34
платежей и нереальных для взыскания. В связи с этим, радикальное увеличение
точности оценки ликвидности можно достигнуть при внутреннем анализе
согласно информации аналитического бухгалтерского учета.
Об ухудшении ликвидности активов говорят следующие признаки:
повышение доли неликвидных запасов, просроченных векселей, просроченной
дебиторской задолженности и т.п.
Итак, основные причины неплатежеспособности: неисполнение плана по
производству и продажам продукции; увеличение ее себестоимости;
неисполнение плана прибыли и как итог – недостаток собственных источников
самофинансирования компании; значительный процент налогообложения. Одна
из причин ухудшения платежеспособности – это некорректное применение
оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность,
вложение в сверхплановые запасы и на иные цели, не имеющие источников
финансирования.
Показатели анализа платежеспособности и ликвидности взаимосвязаны с
показателями финансовой устойчивости, в связи с тем, что они определяют
степень риска банкротства компании.
Ликвидность баланса выявляется в качестве степени покрытия
обязательств предприятия ее активами, срок превращения которых в денежные
средства соответствует сроку погашения обязательств.
35
Глава 2. Анализ управления ликвидностью ООО «ЭнергияМ»
2.1. Краткая организационно–экономическая характеристика
предприятия
Компания ООО «ЭнергияМ» зарегистрирована 15.06.2011 г. по адресу:
Россия, г. Краснодар, ул. Калинина, д. 86 офис 6.
Общество с ограниченной ответственностью «ЭнергияМ» основана в
2011 году, как многопрофильная туристическая организация.
Компанию «ЭнергияМ» можно по праву назвать одним из надежных
туроператоров Юга России по внутренним направлениям и агентом ведущих
мировых операторов по международному туризму.
Руководитель Винницкая Ирина Анатольевна и коллектив компании
«ЭнергияМ» выходят за границы обычной туристической практики и создают
все новые и новые направления. А это, безусловно, дает видимые результаты,
одними из которых являются узнаваемость и благодарность клиентов.
ООО «ЭнергияМ» всегда идет в ногу со временем, не боится
экспериментировать и быть в центре событий.
Специалисты компании занимаются совершенствованием туризма в г.
Краснодаре и приложили значительно сил в формировании туристско-
экскурсионных маршрутов по Краснодарскому краю, которыми
руководствуются на текущий момент все туристические агентства, которые
направлены на совершенствование внутреннего туризма.
«ЭнергияМ» зарегистрирована в Едином Федеральном реестре
туроператоров России, является членом Краснодарской торгово-
промышленной палаты и аккредитованным поставщиком электронных торгов
Федеральной контрактной системы.
Дополнительными видами деятельности общества являются:
- 47.78.4 Торговля розничная предметами культового и религиозного
назначения, похоронными принадлежностями в специализированных
магазинах.
36
- 47.78.3 Торговля розничная сувенирами, изделиями народных
художественных промыслов.
- 70.22 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и
управления.
- 55.90 Деятельность по предоставлению прочих мест для
временного проживания.
Основная задача ООО «ЭнергияМ» – оказание туристических услуг на
значительном уровне сервисного обслуживания гостям и жителям г. Краснодар.
Краснодарский край, его моря и горы, степи и озера, реки и альпийские
луга, достопримечательности, которым от роду тысячелетия - настоящая Мекка
для российских и зарубежных туристов
ООО «ЭнергияМ» предоставляет следующие услуги своим клиентам:
1. Трансфер. Услуги трансфера по всему Краснодарскому краю и в
близлежащие регионы. Сотрудники компании встречают своих клиентов из
аэропорта или с вокзала, проводят обзорную экскурсию по городу и отвозят до
места назначения. Кроме того в услуги входит проведение туров и экскурсий по
Краснодару. В распоряжении клиентов машины отечественного и зарубежного
производства. К примеру, минивен "Hundei Starex" оборудован
комфортабельным салоном и имеет 7 посадочных мест. Тарифы от 300 руб. за
час по городу.
2. Услуги индивидуального гида.
Индивидуальный гид по Краснодарскому краю сделает отдых
интересным, покажет все самые красивые места столицы и всего края и
постарается оставить самые лучшие впечатления. Все гиды отлично говорят на
русском языке, таким образом, клиенты смогут рассказать им обо всех
пожеланиях по организации отдыха. Гиды отлично знают историю и географию
Краснодара, посещают архитектурные памятники и исторические места и
отвечают на любые вопросы.
3. Показ основных достопримечательностей г. Краснодар:
37
Главное, что влечет туристов, это конечно два теплых моря - Черное и
Азовское. Большинство туристов полны желания ближе познакомиться со
столицей края, которой 3 века от рождения. Основан город в далеком 1793
году. Статус города получил в 1867. Расположен на правом берегу реки
Кубань. Во время экскурсий можно посетить:
- Художественный музей имени Ф.А.Коваленко
- Сафари-парк;
- Парк «Солнечный остров»
- Краснодарский океанариум;
- торгово-развлекательный центр «Гранд-Парк»;
- Храм Рождества Христова;
- Памятник Екатерине Великой;
- Храм-часовня Александра Невского;
- Свято-троицкий Собор;
4. Корпоративные туры;
Персонал туристической компании «ЭнергияМ» отвечает следующим
требованиям:
1) знание основных документов законодательства в сфере туризма и
потребителях туристских услуг закон;
2) знание закона «Об основах туристской деятельности;
3) знание Международных договоров в России в сфере туризма;
4) знание Международных документов сферы туризма, системы
международных стандартов;
5) знание нормативных документов, определяемые требования к
безопасности туристских;
6) знание иностранных языков в объеме, соответствием выполняемой
работе;
7) знание методов управления, основ педагогической деятельности и
психологи личности, умение организовывать работу исполнителей, находить и
38
принимать управленческие решения в условиях противоречивых требований, а
также готовность к кооперации с коллегами по работе;
8) умение дать четкие, точные ответы на поставленные посетителем
вопросы;
9) владение информацией, необходимой для потребителя;
10) повышает свою квалификацию на курсах, семинарах, ездить в
рекламно-информационные туры;
11) знание должностных обязанностей.
Туристическая фирма «ЭнергияМ» имеет бухгалтера, который занимается
всеми вопросами связанными с бухгалтерией, налогообложением, маркетингом
и менеджментом. Также бухгалтером производится начисление заработной
платы сотрудникам предприятия.
В общем виде организационную структуру турфирмы «Фламинго Тур»
можно определить как линейную и представить в виде следующей схемы.
Рисунок 4 – Организационная структура предприятия ООО
«ЭнергияМ»
Линейная организация предполагает относительную автономность в
работе. Данный тип департаментизации характеризуется в целом простотой,
одномерностью связей (только вертикальные связи) и возможностью
39
самоуправления (относительная автономность). Такой простой подход к
группированию работ и людей осуществляется обычно, когда выполняемые
работы очень однотипны, а люди - не дифференцируются.
К основным средствам туристической фирмы ООО «ЭнергияМ»
руководство фирмы относит:
1) помещение туристической фирмы;
2) средства печатной рекламы;
3) офисная мебель и техника;
4) наружная реклама;
5) транспортные средства;
6) производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности.
В туристической фирме «Фламинго Тур» широкое распространение
получили информационные технологии.
Применение информационных технологий ориентировано в первую
очередь на автоматизацию профессионального труда конкретных специалистов.
Решается эта задача за счет использования современных технических средств
обработки, хранения и передачи информации. Они выбираются исходя из
объема и сложности выполняемых на предприятии задач, уровня развития
информационных технологий в данной сфере человеческой деятельности.
Фирменный стиль - это совокупность художественно-текстовых и
технических составляющих, которые обеспечивают зрительное и смысловое
единство продукции и деятельности фирмы, исходящей от нее информации,
внутреннего и внешнего оформления. Понятие "фирменный стиль" содержит в
себе две составляющие: внешний образ и характер поведения на рынке.
Внешний образ - создается единым стилевым оформлением товарного
знака или логотипа, деловой документации, фирменного блока, фирменной
цветовой гаммы, фирменной вывески, фирменной одежды, рекламных
объявлений, буклетов, дизайна офиса и т.п.
У «ЭнергияМ» внешний образ фирменного стиля включает в себя:
- логотип - надпись «ЭнергияМ», выполненная в определенной манере;
40
- фирменный знак - оригинальный рисунок и логотип компании в виде
фламинго;
- цветовая гамма фирмы - розовая;
- фирменный блок представляет собой часто используемое сочетание
нескольких элементов фирменного стиля.
Характер поведения турфирмы «ЭнергияМ» на рынке - определяется
взаимоотношениями фирмы и ее представителей с партнерами, заказчиками,
поставщиками, банками, конкурентами, которое отвечает требованиям
профессионального этикета. Характер поведения компании на рынке
отличается особым стилем при проведении рекламных кампаний и
мероприятий по стимулированию сбыта, а также работой с общественностью,
наличием корпоративного духа и корпоративной культуры.
2.1. Анализ имущества предприятия и источников его формирования
Анализ имущества и источников его формирования состоит из
следующих этапов: 1. Анализ структуры активов;
2. Анализ структуры источников формирования активов;
3. Анализ изменения активов и их источников.
Таблица 4
Анализ бухгалтерского баланса ООО «ЭнергияМ» за 2016-2018 гг.
Показатель
Значение показателя
Изменение за
анализируемый
период
в тыс. руб.
в % к
валюте
баланса
Абсолютное,
тыс. руб.
Относи-
тельное,
%
2016
2017
2018
2016
2018
Актив
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
327307
768584
1691863
64.54
78,64
516,9
1.1. Основные
средства
50963
48039
47645
10.04
2.21
93,48
1.2. Доходные
вложения в
мат.ценности
113692
109446
891960
22,42
41,46
784,54
41
1.3. Долгосрочные
финансовые
вложения
158070
606952
739760
31,17
34,38
467,9
1.4. Прочие
внеоборотные
активы
77
43
8
0,015
0
10,3
2. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ, ВСЕГО
179792
151107
459438
35,45
21,35
255,53
2.1. Запасы
13
17
27
0
0
207,6
2.2. Дебиторская
задолженность
54757
63102
133977
10,79
6,22
244,67
2.3.
Краткосрочные
финансовые
вложения
116905
83958
321648
23,05
14,95
275,13
2.4. Денежные
средства
8074
3957
3703
1,59
0,17
45,8
2.5. Прочие
оборотные активы
43
71
83
0,008
0,003
193,02
БАЛАНС
507099
919691
2151301
100
100
1644
424,26
Пассив
3. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
60000
269928
179597
31,55
8,34
119597
299,32
3.1. Уставный
капитал
500
500
10500
0,098
0,48
10000
2100
3.2. Добавочный
капитал
-
-
-
-
-
-
-
3.3. Резервный
капитал
-
-
-
-
-
-
-
3.4.
Нераспределенная
прибыль
141521
132562
21563
27,9
1,00
-119958
15,23
4.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
60000
269910
179359
11,83
8,33
119359
298,93
4.1. Займы и
кредиты
60000
269910
179359
11,83
8,33
119359
298,93
5.
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА,
ВСЕГО
243250
195699
112415
47,96
52,40
884165
463,4
5.1. Займы и
кредиты
113810
45000
924810
22,44
42,98
811000
812,59
5.2. Кредиторская
задолженность
55405
314972
298244
1086
13,86
242839
541,22
5.3. Доходы
будущих периодов
-
-
-
-
-
-
-
БАЛАНС
507099
919691
2151301
100
100
1644202
424,23
42
В 2016 году общая сумма активов компании составляет 507 тысяч рублей.
Анализируя активы баланса, можно заметить, что за период 2016-2018 годов
наблюдается повышение показателя на 424,26% до 2 151 тыс. рублей в
2018году. Факторами такой динамики (рисунок 5) является увеличение не
только объема активов, используемых в течение года, но и активов, которые
использовались дольше одного года.
Рисунок 5 – Динамика активов ООО «ЭнергияМ»
Если рассмотреть в разрезе отдельные элементы активов, то факторами
увеличения объема активов компании с 2016 по 2018 год следует считать
следующее: доходные вложения в материальные ценности (увеличились на
784,54%), долгосрочные финансовые вложения (увеличились на 467%),
отложенные налоговые активы (увеличились на 177,25%), запасы (возросли на
207,69%), дебиторская задолженность (увеличились на 244,67%),
краткосрочные финансовые вложения (на 275,14%) и прочие оборотные активы
(на 193,02%).
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
3,5
2016 2017 2018
Внеоборотные активы
Оборотные активы
43
К сокращению объема активов компании с 2016 по 2018 год привели
уменьшение основных средств на 6,51%, прочих внеоборотных активов на
89,61%, а также денежных средств и денежных эквивалентов на 54,12%.
В 2016 г. балансовая стоимость собственного капитала компании
составляет 142 тыс. рублей. Рост этого показателя в течение периода 2016-2018
гг. на 278,59% говорит о росте благосостояния собственников компании.
Балансовая стоимость собственного капитала компании составляла 537 тыс.
рублей на конец 2018 г.
Рост объема доступных финансовых ресурсов компании в течение
периода 2016-2018 гг. происходит за счет увеличения суммы краткосрочных и
долгосрочных обязательств, собственного капитала (рисунок 6). Такая
динамика положительно влияет на положение компании в случае наличия
возможностей для эффективного размещения привлеченных финансовых
ресурсов.
Рисунок 6 – Динамика пассивов ООО «ЭнергияМ»
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
3,5
4
4,5
2016 2017 2018
Ряд 1
Ряд 2
Ряд 3