и представляет
собой исключительный вид деятельности, связанный с целевым сбором,
учетом и аккумулированием пенсионных взносов, передачей активов
управляющим компаниям, распределением полученного дохода и
пенсионным выплатами участникам фонда в соответствии с заключенными
договорами.
НПФ в своей деятельности направлены на реализацию функции
социальной поддержки граждан, которые утратили трудоспособность и их
основной доход это пенсионные выплаты и иные пособия. Главной задачей
негосударственных пенсионных фондов является создание финансовой базы
будущих пенсионных выплат и гарантированное, устойчивое выполнение
своих обязательств перед клиентами. Данная задача решается фондами и
другими социально значимыми институтами и, непосредственно,
Пенсионным фондом РФ. Согласно Федеральному Закону N 322 от 03
августа 2018 года “О негосударственных пенсионных фондах”,
негосударственный пенсионный фонд – это организация, исключительной
деятельностью которой является негосударственное пенсионное
обеспечение, в том числе досрочное негосударственное пенсионное
обеспечение, и обязательное пенсионное страхование
55
.
Такой процесс выполняется фондом на основании лицензии на
осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному
страхованию. Если рассматривать трактовку понятия негосударственного
54
Выбор варианта пенсионного обеспечения [Электронный ресурс]: Все о будущей пенсии для учебы и
жизни / Пенсионный фонд Российской Федерации. - URL: http://www.pfrf.ru (дата обращения: 08.10.2019).
55
О негосударственных пенсионных фондах [Электронный ресурс] : Федер. Закон РФ от 07 мая 1998 №
75ФЗ (ред. от 30 дек.2015) // КонсультантПлюс : справ. правовая система.
52
пенсионного фонда в научных кругах, то нельзя не заметить сильной
поляризации мнений по данному определению. Так, например, П.А.
Новгородов рассматривает НПФ с двух позиций: с одной стороны, как
самостоятельное юридическое лицо, за счет собственных средств (части
дохода от размещения резервов и накоплений, а также имущества для
обеспечения уставной деятельности), средств вкладчиков (целевых взносов)
либо за счет учредителей финансирующее свою уставную деятельность; с
другой, - как социальный институт, имеющий обязательства перед
участниками и застрахованными лицами, для чего в его структуре
собственного имущества формируются соответственно пенсионные резервы
и пенсионные накопления
56
.
Д. Ермаков определяет НПФ как особую организационно-правовую
форму некоммерческой организации социального обеспечения,
исключительными видами деятельности которой являются деятельность по
негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в
соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения и
деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному
страхованию
57
.
Э.Д. Манзарова разделяет точку зрения В.И. Чугунова, который
определяет НПФ как некоммерческую организацию в сфере социального
обеспечения, специализирующуюся на следующих видах деятельности
58
:
- аккумулирование на добровольных началах пенсионных взносов
застрахованных лиц;
- инвестирование и индивидуальный учет средств пенсионных
накоплений;
- назначение и выплата негосударственных пенсий участникам фонда;
56
Новгородов П. А. Финансовая устойчивость негосударственных пенсионных фондов: сегодня и завтра //
Эко. 2017. № 3. С. 70.
57
Ермаков Д. Совершенствование деятельности отечественных негосударственных пенсионных фондов //
Человек и труд. 2016. № 2. С. 25
58
Манзарова Э. Д. Место и роль негосударственных пенсионных фондов в пенсионной системе России //
Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2015. № 2 (74). С. 37
53
- на основе договора с физическим лицом – аккумулирование средств
накопительной части его трудовой пенсии по обязательному пенсионному
страхованию и выплата соответствующей пенсии застрахованному лицу;
- осуществление дополнительного профессионального страхования
физических лиц.
Начиная с 2003 г. негосударственные пенсионные фонды были
допущены к участию в государственном пенсионном страховании. Самими
фондами это было воспринято с энтузиазмом. Многие из них объявили о
своем желании стать страховщиками по этому виду пенсионного страхования
и в соответствии с заявительным порядком получили такое право.
В мировой практике подавляющее большинство существующих
негосударственных пенсионных фондов имеют статус корпоративных. Таким
образом, можно сделать вывод, что негосударственные пенсионные фонды
осуществляют как негосударственное пенсионное обеспечение, так и
выступают в качестве страховщика по обязательному пенсионному
страхованию. Можно утверждать об актуальности и практической
необходимости становления системы негосударственных пенсионных
фондов как значимого социального института для повышения качества
жизни пенсионеров.
Таким образом, необходимо сделать следующие выводы:
С каждым годом количество застрахованных лиц, формирующих
пенсионные накопления в негосударственных пенсионных фондах,
увеличивается, несмотря на уменьшение количества НПФ в Российской
Федерации. Основными критериями при выборе негосударственного
пенсионного фонда являются: а) Возраст НПФ и основные показатели; б)
Учредители. в) Доходность.
Также необходимо обращать внимание на показатели доходности по
отношению к количеству клиентов. Например: 10% годовых при 700 тысячах
клиентов показательнее, чем 30% годовых при 100 клиентах.
54
Негосударственные пенсионные фонды в своей деятельности
направлены на реализацию функции социальной поддержки граждан,
которые утратили трудоспособность, и их основным доходом являются
пенсионные выплаты и иные пособия. Главной задачей негосударственных
пенсионных фондов является создание финансовой базы будущих
пенсионных выплат и гарантированное, устойчивое выполнение своих
обязательств перед клиентами.
Дальнейшее развитие фондов будет зависеть как от политики
государства в данной области, так и от общеэкономических тенденций на
пути к преодолению кризисных явлений. При оптимистичном прогнозе к
2040 г. число участников негосударственных пенсионных фондов увеличится
по сравнению с 2017 г. в 2,2 раза. Таким образом, НПФ имеют множество
преимуществ и перспектива развития негосударственных фондов все же
позитивна для обеспечения достойной жизни на пенсии в Российской
Федерации.