43
Организационная структура ООО «АТП» является линейно-
функциональной. На линейные звенья правления возлагаются функции и права
командования и принятия решений, а на функциональные подразделения
(бухгалтерия, к примеру) – методическое руководство при подготовке и
реализации решений по планированию, организации, учету, контролю и
анализу по всем функциям производственно-хозяйственной деятельности.
Эта структура - механистическая, характеризующаяся.
Структура системы управления строится таким образом, чтобы каждый
исполнитель подчинялся только одному руководителю. Все указания и решения
по функциям управления исполнитель принимает от непосредственного
руководителя. Между исполнителем и функциональными подразделениями
остаются информационные связи методического и консультационного
характера. Для того чтобы решение функционального подразделения стало
директивным, оно должно быть утверждено руководителем.
Предприятие возглавляет директор. Он организует работу коллектива
предприятия, несет абсолютную ответственность за состояние предприятия и
его деятельность.
Техническая служба ООО «АТП» уделяет главное внимание вопросам
поддержания транспортных средств в технически исправном состоянии и
обеспечения развития производственной базы, а также исполняет руководство
материально-техническим снабжением предприятия.
Для выполнения задач снабжения, ремонта подвижного состава в
ведении технической службы, возглавляемой главным инженером есть гаражи,
в составе которых имеются производственные участки и бригады по ТО и
ремонту подвижного состава. Главными задачами технической службы
предприятия являются:
• организация должного хранения подвижного состава,
обеспечивающего высокую техническую готовность его к работе,
своевременность выпуска автомобилей на линию и прием их (гаражная
служба);
44
• разработка и решение вопросов, связанных с укреплением
производственно-технической базы предприятия (главный инженер);
• оперативное планирование всех видов ТО и ремонта автомобилей и
автомобильных шин, организация выполнения этих работ и контроля за их
качеством, проведение технического учета и отчетности по подвижному
составу, автомобильным шинам и другим производственным фондам
(ремонтной службы);
Бухгалтерия во главе с главным бухгалтером проводит учет наличия
средств, выделенных в распоряжение ООО «АТП», их сохранности и уровня
использования, организует выполнение финансового плана, проверяет
финансовое состояние предприятия, проводит большую оперативную работу по
организации расчетов с клиентурой, поставщиками и финансовыми органами,
организует первичный учет расходования материальных ресурсов и денежных
средств. Главный бухгалтер несет ответственность за целесообразность и
законность расходования средств, и соблюдение финансовой дисциплины.
В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ
и Учетной политикой предприятия ООО «АТП» из полученной прибыли
формирует фонды: накопления и потребления. Для дальнейшего развития
производства средства собираются в фонде накопления. Фонд потребления
необходим для материального поощрения работников ООО «АТП»,
осуществления мероприятий по социальному развитию и других аналогичных
мероприятий.
В современных условиях развитие производства зависит во многом от
обеспеченности собственными производственными фондами.
Все основные средства имеют денежную оценку. Под первоначальной
стоимостью основных средств понимают сумму затрат, слагающуюся из затрат
по возведению, или приобретению основных средств, включая расходы пол их
доставке и установке.
ООО «АТП» подлежит обязательному лицензированию, осуществляется
при наличии лицензии, зарегистрированной на территории МО г.Алапаевск.
45
Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный
баланс, расчетный и прочие счета в банках, круглую печать со своим
наименованием, штамп, бланки, фирменное наименование.
Предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим
ему имуществом. Предприятие не отвечает по обязательствам государства, его
органов и муниципального образования.
Предприятие является коммерческой организацией и несет
ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной
деятельности и выполнение обязательств перед собственником имущества,
поставщиками, потребителями, бюджетом, банками и другими юридическими и
физическими лицами.
ООО «АТП» от своего имени приобретает имущественные и
неимущественные права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в
суде в соответствии с действующим законодательством РФ.
Основными видами деятельности предприятия являются:
перевозка пассажиров и багажа в пункт назначения - своевременная
доставка и сохранность вверенных предприятию грузов в пункты назначения, в
соответствии с заключенными договорами;
организация комплексного транспортно-экспедиционного
обслуживания клиентов, в т.ч. обслуживание предприятий на постоянной
основе, обслуживание разовых заказов;
VIP обслуживание (придерживаясь принципа «Заказчик прежде
всего», Предприятие предоставляет автотранспортные услуги для самых
взыскательных клиентов. Для групп более 20 человек предоставляются
комфортабельные автобусы, укомплектованные кондиционером, телевизором,
DVD/. Для групп менее 20 человек предоставляются микроавтобусы
импортного и отечественного производства повышенной комфортности. Для
групп 4 и менее человек предоставляются легковой транспорт
представительского класса и иномарки. Техническое оснащение, опыт и
46
профессионализм водителей гарантирует безопасность и высокий уровень
сервиса пассажирских перевозок);
организация и осуществление перевозок пассажиров и багажа на
городских и внегородских маршрутах через автостанцию, прием заказов на
билеты, бронирование мест на автобусы по телефону, предварительная продажа
билетов, справочное обеспечение, предоставление помещения для ожидания
автотранспорта;
организация и проведение технического обслуживания и ремонта
автотранспортных средств, проведение инструментального контроля, проверка
на токсичность, санитарная обработка автотранспортных средств.
Проводимые мероприятия по реорганизации предприятия
пассажирского транспорта позволяют решить задачу, которая сегодня
представляется основной - сохранение и развитие перевозок пассажиров
подвижным составом большой вместимости при преимущественном
сохранении муниципального транспорта, как системы, способной обеспечить
высокий уровень качества и безопасности услуг.
ООО «АТП» также осуществляет перевозки пассажиров на 5-ти
городских маршрутах, на 4-х пригородных, 4-х маршрутах в сельской
местности и по междугородному маршруту «Екатеринбург-Алапаевск».
Протяженность маршрутов от 69 км до 149,6 км. Большая часть дорог (более 80
км) имеет щебеночное покрытие, что приводит к дополнительным расходам на
бензин. На предприятии имеется 32 единицы транспорта, в т.ч. 6 грузовых
автомобилей и 3 легковых автомобиля.
Если прогнозировать потребность в персонале организации может быть
выполнено при использовании ряда методов (по отдельности и в комплексе).
Понятно, что, независимо от используемого метода, прогнозы
представляют собой определенные приближения и не должны рассматриваться
в качестве абсолютно верного результата, этакой “истины в последней
инстанции”.
47
1. При использовании метода оценок управляющих менеджеры
представляют оценки будущих потребностей укомплектования персоналом.
Эти оценки могут быть произведены, как верхним управленческим звеном и
передаваться "вниз", или же управленцами более низкого уровня и
передаваться "вверх" для дальнейшего изменения.
2. Методы моделирования обычно обеспечивают упрощенный просмотр
кадровых потребностей в организации. При изменении входных данных
кадровые разветвления могут проверяться для различных потребностей в
персонале.
Отдельно выделяют методы определения необходимой численности
кадров предприятия. При этом следует различать:
- общую потребность в персонале, представляющую собой всю
численность персонала, которая необходима предприятию для выполнения
запланированного объема работ;
- дополнительную потребность, количество работников, которое
необходимо в планируемом периоде дополнительно к имеющейся численности
базового года, обусловленное текущими нуждами предприятия (нетто-
потребность в кадрах).
По характеру участия в производственном процессе рабочие
подразделяются на:
Основных: они заняты непосредственно перевозкой граждан;
Вспомогательных: они заняты во вспомогательных производствах и
всеми видами обслуживания (уборно-моечных, смазочно-заправочных,
перевозка грузов);
Ремонтных: они заняты текущим и капитальным ремонтом
оборудования.
Норма обслуживания— максимальное число рабочих, необходимое для
обслуживания одного агрегата в течение смены.
Для обеспечения работы в один рабочий день требуется бригада
численностью 4 человека: 1 механик, 1 диспетчер, 1 водитель, 1 слесарь.
48
При расчете численности основных производственного персонала
необходимо учесть нагрузку на сменность и планируемые неявки рабочих,
которые составляют 0,9%.
Следовательно, основной причиной потерь рабочего времени на
предприятии явились прогулы и простои, число которых за анализируемый
период увеличилось.
2.2 Анализ прибыли предприятия
Прибыль является обобщающим качественным показателем
хозяйственной деятельности АТП. В ней отражаются финансовые результаты
выполнения планов по объему перевозок, производительности труда,
использовании производственных фондов, себестоимости перевозок
внереализационные результаты (штрафы и т.п.).
Сумма прибыли определяется, как разница
между доходами и расходами АТП по всем видам его деятельности.
Доход определяется по каждому виду перевозок в зависимости от
выполненного объёма работы и действующих тарифов.
В грузовом АТП доходы слагаются из следующих источников:
непосредственно за перевозку грузов (по действующим тарифам), доход
получаемый за экспедиционные операции выполняемые АТП при перевозке
грузов, доход получаемый за использование автомобилей из почасового и
покилометрового расчёта, прочих доходов.
Таблица 3
Формирование прибыли
49
Показатель
За 2014 г
За 2015 г
Отклоне
ние
Темп
прироста
1. Выручка
8375682
8375900
+218
0
2. Себестоимость
продаж
547777
5222258
+4674481
90
3. Валовая прибыль
(убыток)
2827905
3153642
+325737
10
4. Коммерческие
расходы
985926
1056475
+70549
7
5. Управленческие
расходы
232013
228193
-3820
2
6. Прибыль (убыток) от
продаж
1609966
1868974
+259008
14
7. Проценты к
получению
32785
42907
+10122
24
8. Проценты к уплате
225768
108121
-117647
109
9. Прочие доходы
453004
595375
+142371
30
10. Прочие расходы
586137
835952
+249815
30
11. Прибыль (убыток)
от налогообложения
1283850
1563183
+279333
18
12. Отложенные
налоговые активы
1933
4942
+3009
61
13. Отложенные
налоговые
обязательства
15607
10155
-5452
54
14. Текущий налог на
прибыль
254920
334787
+79867
24
15. Налог на прибыль и
иные аналогичные
платежи
681
13
-668
5138
16. Чистая прибыль
(убыток)
1051937
1233596
+181659
15
17. Постоянные
налоговые
обязательства
11824
16937
+5113
30
Согласно таблице 2 в 2015 г. чистая прибыль возросла на 15% по
сравнению с 2014 г., что составило 5113 млн. руб.
50
Таким образом, на основе данных табл. 2 можно делать следующие
выводы:
увеличение показателя по стр. 1 на 218 миллионов говорит о том,
что больший доход организация получает от основной деятельности;
увеличение показателя на 4674481 по стр. 2 является
отрицательной тенденцией, если относительное повышение затрат на
производство реализованной продукции не повлияет на ее качество;
рост показателя по стр. 6 благоприятен. Данный показатель
свидетельствует об увеличении рентабельности продукции и относительном
снижении издержек производства и обращения;
рост показателей по стр. 11, также указывает на положительные
тенденции организации производства на данном предприятии. Разные темпы
изменения этих показателей могут быть вызваны в основном корректировкой
системы налогообложения;
показатель по стр. 14 характеризует долю прибыли, перечисляемой
в бюджет в виде налога на прибыль. Рост этого показателя в динамике,
происходящий, как правило, при увеличении ставок налогообложения, в целом
нежелательное, но необходимое и не зависящее от предприятия явление.
51
Рисунок 1 – Распределение прибыли АТП
2.3 Оценка управления ликвидностью и платежеспособностью
Для определения ликвидности баланса была проведена группировка
актива и пассива баланса.
Активы группируются по следующим группам:
А1 - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения,
А2 - дебиторская задолженность,
А3 - запасы,
А4 - внеоборотные активы.
Пассивы группируются по следующим группам:
П1 - кредиторская задолженность,
П2 - краткосрочные кредиты и займы,
52
П3 - долгосрочные обязательства,
П4 - постоянные (фиксированные) пассивы.
Таблица 4
Анализ ликвидности баланса
Актив
Значение
Услов
ие
Пассив
Значение
На 2014 г
На 2015 г
На 2014 г
На 2015 г
А
1
Наиболее
ликвидны
е активы
190114
260315
<
П
1
Наиболее
срочные
обязательств
а
726046
774066
А2
Наиболее
реализуем
ые активы
1124851
1288341
2014.
>
2015.
<
П2
Краткосрочн
ые пассивы
694241
1571503
А3
Медленно
реализуем
ые активы
1695309
2857130
>
П3
Долгосрочны
е пассивы
1093766
1377279
А4 Трудно
реализуем
ые активы
4954823
5575986
<
П4
Постоянные
пассивы
5451044
6258924
На момент составления баланса предприятие не платежеспособное, так
как большинство условий, которые должны выполняться при сопоставлении
актива и пассива не совпадают, так же баланс не ликвидный, но в ближайшее
время предприятие будет платежеспособным и будет иметь ликвидный баланс.
Выше изложенный анализ ликвидности баланса и платежеспособности
предприятия является приблизительным, для более детального анализа
рассчитаны финансовые коэффициенты.
Таблица 5