44
Продолжение таблицы 4
Показатель
2016, тыс.
руб.
2017, тыс.
руб.
2018, тыс.
руб.
Изменение,
тыс. руб.
Доходы от платных
услуг
39637,8
40269,7
40455,5
817,7
Штрафы
2374,5
2389
2395,1
20,6
От продажи
имущества
18533,5
4186,1
35467,3
16933,8
прочие
824,4
38
763,8
-60,6
Безвозмездные
поступления
420667,6
1066120,6
1028476,7
607809,1
Налоговые и неналоговые доходы в 2018 году поступили в сумме 556
871,67 тыс. рублей, в 2017 году - 481 440,95 тыс. рублей. Доля налоговых и
неналоговых доходов в общей сумме доходов бюджета Мирного составила 31,5
% в 2018 году и 31,11 в 2017 году. Наибольший удельный вес в структуре
налоговых доходов составляет налог на доходы физических лиц - 389 114,41 тыс.
рублей или 91,4 % в 2018 году и 343 664,85 тыс. рублей или 90,1 % в 2017 году.
Доходы от использования муниципального имущества в 2018 году составили 48
527,29 тыс. рублей, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат
государства -40 455,48 тыс. рублей, 35 467,29 тыс. рублей получено от
реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности.
Значительный объем доходов - 27 442,26 тыс. рублей бюджет Мирного получил
в виде арендной платы.
Динамика налоговых и неналоговых доходов представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 – Состав доходов бюджета ЗАТО «Мирный» и их
динамика
380414,3
107470,3
420667,6
418984
103272,5
1066120,6
424717,2
131098,2
1028476,7
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
Налоговые доходы Неналоговые доходы Безвозмездные
поступления
2016, тыс. руб.
2017, тыс. руб.
2018, тыс. руб.
45
Из федерального бюджета дотацию ЗАТО Мирный в 2018 году получил в
размере 168 764,0 тыс. рублей, в том числе на развитие и поддержку социальной
и инженерной инфраструктуры - 14 670,0 тыс. рублей. В 2017 году объем
дотации составил 148758 тыс. руб.
Объем субвенции в 2018 году составил 334 765,23 тыс. рублей, субсидий -
699 995,09 тыс. рублей, в том числе на капитальные вложения - 656 665,56 тыс.
рублей и иные межбюджетные трансферты составили 4 579,20 тыс. рублей.
Прочие безвозмездные поступления составили 249,65 тыс. рублей.
Сумма безвозмездных поступлений в бюджет ЗАТО МО «Мирный» за
анализируемый период вырос на 607809,1 тыс. руб.
Доходы на одного жителя ЗАТО в 2018 году составили 54,87 тыс. рублей,
что на 24,73 тыс. руб. больше, чем в 2017 году.
Далее рассмотрим структуру доходов бюджета ЗАТО МО «Мирный»
(таблица 5).
Таблица 5
Структура доходов бюджета ЗАТО МО «Мирный»
Показатель
2016 г, %
2017 г, %
2018 г,
%
Изменение,
п.п
Налоговые доходы
41,87
26,38
26,81
-15,06
НДФЛ
38,07
24,01
24,56
-13,51
Налог на совокупный
доход
1,78
1,03
1,00
-0,78
Налог на имущество
1,80
1,11
1,10
-0,71
Государственная
пошлина, акцизы
0,22
0,23
0,15
-0,07
Неналоговые доходы
11,83
6,50
8,27
-3,55
От использования
имущества
4,82
3,46
3,09
-1,73
Плата за негативное
воздействие на
окружающую среду
0,26
0,09
0,19
-0,06
Доходы от платных
услуг
4,36
2,54
2,55
-1,81
Штрафы
0,26
0,15
0,15
-0,11
От продажи имущества
2,04
0,26
2,24
0,20
прочие
0,09
0,00
0,05
-0,043
Безвозмездные
поступления
46,30
67,12
64,92
18,62
Всего доходов
100,00
100,00
100,00
0
46
Анализ структуры расходов показал, что доля налоговых доходов в общем
объеме доходов бюджета сократилась на 15,06 п.п., в том числе сократилась доля
НДФЛ на 13,51 п.п., доля налога на совокупный доход – на 0,78 п.п., доля налогов
на имущество – на 0,7 п.п.
Также сократилась доля неналоговых доходов – на 3,55 п.п.
Доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов бюджета
выросла на 18,62 п.п.
Структура доходов бюджета ЗАТО МО «Мирный» представлена на
рисунке 4.
Рисунок 4 – Структура доходов бюджета ЗАТО МО «Мирный»
Расходы бюджета Мирного в 2018 году составили 1 717 390,28 тыс. рублей,
в 2017 году – 1562535,3 тыс. руб. В расчете на одного жителя Мирного (без
капитальных вложений в объекты недвижимого имущества муниципальной
собственности) - 32,19 тыс. рублей, что на 1,87 больше, чем в 2017 году.
Состав расходов в 2016-2018 году представлен в таблице 6.
41,87 26,38 26,81
11,83
6,5
8,27
46,3
67,12
64,92
0
20
40
60
80
100
120
2016 г, % 2017 г, % 2018 г, %
Безвозмездные поступления
Неналоговые доходы
Налоговые доходы
47
Таблица 6
Состав расходов бюджета ЗАТО МО «Мирный»
Показатель
2016, тыс.
руб.
2017,
тыс. руб.
2018,
тыс. руб.
Изменение,
тыс. руб
Общий объем
расходов
950881,6
1562535,3
1717390,3
766508,7
Общегосударственные
вопросы
142656
102037,4
108647
-34009
Национальная
оборона
1121,8
1942,1
1345,6
223,8
Национальная
безопасность и
правоохранительная
деятельность
29290
28700,4
30839
1549
Национальная
экономика
73895,7
224322,3
317542,6
243646,9
ЖКХ
32942
504830,5
515634
482692
Охрана окружающей
среды
613,2
478,1
221,4
-391,8
Образование
613765
654151
695725
81960
Культура и
кинематография
11886,3
12498,7
14980,6
3094,3
Социальная политика
43817,3
33175
32165,8
-11651,5
Физическая культура
и спорт
895,1
399,8
786,6
-108,5
Бюджетные ассигнования были направлены на решение таких вопросов,
как безусловное выполнение всех социальных обязательств, своевременная и
полная выплата заработной платы всем категориям работников муниципальных
учреждений, в том числе не ниже установленного минимального размера оплаты
труда, достижение показателей по оплате труда отдельных категорий
работников, установленных отраслевыми «дорожными картами» согласно
Указам Президента Российской Федерации, реализацию мероприятий
федеральной целевой программы «Развитие космодромов на период 2017-2025
годов в обеспечение космической деятельности Российской Федерации»
обеспечение нормальных условий повседневной жизнедеятельности населения
города.
На статью «Национальную экономику» в 2018 году было направлено 317
542,62 тыс. рублей, что больше на 243646,9 тыс. руб., чем аналогичный
показатель 2016 года.
48
Бюджетные ассигнования в объеме 515 633,59 тыс. рублей были
направлены на «Жилищно-коммунальное хозяйство», в том числе на жилищное
хозяйство - 482 646,35 тыс. рублей, расходы на благоустройство составили 32
987,24 тыс. рублей. Расходы на ЖКХ за анализируемый период выросли на
482692,тыс. руб.
Более 40,5 % в 2018 году составили расходы на «Образование» - 695 725,32
тыс. рублей, в 2017 году – 654151 тыс. руб. На дошкольное образование
направлено 326 593,27 тыс. рублей, общее образование - 269 446,16 тыс. рублей,
дополнительное образование детей - 66 176,96 тыс. рублей.
На молодежную политику и оздоровление детей в 2018 году направлено 3
125,99 тыс. рублей. На решение вопросов в сфере «Культура, кинематография» -
14 980,65 тыс. рублей. На решение задач в области социальной политики было
направлено 32 165,75 тыс. рублей, что меньше на 11651,5 тыс. руб., чем
показатель 2016 года. Расходы в области «Физическая культура и спорт» в 2018
году сложились в объеме 782,60 тыс. рублей.
Основные уменьшения по статьям расходов произошли со статьями
«Общегосударственные вопросы» - уменьшение на 34009 тыс. руб, «Охрана
окружающей среды» - 391,8 тыс. руб., «Физическая культура и спорт» - 108,5
тыс. руб., «Социальная политика» - 11651,5 тыс. руб.
Далее рассмотрим структуру расходов бюджета ЗАТО МО «Мирный»
(таблица 7).
Таблица 7
Структура расходов бюджета ЗАТО МО «Мирный»
Показатель
2016 г, %
2017 г,%
2018 г,%
Изменение,
п.п.
Общий объем
расходов
100
100
100
0
Общегосударственные
вопросы
15,00
6,53
6,33
-8,68
Национальная
оборона
0,12
0,12
0,08
-0,04
Национальная
безопасность и
правоохранительная
деятельность
3,08
1,84
1,80
-1,28
49
Продолжение таблицы 7
Показатель
2016 г, %
2017 г,%
2018 г,%
Изменение,
п.п.
Национальная
экономика
7,77
14,36
18,49
10,72
ЖКХ
3,46
32,31
30,02
26,56
Охрана окружающей
среды
0,06
0,03
0,01
-0,05
Образование
64,55
41,86
40,51
-24,04
Культура и
кинематография
1,25
0,80
0,87
-0,38
Социальная политика
4,61
2,12
1,87
-2,74
Физическая культура и
спорт
0,09
0,03
0,05
-0,05
В общем объеме расходов бюджета муниципального образования
«Мирный» сократился удельный вес таких расходов, как общегосударственные
вопросы – на 8,68 п.п., национальная безопасность – на 1,28 п.п., образование –
на 24,04 п.п., социальная политика – на 2,74 п.п.
Одновременно с этим произошел рост удельного веса таких расходов как
национальная экономика – 10,72 п.п., ЖКХ – 26,56 п.п.
Структура расходов бюджета ЗАТО МО «Мирный» представлена на
рисунке 5.
Рисунок 5 –Структур расходов бюджета
15 6,53 6,33
0,12
0,12
0,08
3,08
1,84
1,8
7,77
14,36
18,49
3,46
32,31
30,02
0,06
0,03
0,01
64,55
41,86
40,51
1,25
0,8
0,87
4,61
2,12
1,87
0,09
0,03
0,05
0
20
40
60
80
100
120
2016 г, % 2017 г,% 2018 г,%
Физическая культура и спорт
Социальная политика
Культура и кинематография
Образование
Охрана окружающей среды
ЖКХ
Национальная экономика
Национальная безопасность и
правоохранительная
деятельность
Национальная оборона
50
Расходы на содержание органов местного самоуправления в отчетном
периоде осуществлялись в пределах норматива, установленного Правительством
Архангельской области.
На мероприятия по вопросам защиты населения и территории от
чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера израсходовано 30
346,02 тыс. рублей.
Инвестиционные расходы бюджета Мирного за 2018 год составили 681
035,94 тыс. рублей. Основные направления бюджетных инвестиций - дорожное
хозяйство и сфера ЖКХ. Основной объем инвестиций приходится на реализацию
мероприятий федеральной целевой программы «Развитие космодромов 2017-
2025».
В истекшем году активно продолжалась работа по привлечению средств
федерального и областного бюджета в рамках государственных программ
Российской Федерации и Архангельской области на реализацию в Мирном
приоритетных инвестиционных и инфраструктурных проектов. В результате
проводимой работы в бюджет Мирного было привлечено 597 170,9 тыс. рублей
из федерального бюджета и 66 974,4 тыс. рублей из бюджета Архангельской
области.
В части совместной работы администрации Мирного и Межрайонной
инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Архангельской
области и Ненецкому автономному округу ряд лет работает межведомственная
комиссия по укреплению налоговой дисциплины, легализации налоговой базы и
базы по страховым взносам. За 2018 год проведено 6 заседаний комиссии
Мирного. Рассмотрены вопросы о задолженности по налоговым и неналоговым
платежам и платежам во внебюджетные фонды у 26 налогоплательщиков. Сумма
снижения недоимки за 2018 год составила 9 179,0 тыс. рублей. За истекший
период выявлено одно лицо, осуществляющее трудовую деятельность без
заключения трудового договора.
В течение 2018 года принимались меры к снижению уровня
просроченной кредиторской задолженности и не допущения образования
51
новой. Просроченная кредиторская задолженность местного бюджета на конец
отчетного периода уменьшилась по сравнению с началом года на 24 578,91 тыс.
рублей и составила 4 840,56 тыс. рублей
Установлен жесткий контроль за своевременной оплатой налоговых
платежей муниципальных казенных и бюджетных учреждений. ФЭУ
администрации Мирного обеспечено первоочередное финансирование всех
муниципальных учреждений на оплату налогов и сборов в бюджетную систему.
По итогам 2018 года просроченная кредиторская задолженность муниципальных
учреждений отсутствовала.
2.3 Оценка системы управления финансовыми ресурсами ЗАТО МО
«Мирный»
Управление финансовыми ресурсами в ЗАТО МО «Мирный»
осуществляет МУ «Финансово-экономическое управление администрации
Мирного», которое является финансовым органом администрации Мирного,
осуществляющим составление и организацию исполнения местного бюджета в
соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
Управление в своей деятельности руководствуется Конституцией
Российской Федерации, федеральными конституционными законами,
федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской
Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской
Федерации, нормативными правовыми актами федеральных органов
исполнительной власти, изданными в пределах их компетенции, областными
законами, Уставом муниципального образования «Мирный» и иными
нормативными правовыми актами органов местного самоуправления
муниципального образования «Мирный».
Управление как юридическое лицо действует на основании Положения об
управлении в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации
применительно к учреждениям.
Основными задачами Управления являются:
52
-реализация единой государственной финансовой политики на территории
Мирного;
-составление местного бюджета и организация его исполнения;
-обеспечение устойчивости местных финансов и их активного воздействия
на социально-экономическое развитие Мирного, мобилизация финансовых
ресурсов на приоритетных направлениях, предусмотренных местным бюджетом
и программами комплексного социально-экономического развития Мирного;
-осуществление методического руководства в сфере финансово-
бюджетного планирования, финансирования и отчетности в соответствии с
указаниями Министерства финансов Российской Федерации и Министерства
финансов Архангельской области;
-осуществление финансового контроля в соответствии с действующим
бюджетным законодательством.
Формы финансового контроля МУ «Финансово-экономическое
управление администрации Мирного» представлены на рисунке 6.
Рисунок 6 – Формы финансового контроля
Качество управления финансами ЗАТО МО «Мирный» необходимо
оценивать на основе критериев (показателей качества управления) (таблица 8).
Критерии качества управления финансами представляют собой характеристики
Формы финансового контроля
Предварительный
контроль – в ходе
обсуждения и
утверждения проектов
решений о бюджете
муниципального района и
иных проектов решений
по бюджетно-финансовым
вопросам
Текущий контроль – в
ходе рассмотрения
отдельных вопросов
исполнения бюджетов на
заседаниях комиссий,
рабочих групп и в связи с
депутатскими запросами
Последующий контроль –
в ходе рассмотрения и
утверждения отчетов об
исполнении бюджетов
53
свойств управленческой деятельности органов государственной власти и
органов местного самоуправления, позволяющие сформировать суждение о
качестве этой деятельности.
Таблица 8
Критерии для оценки качества управления финансами
государственного сектора
№ п/п
Критерий
Оценка
Сущностные факторы
1
Целевые установки
1
2
Актуальность
1
3
Значимость
1
4
Критерии вариантности
0,8
5
Социально-целевые критерии
1
6
Критерии динамики экономических показателей
производства и потребления
1
7
Методические критерии
1
Специфические факторы
8
Макроэкономическая сбалансированность
1
9
Бездефицитность государственного бюджета
1
10
Надежность прогнозов и оценка и профилактика
бюджетных рисков
1
Организационные факторы
14
Критерий качества структуры
1
15
Критерий рационального распределения доходов и
расходов между уровнями бюджетной системы
1
16
Критерий программной организации работы
1
17
Критерий соблюдения сроков выполнения этапов решения
1
18
Критерий уровня квалификации исполнителей
1
19
Критерии достаточности материально-технического
оснащения
1
Психологические факторы
20
Мотивирование решения
1
21
Здоровье
1
22
Культура общения
1
23
Рациональное использование трудовых ресурсов
1
24
Точность
1
25
Следование законодательству
1
Технические факторы
26
Критерии качества оформления и исполнения документов
1
27
Констатирующая часть
1
28
Поясняющая часть
1
29
Постановляющая часть
1
30
Форма и наименование
1
31
Монотонность
0,8