46
Таблица 24
Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования
Показатели
2013г
2014г
2015г
Абсолютное
отклонение
( +,-)
1. Реальный собственный
капитал
-384
-1 072
987
1 371
2. Внеоборотные активы
41352
12 851
60
-41 292
3. Оборотные активы
192993
353254
452072
259079
4. Наличие собственных
оборотных средств
-41736
-13923
927
42663
5. Долгосрочные пассивы
0
0
0
0
6. Наличие долгосрочных
источников формирования
запасов
-41736
-13923
927
42663
7. Краткосрочные кредиты и
заемные средства
0
0
2413
2413
8. Общая величина основных
источников формирования
запасов
-41736
-13923
3340
45076
9. Общая величина запасов
(включая несписанный НДС)
230
450
600
370
10. Излишек (+) или недостаток
(-) собственных оборотных
средств
-41966
-14373
327
42293
11. Излишек (+) или недостаток
(-) долгосрочных источников
формирования запасов
-41966
-14373
327
0
12. Излишек (+) или недостаток
(-) основных источников
формирования запасов
-41966
-14373
2740
44706
13. Характеристика финансовой
ситуации
Абсолютно
не-
устойчивое
Абсолютно
не-
устойчивое
Финансово
устойчивое
Для оценки ликвидности организации следует рассчитать
относительные показатели. Показатели ликвидности баланса представлены в
таблице 25.
47
Таблица 25
Коэффициенты финансовой устойчивости
Показатели
Оптим.
значе-
ние
на
31.12.
2013 г.
на 31.12
2014 г.
на 31.12
2015 г.
Отклоне-
ние
2015 г.
к 2013 г.
Коэффициент автономии
0,7- 0,8
-0,002
0,002
0,002
0,00
Коэффициент финансовой
зависимости
0,2- 0,3
1,0016
1,0029
0,9978
0,00
Коэффициент финансового
левериджа
≤1
-611,3
-339,4
454,6
1065,90
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,85-0,90
-0,002
-0,003
0,002
0,00
Коэффициент маневренности
капитала
0,3- 0,5
108,69
12,99
0,94
-107,75
Коэффициент
обеспеченности
собственными оборотными
средствами
≥1
-0,22
-0,04
0,00
0,22
По полученным данным можно сделать следующие выводы.
Предприятие зависимо и финансово неустойчиво, о чем говорит
рассчитанный коэффициент автономии. Снижение коэффициента автономии
свидетельствует об уменьшении финансовой независимости, снижает
гарантии погашения предприятием своих обязательств. Так же значительно
уменьшаются возможности для привлечения средств со стороны. Увеличение
коэффициента финансовой зависимости в динамике означает увеличение
доли заемных средств в финансировании предприятия. К концу года
зависимость от заемных средств снизилась и составила 0,99% он выше
нормативного, значит у предприятия есть зависимость от заемных средств.
Высок коэффициент маневренности. Это означает, что значительная часть
собственного капитала предприятия сосредоточена в ценностях не
иммобильного характера, которые являются наиболее ликвидными, а,
следовательно, в течение короткого периода времени могут быть
преобразованы в денежную наличность.
48
2.6.4 Анализ конкурентоспособности предприятия
Основными конкурентами ООО «СтройИнвест» являются магазины
«Стройбат», ООО «Спартак», ООО «СтройИнвест».
Данные фирмы можно считать конкурентами из-за того, что они
занимаются продажей аналогичных товаров и работают на тех же рынках,
что и наша фирма. Часть рынка, контролируемая этими фирмами, достигает
35% общего рынка. Эта доля является стабильной в силу того, что эти фирмы
давно представлены на рынке.
Перечень предприятий, торгующих
строительными материалами, и являющихся конкурентами ООО "
СтройИнвест
" на территории Кировской области, очень широк. Основное
местоположение их – это г.Киров. Основные конкуренты ООО
«
СтройИнвест
» это
«Стройбат», ООО «Спартак».
Таблица 26
Распределение рыночных долей по производству дверей
Предприятие
Рыночная
доля в 2014
периоде
t,%
Рыночная
доля в 2015 г
периоде to,%
Объем
реализации,
ед.
Цена, руб./ед.
t
to
t
to
1. СтройИнвест
0,12
0,13
386
471
12000
13000
2. Стройбат
0,20
0,25
649
905
18000
20000
3. Спартак
0,22
0,27
713
977
21000
25000
4. СтройИнвест
0,18
0,12
584
434
11000
14900
5. СтройРемо
0,16
0,13
519
471
12000
16000
6. Отделка 43
0,12
0,10
386
362
9890
11000
ИТОГО
1
1
3237
3620
х
х
d
ср
= 1/6 = 0,17;
d
ср1
=(0,12+0,16+0,12) /3= 0,40/3= 0,13
d
ср2
= (0,20+0,22+0,18) /3 = 0,20
1 = ( (0,12-0,16)
^2
+ (0,16-0,16)
^2
+ (0,12-0,16)
^2
/ (3-1) = 0,08
2 = ( (0,20-0,18)
^2
+ (0,22-0,18)
^2
+ (0,18-0,18)
^2
/ (3-1) = 0,10
49
Для каждой из фирм оцениваются темпы прироста рыночной доли i- го
участника
T
1
= (0,12-0,13) /0,13 = -0,08;
T
2
= (0,20-0,25) /0,25 = - 0.2;
T
3
= (0,22-0,27) /0,27 = - 0.185;
T
4
= (0,18-0,12) /0,12 = 0,5;
T
5
= (0,16 -0,13) /0,13 = 0,23;
T
6
= (0,12 – 0,1) /0,1 = 0,2;
T
ср
= (- 0,08 - 0.2 - 0.185 + 0,5+ 0,23 + 0,2)/6 = 0,0775
Т
ср1
= (-0,08 - 0.2- 0.185) /3 = - 0,155
Т
ср2
= (0,5+0,23+0,2+) /3 = 0,31
Рассчитывается среднеквадратическое отклонение для темпов прироста
рыночной доли:
t1 = ( (-0.08+0,155)
^2
+ (-0.2+0,155)
^2
+ (-0,185+0,155)
^2
) / (3-1)
=0,0043
t2 = ((0,5- 0,31)
^2
+ (0,23 – 0,31)
^2
+ (0,2-0,31)
^2
/3=0,0182
Показатели рыночной доли di и темп прироста рыночной доли Ti
являются основными для построения конкурентной карты рынка на которой
можно выделить типовые положения фирм:
В результате построения конкурентной карты рынка были выявлены
основные лидеры рынка, это фирмы:
1. СтройИнвест
2. СтройРемо
ООО «СтройИнвест» является аутсайдером рынка продаж.
50
Таблица 27
Матрица формирования конкурентной карты рынка ООО
«СтройИнвест»
Рыночная доля D
i
(классификация групп)
Лидеры
рынка
Предприя-
тия с
сильной
конкурент
-ной
позицией
Предприя-
тия со
слабой
конкурент-
ной
позицией
Аутсайдер
ы рынка
Темп прироста рыночной доли
T
i
(классификационные группы)
Предприятия с
благоприятной
конкурентной
позицией
Новые
двери
Предприятия с
улучшающейся
конкурентной
позицией
Отделка43
СтройРемо
Предприятия с
ухудшающейся
конкурентной
позицией
Стройбат
СтройИнвест
Предприятия с
быстро
ухудшающейся
конкурентной
позицией
Спартак
Рассмотрим анализ конкурентоспособности ООО «СтройИнвест» по
четырем группам показателей. В качестве базовых показателей были
приняты показатели 2015 года.
Таблица 28
Предполагаемые экономические показатели деятельности
конкурентов ООО «СтройИнвест»
Показатель
«Спартак»
«Стройбат»
Выручка от продаж, тыс.р.
335300
670600
Себестоимость продукции, тыс.р.
329711
629848
Уровень себестоимости, %
98
94
Прибыль, тыс.р.
5588,33
40752
Рентабельность прибыли, %
1,66
6,07
Скидки по дисконтным картам, %
2
3
Кол-во работников, чел.
80
89
51
Самая большая выручка у ООО «Стройбат» и самая маленькая
себестоимость, уровень себестоимости составил 94%. В ООО «Стройбат»
рентабельность прибыли тоже выше и составляет 6,07. В целом оба
конкурента развиваются и работают эффективно. Рассчитаем показатель
Эхдп ООО «СтройИнвест» и его конкурентов с помощью таблицы 30
Таким образом, исследуемое предприятие неконкурентоспособно по
данному показателю по сравнению с конкурентами. Лидером является
магазин «Спартак». Значение его показателя эффективности хозяйственной
деятельности составляет 0,3.
Таблица 29
Оценка эффективной хозяйственной деятельности
предприятия
Показатели
СтройИнвест
Спартак
Стройбат
Весовые
коэффициенты
значимости
показателей
Прирост
товарооборота за
год, %
-0,26
0,25
0,22
0,26
Прирост
рентабельности
продаж, %
-1,01
0,02
0,012
0,28
Сокращение уровня
издержек обращения,
%
-0,17
0,025
0,03
0,27
Прирост
фондоотдачи, %
-0,44
0,17
0,12
0,19
Суммарный
показатель,
скорректированный
на весовой
коэффициент
значимости
-0,3
0,3
0,25
-
52
Таблица 30
Оценка рыночного положения предприятия
Показатели
СтройИнвест
Спартак
«Стройбат
Весовые
коэффициенты
значимости
показателей
Сокращение
среднего объема
затрат времени
покупателями на
ожидание
обслуживания за
год
0
0,89
0,7
0,2
Прирост
эффективности
управления
0,65
0,89
0,75
0,5
Прирост
эффективности
использования
торговой площади
0,8
1,45
1,16
0,1
Прирост доли
рынка, %
0,053
0,25
0,22
0,26
Суммарный
показатель
рыночного
положения
предприятия,
скорректи-
рованный на
весовой
коэффициент
значимости
0,09378
0,388
0,3132
-
Данные таблицы свидетельствуют, что исследуемое предприятие
занимает худшее по сравнению с конкурентами рыночное положение, что
связано с отсутствием сокращения затрат времени потребителей на
совершение покупки и низким приростом эффективности управления.
53
Таблица 31
Оценка качества обслуживания
Показатель
Норматив
высокого
уровня
качества
обслуживания
СтройИнвест
Спартак
Стройбат
Коэффициент
стабильности ассортимента
0,90 и более
0,92
0,92
0,85
Средний объем затрат
времени покупателей на
ожидание обслуживания,
мин.
2 мин.
0,76
0,92
0,5
Оформление витрин и
выкладка товаров,
наличие средств немой
рекламы, аннотаций к
товару
0,96
0,70
0,98
0,92
Соответствие фактический
технологии обслуживания
нормативной
(коэффициент
соответствия)
0,9 и более
0,83
0,98
0,92
Завершенность покупки
(на 10 чел., решивших
приобрести товар)
Завершили
покупку не
менее 9 чел.
0,85
0,93
0,75
Качество
предоставляемых
покупателям
дополнительных услуг по
мнению покупателей
0,9
0,98
0,98
0
Уровень
профессионального
мастерства работников
0,95
0,77
0,98
0,85
Качество обслуживания по
мнению покупателей(на
10 чел. опрошенных)
0,95
0,35
0,98
0,75
Общий показатель
качества обслуживания на
основе расчета средней
арифметической
0,77
0,95875
0,791429
0,828571
На основе данных таблицы 31 можно сделать следующие выводы:
стабильность ассортимента у рассматриваемых предприятий соответствует
54
нормативу, в магазинах «СтройИнвест» и «Стройбат» покупателям
приходится дольше ожидать обслуживания, так как работают не все кассы (из
шести – только 2-4). Завершенность покупки соответствует нормативу только
по предприятиям «Спартак», что свидетельствует об эффективно
подобранном ассортименте товаров, отвечающем требованиям потребителей,
и высоком уровне и качества обслуживания, так как именно данный фактор в
последние годы становится решающим при выборе места совершения
покупки при прочих равных условиях (ценах и товарах). По мнению
покупателей, качество обслуживания хорошее только у магазинов «Спартак»,
несколько ниже у «Стройбат» и самое низкое у «СтройИнвест». Это связано в
первую очередь с нерешенным кадровым вопросом на исследуемом
предприятии и устаревшими методами организации работ с персоналом.
Лидером по качеству обслуживания покупателей является магазин «Спартак»,
аутсайдером – исследуемое предприятие «СтройИнвест». Коэффициент
финансовой независимости (или автономии) максимальную величину
составил у магазина «Спартак». ООО «СтройИнвест» по данному показателю
значительно уступает конкурентам. Платежеспособность магазинов
характеризуется коэффициентом ликвидности и платежеспособности.
«СтройИнвест» является наименее платежеспособным предприятием среди
конкурентов. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными
средствами у «СтройИнвест» также значительно ниже конкурентов. Таким
образом, исследуемое предприятие неконкурентоспособно по данному
показателю.
55
Таблица 32
Оценка финансового состояния и развития предприятия
Показатели
Реко-
менду
емая
вели-
чина
Строй
Инвест
Спартак
Стройбат
Весовые
коэффициен-
ты
значимости
показателей
Коэффициент
автономии
0,5
0,002
0,6
0,03
0,22
Коэффициент
платежеспособности
1
0,002
1,4
1,8
0,5
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,25
0,0003
0,35
0,24
0,18
Коэффициент
обеспеченности
оборотными
средствами
-
0,002
0,11
0,15
0,18
Суммарный показатель
рыноч-ного положения
предприятия,
ксорректированый на
весовой коэффициент
значимости
-
0,013
0,9148
0,9768
-
Расчет комплексного коэффициента конкурентоспособности
предприятия проведем с помощью таблицы 33.
Наиболее конкурентоспособным предприятием на данном рынке
является магазин «Спартак», так как он имеет самое большое значение
комплексного коэффициента конкурентоспособности 0,51. Близкое
положение к нему занимает магазин «Стройбат» (0,47), а наименее
конкурентоспособным является исследуемый магазин «СтройИнвест» (0,2).