36
соответственно) и 83и 4 место соответственно по чистой прибыли (на 01.01.2018
-116 и 5 место).
Для оценки общей экономической ситуации, сложившейся в банке по
данным годовой бухгалтерской отчетности банка за 2017 – 2018 гг. (Приложение
4) был проведен анализ основных показателей его деятельности. Анализ
структуры и динамики активов банка выполнен в таблице 3.
Результаты выполненных расчетов свидетельствуют о росте общей
суммы активов банка в 2018 г. по сравнению с показателем предыдущего года на
800986 тыс. руб. Рост был выявлен по таким элементам активов, как денежные
средства и финансовые активы. На 1249 тыс. руб. по сравнению с 2017 г.
увеличился объем резервных средств. Увеличение стоимости основных средств,
нематериальных активов и запасов к концу 2018 г. на 31143 тыс. руб.
обусловлено расширением филиальной сети банка.
Анализируя структуру активов ПАО «Энергобанк» по данным таблицы 3,
следует отметить, что в 2016 – 2018 г.. существенных изменений в ней не
происходило. Основным элементом активов на протяжении всего
анализируемого периода оставалась ссудная задолженность банка, удельный вес
которой к концу 2018 г. составил 71,95%. Такая структура активов банка
объясняется тем, что в общем объеме активных операций банка преобладают
кредитные операции. Вместе с тем следует отметить, что удельный вес чистой
ссудной задолженности в общей сумме активов банка в сравнении с 2017 г.
сократился на 9,37%, при этом на 17,09% увеличился удельный вес финансовых
активов банка.
Анализ структуры и динамики обязательств ПАО «Энергобанк»
выполнен в таблице 4. Из таблицы видно, что обязательства банка ежегодно
увеличивались. Положительная динамика наблюдалась по обязательствам,
возникающих в связи с привлечением средств кредитных организаций, а также
клиентов, не являющихся кредитными организациями, что свидетельствует о
росте депозитного портфеля банка и о соответствующем росте его ресурсной
базы.
37
Таблица 3
Анализ структуры и динамики активов ПАО «Энергобанк»
показатель
01.01.2017 г.
01.01.2018 г.
01.01.2019 г.
Отклонение
суммы, тыс. руб.
Отклонение
доли, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
2017/
2016
2018/
2017
2017
/
2016
2018
/
2017
Денежные средства
348729
2,16
342032
2,09
430328
2,51
-6697
88296
-0,05
0,42
Средства в ЦБ РФ
652864
4,05
665487
4,07
412615
2,41
12623
-252872
0,02
-1,66
Обязательные резервы
149569
0,93
145039
0,89
146288
0,85
-4530
1249
-0,04
-0,04
Средства в кредитных
организациях
887741
5,50
644201
3,94
358124
2,09
-243540
-286077
-1,56
-1,85
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль (убыток)
2314
0,01
3682
0,02
2934240
17,11
1368
2930558
0,01
17,09
Чистая ссудная
задолженность
13111793
81,28
13293923
81,32
12338424
71,95
182130
-955499
0,04
-9,37
Чистые вложения в
ценные бумаги для
продажи
283075
1,75
922670
5,64
212477
1,24
639595
-710193
3,89
-4,4
Требования по текущему
налогу на прибыль
9571
0,06
158
0,001
0
0
-9413
-158
-0,059
0,001
Отложенные налоговые
активы
6083
0,04
62
0,0004
18055
0,11
-6021
17993
-0,0396
0,1096
ОС и НМА, запасы
207305
1,29
233404
1,43
264547
1,54
26099
31143
0,14
0,11
Прочие активы
821930
5,72
241519
1,48
181914
1,06
-580411
-59605
-4,24
-0,42
Всего актив
16131405
100
16347138
100
17148124
100
215733
800986
-
-
38
Таблица 4
Анализ структуры и динамики обязательств ПАО «Энергобанк»
показатель
31.12.2016 г.
31.12.2017 г.
31.12.2018 г.
Отклонение
суммы, тыс. руб.
Отклонение
доли, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
2017/
2016
2018/
2017
2017
/
2016
2018
/
2017
Кредиты, депозиты,
прочие средства ЦБ РФ
0
0
132605
1,05
145000
1,13
132605
12395
1,05
0,08
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
11940910
96,13
11946585
94,20
12245105
95,47
5675
298520
-1,93
1,27
В т.ч. средства
физических лиц
6559314
52,81
6447388
50,84
6268560
48,87
-111926
-178828
-1,97
-1,97
Выпущенные долговые
обязательства
288150
2,32
310901
2,45
0
0
22751
-310901
0,13
-2,45
Обязательства по
текущему налогу на
прибыль
56872
0,46
27500
0,22
76945
0,60
-29372
49445
-0,24
0,38
Отложенные налоговые
обязательства
0
0
1584
0,01
0
0
1584
-1584
0,01
-0,01
Прочие обязательства
122399
0,98
258169
2,04
347395
2,78
135770
89226
1,06
0,74
Резервы на возможные
потери по
обязательствам
кредитного характера
12847
0,10
4571
0,04
11411
0,09
-8276
6840
-0,06
0,05
Всего обязательств
12421178
100
12682135
100
12825856
100
260957
143721
-
-
39
В структуре обязательств ПАО «Энергобанк» абсолютно преобладают
средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – физических и
юридических лиц. Следует отметить увеличение удельного веса данного
элемента обязательств банка на 1,27% в 2018 г. по сравнению с предыдущим
годом. Следует отметить, что данный рост обусловлен преимущественно
увеличением объема средств, привлеченных у клиентов – юридических лиц, в то
время как объем вкладов клиентов – физических лиц сократился на 178828 тыс.
руб., а снижение их удельного веса составило 1,97%. В целом сложившаяся
структура обязательств свидетельствует о преобладании депозитных операций в
общем объеме пассивных операций банка.
Помимо привлеченных средств для финансирования деятельности банка
применяются также его собственные средства, определяемые величиной
акционерного капитала. Анализ структуры и динамики собственных средств
банка выполнен в таблице 5. Данные таблицы свидетельствуют о неустойчивой
динамике собственных средств банка. После снижение объема собственных
средств в 2017 г. на 45224 тыс. руб. в 2018 г. их сумма увеличилась на 657865
тыс. руб. Данный рост был обеспечен прежде всего ростом прибыли банка на
335156 тыс. руб., что можно оценить положительно, т.к. рост собственных
средств обеспечивался преимущественно за счет внутренних источников.
Вместе с тем несмотря на положительную динамику прибыли, основным
источником формирования собственного капитала банка в 2016 – 2018 гг.
оставались средства акционеров.
Состояние активов, пассивов и собственного капитала банка, а также
соотношение между ними определяет способность банка обеспечить
выполнение основных показателей ликвидности и достаточности собственного
капитала. Значения показателей, характеризующих основные нормативы
ликвидности ПАО «Энергобанк», рассчитанные в соответствии с требованиями
Инструкции 180-И Банка России, представлены в таблице 6.
40
Таблица 5
Анализ структуры и динамики собственного капитала ПАО «Энергобанк»
показатель
31.12.2016 г.
31.12.2017 г.
31.12.2018 г.
Отклонение
суммы, тыс. руб.
Отклонение
доли, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
2017/
2016
2018/
2017
2017
/
2016
2018
/
2017
Средства акционеров
2137400
57,61
2137400
58,32
2137400
49,44
0
0
0,71
-8,88
Резервный фонд
899000
24,23
1157863
31,59
1157863
26,78
258863
0
7,36
-4,81
Переоценка стоимости
ценных бумаг
8859
0,24
477
0,01
-3522
-0,90
-8382
-3999
-0,23
-0,91
Переоценка ОС и НА
39255
1,06
38954
1,06
38876
0,90
-301
-78
0
-0,16
Нераспределенная
прибыль прошлых лет
224483
6,05
3523
0,10
330309
7,64
-220960
326786
-5,95
7,54
Неиспользованная
прибыль за отчетный
период
401230
10,81
326786
8,92
661942
15,31
-74444
335156
-1,89
6,39
Всего собственных
средств
3710227
100
3665003
100
4322868
100
-45224
657865
-
-
41
Таблица 6
Нормативы ликвидности ПАО «Энергобанк»
Показатель
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Н1 – норматив
достаточности собственных
средств (не менее 8%)
18,2
19,1
20,87
0,9
1,77
Н2 – норматив мгновенной
ликвидности (не менее 15%)
115,3
101,2
104,24
-14,1
3,04
Н3 – норматив текущей
ликвидности (не менее 50%)
119,0
121,6
112,00
2,6
-9,6
Н4 – норматив долгосрочной
ликвидности (не более 120)
80,2
105,4
84,70
25,2
-20,7
Норматив Н1 – это один из основных показателей надежности банка,
характеризующий достаточность его капитала для покрытия возможных
финансовых потерь. Минимальное значение показателя составляет 8%. Данные
таблицы 7 свидетельствуют о том, что в течение анализируемого периода
норматив Н.1 банком выполнялся. При этом положительно можно оценить рост
данного показателя в динамике.
Норматив Н2 – это норматив мгновенной ликвидности банка, который
характеризует способность банка осуществлять расчет по своим обязательствам
в течение одного дня. Минимальное значение показателя установлено на уровне
15%. Фактические значения норматива Н.2 ПАО «Энергобанк» в 2016 – 2018 гг.
является удовлетворительным, вместе с тем в сравнении с 2016 г. значение
показателя снизилось со 115,3 до 104,24, что указывает на сокращение
ликвидности банка.
Норматив Н3 – это норматив текущей ликвидности ограничивает риск
утраты платежеспособности банка в течение 30 дней от даты осуществляемых
расчетов. Минимальное значение данного показателя установлено на уровне
50%. Показатель текущей ликвидности ПАО «Энергобанк» в 2016 – 2018 гг.
полностью отвечал установленным нормативам, однако следует отметить
снижение показателя в 2018 г. на 9,6 процентных пункта – явление, оцениваемое
отрицательно.
Норматив Н4 – норматив долгосрочной ликвидности характеризует риск
платежеспособности банка в результате размещения средств в долгосрочные
42
активы. По данному показателю устанавливается максимальное нормативное
значение, которое составляет 120%. Данный норматив ПАО «Энергобанк»
также соблюдался. Также следует отметить, что его снижение в динамике
свидетельствует о сокращении рисков долгосрочной ликвидности банка.
Следовательно, снижение показателя на 20,7 процентных пункта в 2018 г. можно
оценить положительно.
Таким образом, анализ показателей ликвидности и достаточности
капитала ПАО «Энергобанк» позволяет сделать вывод о росте имущественного
потенциала банка и его достаточной надежности, подтверждаемой выполнением
основных нормативов ликвидности. Вместе с тем к 2018 г. можно отметить
усиление риска текущей ликвидности банка, что подтверждает динамика
соответствующих показателей.
Для оценки результативности деятельности ПАО «Энергобанк» был
проведен анализ динамики показателей прибыли банка (рисунок 2).
Рисунок 2. Прибыль ПАО «Энергобанк» в 2016 – 2018 гг.
Данные рисунка указывают на неустойчивую динамику прибыли банка.
Так, в 2017 г. наблюдается снижение прибыли отчетного периода на 74444 тыс.
руб. или 18,55%. В 2018 г. сумма прибыли банка, напротив, увеличилась на
335186 тыс. руб. или 102,57%, достигнув самого высокого значения за
анализируемый период.
Особенности формирования прибыли банка определяют прежде всего
структура его доходов и расходов, которая показана на рисунках 3 и 4.
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
2016 г 2017 г. 2018 г.
401230
326786
661942
прибыль отчетного периода, тыс. руб.
43
Рисунок 3. Структура доходов ПАО «Энергобанк»
Рисунок 4. Структура расходов ПАО «Энергобанк»
Из данных рисунков видно, что основу формирования финансовых
результатов ПАО «Энергобанк» составляют доходы от кредитования
юридических и физических лиц. Их совокупный удельный вес в общей сумме
доходов составил 79%. В общей сумме расходов банка преобладают
административно – управленческие расходы, а также расходы по депозитам
физических и юридических лиц, составляющих основу ресурсной базы
предприятия. Таким образом, основу формирования финансовых результатов
банка составляет кредитная деятельность банка.
Финансовые результаты деятельности банка характеризуют также
показатели рентабельности, значения которых представлены в таблице 7.
69%
10%
1%
4%
5%
10%
1%
доходы от кредитования
юридических лиц
доходы от кредитования
физических лиц
доходы по депозитам в
Банке России
доходы по межбанковским
операциям
доходы по операциям с
ценными бумагами
комиссионные доходы
прочие доходы
13%
34%
1%
3%
46%
3%
расходы по депозитам
юрлиц
расходы по депозитам
физлиц
расходы по операциям МБК
комиссионные расходы
административно -
управленческие расходы
прочие расходы
44
Таблица 7
Показатели рентабельности ПАО «Энергобанк»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Рентабельность активов
(ROA),%
2,99
2,30
3,49
-0,69
1,19
Рентабельность капитала
(ROE), %
9,79
11,04
18,27
1,25
7,23
Чистая процентная маржа,
%
8,76
8,58
7,69
-0,18
-0,89
Прибыльность основных
операций, %
9,35
9,15
8,31
-0,2
-0,84
Анализируя данные таблицы 7, прежде всего необходимо отметить рост
рентабельности активов и капитала банка. В сравнении с 2017 г. данные
показатели увеличились на 1,19% и 7,23% соответственно. Отрицательно можно
оценить снижение чистой процентной маржи на 0,89%, что можно рассматривать
как следствие снижения доходности кредитных операций банка. Данный вывод
подтверждает также снижение в динамике прибыльности основных операций.
Таким образом, анализ основных экономических показателей
деятельности ПАО «Энергобанк» позволяет сделать вывод о снижении текущей
ликвидности и прибыльности основных операций банка. В такой ситуации
формирование и эффективное управление кредитным портфелем банка имеет
для него большое значение.
2.2. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка
Анализ структуры активов ПАО «Энергобанк» показал преобладание в
общей сумме активов чистой ссудной задолженности банка, что свидетельствует
о преобладании кредитных над всеми другими видами операций банка. Исходя
из этого можно сделать вывод, что формирование оптимальной структуры
кредитного портфеля и рост его объема в динамике является важным условием
повышения финансовой устойчивости и роста прибыли банка.
Динамика кредитного портфеля ПАО «Росбанк» (без учета резервов на
возможные потери) показана на рисунке 5.
45
Рисунок 5. Кредитный портфель ПАО «Энергобанк» в 2016 – 2018
гг.
Из данного рисунка видно, что начиная с 2016 г. кредитный портфель
банка устойчиво снижался. Так, в 2017 г. снижение составило 0,9%, а в 2018 г.
общий объем кредитного портфеля сократился на 2227814 тыс. руб. или 11,61%.
Анализ динамики кредитного портфеля банка по основным направлениям
кредитования выполнен в таблице 8.
Анализируя данные таблицы прежде всего необходимо отметить, что
изменений в составе кредитного портфеля банка в анализируемом периоде не
происходило. В 2016 – 2018 гг. кредитная деятельность ПАО «Энергобанк»
осуществлялась по трем основным направлениям: межбанковское кредитование,
кредитование физических и юридических лиц. Динамика объема ссуд,
предоставленных кредитным организациям в анализируемом периоде была
неустойчивой. После снижения объема кредитования кредитных организаций в
2017 г. на 684142 тыс. руб., в 2018 г. был выявлен рост по данному направлению
кредитования на 353950 тыс. руб. или 56,33%.
Объем кредитования физических лиц в 2017 – 2018 гг. практически не
изменился. Прирост розничного кредитного банка к концу 2018 г. увеличился
всего на 0,84%. Объем кредитования юридических лиц в 2018 г. уменьшился на
381740 тыс. руб. или 2,37%. Таким образом, сокращение совокупного
19365565
19191594
16963780
101,12%
99,10%
88,39%
80,00%
85,00%
90,00%
95,00%
100,00%
105,00%
15500000
16000000
16500000
17000000
17500000
18000000
18500000
19000000
19500000
20000000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
кредитный портфель, тыс. руб. темп роста, %