41
Таблица 17
Анализ фонда оплаты труда по категориям работников за 2013-2015 гг.
Показатель
Годы
Удельный вес, %
Среднемесячная
заработная
плата на 1
работающего, тыс. руб.
2013
2014
2015
201
3
2014
2015
2013
2014
2015
Всего ФОТ,
тыс. руб. в
т.ч.:
8250,1
9176,2
9012,5
100
100
100
18,09
20,12
22,09
Рабочие
5411,89
6337,99
6174,2
9
65,6
0
69,0
7
68,5
1
15,03
17,61
19,79
Служащие, в
т.ч.
2838,21
2838,21
2838,2
1
34,4
0
30,9
3
31,4
9
29,56
29,56
29,56
руководител
и
1703,54
1703,54
1703,5
4
8,53
7,67
7,81
58,63
58,63
58,63
специалисты
1134,67
1134,67
1134,6
7
25,8
7
23,2
6
23,6
9
25,41
25,41
25,41
Как видно из представленной таблицы наибольший удельный вес в
структуре фонда оплаты труда занимают расходы на оплату труда рабочих и
их вес постепенно увеличивается с 65,6% в 2013 году до 68,51% в 2015 году,
несмотря на сокращение численности рабочих.
Заработная плата руководителя и специалистов предприятия в течение
трех лет остается неизменной.
В ходе дальнейшего анализа необходимо установить причины,
повлиявшие на изменение фонда заработной платы (Таблица 18).
Для факторного анализа абсолютного отклонения по фонду оплаты
труда в 2015 году ООО «Салют» используется следующая модель:
ФЗП = Ч × Д × П × З (1)
На фонд оплаты труда оказывают влияние такие факторы, как
среднесписочная численность работников (Ч), количество дней,
отработанных одним работником за год (Д), продолжительность рабочего
дня (П) и среднечасовая заработная плата одного работника (З).
42
Таблица 18
Факторный анализ фонда оплаты труда ООО «Салют» за 2015 год
Показатель
2014 год
2015 год
Отклонени
е
Среднесписочная численность работающих, чел.
(Ч)
38
34
-4
Отработано дней всеми работниками за год
7904
7004
-900
Отработано дней одним работником за год, (Д)
208
206
-2
Отработанно за год всеми работниками, час
63390,08
56172,08
-7218
Отработано одним работником за год, час.
1668,16
1652,12
-16,04
Средняя продолжительность рабочего дня, часов
(П)
8.02
8.02
-
Фонд заработной платы, тыс. руб.
9176,2
9012,5
-163,7
Среднегодовая зарплата работающих, тыс. руб.
241,48
265,07
+23,59
Среднемесячная зарплата работающих, тыс. руб.
20,12
22,09
+1,97
Среднедневная зарплата работающих, тыс. руб.
1,16
1,29
+0,13
Среднечасовая зарплата работающих, тыс. руб.
(З)
0,145
0,161
+0,016
Расчет влияния факторов по данной модели будет произведен способом
абсолютных разниц:
∆ФОТ
ч
= ∆Ч × Д
0
× П
0
× З
0
= (-4) × 208 × 8,02 × 0,145 = -978,533 тыс.
руб.
∆ФОТ
д
= Ч
1
× ∆Д × П
0
× З
0
= 34 × (-2) × 8,02 × 0,145 = -81,877 тыс. руб.
∆ФОТ
п
= Ч
1
× Д
1
× ∆П × З
0
= 34 × 206 × 0 × 0,145 = 0 тыс. руб.
∆ФОТ
з
= Ч
1
× Д
1
× П
1
× ∆З = 34 × 206 × 8,02 × 0,016 = 896,71 тыс. руб.
Проверка проведенных расчетов:
∆ФОТ = ∆ФОТ
ч
+ ∆ФОТ
д
+ ∆ФОТ
п
+ ∆ФОТ
з
∆ФОТ =(-978,533) + (-81,877) + 896,71 = -163,7 (тыс. руб.)
В отчетном периоде фонд заработной платы снизился на 163,7 тыс. руб.
Факторный анализ показал, что снижение ФОТ произошло в основном
за счет снижения среднесписочной численности на 4 человека, что привело к
сокращению фонда оплаты труда на 978,533 тыс. руб. Также целодневные
потери рабочего времени привели к уменьшению фонда оплаты труда на
81,877 тыс. руб. Причиной целодневных потерь рабочего времени являются
дни нетрудоспособности работающих.
43
Помимо этого имеют место и факторы, оказавшие влияние на
увеличение фонда оплаты труда. Повышения среднечасовой заработной
платы на 0,016 тыс. руб. привело к росту фонда оплаты труда на 896,71 тыс.
руб. Рост среднечасовой зарплаты произошел в основном в результате
повышения окладов персоналу предприятия.
Проанализируем причины, повлиявшие на изменение ФОТ рабочих.
(Таблица 19).
Для факторного анализа абсолютного отклонения по фонду оплаты
труда рабочих ООО «Салют» используется двухфакторная модель:
ФЗП = Ч × З, (2)
где Ч – численность рабочих, З – среднегодовая заработная плата
одного рабочих.
Таблица 19
Факторный анализ фонда оплаты труда рабочих ООО «Салют» за 2015 год
Показатель
2014 год
2015 год
Отклонен
ие
абсолютн
ое (+/-)
Отклоне
ние
относит
ельное,
%
ФОТ рабочих, тыс. руб.
6337,99
6174,29
-163,7
97,42
Численность рабочих, чел.
30
26
-4
86,67
Среднегодовая зарплата рабочих, тыс.
руб.
211,27
237,47
+26,2
112,40
Расчет влияния факторов по данной модели будет произведен способом
цепных подстановок (Таблица 20):
Таблица 20
Факторный анализ фонда оплаты труда рабочих ООО «Салют» за 2015 год
Расчет
Ч
СЗП
ФЗП
Изменение
Наименование
фактора
1
30
211,27
6337,99
-
-
2
26
211,27
5493,02
-844,97
Ч
3
26
237,47
6174,29
+681,27
СЗП
Итого
-163,70
44
В отчетном периоде фонд заработной платы рабочих снизился на 163,7
тыс. руб. Факторный анализ показал, что снижение ФОТ произошло за счет
снижения среднесписочной численности на 4 человека в отчетном году, что
привело к сокращению фонда оплаты труда на 844,97 тыс. руб.
Повышения среднегодовой заработной платы на 26,2 тыс. руб. привело
к росту фонда оплаты труда на 681,27 тыс. руб. Рост среднегодовой зарплаты
произошел в основном в результате повышения окладов.
Анализ фонда заработной платы в разрезе элементов затрат проведем
на основании таблицы 21.
Таблица 21
Фонд заработной платы ООО «Салют» по элементам затрат за 2013-2015 гг.
Показатель
Годы
Отклонение, ±
Темпы роста, %
2013
2014
2015
2014 от
2013
2015 от
2014
2014 к
2013
2015 к
2014
Фонд заработной
платы, тыс.руб.
8250,
1
9176,
2
9012,
5
926,10
-163,70
111,23
98,22
Повременная оплата
труда, тыс.руб.
7672,6
8442,1
8471,7
769,5
29,6
110,03
100,35
Оплата очередных
отпусков, тыс.руб.
577,5
734,1
540,8
156,6
-193,3
127,12
73,67
Таким образом, как показал проведенный анализ фонда оплаты труда
предприятия, из методов материальной мотивации на предприятии
используется только заработная плата и законодательно установленная
оплата очередных отпусков. Никаких, дополнительных поощрительных
премий и выплат не осуществляется. Таким образом, в результате
проведенного анализа ФОТ становится понятна неудовлетворенность
сотрудников заработной платой, справедливостью вознаграждения и
системой стимулирования, которой на предприятии вообще не существует.
В организационно-технической сфере большинство опрошенных
связывают возможность возникновения трудовых конфликтов с состоянием
45
трудовой дисциплины, более половины работающего персонала также
считают, что состояние материально-технической базы, оборудования и
условий труда способно создать конфликтную ситуацию. Несколько
меньший процент опрошенных считает, что конфликтообразующими
факторами являются система распределения работы, а также организация и
координация работы, высокая интенсивность труда.
Как показали результаты опроса, конфликты в административно-
управленческой сфере, спровоцированные неудовлетворенностью персонала
деятельностью администрации в социально-трудовой сфере, занимают не
последнее место в сложно-структурных трудовых конфликтах на
предприятии. Среди элементов административно-управленческих
конфликтов выделяется обеспечение социальных гарантий и защиты
интересов персонала.
Как показали результаты опроса, наиболее конфликтным в
внеформальной сфере является фактор отношений между персоналом и
руководством, вместе с тем остальные элементы также способны
провоцировать противоречия в социально-трудовой сфере.
Социально-психологические конфликты зачастую возникают из-за
неудовлетворенности содержанием труда, лишенного творчества,
разнообразия и привлекательности, а также является следствием
преобладающего общего негативного настроя в коллективе,
неблагоприятного психологического климата. При этом коллективистские
отношения, высокая степень сплоченности не способствуют снижению
напряженности, скорее наоборот.
В социально-культурной сфере наиболее конфликтным является
фактор наличия единых для всех правил и норм поведения, среди других
элементов можно выделить лояльность персонала предприятия. Вместе с тем
все элементы данного типа конфликта входят в сложносоставной трудовой
конфликт и образуют различные сочетания с другими конфликтными
сферами.
46
Таким образом, в целом обстановка характеризуется как неустойчиво-
равновесная, однако по ряду параметров, составляющих трудовой конфликт,
она может характеризоваться как обостренная. Большинство членов
коллектива волнует ряд острых проблем в социально-трудовой сфере
организации. Основными причинами социальной напряженности в
коллективе ООО «Салют» выступают элементы: размер заработка, учет
результатов труда и справедливость вознаграждения, система материального
и морального стимулирования, условия и охрана труда, содержание труда;
психологический климат в коллективе, состояние материально-технической
базы и оборудования, общая социально-экономическая ситуация в
организации и преобладающее настроение в коллективе.
На вопрос о методах управления трудовыми конфликтами в ООО
«Салют» все опрошенные считают, что руководитель лично выясняет
причины конфликтов и принимает решения для их нейтрализации и
разрешения, а также все работники предприятия считают, что руководитель
вообще не привлекает для урегулирования трудовых конфликтов членов
трудового коллектива.
Среди мер по обеспечению бесконфликтной работы работники
предприятия отдали приоритет улучшению организации труда (50%), а также
использованию программ модернизации, и развития материально-
технической базы предприятия (25%), то есть из этого можно сделать вывод,
что руководитель предприятия стремится уменьшить возможности
возникновения организационно-технического типа трудового конфликта.
При этом основные направления работы по обеспечению бесконфликтной
работы организации видятся руководством иначе, чем работниками, по
оценкам которых, на первом месте по конфликтности стоит социально-
экономический конфликт. В данном направлении руководителем ООО
«Салют» работа не ведется. Также по мнению всех опрошенных
определенное внимание на предприятии уделяется формированию
благоприятного психологического климата в коллективе, что выражается в
47
проведении корпоративных вечеринок в честь таких праздников как: Новый
год, 23 февраля и 8-е Марта.
На наш взгляд, сложившаяся ситуация в сфере управления трудовыми
конфликтами на предприятии ООО «Салют» демонстрирует некоторую
однобокость деятельности руководителя, выражающуюся в проведении
организационно-технических мероприятий, которая является следствием
отсутствия у руководителя объективной, научно обоснованной и
доказательной информации о составе конфликтов, их элементов и
пропорциях сочетания элементов различных сфер конфликтов в сложно-
структурных трудовых конфликтах.
Таким образом, основными направлениями совершенствования
управления конфликтами на исследуемом предприятии является
профилактика, предупреждение и предотвращение социально-экономических
конфликтов.
48
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ КОНФЛИКТАМИ
В ООО «САЛЮТ»
3.1. Рекомендации по совершенствованию управления
конфликтами в ООО «Салют»
Как было выявлено в результате проведенного выше анализа,
ключевыми причинами противоречий между работниками и руководством в
социально-экономической сфере выступают размер и распределение
заработной платы, учет результатов труда и справедливость вознаграждения,
а также система стимулирования. Соответственно при разработке
рекомендаций по совершенствованию системы управления конфликтами на
предприятии мы будем опираться именно на эти факторы.
Для предотвращения социально-экономических конфликтов на
предприятии рекомендуется внедрить следующие элементы материального
стимулирования, представленные на рисунке 9.
Рис.9. Элементы материального стимулирования сотрудников ООО «Салют»
рекомендованные к внедрению
Рассмотрим указанные направления более подробно.
В целях совершенствования системы оплаты труда на предприятии
ООО «Салют» рекомендуется разработать эффективную и понятную
каждому работнику систему премирования.
1. Ежемесячные премиальные выплаты
2. Формирование системы дополнительных
компенсаций и льгот предоставляемых по принципу
«Кафетерий»"
49
Для ООО «Салют» рекомендуется использование повышающих, и
понижающих коэффициентов премирования сотрудников, представленных в
таблице 22.
Таблица 22
Показатели премирования сотрудников ООО «Салют»
Показатели премирования
Повышающие
Показатели
% от оклада
Выполнение плана за каждый 1%
менее 95%
от 95-100%
от 100-105%
от 105-110%
более 110%
0
1,0
1,5
1,8
2,0
Высокое качество выполняемой работы
1,5
Активность и инициативность сотрудника
2,0
Применение новых методов работы
1,0
Понижающие
1. Наличие в календарном месяце опозданий на работу
-1,0
2. Нарушения трудовой дисциплины
-2,0
3. Некачественное и несвоевременное выполнение
производственных заданий
-1,5
4. Безынициативность сотрудника
-0,5
Данная шкала премирования должна использоваться для всех
сотрудников компании. Произведение учета показателей премирования
производится ежемесячно. Применение данной системы позволит прояснить
для сотрудников принцип формирования компенсационного пакета и
увеличить его в зависимости от личного участия в процессе труда, что
следовательно приведет к росту мотивации сотрудников к достижению
наивысшего результата. Таким образом, данная система премировании
позволяет рассчитывать заработок сотрудников ООО «Салют» в зависимости
от их личного трудового вклада в результаты работы, отношения к труду, и
от итогов финансово – хозяйственной деятельности всего предприятия.
Предполагается, что установленные показатели премирования увеличат
фонд заработной платы сотрудников на 15%.
50
Следовательно, фонд оплаты труда с учетом роста за счет установления
показателей премирования составит:
(9012,5 х 15%) + 9012,5 = 10364,38 тыс. руб.
Сумма увеличения фонда оплаты труда в прогнозном году
относительно суммы фонда оплаты труда 2015 года составит:
10364,38 – 9012,5 = 1351,88 тыс. руб.
Налог на социальное страхование составляет 30%, следовательно,
рассчитаем сумму налогов начисляемых на увеличение фонда оплаты труда:
1351,88 х 30% = 405,56 тыс. руб.
Таким образом, дополнительные затраты предприятия на премирование
сотрудников составят:
1351,88 + 405,56 = 1757,44 тыс.руб.
В части совершенствования решения социальных вопросов на
предприятии ООО «Салют» предлагается сформировать систему
дополнительных компенсаций и льгот предоставляемых по принципу
«Кафетерий».
Принцип «Кафетерий» - предоставление возможности работнику в
соответствии с его уровнем должности, опыта работ и заслуг перед
компанией выбрать необходимые ему компенсации и социальные льготы.
Для предприятия ООО «Салют» предлагается сформировать 2 пакета
компенсаций и социальных льгот для различных категорий сотрудников,
каждый из которых предусматривает 3 различных меню социальных льгот.