84
индивидуальности»
49
. Во-вторых, в отличие от традиционных функций
менеджмента, которые сводятся к планированию, информационному
обеспечению, организации, мотивации и контроля в менеджменте качества
основное внимание уделяется постоянному совершенствованию всех
процессов и направлений деятельности предпринимательских структур.
Внедрение менеджмента качества осуществляется путем реализации
определенных моделей совершенства, которые направлены на постоянное
повышение качества на основе соблюдения логических и обоснованных
принципов. Благодаря реализации этих принципов происходит постоянное
самосовершенствование бизнеса и, соответственно, обеспечивается рост его
стоимости. В-третьих, анализ функционирующих систем качества
предпринимательских структур позволил выявить общие черты, которые они
имеют с процессом управления стоимостью, в частности: направленность на
долгосрочные перспективы развития, стремление максимально
удовлетворить потребности потребителей, подчиненность стратегической
целью всех сфер деятельности, важная роль руководства во внедрении
инноваций, участие персонала в достижении поставленных целей.
Целевые установки и подходы к их осуществлению в системах
менеджмента качества и управления стоимостью бизнеса настолько
подобные, что разработку системы управления стоимостью бизнеса можно
осуществлять на основе ее гармонизации с системой менеджмента качества.
Гармонизация должна проводиться на основе трансформации принципов
менеджмента качества в процесс управления стоимостью бизнеса.
Модели делового совершенства, которые применяются для построения
систем менеджмента качества, имеют различные модификации, что
обусловлено применением разных принципов обеспечения качества. На
сегодня для отечественных предприятий наиболее приемлемой может быть
европейская модель совершенства, построенная на применении 8
49
Сатклифф М., Доннеллан М. Эффективная финансовая деятельность. Секреты
финансовых директоров / Пер. с англ. Д.А. Куликова; Под общ. ред. Д.А. Рябых. – М.:
Вершина, 2007. – 496 с
85
фундаментальных принципов обеспечения качества, сформулированных в
международных стандартах качества серии 9000
50
.
Каждый из перечисленных принципов реализуется не обособленно, а
взаимодействуя друг с другом, обеспечивая при этом синергический эффект.
В этом заключается сущность новейших управленческих технологий,
направленных на внедрение интегрированных систем управления
стоимостью. Как доказывают результаты исследований ведущих
консультантов компании "Accenture", сейчас создание стоимости на основе
рационального распределения ресурсов путем проведения анализа тенденций
изменения эффективности деятельности и причинно-следственных
взаимосвязей не приводят к существенному повышению эффективности
51
.
По этому поводу японский исследователь проблем совершенствования
бизнеса И. Кобаяси отмечает, что достигать поставленных целей в бизнесе
можно только на основе совершенных систем управления, в которых
ключевые направления деятельности взаимодействуют друг с другом,
создавая новое качество. Сравнивая направления деятельности с колосками,
автор резюмирует: «Необходимо так усовершенствовать систему, чтобы все
«колоски росли сплошной стеной»
52
.
Рассмотрим возможности и преимущества использования указанных
принципов в системе управления стоимостью бизнеса.
Ориентация на потребителя. Благодаря этому принципу реализуется
основное требование рост стоимости бизнеса – обеспечение удовлетворения
потребностей других людей на условиях эквивалентного обмена. Создавая и
развивая бизнес, предпринимательские структуры должны не только знать
нужды своих потребителей, но и опережать их ожидания. Только при этом
50
ISO 9000 (2012). Quality Management Principles. Geneve: ISO Central Secretariat //
www.iso.org
51
Сатклифф М., Доннеллан М. Эффективная финансовая деятельность. Секреты
финансовых директоров / Пер. с англ. Д.А. Куликова; Под общ. ред. Д.А. Рябых. – М.:
Вершина, 2007. – 496 с
52
ISO 9000 (2012). Quality Management Principles. Geneve: ISO Central Secretariat //
www.iso.org
86
условии произведенная продукция или оказанная услуга получит
общественное признание путем совершения акта купли-продажи. Знание
потребностей и путей их удовлетворения позволяет обоснованно подходить к
определению количественных и качественных показателей объемов
произведенной и реализованной продукции, ее ассортимента, качества, цен
на этапе планирования деятельности. Это, в свою очередь, обеспечивает: во-
первых, эффективное использование ресурсного потенциала на основе
избежание непроизводительных расходов, влияющих на уменьшение
стоимости бизнеса; во-вторых, оценки эффективности процесса управления
стоимостью бизнеса путем сравнения достигнутых показателей с плановыми
или нормативными.
Лидерство. Управление стоимостью бизнеса начинается с высшего
руководства предпринимательской структурой, которое формулирует
соответствующие цели, обеспечивает поддержку персонала и стимулирует
его движение к поставленной цели. Лидеры предпринимательских структур
играют ведущую роль в обеспечении внедрения инноваций, раскрытии
интеллектуального и творческого потенциала работников, а также
идентификации факторов стоимости в процессе осуществления
хозяйственно-финансовой деятельности. При этом значительное внимание
уделяется стимулированию тех ее направлений, которые ориентированы на
долгосрочную перспективу. Руководство должно оценивать инициативы
персонала по управлению стоимостью бизнеса и соответствующим образом
его поощрять. Безудержное стремление лидеров к новым идеям, которые
дают возможность удовлетворять надежды потребителей, персонала,
партнеров и общества в целом способствует созданию команды
единомышленников. Привлечение персонала к управлению стоимостью
бизнеса осуществляется путем внедрения соответствующей организационной
культуры. Организационная культура, ориентированная на создание
стоимости, связана с внедрением финансовых знаний и исполнительной
дисциплины. В этих условиях поведение каждого работника направлена на
87
решение одной важной задачи – обеспечения высокого и стабильного роста
совокупных доходов от бизнеса. Такая культура создает среду, в котором
результаты оцениваются по реальным фактам. Это, в свою очередь,
способствует определению новых возможностей создания стоимости.
Развитие этого направления предполагает применение эффективных
рычагов и методов управления в рамках конкретной предпринимательской
структуры, повышения финансовой квалификации работников, освоения
профессиональных навыков, необходимых для достижения стратегических
целей в области стоимости. Подход с позиций процесса предусматривает
определение и описание всех процессов, происходящих в
предпринимательской структуре, и установления взаимосвязей между ними.
В системах управления качеством под процессом понимают
совокупность взаимосвязанных или взаимозависимых видов деятельности,
преобразующих входы в выходы. С экономической точки зрения процесс
можно определить как создание стоимости при выполнении определенных
видов работ с направленными параметрами, нацеленными на получение
конкретного результата. Модель управления, ориентированная на процессы,
предусматривает разработку документированных методик управления ими,
устанавливает четкую ответственность владельцев процессов и их
полномочия, позволяет внедрить отчетность за процессами и на этой основе
оценивать эффективность управленческих решений.
Процессный подход раскрывает новые возможности оценки стоимости
бизнеса. В отличие от функционального подхода, он устраняет барьеры
между структурными подразделениями организации, что позволяет
ликвидировать зоны неуправляемости и более четко определять составные
этапы создания добавленной стоимости на основе проведения стоимостного
анализа, выявлять непроизводительные операции и причины, их
порождающие, и, несмотря на это, проводить дальнейшие
усовершенствования.
88
В европейских моделях совершенства направление процессного
подхода имеет наибольший удельный вес. Это объясняется тем, что от
качества процессов в значительной степени зависят результативность всей
деятельности а, соответственно, и стоимость бизнеса.
Системный подход. Система управления представляет собой
взаимосвязь согласованных между собой принципов, задач, элементов и
методов, которые применяют при разработке и реализации управленческих
решений. Если в процессах отслеживается связь видов деятельности, то в
системах – комбинированные методики, применяемые при управлении.
В системах менеджмента качества эти методики могут быть
представлены как цепочка последовательных взаимосвязанных
управленческих действий, который включает следующие элементы:
определение цели – планирование – организация – исполнение – контроль –
анализ – корректирующие действия – мотивация. Их внедрение обеспечивает
не только поступательное развитие предпринимательских структур, но и
создает предпосылки для долгосрочного развития.
Указанный подход является универсальным для обеспечения
эффективного управления любыми экономическими системами. Его
применение в сфере управления стоимости бизнеса позволяет
целенаправленно достигать поставленной цели. Постоянное
совершенствование связано с той частью стоимости бизнеса, которую
ожидают получить в будущем. Без совершенствования нельзя ни стабильно
развиваться, побеждать в конкурентной борьбе, поэтому его рассматривают
как бесконечный процесс. Совершенствование касается всех составляющих,
формирующих стоимость: управления, процессов, продуктов, ресурсного
обеспечения. Оно достигается на основе внедрения соответствующей
организационной философии, смысл которой заключается в постоянном
стремлении лидеров и персонала к прогрессивным изменениям в
деятельности предпринимательской структуры, внедрения инноваций,
осуществления инвестиций, развития персонала. Принятие решений на
89
основании фактов предусматривает проведение постоянного мониторинга
управления стоимостью на основе интеграции стоимостных показателей и
показателей качества. По этому поводу уместно отметить, что достоверную
оценку стоимости бизнеса можно получить, применяя экспертные оценки
качества продукции и ключевых процессов. На сегодня в этой области есть
определенные наработки. Например, разработаны методики экспертного
оценивания качества инжиниринговых услуг
53
.
В системах менеджмента качества оценка качества проводится на
входе в процесс и выходе из него. Наличие указанной информации позволяет
оценивать изменение качественных характеристик товаров, работ, услуг,
процессов и бизнеса в целом на основании использования показателей
динамики качества, например, индексов качества. В этих условиях создаются
новые возможности для определения стоимости бизнеса. Внедрение этих
подходов требует соответствующего информационного обеспечения, которое
каждая предпринимательская структура создает с учетом своих
управленческих нужд. Оценка качества функционирования системы
управления стоимостью осуществляется путем сравнения полученных
результатов с запланированными.
Взаимовыгодные отношения с поставщиками. В процессе управления
стоимостью бизнеса необходимо обеспечить установление взаимовыгодных
отношений с деловыми партнерами: поставщиками продукции, кредиторами,
инвесторами, страховыми компаниями. В основу реализации этого
требования положен принцип доверия и ответственности. Его внедрение
влияет на рост стоимости бизнеса за счет взаимовыгодного для обеих сторон
вложения капитала и взаимного кредитования. Это, в свою очередь, создает
условия для ускоренного роста стоимости бизнеса. Установление длительных
взаимовыгодных отношений с деловыми партнерами способствует
53
Никитин В.А. Управление качеством на базе стандартов ИСО 9000:2000. – СПб.:
Питер, 2002. – 272 с
90
налаживанию эффективной системы расчетов и минимизации
предпринимательских рисков.
Трансформация принципов менеджмента качества в процесс
управления стоимостью бизнеса на основе задач, которые они выполняют в
каждой из указанных систем, позволила сделать вывод о высокой степени их
родства (табл. 19).
Таблица 19
Трансформация принципов менеджмента качества по
управлению стоимостью бизнеса, авторская разработка
Принцип
Основные задачи в
системе менеджмента
качества
Основные задачи в
системе управления
стоимостью бизнеса
1. Ориентация на
потребителя
Не только удовлетворить
потребности заказчиков, но и
превысить их ожидания
Удовлетворение потребностей
заказчиков на условиях
эквивалентного обмена на
текущий период и в
перспективе
2. Лидерство
Определение высшим
руководством низших
направлений деятельности в
сфере качества, создание
предпосылок для их
достижения
Определение высшим
руководством целей в
области управления
стоимостью бизнеса, создание
предпосылок для их
достижения
3. Привлечение
персонала
Максимальное использование
способностей работников в
пользу предпринимательской
структуры
Внедрение организационной
культуры, ориентированной
на создание в стоимости
бизнеса
4. Подход с
позиций
процесса
Управление всеми видами
деятельности и связанными с
ними ресурсами как
процессами
Обеспечение роста стоимости
бизнеса на основе
формирования процессной
модели Создания
предпосылок для разработки
новейших методик оценки
стоимости бизнеса
5. Системный
подход
Применение новейших
методик управления
экономическими системами
по управлению качеством
процессов
Применение новейших
методик управления
экономическими системами к
управлению стоимостью
бизнеса
6. Постоянное
совершенствован
ие
Создание предпосылок для
постоянного
совершенствования качества
деятельности
Создание предпосылок для
постоянного роста стоимости
бизнеса
7. Принятие
решений на
основании
фактов
Повышение качества
управленческих решений на
основе информации,
характеризующей бизнес-
Повышение качества
управления стоимостью
бизнеса на основе
информации, которая
91
процессы
отражает стоимостные
характеристики процессов и
ресурсов, обеспечивающих их
осуществление
8.
Взаимовыгодные
отношения с
поставщиками
Повышение способности
предпринимательской
структуры и ее партнеров к
созданию ценностей
На основе
взаимокредитования
ускорения процесса создания
стоимости
Так, 5 из 8 принципов («Ориентация на потребителя», «Лидерство»,
«Вовлечение персонала», «Системный подход», «Постоянное
совершенствование») связаны с уточнением стратегических установок в
области менеджмента качества и организации управления
предпринимательскими структурами с учетом требований, обеспечения роста
стоимости бизнеса. Их гармонизация с системой менеджмента качества
может быть проведена на основе внесения соответствующих дополнений в
стандартные документы систем менеджмента качества.
По принципам «Подход с позиций процесса», «Принятие решений на
основании фактов», «Взаимовыгодные отношения с поставщиками»
проведение гармонизации требует разработки и внедрения системы
информации, которая отражала бы стоимостные характеристики процессов и
ресурсов, что, в свою очередь, выдвигает необходимость совершенствования
методического инструментария финансового менеджмента
предпринимательских структур с учетом требований системы управления
стоимостью бизнеса.
Гармонизация принципов менеджмента качества с системой
управления стоимостью бизнеса дает основания для построения
интегрированной модели управления стоимостью бизнеса на основе
стандартов серии ISO/FDIS 9000.
Предложенная модель дает четкое представление о составляющих,
формирующих стоимость бизнеса, и их организацию на основе внедрения
новейших управленческих и информационных технологий.
Характерные признаки модели такие:
92
1.Направленность на удовлетворение потребностей других людей и
общества в целом.
2.Важная роль человеческого фактора в процессе создания стоимости
бизнеса. Руководство, персонал, партнеры должны глубоко осознавать
принципы создания стоимости и при выполнении своих функциональных
обязанностей реализовывать их.
3.В основу создания стоимости бизнеса положен подход к управлению
хозяйственно-финансовой деятельностью с позиций процесса.
4.Наиболее приемлемым показателем, позволяющим оценивать
удовлетворенность потребителей посредством денежных измерителей,
является денежный поток, который генерирует предприятие в процессе
осуществления своей хозяйственно-финансовой деятельности. Этот
показатель выступает индикатором роста стоимости бизнеса. Получение
денежных потоков от операционной деятельности свидетельствует о
завершении предыдущего хозяйственно-финансового цикла и начале
следующего. Для обеспечения роста стоимости бизнеса он должен
осуществляться на новом качественном уровне. Реализация этого требования
достигается путем направления денежных потоков не только на
финансирование текущей деятельности, но и в инвестиции.
5.Обеспечение измерения и оценки результатов управленческой
деятельности благодаря внедрению специальных информационных систем,
что позволит целенаправленно совершенствовать деятельность на основании
качественного финансового анализа.
6.Постоянное совершенствование процессов и системы управления в
целом на основе внедрения инноваций и осуществления инвестиций.
7.Тесная взаимосвязь между всеми элементами модели, что
обеспечивает достижение эффекта синергизма.
Стоимость бизнеса – сложное многовекторное понятие, управление
которым требует учета не только экономических, организационных, но и
социально-психологических аспектов.
93
На сегодня эти особенности наиболее полно представлены в системах
менеджмента качества. Целевые установки и подходы к обеспечению
эффективного управления в системах менеджмента качества и управления
стоимостью бизнеса схожи, поэтому разработку системы управления
стоимостью бизнеса целесообразно осуществлять на основе ее гармонизации
с системой менеджмента качества. Построение системы управления
стоимостью бизнеса на основе реализации принципов менеджмента качества
создает предпосылки для комплексного восприятия составляющих,
формирующих стоимость бизнеса. Использование интегрированной модели
управления стоимостью бизнеса предпринимательскими структурами
позволяет на высоком качественном уровне обеспечивать достижение
стратегической цели деятельности.
Концепция стоимостно-ориентированного управления предполагает
построение системы оценки результатов деятельности на основе стоимости и
создания, поэтому интегрированному показателю рычагов управления
(функций и инструментов, часто называемых драйверами)
54
.
В то же время рост стоимости предприятия в теории и практике
управления не рассматривается как единственный возможный целевой
критерий. Предприятие является сложной социально-экономической
системой, имеет многоцелевой характер.
В управлении предприятием можно выделить целый спектр целей.
Цели предприятия выражают интересы многих участников
хозяйственной деятельности – носителей целей, имеют свою иерархическую
структуру и находятся в постоянном взаимодействии, характер которого
может принимать форму противоречия и даже конфликта. В связи с этим ряд
ученых-экономистов акцентировали внимание на том, что именно наличие в
системе деятельности предприятия конфликтующих целей и целевых
ориентиров является одним из основных факторов нестабильности
54
Теплова Т.В. Инвестиционные рычаги максимизации стоимости компании.
Практика российских предприятий. – М.: Вершина, 2017. – 272 с