C!/"/&) * >+++ >+++
B""@Q **@+
6 *:@+
Посуда, поставщик: ООО «Кухмистер», г. Санкт-Петербург
4" *>+ *> >+
4" *>+ * *>+
G! / *>+ ++
J"%" *>+ > @>+
J4"!/)/ + ++ ,+++
J4/
)/
*> ++ +++
B" >+ @+ >++
B""@Q *@>+
6 ++
Y ,:::@+
К переменным расходам относиться стоимость закупаемых продуктов,
предназначенных для изготовления блюд. В среднем переменные расходы,
по видам услуг, равны:
- банкеты – 109 руб./чел.;
- кофе-пауза – 90 руб./чел.;
- обеды – 480 руб./чел.
Расчет амортизационных отчислений за год представлен в таблице 12.
Таблица 12
Расчет амортизационных отчислений
H B!0
!5
B"
0
B!
)/
$&0
!5
H/& >+++++ + >+++
C5 >@++ *@>,+
A" >+ , @>
K7" ,>*+ *,
K *,@+ , @:+
Y7 @+ *,+
-4 :@,+ > >:>
A >>+ *:>
B" ,>*+ *,
-" ::> ,
\" *:> ,:
C!/"/&) >+ , @>
6 **@,@@+ :,
Расчет постоянных расходов на планируемый год представлен в
таблице 13.
67
Таблица 13
Расчет постоянных расходов за год
Y/$ B!0!5
5 *,+++
)/ :,
. *@++++
/$/ *++++
" +++++
"!/!! :++++
$&/&! ++
$/ +++
6 *,
Долю постоянных расходов, относимых на определенный вид услуг,
получаем через долю выручки от данного вида услуг в общей величине
выручки от реализации продукции. (Таблица 14)
Таблица 14
Распределение постоянных расходов по видам оказываемых
услуг
Y/
"//$
!!
Y/!"
)
0!5
8/&
0
Q
A/
$/
0!5
- A/
$/
*%0!5
J"/ *>++ :0, *@@>* *+>>+ +*
B/ *:>> 0+ ,,> *:% ,*
?/
!!
** +0* * *:% **
-7!/ *+++ 0 >+ ++ >
5/ @@>++ 0: ::>+@ *,>+ ,+
6 :>*:, *++ *,
Расчет полной себестоимости и цен на предлагаемые услуги приведен в
таблице 15.
Таблица 15
Расчет полной себестоимости и цены на предлагаемые услуги
Y/
"//$
!!
A/
$/
*!!!0
!5
A/
$/
*!!!0
!5
A
5
*
!!0!5
H)"0
Q
(*
!!0
!5
J"/ *+: +* *+ @>+
B/ ,* ,* *@, ::@>
?/
!!
** ** ,+
-7!/ : > *+, @+
5/ ,+ *+ >@ *@+
68
Для реализации данного мероприятия будут использованы собственные
средства (нераспределенная прибыль) в сумме 1250000 руб. и заемные
средства в размере 1000000 руб. Заемные средства будут привлекаться в
форме кредита под 15,5% годовых.
Для оценки эффективности данного мероприятия составим план
доходов и расходов отеля на 2019 год (таблица 16).
Таблица 16
План доходов и расходов отеля
!5
H [+*:
?$/
Y/!") :>*:,
Y$ :>*:,
$
B// *,@,++
[5 *+++++
H5!4! +++
-!/!! :++++
6 ++
" +++++
K/$/ *++++
. *@++++
Y/) *+@,
A/ +++
)/ :,
Y$ +:+
H55/ ,*+
H5/ **,
R5/ >>@>@@
Показателями оценки эффективности мероприятия являются:
1. Срок окупаемости данного мероприятия находим по формуле:
63,0
3557577
2250000
P
F
T
(3.1)
где:
Т
- срок окупаемости проекта, год;
F
- капитальные вложения, руб.;
P
- прибыль, руб.
Данное мероприятие окупиться примерно через 8 месяцев.
69
2. Чистая дисконтированная стоимость (
NPV
)
8168772250000
16,01
3557577
1
NPV
(3.2)
Так как NPV > 0, то проект следует принять.
3. Индекс доходности. Этот показатель является следствием
предыдущего (
NPV
) и рассчитывается по формуле:
68,1
2250000
2292643557577
K
D
PI
o
(3.3)
где:
PI
- индекс доходности;
0
D
- денежный поток (чистая прибыль + амортизационные
отчисления);
K
- дисконтированные инвестиции.
Так как
0PI
, то проект следует принять.
4. Внутренняя норма доходности (IRR)
IRR = r, при котором NPV = f(r) = 0.
IRR находится из уравнения:
n
t
t
t
I
r
CF
0
0
0
1
(3.4)
IRR = 0,5638956, т.е. она превышает цену капитала, используемого для
финансирования проекта, это означает, что после расчетов за пользование
капиталом появится излишек, который достается предприятию.
5. Финансовый риск (FR), связанный с данным проектом и
возникающий только при условии привлечения заемных источников
финансирования, находим по формуле:
02,0
10000001250000
1000000
)155,02,0()(
ЗКСК
ЗК
rrFR
f
, (3.5)
где:
)(
f
rr
-надбавка в уровне рентабельности (премия) за финансовый риск
70
при условии 100%-ного кредитования капиталовложений;
ЗКСК
ЗК
-доля заемных средств финансирования в общей величине
инвестированного в проект капитала.
6. Точка безубыточности определяется отношением постоянных затрат
к маржинальному доходу на единицу продукции. Рассчитаем точку
безубыточности для основных услуг:
- банкеты:
.4957
109750
3177351
.. челбТ
(3.6)
это значит, что ООО «Парк Дракино» покроет свои затраты на
организацию банкетов после обслуживания 4957 человека;
- семинары:
.7
9975
68625
.. штбТ
(3.7)
это значит, что отель покроет свои затраты на организацию семинаров
после обслуживания 7 семинара.
Рассчитаем точку безубыточности по всем услугам предприятия:
.4036781
85,0
3431264
.. руббТ
(3.8)
это значит, что отель покроет свои затраты на организацию новой
услуги после получения выручки от реализации в сумме 4036781 руб.
Открытие тренажерного зала в отеле
Для расширения ассортимента дополнительных услуг предлагается
внедрение тренажерного зала.
71
Для «Парк Дракино» открытие тренажерного зала – это, прежде всего,
расширение спектра дополнительных услуг, повышение качества
обслуживания и возможность получения прибыли.
Для того, чтобы уменьшить затраты на внедрение тренажерного зала
технический персонал (уборщица) будет привлечен к работе тренажерного
зала от самой гостиницы, что позволит уменьшить затраты по заработной
плате.
Руководство состоит из одного руководителя - директора, который
оставляет за собой все полномочия, необходимые для принятия важнейших
решений для организации в целом, административные обязанности
возлагаются на административную службу гостиницы. Доведение
информации о наличии услуги, стоимости и времени его работы клиентам
отеля будет производится на ресепшен при оформлении клиента в гостиницу.
Это позволит так же избежать расходов на рекламу.
Основными потребителями создаваемого тренажерного зала являются
постояльцы гостиницы. В целом это здоровые физически люди, которым не
противопоказаны физические нагрузки. Они используют услуги зала, как
правило, в профилактических целях.
Ценовая характеристика конкурентоспособности тренажерного
зала «Парк Дракино» представлена в Табл. 16.
Таблица 16
Оценка конкурентоспособности фитнес-центра «Парк
Дракино» по ценовому фактору, руб.
Y/!!
G)#A"
?"'
G)#G '
K /&
.
++ >++
K /&L
5
)&
*>++ +++>++
Требования к помещению:
72
Женская раздевалка
Мужская раздевалка
Душ
Душ
Туалет
зеркала
Тренажерный зал
зеркала
Силовая станция
тренажеры
Объем помещения должен соответствовать Санитарно-
гигиеническим нормам и правилам (СаНПиН), минимальный зал не может
быть меньше 40-45 м.
Желательно наличие естественного освещения.
Воздухообмен должен осуществляться таким образом, чтобы
температура в тренажерном зале не превышала 18-20
0
С, а в зоне сауны и па-
ровых 23-25
0
С.
Покрытия для пола и стен следует выбирать, исходя из их
моющих качеств. Стены снабжены зеркалами.
Для организации тренажерного зала в гостинице «Парк Дракино»
выделяет помещение площадью 150 м
2
. Это помещение в данный момент
используется в качестве подсобного для хранения различного инвентаря и
оборудования, для которого можно найти место в подвале гостиницы.
Примерный план тренажерного зала представлен ниже на Рис.5.
Рисунок 5. План тренажерного зала
При входе в помещение сразу располагается тренажерный зал 70 кв.м.
со спортивным инвентарем, справа и слева раздевалки, туалет и душ.
Помещение, имеющееся в отеле, не нуждается в косметическом
ремонте, внутренней отделки душевых, сан узла.
В таблице 17 произведены подсчеты по оборудованию для
тренажерного зала.
73
Таблица 17
Оборудование тренажерного зала
FS
H
5!
- (0!5 B0!5
* J " @+++ >+++
Y ,>++ *@>++
B *+++ ,+++
B) @>+++ >+++
> 1/&
*>+++0
>+++
++++
,
C!/"/&
)
**>++ +++
@
\"/
/
*>+ :++
6K1 >:++
Закупку оборудования для занятия в тренажерном зале целесообразно
производить у одного поставщика для получения скидки таких марок, как
HUR (Финляндия) и Monark (Швеция). Таким образом, затраты на
приобретение оборудования составят 594 400рублей.
Еще одним видом затрат будет закупка инвентаря, Табл. 18.
Таблица 18
Затраты на оснащение тренажерного зала инвентарём
C5 B!0!5
B&"&_`abcdeV+,PL*% :+>!5
["L 5.&.4 " *"
:>+!5S"0
*@*++
9"7/ "
"& fOEDfWg L %>++ !5
S%
0
+++
33
Sportudar.ru
34
Sportmebel.ru
74
[/"!"!!"!$" >+++
6 *>+>
Помимо первоначальных инвестиций любой проект влечет за собой
некоторые затраты на стадии, предшествующей реализации проекта. Эти
затраты складываются из ряда возникающих на различных стадиях
составления и осуществления проекта статей и включают следующие
расходы.
1. Предварительные расходы. В предварительные расходы входят
также вознаграждения за юридическое оформление заявлений на получение
ссуд, заключение договоров на покупку земельных участков и т.д.
2. Расходы на предварительные исследования, в том числе:
а) расходы на прединвестиционные, конъюнктурные и иные
исследования, проводимые в целях осуществления проекта,
б) вознаграждения консультантам за подготовку исследований,
проектирование и руководство строительными и монтажными работами,
в) прочие расходы.
3. Расходы на подготовку к открытию зала, которые включают:
а) зарплату, отчисления на социальное страхование и доплаты
персоналу, занятому в период подготовки к открытию зала,
б) издержки на рекламу ассортимента будущего зала при подготовке к
открытию и рекламные объявления,
г) издержки на подготовку кадров,
д) выплату процентов по займам в ходе подготовки.
С началом осуществления своей предпринимательской деятельности
зал будет ежемесячно нести расходы по следующим статьям:
расходы на закупку;
расходы на заработную плату;
начисления на заработную плату;
расходы на оплату электроэнергии;
прочие расходы.
75
Рассмотрим подробно каждую из указанных статей расходов.
1. Расходы на закупку спортивного питания. При условии
еженедельной закупки товара данный вид расходов составит приблизительно
на 18000 – 20000 рублей, то есть около 950000 рублей в год.
2. Расходы на аренду помещений. Предполагается, что ежемесячно
организация будет платить за аренду помещений 36 тысяч рублей.
3. Расходы на заработную плату. Потребность в персонале и зарплате
представлена в таблице 20.
Таблица 20
Потребность в персонале и зарплате
H"&
5"
A5
X S0!5
B!S
!5
*
*/5";
/ * ++++ ++++
B! .
"
*
*
+++
*,+++
++++
*,+++
6 @ >,+++
Затраты на оплату электроэнергии. Стоимость электроэнергии на цели
основной деятельности рассчитана исходя из количества потребляемой
электроэнергии и тарифной ставки за 1 кВт.
17 кВт/час * 10 ч. * 30 дн. * 1,28 руб. = 6528 руб.
Прочие затраты. Прочие расходы состоят из затрат на оплату услуг
охранной организации; расходов на средства коммуникации, к которым
относятся:
расходы на оплату телефонного номера городской телефонной сети,
расходы на междугородние переговоры.
В 2019 году прочие расходы составят:
а. 20000 руб. – расходы оплату услуг охранной организации,
в. 200 + 400 + 800 + 400 = 1800, где
6000 - оплата услуг городского узла связи
Итого: 26000 рублей.
76