39
Таблица 5
Структура и состав выручки от продаж по видам услуг
Показатели
2016 год
2017 год
2018 год
тысяч
рублей
процент
(%)
тысяч
рублей
процент
(%)
тысяч
рублей
процент
(%)
Выручка от продаж -
всего
13748
100.0
14050
100.0
12514
100.0
В том числе:
- от оказания
бухгалтерских услуг
7080
51.5
7222
51.4
6420
51.3
- от оказания
юридических услуг
5815
42.3
5971
42.5
5306
42.4
- от регистрации
юридических лиц и
индивидуальных
предпринимателей
853
6,2
857
6.1
788
6.3
Рисунок 8. Структура выручки по видам услуг ООО «АККУРАТ»
При этом большая доля выручки приходится на юридических лиц, о чем
свидетельствуют данные таблицы 6.
Таблица 6
Состав и структура выручки от продаж по клиентам
Показатели
2016 году
2017 году
2018 году
тысяч
рублей
процент
(%)
тысяч
рублей
процент
(%)
тысяч
рублей
процент
(%)
Выручка от продаж -
всего
13748
100,0
14050
100,0
12514
100,0
В том числе:
- от оказания услуг
юридическим лицам
10613
77.2
11029
78.5
9799
78.3
- от оказания услуг
физическим лицам
3135
22.8
3021
21.5
2715
21.7
40
Доля выручки от оказания услуг юридическим лицам в 2018 году
составила 78.3%, физическим лицам - 21.7% (рисунок 9).
Рисунок 9. Структура выручки по клиентам, %
Структура управления ООО «АККУРАТ» представлена на рисунке 10.
Рисунок 10. Структура управления ООО «АККУРАТ»
Структура управления является линейно-функциональной. Это означает,
что по линии общего руководства каждый работник имеет одного линейного
руководителя. При этом происходит делегирование полномочий в рамках
должностных инструкций.
Основные экономические показатели деятельности предприятия
представлены в таблице 7.
41
Таблица 7
Основные экономические показатели деятельности ООО
«АККУРАТ»
Показатель
2016 год
2017 год
2018 год
2018 год к
2016 году,
процент (%)
Выручка от продажи продукции,
товаров, услуг, работ, тысяч рублей
13748
14050
12514
91,0
Себестоимость проданных
продукции, товаров, услуг, работ,
тысяч рублей
6903
7097
8934
129,4
Затраты на 1 руб. выручки, коп.
0,50
0,51
0,71
142,0
Валовая прибыль (+) / убыток (-),
тысяч рублей
6845
6953
3580
52,3
Управленческие и коммерческие
расходы, тысяч рублей
-
-
497
-
Прибыль (+) убыток (-) от продаж,
тысяч рублей
6845
6953
3083
45,0
Чистая прибыль, тысяч рублей.
6312
6843
2380
37,7
Среднесписочная численность
работников, человек
10
10
10
100,0
В том числе основного персонала
9
9
9
100,0
Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов, тысяч
рублей
19074
19570
20482
107,4
Фондоотдача, рублей
0,72
0,72
0,61
84,7
Среднегодовая стоимость оборотных
средств, тысяч рублей
2895
3018
4803
165,9
Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств, оборотов
4,75
4,66
2,61
54,9
Фонд оплаты труда, тысяч рублей
1842
1931
1944
105,5
Среднегодовая заработная плата
работника, тысяч рублей
184,2
193,1
194,4
105,5
Производительность труда 1
работника, тысяч рублей
1374,8
1405,0
1251,4
91,0
Получено чистой прибыли (убытка),
тысяч рублей:
-на 1 работника
631,2
684,3
238,0
37,7
-на 1 оборот оборотных средств
1328,8
1468,5
911,9
68,6
Рентабельность, %:
-текущих затрат
99,2
98,0
34,5
-
-продаж
49,8
49,5
24,6
-
-основных фондов
33,1
35,0
11,6
-
-оборотных средств
218,0
226,7
49,6
-
-совокупного капитала
29,8
28,5
9,0
-
В динамике за три года произошел рост себестоимости продаж и
снижение выручки, в результате все показатели прибыли также сократились.
Снижение прибыли явилось причиной снижения всех показателей
42
рентабельности. Это обусловлено снижением численности индивидуальных
предприятий и малых предприятий в условиях экономического кризиса.
Снижение выручки сопровождалось ростом стоимости оборотных и
основных средств. Основные средства, вследствие их обновления, возросли.
Оборотные средства возросли вследствие роста дебиторской задолженности в
условиях снижения платежеспособности клиентов. В результате эффективность
их использования сократилась, что выразилось в снижении коэффициента
оборачиваемости оборотных средств и фондоотдачи.
К ухудшению финансовых результатов предприятия привело снижение
производительности труда сотрудников предприятия.
Таким образом, о снижении эффективности работы предприятия,
свидетельствуют основные экономические показатели. Связано это с тем, что
предприятие оказывает услуги, в основном, частным лицам, малым
предприятиям и индивидуальным предпринимателям. В условиях падения их
доходов, снизился спрос и на услуги предприятия.
Структура и состав основных производственных фондов представлены в
таблице 8.
Таблица 8
Структура и состав основных производственных фондов
предприятия (на конец года)
№
п/п
Виды
основных
средств
2016 год
2017 год
2018 год
2018 год
к 2016
году,
Процент
(%)
тысяч
рублей
Проц
ент
(%)
тысяч
рублей
Проц
ент
(%)
тысяч
рублей
Проц
ент
(%)
1.
Производстве
нные
основные
фонды (ОПФ)
- всего, в том
числе
19634
100,0
19505
100,0
21459
100,0
109,3
1.1.
Здания
19634
100,0
19505
100,0
21459
100,0
109,3
За анализируемый период наблюдался рост стоимости основных средств
на 9,3%. В структуре 100% приходится на здания.
Техническое состояние и движение основных фондов предприятия
представлены в таблице 9.
43
Таблица 9
Техническое состояние и движение основных фондов предприятия
Показатель
2016 год
2017 год
2018 год
2018 год к
2016 году,
процент (%)
Балансовая стоимость основных
фондов на начало года, тысяч рублей
18514
19634
19505
105,4
Ввод в действие новых основных
фондов, тысяч рублей
1752
582
2699
154,1
Выбыло основных фондов, тысяч
рублей
632
711
745
117,9
Стоимость основных фондов на конец
года, тысяч рублей
19634
19505
21459
109,3
Амортизация основных фондов, тысяч
рублей
4014
4112
4236
105,5
Коэффициент обновления
0,09
0,03
0,13
144,4
Коэффициент выбытия
0,03
0,04
0,04
133,3
Коэффициент износа
0,20
0,21
0,20
100,0
Коэффициент годности
0,80
0,79
0,80
100,0
Предприятие, в течении трех лет, не осуществляло существенного
обновления основных средств. При этом коэффициент годности был высоким и
сохранился на уровне 0,80 в 2018 году.
Эффективность использования основных производственных фондов
представлена в таблице 10.
Таблица 10
Эффективность использования основных производственных
фондов предприятия
Показатель
2016
год
2017
год
2018
год
2018 год к
2016 году,
процент(%)
Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг, тысяч рублей
13748
14050
12514
91,0
Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов, тысяч
рублей
19074
19570
20482
107,4
В том числе:
-активная часть
12919
12790
14744
114,1
-пассивная часть
6715
6715
6715
100,0
Фондоотдача, рублей
0,72
0,72
0,61
84,7
Фондовооруженность, тысяч рублей
1907,4
1957,0
2048,2
107,4
Рентабельность (убыточность)
основных средств, %
33,1
35,0
11,6
-
В динамике за три года выручка от продаж сократилась на 9%, а
стоимость основных производственных фондов возросла на 7,4% за счет роста
44
активной их части. В результате фондоотдача снизилась с 0,72 рублей в 2016
году до 0,61 рублей в 2018 году или на 15,3%.
Рост стоимости основных производственных фондов сопровождался
постоянством среднесписочной численности работников, в результате
фондовооруженность возросла на 7,4% и составила в 2018 году 2048,2 тысяч
рублей.
Рентабельность основных средств сократилась с 33,1% в 2016 году до
11,6% в 2018 году, что произошло в результате роста среднегодовой стоимости
основных производственных фондов и существенного сокращения чистой
прибыли.
Структура и состав оборотных средств предприятия представлены в
таблице 11.
Таблица 11
Структура и состав оборотных средств предприятия (на конец года)
№
п/п
Виды
оборотных
средств
2016 год
2017 год
2018 год
2018 год
к 2016
году,
процент
(%)
тысяч
рублей
процен
т (%)
тысяч
рублей
процен
т (%)
тысяч
рублей
процен
т (%)
1.
Оборотные
производственн
ые фонды -
всего, в том
числе
2.
Фонды
обращения -
всего, в том
числе
1542
100,0
4494
100,0
5111
100,0
331,5
2.1.
Денежные
средства на
счетах в банке и
в кассе
1132
73,4
2151
47,9
1085
21,2
95,8
2.2.
Готовая
продукция на
складе
2.3.
Дебиторская
задолженность
410
26,6
2344
52,1
4027
78,8
982,2
Итого оборотных
средств
1542
100,0
4494
100,0
5111
100,0
331,5
45
В динамике за три года стоимость оборотных средств возросла в 3,3 раза
за счет роста дебиторской задолженности в 9,8 раз. При этом оборотные
средства на 100% состоят из фондов обращения.
В результате изменения в составе оборотных средств, изменилась и их
структура. Если в 2016 году наибольший удельный вес приходился на
денежные средства (в том числе на краткосрочные финансовые вложения), то в
2018 году наибольшая доля приходилась на дебиторскую задолженность. Это
связано с тем, что в сложных экономических условиях предприятие вынуждено
было увеличить отсрочку платежа для своих клиентов.
Показатели эффективности использования оборотных средств
представлены в таблице 12.
Таблица 12
Эффективность использования оборотных средств предприятия
Показатели
2016 год
2017 год
2018 год
2018 год
к 2016
году,
процент
(%)
Наличие оборотных средств на начало
года, тысяч рублей
4248
1542
4494
105,8
Наличие оборотных средств на конец
года, тысяч рублей
1542
4494
5111
331,5
Среднегодовая стоимость оборотных
средств, тысяч рублей
2895
3018
4803
165,9
Выручка, тысяч рублей.
13748
14050
12514
91,0
Чистая прибыль (+) убыток (-),тысяч
рублей.
6312
6843
2380
37,7
Себестоимость продаж, тысяч рублей
6903
7097
8934
129,4
Материалоотдача
2,38
2,35
1,86
78,2
Материалоемкость
0,42
0,43
0,54
128,6
Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств, обороты
4,75
4,66
2,61
54,9
Продолжительность одного оборота,
дней
77
78
140
181,8
Коэффициент загрузки оборотных
средств
0,21
0,21
0,38
181,9
Рентабельность (+), убыточность (-)
оборотных средств, %
218,0
226,7
49,6
-
Скорость оборота оборотных средств, за анализируемый период,
снизилась. Так, коэффициент оборачиваемости снизился на 2,14 оборота и
составил в 2018 году 2,61 оборота. В результате период оборота увеличился с
46
77 дней в 2016 году до 140 дней в 2018 году или на 63 дня. Коэффициент
загрузки имел тенденцию к росту с 0,21 рублей в 2016 году до 0,38 рублей в
2018 году или на 0,17 рублей. Данная тенденция связана с ростом оборотных
средств и снижением выручки.
Рост стоимости оборотных средств и снижение прибыли привели к
снижению рентабельности оборотных средств с 218% в 2016 году до 49,6% в
2018 году.
Более существенный темп роста оборотных средств по сравнению с
темпом роста себестоимости продаж привели к росту материалоемкости и
снижению материалоотдачи.
Таким образом, эффективность использования оборотных средств
предприятия снизилась.
Структура и состав численности работников предприятия представлены
в таблице 13.
Таблица 13
Динамика численности работников, их структуры и состава
Категории
работников
2016 год
2017 год
2018 год
2018 год к
2016 году,
процент(%)
челове
к
процен
т
(%) к
итогу
челове
к
процен
т (%) к
итогу
челове
к
процен
т (%) к
итогу
Весь персонал
10
100,0
10
100,0
10
100,0
100,0
В том числе
1.Производстве
нный персонал
9
90,0
9
90,0
9
90,0
100,0
1.1.Рабочие
3
30,0
3
30,0
3
30,0
100,0
1.2.Служащие
6
60,0
6
60,0
6
60,0
100,0
1.2.1.Руководи
тели
3
30,0
3
30,0
3
30,0
100,0
1.2.2.Специали
сты
3
30,0
3
30,0
3
30,0
100,0
2.Непроизводст
венный
персонал
1
10,0
1
10,0
1
10,0
100,0
Численность работников предприятия составляла 10 человек и
оставалась неизменной. В структуре на производственный персонал
приходится наибольший удельный вес.
47
Эффективность использования трудовых ресурсов представлена в
таблице 14.
Таблица 14
Трудовые ресурсы предприятия и эффективность их использования
Показатель
2016
год
2017
год
2018
год
2018 год к
2016 году,
процент (%)
Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг, тысяч рублей
13748
14050
12514
91,0
Среднесписочная численность
работников, человек
10
10
10
100,0
Отработано тысяч человеко-часов
22,08
22,08
22,08
100,0
Производительность труда в расчете на
1 работника, тысяч рублей
1374,8
1405,0
1251,4
91,0
Трудоемкость, человеко-часов /рублей
0,0016
0,0016
0,0018
112,5
Фонд оплаты труда, тысяч рублей
1842
1931
1944
105,5
Среднегодовая заработная плата 1
работника, тысяч рублей
184,2
193,1
194,4
105,5
Чистая прибыль, тысяч рублей
6312
6843
2380
37,7
Получено прибыли, тысяч рублей:
- на 1 работника
631,2
684,3
238,0
37,7
- на 1 человеко-час
285,9
309,9
107,8
37,7
В динамике за три года выручка от продаж сократилась на 9%, при этом
среднесписочная численность сотрудников оставалась неизменной. В
результате произошло рост трудоемкости и снижение производительности
труда.
Снижение производительности труда сопровождалось ростом фонда
оплаты труда, что говорит о неэффективном управлении трудовыми ресурсами.
Сокращение чистой прибыли на 62,3% привело к снижению суммы
прибыли в расчете на 1 работника и на 1 человека-час.
Таким образом, произошло снижение эффективности использования
трудовых ресурсов предприятия.
Показатели движения персонала представлены в таблице 15.
На предприятии очень низкая текучесть кадров, что связано, в первую
очередь, с малым количеством вакансий на рынке труда и со сложной
экономической ситуацией.
48
Таблица 15
Анализ движения персонала
Показатель
2016
год
2017
год
2018
год
2018 год к
2016 году,
процент (%)
Среднесписочная численность на
начало года, человек
10
10
10
100,0
Принято в течение года
1
1
-
-
Выбыло в течение года
1
1
-
-
В том числе уволено по собственному
желанию, за нарушения трудовой
дисциплины и другие нарушения
1
1
Списочная численность на конец года,
человек
10
10
10
100,0
Среднесписочная численность за год,
человек
10
10
10
100,0
Коэффициент оборота по приему
0,10
0,10
0,0
-
Коэффициент оборота по выбытию
0,10
0,10
0,0
-
Коэффициент текучести
0,10
0,10
0,0
-
Возрастной состав персонала предприятия представлен в таблице 16.
Таблица 16
Возрастной состав персонала предприятия
Возраст
Численность, человек
Удельный вес, процент (%)
До 25 лет
1
10,0
От 25 до 30 лет
4
40,0
От 30 до 40 лет
4
40,0
От 40 до 50 лет
1
10,0
Свыше 50 лет
-
-
Всего работников
10
100,0
Коллектив предприятия достаточно молодой, большая численность
сотрудников находится в возрасте до 40 лет.
Половой состав работников предприятия представлен в таблице 17.
Таблица 17
Половой состав работников предприятия
Пол
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
человек
процент
(%)
человек
процент
(%)
человек
процент
(%)
Мужчины
3
30,0
4
40,0
4
40,0
Женщины
7
70,0
6
60,0
6
60,0
Всего
10
100,0
10
100,0
10
100,0
Большая численность сотрудников предприятия - женщины.
Уровень образования персонала предприятия представлен в таблице 18.