25
3. Генеральный подряд
Компания ООО «ПСБ «ЖилСтрой» выполняя работы генерального
подрядчика, берет на себя следующие функции:
организация всего комплекса работ по строительству объекта в
соответствии с утвержденной проектной документацией и выполнение всех
работ, как собственными силами, так и силами субподрядчиков.
заключение договоров с субподрядчиками, предусматривающих
поставку оборудования и строительных материалов и контроль их качества.
составление и контроль общего графика строительства объекта.
составление и оптимизация плана финансирования строительства
или ремонта.
обеспечение соблюдения технологии ведения работ на
стройплощадке.
обеспечение строительства необходимыми материальными
ресурсами и техникой.
технический надзор за проведением этапов строительства.
обеспечение охраны труда, защита окружающей среды и
соблюдение норм пожарной безопасности.
передача в установленном порядке эксплуатирующей организации
законченного строительством объекта для дальнейшей эксплуатации.
сдача объекта «под ключ» приемочной комиссии.
4. Монолитные работы. Общестроительные работы
Весь комплекс монолитных и общестроительных работ выполняется
своими силами с использованием собственного оборудования, средств малой
механизации, парка опалубки и лесов немецкой фирмы «Пери».
Строительное предприятие обладает собственным парком строительных
машин, которые представлены: машинами для подготовительных работ,
землеройными машинами, грунтосмесительными машинами, грузоподъемным
оборудованием, транспортными средствами и т.д.
Предприятие имеет следующую структуру управления (Рисунок 8):
26
Рисунок 8 – Организационная структура управления
предприятием
В ООО «ПСБ «ЖилСтрой» действует вертикальный принцип
подчиненности, то есть исполнители подчиняются непосредственно своему
начальнику (линейному руководителю), которые в свою очередь подчиняются
и выполняют распоряжения генерального директора.
Показатели, характеризующие кадровую составляющую предприятия
представлены в таблице 6.
Генеральный директор
Главный
бухгалтер
Главный
инженер
Зам. директора
по снабжению
Бухгалтерия
Отдел снабжения
ВТО
Служба по ТБ
Главный
механик
Главный
электрик
Начальник
участка №1
Прораб
Мастер
Бригадир
Начальник
участка №2
Прораб
Мастер
Бригадир
27
Таблица 6
Анализ кадровой составляющей потенциала ООО «ПСБ
«ЖилСтрой» в 2016-2018 годы
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
2018 г.
к
2016г.
2018 г.
к
2017г.
Принято на работу
сотрудников, чел.
10
6
8
-2
2
Уволено сотрудников, чел.
5
1
3
-2
2
Количество сотрудников на
конец года, чел
55
60
65
10
5
Среднесписочная
численность сотрудников,
57
63
65
8
2
Коэффициент оборота по
приему персонала, ед
0,18
0,10
0,12
-0,05
0,03
Коэффициент оборота по
выбытию персонала, ед
0,09
0,02
0,05
-0,04
0,03
Коэффициент замещения,
ед
0,09
0,08
0,08
-0,01
-0,01
Среднемесячная ЗП, тыс
руб.
32
36
38
6
2
По данным таблицы видно, что к 2018 году отмечается увеличение
коэффициента оборота по приему персонала к 2018 году. Рост данного
показателя к 2018 году связан с резким ростом объема выполненных
строительно-монтажных работ. Благоприятным фактором,
свидетельствующим об эффективности кадровой работы является рост
среднемесячной заработной платы 2018 году по сравнению с 2017 она возросла
на 2000 рублей. Рост заработной платы способствует росту заинтересованности
сотрудников в хороших результатах работы.
Проанализируем основные технико-экономические показатели по данным
таблицы 7.
Таблица 7
Технико-экономические показатели работы ООО «ПСБ
«ЖилСтрой»
Показатель
2016 г.
2017г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
2018 к 2016
году
Темп
роста,
%
28
Выручка, тыс. руб.
4269405
4533799
279321
6
-1476189
65,42
Себестоимость,
тыс. руб.
4204259
4215922
268969
2
-1514567
63,98
Прибыль от
продаж, тыс. руб.
65146
317877
103524
38378
158,91
Чистая прибыль,
тыс. руб.
84402
324421
112990
28588
133,87
Численность
сотрудников, чел.
57
63
65
8
114,04
Производительнос
ть труда, тыс.
руб/чел
74901,84
71965,06
42972,5
5
-31929,29
57,37
На протяжении анализируемого периода отмечается отрицательная
динамика продаж. К 2018 году отмечается снижение, связанное с расторжением
крупного договора. Так в 2018 году по сравнению с 2016 годом уменьшение
выручки составило 1476189 тыс. рублей.
Снижение себестоимости в 2018 году по сравнению с 2016 годом
составило 1514567 тыс. руб. Оно произошло в результате снижения объемов
работ.
Производительность труда также имеет тенденцию к снижению.
Уменьшение производительности связано с сокращением выручки и
увеличением численности сотрудников.
Проведем горизонтальный анализ актива баланса предприятия в таблице
8.
Таблица 8
Горизонтальный анализ актива ООО «ПСБ «ЖилСтрой» в 2016-
2018 годы
Наименовани
е показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
Темп
прироста,
%
2017 к
2016
2018 к
2017
2017
к
2016
2018
к
2017
Основные
средства
157055
164377
157421
7322
-6956
4,66
-4,23
Итого по
разделу I
157055
164377
157421
7322
-6956
4,66
-4,23
Запасы
331087
274072
180675
-57015
-93397
-
17,2
2
-
34,08
29
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенны
м ценностям
281
1236
495
955
-741
339,
86
-
59,95
Дебиторская
задолженност
ь
217619
0
1907120
101517
9
-
269070
-
891941
-
12,3
6
-
46,77
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)
181261
220223
427927
38962
207704
21,4
9
94,32
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
6002
81280
569753
75278
488473
1254
,22
600,9
8
Прочие
оборотные
активы
5224
6502
138162
1278
131660
24,4
6
2024,
92
Итого по
разделу II
270004
5
2490433
233219
1
-
209612
-
158242
-7,76
-6,35
БАЛАНС
285710
0
2654810
248961
2
-
202290
-
165198
-7,08
-6,22
По данным таблицы видно, что на протяжении анализируемого периода
отмечается снижение валюты баланса на 202290 тыс. рублей в 2017 году по
сравнению с 2016 годом и на 165198 тыс. рублей в 2018 году по сравнению с
2017 годом. Снижение валюты баланса в большей степени связано со
снижением оборотных активов. В свою очередь снижение оборотных активов
произошло в результате сокращения дебиторской задолженности, что является
положительным фактором.
В таблице 9 представлен вертикальный анализ актива баланса.
Таблица 9
Вертикальный анализ актива ООО «ПСБ «ЖилСтрой» в 2016-2018
годы
Наименование показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное отклонение
2017 к 2016
2018 к 2017
Основные средства
5,50
6,19
6,32
0,69
0,13
Итого по разделу I
5,50
6,19
6,32
0,69
0,13
Запасы
11,59
10,32
7,26
-1,26
-3,07
Налог на добавленную
стоимость по
приобретенным ценностям
0,01
0,05
0,02
0,04
-0,03
Дебиторская задолженность
76,17
71,84
40,78
-4,33
-31,06
Финансовые вложения (за
6,34
8,30
17,19
1,95
8,89
30
исключением денежных
эквивалентов)
Денежные средства и
денежные эквиваленты
0,21
3,06
22,89
2,85
19,82
Прочие оборотные активы
0,18
0,24
5,55
0,06
5,30
Итого по разделу II
94,50
93,81
93,68
-0,69
-0,13
БАЛАНС
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
По данным таблицы видно, что в организации наибольший удельный вес
в структуре актива занимают оборотные средства, что связано с тем, что
организация занимается строительством и имеет большое количество
оборотных фондов. В структуре оборотных активов наибольший удельный вес
занимает дебиторская задолженность, что отрицательно влияет на
устойчивость.
Проведем горизонтальный анализ пассива баланса предприятия в таблице
10.
Таблица 10
Горизонтальный анализ пассива ООО «ПСБ «ЖилСтрой» в 2016-
2018 годы
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018
г.
Абсолютное
отклонение
Темп прироста,
%
2017 к
2016
2018 к
2017
2017 к
2016
2018 к
2017
Уставный
капитал
(складочный
10
10
10
0
0
0,00
0,00
Нераспределе
нная прибыль
(непокрытый
убыток)
382624
704025
817036
321401
113011
84,00
16,05
Итого по
разделу III
382634
704055
817046
321421
112991
84,00
16,05
Заемные
средства
1405
214750
23895
213345
-190855
15184,70
-88,87
Кредиторская
задолженност
ь
2464249
1728596
1547494
-735653
-181102
-29,85
-10,48
Оценочные
обязательства
8812
7408
5564
-1404
-1844
-15,93
-24,89
Прочие
обязательства
0
0
95613
0
95613
х
х
Итого по
разделу V
2474466
1950754
1672566
-523712
-278188
-21,16
-14,26
БАЛАНС
2857100
2654810
2489612
-202290
-165198
-7,08
-6,22
По данным таблицы видно, что на протяжении анализируемого периода
отмечается снижение валюты баланса на 202290 тыс. рублей в 2017 году по
31
сравнению с 2016 годом и на 165198 тыс. рублей в 2018 году по сравнению с
2017 годом. Снижение валюты баланса в большей степени связано с
уменьшением кредиторской задолженности и заемных средств.
Далее проведем вертикальный анализ пассива в таблице 11.
Таблица 11
Вертикальный анализ пассива ООО «ПСБ «ЖилСтрой» в 2016-2018
годы
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
2017 к
2016
2018 к
2017
Уставный
капитал
(складочный
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Нераспределен
ная прибыль
(непокрытый
убыток)
13,39
26,52
32,82
13,13
6,30
Итого по
разделу III
13,39
26,52
32,82
13,13
6,30
Заемные
средства
0,05
8,09
0,96
8,04
-7,13
Кредиторская
задолженность
86,25
65,11
62,16
-21,14
-2,95
Оценочные
обязательства
0,31
0,28
0,22
-0,03
-0,06
Прочие
обязательства
0,00
0,00
3,84
0,00
3,84
Итого по
разделу V
86,61
73,48
67,18
-13,13
-6,30
БАЛАНС
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
По данным таблицы видно, что в организации наибольший удельный вес
в структуре пассива занимает кредиторская задолженность. Данный факт
отрицательно влияет на уровень финансовой устойчивости субъекта.
Положительным моментом является то, что к 2018 году отмечается снижение
данного показателя.
В таблице 12 представлен анализ ликвидности организации
32
Таблица 12
Анализ ликвидности ООО «ПСБ «ЖилСтрой» в 2016-2018 годы, ед.
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
Абсолютное
отклонение
(+,-), п.
2017 г.
к 2016
г.
2018
г. к
2017
г.
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,08
0,16
0,60
0,08
0,44
Коэффициент быстрой ликвидности
0,96
1,14
1,21
0,18
0,07
Коэффициент текущей ликвидности
1921,54
11,59
97,58
-1909,95
85,99
Организация имеет низкий уровень ликвидности. К 2018 году абсолютная
ликвидность снизилась. Уровень текущей ликвидности достаточно высок и
соответствует нормативному значению, что свидетельствует о том, что
организация может в короткие сроки погасить краткосрочные обязательства.
Проанализируем финансовую устойчивость ООО «ПСБ «ЖилСтрой» по
данным таблицы 13.
Таблица 13
Анализ финансовой устойчивости организации ООО «ПСБ
«ЖилСтрой»
Показатель
2016 г.
2017г.
2018 г.
Запасы и затраты, тыс. руб.
331368
275308
181170
Собственные оборотные средства, тыс. руб.
234391
547086
665189
Собственные и долгосрочные источники,
тыс. руб.
234391
547086
665189
Общая величина источников формирования
запасов и затрат, тыс. руб.
2700045
2490433
2332191
Излишек (недостаток) покрытия
собственными оборотными средствами
запасов и затрат, тыс. руб.
-96977
271778
484019
Излишек (недостаток) покрытия запасов и
затрат собственными и долгосрочными
средствами, тыс. руб.
-96977
271778
484019
Излишек (недостаток) покрытия запасов и
затрат общими источниками
2368677
2215125
2151021
33
Показатель
2016 г.
2017г.
2018 г.
финансирования, тыс. руб.
Трехкомпонентный вектор
(0;0;1)
(1;1;1)
(1;1;1)
По данным таблицы видно, что в 2016 году устойчивость организации
низкая. Ей не хватает собственных средств для финансирования деятельности.
Это создает угрозу возникновения неплатежеспособности. В 2017-2018 годы
ситуация стабилизировалась, организации хватает собственных оборотных
средств для финансирования деятельности.
В таблице 14 представлен анализ деловой активности предприятия.
Таблица 14
Анализ деловой активности ООО «ПСБ «ЖилСтрой» в
2016-2018 годы
Наименование показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
(+, -)
2017 г.
к 2016
г.
2018
г. к
2017
г.
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных активов,
оборотов
1,58
1,82
1,20
0,24
-0,62
Продолжительность
оборота оборотных
активов, дней
231
200
305
-30
104
Коэффициент
оборачиваемости запасов,
оборотов
12,70
15,38
14,89
2,68
-0,50
Продолжительность
оборота запасов, дней
29
24
25
-5
1
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности, оборотов
1,96
2,38
2,75
0,42
0,37
Продолжительность
оборота дебиторской
задолженности, дней
186
154
133
-33
-21
По данным таблицы видно, что на протяжении анализируемого периода
отмечается разнонаправленная динамика коэффициента оборачиваемости
оборотных активов. В целом к 2018 году отмечается его снижение, что привело
к снижению продолжительности оборота оборотных активов.
34
Оборачиваемость запасов имеет разнонаправленную динамику, в целом к
2018 году отмечается снижение, что привело к росту продолжительности
оборота запасов на 1 день к 2018 году.
Оборачиваемость дебиторской задолженности имеет положительную
динамику, что привело к снижению продолжительности оборота дебиторской
задолженности на 21 день к 2018 году.
Показатели рентабельности позволяют оценить эффективность
деятельности любого хозяйствующего субъекта. Анализ рентабельности
представлен в таблице 15.
Таблица 15
Анализ рентабельности ООО «ПСБ «ЖилСтрой»
Наименование показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
(+, -), п.п.
2017
г. к
2016
г.
2018 г.
к 2017
г.
Рентабельность активов,
%
2,95
12,22
4,54
9,27
-7,68
Рентабельность
собственного капитала, %
22,06
46,08
13,83
24,02
-32,25
Рентабельность
производства, %
2,01
7,70
4,20
5,69
-3,49
Рентабельность
(убыточность) продаж, %
(по прибыли от продаж)
1,53
7,01
3,71
5,49
-3,31
Рентабельность
оборотных активов, %
3,13
13,03
4,84
9,90
-8,18
Анализируя рентабельность организации можно отметить, что, к 2018
году отмечается снижение рентабельности, что свидетельствует о
неэффективности деятельности.
В целом, проанализировав экономические показатели деятельности
предприятия, можно сделать вывод о том, что у ООО «ПСБ «ЖилСтрой»
ухудшились показатели деятельности, отмечается снижение рентабельности и
низкий уровень ликвидности.