25
конкурентоспособности, рост результативности труда персонала, увеличение
профессионального потенциала работников, увеличение количества
постоянных и новых клиентов.
Организационная структура управления ООО «Солвенто» определена
характером производственных процессов и обеспечивает взаимодействие
всех функциональных подразделений (см. рисунок 3).
Рис. 3. Организационная структура ООО «Солвенто»
По классификации структура управления торговой деятельности ООО
«Солвенто» относится к линейно-функциональной. При такой структуре
имеет место процесс деления управления на отдельные элементы, каждый из
которых имеет свою четко определенную, конкретную задачу и обязанности.
Такая структура разделяет и стимулирует деловую и профессиональную
специализацию, уменьшает потребление материальных ресурсов в
функциональных областях и улучшает координацию в функциональных
областях.
Руководство деятельностью салона-магазина осуществляет директор.
Проводит весь комплекс мер по обеспечению его функционирования:
- организует работу по заключению и выполнению трудовых
договоров, организует взаимодействие всех работников;
- обеспечивает выполнение всех обязательств перед бюджетом,
поставщиками, банками;
Мастерская
Бухгалтерия
Розничный отдел
Директор
Бухгалтер
Менеджеры по
продажам
Мастера-швеи
26
- осуществляет руководство по планированию экономической,
финансовой, кадровой и коммерческой деятельности магазина;
- руководит коммерческой деятельностью предприятия, организует
выполнение технологических операций и хозяйственного обслуживания;
- организует работу по закупке и реализации товаров, работу с
поставщиками, заключение договоров или контрактов, а также с контроль за
точным исполнением этих договоров, осуществляет работы с ключевыми
клиентами;
- обеспечивает магазин материально-техническими ресурсами;
- осуществляет разработку и реализацию направлений маркетинговой
политики: работу по изучению конкурентной среды, прогнозирование
спроса, товарной и ценовой политики, осуществляет руководство и
планирование работ по проведению маркетинговых мероприятий.
В непосредственном подчинении директора осуществляют
деятельность работники:
- менеджеры по продажам – осуществляют подготовку торгового зала и
предпродажную подготовку товара, обслуживание покупателей в
соответствии с технологией продаж, консультирование потребителей по
моделям, свойствам и качеству товаров, правилах пользования и ухода,
эксплуатационным срокам, предотвращение порчи и хищение товара
посторонними лицами, поддержание контакта с постоянными покупателями,
изучение потребительского спроса и удовлетворенности;
- мастера-швеи – осуществляют дополнительные услуги по различным
видам ремонтных работ;
- бухгалтер – обеспечивает организацию финансового и налогового
учета и отчетности, организует учет поступающих денежных средств,
товароматериальных ценностей и основных средств, расчеты по заработной
плате, начисление и перечисление платежей в бюджет, в банки.
Осуществляет контроль за расходованием средств магазина.
27
В условиях непредсказуемости развития рынка, усиления конкуренции
необходимость анализа хозяйственной деятельности является важной
предпосылкой успешного функционирования субъектов
предпринимательской деятельности. Одними из основных показателей
производственно-хозяйственной деятельности торгового субъекта являются:
- товарооборот;
- товарные запасы;
- издержки обращения;
- прибыль;
- рентабельность.
Объем выручки и структура товарооборота салона-магазина ООО
«Солвенто» представлена в таблице 2.
Таблица 2
Структура и динамика товарооборота ООО «Солвенто»
Показатели
2014 г.
2015 г.
Откл.
2015/2
014 %
2016 г.
Откл.
2016/2015
%
тыс.
руб.
стр-
ра %
тыс.
руб.
стр-
ра %
тыс.
руб.
стр-
ра %
Годовой
доход, в т.ч.:
29160
100
21960
100
75,3
18459
100
84,1
Выручка от
продаж, в
т.ч.:
29160
100
21960
100
75,3
18459
100
84,1
1) продажа
товара
27005
92,6
18720
85,2
69,3
14544
78,8
77,7
2) продажа
услуг
2155
7,4
3240
14,8
150,3
3915
21,2
120,8
Средняя цена
товара, тыс.
руб.
200
-
226
-
112,9
271
-
120,1
Источник: сформировано по внутренним данным предприятия.
Для наглядности изобразим данные таблицы на рисунке 4.
28
Рис. 4. Динамика выручки ООО «Солвенто»
Вся выручка ООО «Солвенто» складывается исключительно от
реализации товаров и услуг в магазине. Других видов деятельности с целью
получения прибыли не ведутся.
Наблюдаемое падение выручки в 2015 г. на 14,7% и еще на 15,9% в
2016 г. было вызвано снижением спроса на товары магазина. Доля продаж в
структуре выручки снижается с 92,6% до 77,7%, при этом доля доходов от
оказания услуг растет в абсолютном и относительном размере. Данная
тенденция возникла на фоне ухудшения покупательской способности
населения на фоне стремительного развития с 2015 г. экономического
кризиса в стране.
Одним из важнейших качественных показателей в торговле является
товарооборачиваемость – скорость оборота товаров, показывает, сколько раз
в течение изучаемого периода произошло обновление товарных запасов.
Показатели товарооборачиваемости ООО «Солвенто» представлены в
таблице 3.
Таблица 3
Показатели годовой товарооборачиваемости ООО «Солвенто»
Показатели
товарооборачиваемости
2014
г.
2015
г.
Откл.
2015/201
4 %
2016
г.
Откл.
2016/2015
%
Товарооборот, тыс. руб.
270
05
1872
0
85,2
1454
4
77,7
Средние товарные запасы, тыс.
руб.
104
50
7860
75,2
613
0
77,9
Товарооборот в днях, дн.
141
152
107,8
154
101,3
27005
18720
14544
2155
3240
3915
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
2014 г. 2015 г. 2016 г.
тыс.руб.
Выручка от продажи товаров Выручка от продажи услуг
29160
21960
18459
29
Товарооборот в количестве оборотов,
об.
2,6
2,3
88,5
2,3
0
Источник: рассчитано по внутренним данным предприятия.
Согласно представленным в таблице 3 данным в динамике время
обращения товаров с 2014 г. увеличилось на 13 дней в 2016 г.
Соответственно, темп обновления товаров снизился на 0,3 оборота. Такая
тенденция объясняется тем, что за рассматриваемый период на фоне падения
потребительской активности и прогноза дальнейшего нестабильного
экономического состояния и валютного курса национальной российской
валюты предприниматель стал сокращать объемы закупаемых товаров для
массовых продаж и переходить к стратегии обслуживания по
индивидуальным заказам, что не требует создания значительных объемов
запасов.
Одним из важнейших качественных показателей коммерческой
деятельности является уровень и структура расходов (таблица 4).
Таблица 4
Расходы ООО «Солвенто»
Показатели
2014 г.
2015 г.
Откл.
2015/2014
%
2016 г.
Откл.
2016/2015
%
тыс.
руб
стр-ра
%
тыс.
руб
стр-
ра %
тыс.
руб
стр-
ра %
Расходы, в т.ч.:
22354
100
19095
100
85,4
1621
9
100
84,9
1)
себестоимость
13550
60,6
10980
57,5
81,0
9261
57,1
84,3
2) издержки
обращения, в т.
ч.
7889
35,3
7255
38,0
91,7
6339
39,1
87,4
- расходы на
персонал,
отчисления на
соц. нужды
4822
21,6
4110
21,5
85,2
2718
16,6
66,1
- аренда
2180
9,8
2230
11,7
102,3
2340
14,4
104,9
- транспортные
расходы
520
2,3
675
3,5
129,8
866
5,3
128,3
- прочее
367
1,6
240
1,3
65,4
415
2,6
172,9
3) сборы
915
4,1
860
4,5
94,0
619
3,8
71,8
Источник: представлено по внутренним данным предприятия.
Для наглядности изобразим данные таблицы 4 на рисунке 5.
30
Рис. 5. Динамика затрат ООО «Солвенто»
Согласно представленным данным уровень расходов имеет ежегодную
тенденцию к снижению на 14,6% в 2015 г. и на 15,1% в 2016 г. вследствие
уменьшения размеров товарных запасов.
Основной статьей расходов являются затраты на приобретение товара у
производителей, их доля снижается с 60,6% до 57,1%. Темп снижения
себестоимости товара (затрат на закуп) выше, чем издержки обращения, что
сказывается на увеличение доли последних в структуре расходов.
Второй по объему статьей расходов являлись расходы на оплату
заработной платы персонала и отчислений в социальные фонды. В течение
рассматриваемого периода при падении объемов работ и выручки магазина
директор вынужден был прибегнуть к сокращению численности продавцов-
консультантов с 4 чел. до 2 чел., что позволило предприятию снизить долю
затрат на персонал на 5п.п.
Так как ООО «Солвенто» не имеет собственных торговых помещений,
то в состав издержек входят и арендные платежи. Ежегодное повышение
арендной платы торговых площадей на 2,3% в 2015 г. и на 4,9% в 2016 г.
увеличило их размер абсолютном выражении и долевом с 11,7% до 14,4%
при снижении прочих затрат.
В связи со значительным падением курса отечественной валюты при
необходимости осуществления постоянных поездок для товарного закупа за
13550
10980
9261
4822
4110
2718
2180
2230
2340
520
675
866
915
860
619
367
240
415
0
5000
10000
15000
20000
25000
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Прочее
Налоги и сборы
Транспортные
расходы
Аренда
Расходы на
персонал
Себестоимость
29160
21960
18459
31
пределы страны, транспортные расходы на передвижение также значительно
возросли в 2015 г. на 29,8% и на 28,3% в 2016 г. и составили на конец
периода 5,3% все затрат.
Доля расходов рассматриваемого предприятия на прочие мероприятия,
в том числе маркетинг (рекламу, продвижение и т.п.) составляют от 1,3% до
2,6%, только в 2016 г. их размер увеличился на 72,9%. Руководство ООО
«Солвенто» стало придавать значительную роль маркетинговым
инструментам в условиях стремительного падения спроса и ужесточения
конкуренции.
Одними из качественных показателей эффективности деятельности
предприятия является прибыль и рентабельность, данные для рассмотрения
которых представлены в таблице 5.
Таблица 5
Экономические показатели эффективности деятельности ООО
«Солвенто»
Показатели
2014 г.
2015 г.
Изменение
2015/2014
2016 г.
Изменение
2016/2015
абс.
%
абс.
%
Доходы, тыс. руб.
29160
21960
-7200
75,3
18459
-3501
84,1
Затраты, тыс. руб.
22354
19095
-3259
85,4
16219
-2876
84,9
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
6806
2865
-3941
42,1
2240
-625
78,2
Средняя цена товара, тыс.
руб..
200
226
+28
112,9
271
+49
120,1
Численность работающих,
чел.
8
7
-1
87,5
5
-2
71,4
Фонд оплаты труда, млн.
руб.
4822
4110
-712
85,2
2718
-1392
66,1
Средняя заработная плата,
тыс. руб.
35
33
-2
94,3
30
-3
90,9
Рентабельность затрат, %
30,4
15,0
-15,4
-
13,8
-1,2
-
Рентабельность продаж, %
23,3
13,0
-10,3
-
12,1
-0,9
-
Производительность труда,
тыс. руб./чел.
3645
3137
-508
86,1
3651
514
116,4
Источник: рассчитано по внутренним данным предприятия.
Для наглядности изобразим данные таблицы 5 на рисунке 6.
32
Рис. 6. Динамика экономической эффективности деятельности
ООО «Солвенто»
Экономический смысл показателя рентабельности состоит в
характеристике удельного веса прибыли на каждый рубль показателя. В 2015
г. произошло снижение рентабельности всех экономических показателей
деятельности ООО «Солвенто», его торговая деятельность стала приносить
гораздо меньше прибыли, чем в 2014 г. Превышение темпа снижения
выручки над темпом снижения затрат отразилось на прибыльности: в 2015 г.
падение прибыли составило 57,9. В 2016 г. несмотря на увеличение арендных
платежей и транспортных расходов падение прибыли шло меньшими
темпами и составило 21,8% благодаря уменьшению численности и
повышению производительности труда.
Таким образом, в 2014 г. ООО «Солвенто» получило с каждого рубля
выручки 0,23 руб. прибыли, то в 2015 г. – 0,13 руб., а в 2016 г. – 0,12 руб.
Наиболее эффективной и прибыльной деятельность рассматриваемого
предприятия была в 2014 г. На ее снижение с 2015 г. оказали влияние
внешние экономические и социальные факторы, повлекшие уменьшения
покупательского потока и падение продаж.
Итак, было установлено, что ООО «Солвенто» осуществляет свою
деятельность на рынке меховых изделий. Анализ финансовых результатов
22354
19095
16219
6806
2865
2240
3645
3137
3651
30,4
15
13,8
23,3
13
12,1
-4
1
6
11
16
21
26
31
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
50000
2014 г. 2015 г. 2016 г.
тыс.руб.
Расходы Прибыль Производительность труда
Рентабельность затрат Рентабельность продаж
33
показал, что деятельность рассматриваемого предприятия прибыльная,
однако в последние годы наметилась отрицательная тенденция,
заключающаяся в снижении рентабельности деятельности.
2.2 Анализ внешней и внутренней среды предприятия
Анализ рынка меховых изделий в России в 2016 году показывает, что
его объем существенно снизился из-за экономического кризиса.
Существенно упали объемы продаж и снился потребительский спрос.
Анализ внешнего окружения будем проводить с использованием PEST-
анализа, который предполагает оценку вероятных событий, поэтому на
основании выделенных факторов сначала были сформулированы возможные
события. Степень влияния факторов макросреды оценивалась по 10-балльной
шкале:1-2 – не влияет; 3-4 - слабо влияет; 5-6 – умеренно влияет; 7-8 – сильно
влияет; 9-10 – очень сильно влияет. Прогноз изменения степени влияния
факторов макросреды также был оценен по десятибалльной шкале.
Обобщенные результаты оценивания представлены в таблице 6.
Таблица 6
Анализ внешней среды ООО «Солвенто»
Факторы
Краткая характеристика
Политико-
правовая
- ожидаемые мероприятия по поддержке определенных
слоев населения в улучшении жилищных условий;
- политический климат в городе благоприятствует бизнесу,
так как он – основа притока средств местного бюджета
Социально-
культурная
- приток населения в город;
- повышение уровня рождаемости.
Экономическ
ая
- нестабильность рубля;
- положительный международный платежный баланс;
- уменьшение уровня безработицы;
- уменьшение покупательской способности граждан;
- большая стратификация общества на богатых и бедных;
- рост цен на сырье и материалы.
Технологичес
кая
- проявляется тенденция к росту инновационной активности,
прежде всего, в сфере технологических инноваций:
- программа российского правительства, ориентированная на
поддержку предприятий малого бизнеса;
- высокая степень научно-технического развития, в сферах
автоматизации, информатизации, специализированных
технологиях отрасли, - это возможности для роста
34
эффективности продаж
Источник: рассчитано по внутренним данным предприятия.
Сделав анализ внешней среды, и получив информацию о факторах,
которые представляют опасность или открывают новые возможности,
представляется возможным произвести общую оценку: ООО «Солвенто»
имеет больше возможностей в макроокружении, чем угроз. Угрозами
выступают: увеличение налоговой ставки, повышение стоимости продукции,
уменьшение покупательской способности по причине общего роста цен.
Таким образом, рассматриваемое предприятие располагает внешними
возможностями, необходимо иметь внутренние силы, чтобы смочь
воспользоваться возможностями.
Далее проведем стратегический анализ сильных и слабых сторон
внутренней среды организации при помощи SNW-анализа (таблица 7).
Таблица 7
SNW-анализ ООО «Солвенто»
Наименование стратегической позиции
Качественная оценка позиций
S
N
W
Общая стратегия
Х
Бизнес стратегии
Х
Оргструктура
Х
Финансы
Х
Конкурентность услуг
Х
Дистрибуция
Х
Информационные технологии
Х
Лидерство
Х
Уровень производства
Х
Уровень маркетинга
Х
Торговая марка
Х
Персонал
Х
Репутация на рынке
Х
Отношения с органами гос. власти
Х
Инновации
Х
Корпоративная культура
Х
Стратегические альянсы
Х
Источник: рассчитано по внутренним данным предприятия.
Таким образом, в качестве сильных сторон рассматриваемого
предприятия можно выделить: высокий контроль качества, прочное
положение, известность в городе. В качестве нейтральных: рентабельность,
сдержанный рост оборотных средств, умеренные финансовые возможности,
средний уровень цен, использование современных технологий. Слабыми