35
водственных подразделений, которые согласовываются и утверждаются линей-
ным руководителем.
Анализ финансовых результатов предприятия представлен в таблице 3.
Все расчеты приведены в российских рублях.
Таблица 3
Динамика финансовых результатов предприятия, тыс. руб.
Показатель
2017 год
2018 год
Абсолютное
изменение
Изменение
%
Выручка
232 022 104
206 035 000
-20 837 104
-12
Себестоимость продаж
54 031 820
74 500 350
10 058 533
30
Валовая прибыль
(убыток)
177 000 714
131 455 427
-40 451 287
-20
Коммерческие расходы
140 801 337
82 071 803
-57 880 414
-41
Управленческие рас-
ходы
2 012 308
1 709 127
-903 181
-35
Прибыль (убыток)
от продаж
34 433 009
40 774 407
12 341 338
30
Проценты к получению
3 774 008
453 802
-3 320 830
-88
Проценты к уплате
88 964
105 773
16 809
19
Прочие доходы
20 770 700
10 041 072
-10 135 037
-38
Прочие расходы
888 218
6 913 480
6 025 262
678
Прибыль (убыток)
до налогообложения
64 007 204
58 850 088
-7 150 000
-11
Текущий налог
на прибыль
9 088 140
9 672 205
584 005
6
в том числе постоян-
ные налоговые активы
(обязательства)
1 882 010
1 240 002
-742 008
-37
Изменение отложен-
ных налоговых обяза-
тельств
1 700 870
583 724
-1 123 155
-60
Изменение отложен-
ных налоговых акти-
вов
99 534
96 380
-3 148
-3
Прочее
10 800
33431
10 031
54
Чистая прибыль (убы-
ток)
53 132 541
40 721 570
-6 410 965
-12
36
По данным таблицы 3 видно, что выручка за 2018 г. сократилась на 12 %.
Себестоимость продаж за 2018 г., напротив, возросла на 10 058 533 тыс. руб. (+
30%).
Валовая прибыль снизилась на 40 451 287 тыс. руб. (- 20 %) за счет сни-
жения выручки (-12%), а также роста себестоимости (30%).
В составе расходов наибольший удельный вес составляют коммерческие
расходы в сумме 82 071 803 тыс. руб., которые в 2018 г. сократились на 41 %.
Управленческие расходы в 2018 г. также снизились – на 35 %.
В результате сокращения коммерческих и управленческих расходов при-
быль от продаж в 2018 г. на 12 341 338 тыс. руб., или на 30 % выше показателя
2017 г.
Однако, финансовый результат от прочих операций в 2018 г. был отрица-
тельным, в результате чего чистая прибыль предприятия в 2018 г. на 12 % ниже
показателя 2017 г.
В целом можно сделать вывод о снижении эффективности деятельности
предприятия в 2018 г., о чем свидетельствует снижение выручки и чистой при-
были.
2.2. Анализ организации складского хозяйства и системы
управления логистической деятельностью склада
Складское хозяйство играет важную роль в деятельности ОАО «Бела-
руськалий» - именно на складах организации хранится продукция собственного
производства (на складе 1) и сырье и материалы, приобретенные у других по-
ставщиков для осуществления производственного процесса и процесса управ-
ления (на складе 2).
Место складской службы среди других подразделений, отвечающих за
логистическую деятельность организации, схематически отображено на рисун-
ке 4.
37
Рисунок 4. Место складов в структуре логистической службы
ОАО «Беларуськалий»
У ОАО «Беларуськалий» имеются два склада товаров, на каждом складе
имеется заведующий складом. Заведующий складом выполняет следующие
должностные обязанности:
руководит работой склада по приему, хранению и отпуску товарно-
материальных ценностей, по их размещению с учетом наиболее рационального
использования складских площадей, облегчения и ускорения поиска необходи-
мых материалов, инвентаря;
обеспечивает сохранность складируемых товарно-материальных цен-
ностей, соблюдение режимов хранения, правил оформления и сдачи приходно-
расходных документов;
составляет установленную отчетность;
организует проведение погрузочно-разгрузочных работ на складе с
соблюдением правил охраны труда, техники безопасности, производственной
санитарии и противопожарной защиты, сбор, хранение и своевременный воз-
врат поставщикам погрузочного реквизита;
участвует в проведении инвентаризаций товарно-материальных цен-
ностей;
ведет учет складских операций, установленной отчетности;
Зам. директора по МТС и сбыту
продукции
Отдел сбыта
Отдел материально-
технического снабжения
Транспортный
отдел
Зав. складом (склад продукции
собственного производства)
Зав. складом
(склад МПЗ)
38
принимает участие в разработке и осуществлении мероприятий по по-
вышению эффективности работы складского хозяйства, сокращению расходов
на транспортировку и хранение товарно-материальных ценностей, внедрению в
организацию складского хозяйства современных средств вычислительной тех-
ники, коммуникаций и связи.
На рисунке 5 представлена структура работников складов.
Рисунок 5. Структура работников складского хозяйства
ОАО «Беларуськалий» в 2016-2018 гг., %
Как видно из рисунка 5, доля управленческого персонала в структуре ра-
ботников складского хозяйства ОАО «Беларуськалий» за три года сократилась
на 3,33 п.п. до 16,67 % в 2018 г. Удельный вес кладовщиков по данным за 2018
г. составлял 16,67 %. Возросла доля грузчиков (на 10,00 п.п. за три года) – до
50,00 %, соответственно, в 2018 г.
Общая площадь двух складов составляет — 12 454,0 кв.м.
Из них склад продукции собственного производства составляет по пло-
щади 9 198,0 кв.м, он расположен рядом с производственными цехами. Склад
продукции собственного производства – отапливаемый. Поддерживаемая тем-
пература +15–17 градусов.
39
Склад продукции сторонних организаций составляет 3 256,0 кв.м., он
представляет собой отдельное помещение, расположенное в 200 м от основного
помещения организации. Склад продукции сторонних организаций – холод-
ный, построен из профнастила, то есть является легковозводимым строениям
ангарного типа.
В складских помещениях высота потолка составляет 6–8 м, что соответ-
ствует характеристикам складов класса С. Склады имеют бетонные полы, од-
нако, неровные и невысокого качества.
В складах установлена автоматическая система пожаротушения, а также
система принудительной вентиляции.
Для всех складских помещений предусмотрена площадка для маневриро-
вания фур и стоянка для автомобилей. Ворота складских помещений - распаш-
ные.
На складе продукции собственного производства происходит складиро-
вание следующих видов продукции: калий хлористый гранулированный, калий
хлористый мелкий, калий хлористый технический, NPK-удобрения, тукосмеси
NPK, натрий хлористый технический, галит, соль каменная поваренная пище-
вая, гипохлорит натрия, кислота соляная, калий гидрат окиси.
Склад продукции собственного производства является прирельсовым, он
обеспечивает механизированную и автоматизированную выгрузку в транспорт-
ные средства.
Склад обеспечивает изоляцию продукции от атмосферных осадков, талых
и почвенных вод. В помещении создан необходимый микроклимат с помощью
систем сквозняков и притока воздуха. Пол в помещении склада бетонный.
Сыпучие минеральные удобрения поставляют на склад в затаренном ви-
де и россыпью.
Затаренные и незатаренные удобрения хранятся отдельно; удобрения рос-
сыпью размещают по видам и формам в отдельных отсеках. Незатаренные
удобрения хранят в отсеках насыпью высотой 2,5-3 м.
40
Удобрения в таре складывают в штабеля из 12-15 ярусов с разным
направлением мешков. Их складируют на решетчатые настилы, паллеты и
стеллажи.
Каждый вид удобрения сопровождается этикеткой с указанным видом
удобрения, содержанием в нем действующего вещества и массой партии.
Размер стандартного паллета 800х1 200, в миллиметрах:
по длине – 1 200;
по ширине – 800;
по толщине комплектующих досок – 22;
по ширине продольных элементов – 100 и 145;
по ширине поперечных элементов – 145.
Между стеллажами и около стен имеются проходы шириной 0,7 м, обес-
печивающие нормальные условия для наблюдения за состоянием продукции в
процессе хранения.
Складское хозяйство ОАО «Беларуськалий» оборудовано специальными
средствами, упрощающими транспортировку продукции в пределах склада, а
также погрузку и выгрузку транспортных средств, доставляющих или развозя-
щих товар – в том числе автокары и ленточный транспортер – из цеха упаковки.
Недостатком организации работы склада ОАО «Беларуськалий» является
отсутствие интеграции информационной складской системы организации с по-
купателями, что является современной тенденцией в развитии информацион-
ных логистических систем. Учет складских запасов ведется бухгалтерией в
программе «1С: Управление торговой организацией» версии 8.2. Функциональ-
ные возможности программы позволяют решать следующие задачи складского
учета в ОАО «Беларуськалий»:
формирование и ведение справочника номенклатуры товарно-
материальных ценностей;
отражение в учете поступления, выбытия и внутреннего перемеще-
ния товарно-материальных ценностей;
41
ведение первичной складской документации; ведение сводного
журнала складских документов;
проведение инвентаризации товарно-материальных ценностей;
формирование и вывод на печать самой разнообразной отчетности
по складским операциям – как бухгалтерской, так и управленческой.
Вторым недостатком организации складской логистики ОАО «Беларусь-
калий» является то, что на складах не используются системы управления запа-
сами – ни с фиксированным интервалом времени, ни с фиксированным разме-
ром заказа. Организация приобретения складских запасов во времени осу-
ществляется в соответствии с поступающими от покупателей денежными сред-
ствами на расчетный счет организации. Однако в организации существуют кри-
тические размеры запасов наиболее часто используемых видов продукции, и
при достижении критического размера запаса менеджеры составляют заявку на
приобретение данной продукции в первую очередь.
Проведем анализ основных параметров работы складов ОАО «Беларусь-
калий» за 2017-2018 гг.
Первый показатель – степень использования площади склада, определим
данный показатель для обоих складов следующим образом:
Sисп2017 = S
пол1
: S
общ1
= 1 392 : 3 256 = 0,4275 – по первому складу в
2017 г.
Sисп2018 = S
пол1
: S
общ1
= 1 056 : 3 256 = 0,3243 – по первому складу в
2018 г.
Очевидно, что степень использования площади склада МПЗ в 2018 г. сни-
зилась по сравнению с 2017 г., то есть ухудшилась степень использования
складской площади.
Аналогичный показатель рассчитаем по складу продукции собственного
производства.
Sисп2017 = S
пол2
: S
общ2
= 5 842 : 9 198 = 0,6351 – по второму складу в 2017
г.
42
Sисп2018 = S
пол2
: S
общ2
= 6 164 : 9 198 = 0,6701 – по второму складу в 2018
г.
Коэффициент использования площади второго склада ОАО «Беларуська-
лий» увеличился в 2018 г. по сравнению с 2017 г., что связано с ростом физиче-
ского объема реализованной продукции.
Рассчитаем коэффициент использования складского объема:
Β
1
= V
п1
: V
1
= (2,0 * 1 392) : (7,5 * 3 256) = 0,114 – по первому складу в
2017 г.
Β
1
= V
п1
: V
1
= (2,0 * 1 056) : (7,5 * 3 256) = 0,086 – по первому складу в
2018 г.
Β
2
= V
п2
: V
2
= (3,6 * 5 842) : (7,5 * 9 198) = 0,305 – по второму складу в
2017 г.
Β
2
= V
п2
: V
2
= (3,6 * 6 164) : (7,5 * 9 198) = 0,322 – по второму складу в
2018 г.
Данный показатель свидетельствует о низкой степени использования
объема первого склада, о средней степени использования объема второго скла-
да и о необходимости повышения уровня организации складского хозяйства.
Важным показателем является степень механизации и автоматизации
труда на складах. В таблице 4 представлены исходные данные и показатели ме-
ханизации и автоматизации труда складских работников.
Таблица 4
Степень механизации, автоматизации и производительности труда
складских работников в 2017-2018 гг.
Наименование показателя
2017 г.
2018 г.
Изменение
(+, -)
Темп ро-
ста, %
1
2
3
4
5
Склад МПЗ (№1)
Численность работников
склада
101
101
-
100
Количество средств механи-
зации труда
40
50
10
125
Количество автокаров
10
10
-
100
Количество компьютеров
3
3
-
100
Уровень механизации труда
0,45
0,53
0,08
117,8
43
Продолжение таблицы 4
1
2
3
4
5
Уровень автоматизации
труда
0,28
0,31
0,03
110,7
Коэффициент использова-
ния автокаров по времени
0,28
0,25
-0,03
89,3
Коэффициент использова-
ния автокаров по грузо-
подъемности
0,84
0,75
-0,09
89,3
Объем отгрузки продукции,
млн руб.
212350
206130
-6220
97,1
Коэффициент переработки
грузов
4,1
3,9
-0,2
95,1
Склад продукции (№2)
Численность работников
склада
210
220
10
104,8
Количество средств механи-
зации труда
140
150
10
107,1
Количество автокаров
21
21
-
100,0
Количество персональных
компьютеров
4
4
-
100,0
Уровень механизации труда
0,59
0,61
0,02
103,4
Уровень автоматизации тру-
да
0,37
0,37
0
100,0
Коэффициент использова-
ния автокаров по времени
0,67
0,71
0,04
106,0
Коэффициент использова-
ния автокаров по грузо-
подъемности
0,85
0,85
0
100,0
Объем отгрузки продукции,
млн. руб.
1150440
1173380
22940
102,0
Коэффициент переработки
грузов
3,8
3,7
-0,1
97,4
Производительность труда,
млн. руб./чел.
5478,3
5333,5
-144,76
97,4
Таким образом, анализируя показатели работы двух складов, можно от-
метить, что на складе №1 уровень механизации труда работников вырос в 2018
г. по сравнению с 2017 г. на 17,8%, уровень автоматизации увеличился на
10,7%, в то же время коэффициент использования автокара снизился на 10,7% -
как по времени, так и по грузоподъемности. Отгрузка со склада №1 уменьши-
лась на 2,9%, а производительность труда снизилась на 2,9%.
На складе №2 уровень механизации труда работников в 2018 г. по срав-
нению с 2017 г. вырос на 3,4%, уровень автоматизации труда не изменился, ко-
эффициент использования автокара по времени увеличился на 6,0%, а по грузо-
44
подъемности – не изменился. Отгрузка со склада №2 увеличилась на 2,0%, од-
нако в результате увеличения численности персонала склада производитель-
ность труда снизилась на 2,6%.
Следует отметить, что производительность труда склада №2 практически
в 2 раза выше, чем производительность труда склада №1, что связано с более
высоким уровнем механизации и автоматизации труда.
В таблице 5 представлены исходные данные и показатели складского
оборота.
Таблица 5
Показатели складского оборота ОАО «Беларуськалий» за 2017-
2018 гг.
Наименование
2017 г.
2018 г.
Изменение
(+, -)
Темп
роста,
%
Общий складской оборот, млн.
руб.
1362790
1482970
120180
108,8
Средние складские запасы, млн.
руб.
87150
89180
2030
102,3
Коэффициент оборачиваемости
запасов, раз в год
15,64
16,63
0,99
106,3
Складская оборачиваемость,
дней
23,3
21,9
-1,4
94,0
Коэффициент неравномерности
запаса
1,87
1,93
0,06
103,2
В том числе на складе №1:
Общий складской оборот, млн.
руб.
212350
221590
9240
104,4
Средние складские запасы, млн.
руб.
20590
22440
1850
109,0
Коэффициент оборачиваемости
запасов, раз в год
10,31
9,87
-0,44
95,7
Складская оборачиваемость,
дней
35,4
37,0
1,6
104,4
Коэффициент неравномерности
запаса
1,6
1,71
0,11
106,9
На складе №2:
Общий складской оборот, млн.
руб.
1150440
1261380
110940
109,6
Средние складские запасы, млн.
руб.
66560
66740
180
100,3
Коэффициент оборачиваемости
запасов, раз в год
17,28
18,90
1,62
109,3
Складская оборачиваемость,
дней
21,1
19,3
-1,81
91,5
Коэффициент неравномерности
запаса
2,01
2,22
0,21
102,9