23
замораживанию и, как следствие ухудшению показателей деловой активности
предприятия. Занижение может привести к перебоям в процессе реализации
продукции, к несвоевременному выполнению предприятием своих
обязательств. Следствием является неустойчивое финансовое состояние,
нерациональное использование ресурсов [14].
В зависимости от возможности расчета потребности в оборотных
средствах все составляющие оборотных средств делятся на две группы:
нормируемые (можно рассчитать потребность в них) – около 85%;
ненормируемые (можно только спрогнозировать потребность в них) –
15%.
Под нормируемыми оборотными средствами подразумевают те
оборотные средства, размер которых может быть точно определен в виде
нормы или норматива (товарные запасы, денежные средства в кассе и пути,
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов).
Размер нормируемых оборотных средств находится в непосредственной
зависимости от объема товарооборота и скорости обращения товаров.
Ненормируемые оборотные средства – оборотные средства, размер которых
определить в плановом порядке невозможно или затруднительно. Размер этих
средств определяется в оперативном порядке (денежные средства на расчетном
и других счетах, дебиторская задолженность, товары отгруженные) [22, c. 36]
Нормирование оборотных средств предприятия – это установление
экономически обоснованных (плановых) норм запаса и нормативов по
элементам оборотных средств, необходимых для нормальной хозяйственной
деятельности предприятия. Другими словами, нормирование оборотных
средств – это расчет оптимальной величины оборотных средств.
Целью нормирования является определение рационального размера
оборотных средств, отвлекаемых на определенный срок в сферу обращения.
24
Норматив оборотных средств предприятия – это их величина минимальная, но
достаточная для обеспечения непрерывного операционного и финансового
процессов [11, c. 42].
Процесс нормирования состоит из нескольких последовательных этапов.
Вначале разрабатывается норма запаса по каждому элементу нормируемых
оборотных средств.
Норма – это относительная величина, соответствующая объему запаса
каждого элемента оборотных средств. Как правило, норма устанавливается в
днях запаса и означает длительность периода, обеспечиваемого данным видом
товарно–материальных ценностей. Норма товарных запасов может
устанавливаться в процентах или в денежном выражении к определенной базе.
Далее, исходя из нормы запаса и расхода данного вида товарно–материальных
ценностей, определяется сумма оборотных средств, необходимых для создания
нормируемых запасов по каждому виду оборотных средств. Так определяются
частные нормативы [3, c. 421].
Норматив отдельного элемента оборотных средств рассчитывается по
формуле:
Н = О/Т * Нз, (1)
где Н – норматив собственных средств по элементу;
О – оборот по данному элементу за период;
Т – продолжительность периода;
Нз – норма запаса оборотных средств по данному элементу [4, c.
421].
25
Далее, определяется совокупный норматив путем сложения частных
нормативов. Нормирование оборотных средств способствует выявлению
внутренних резервов, сокращению длительности операционного цикла, более
быстрой реализации продукции и товаров. В современных условиях, когда
предприятия находятся на полном самофинансировании, правильное
определение потребности в оборотных средствах имеет особое значение.
Основные принципы нормирования оборотных средств:
обеспечение бесперебойной работы предприятий торговли с
минимально необходимым размером оборотных средств;
установление зависимости между потребностью в оборотных
средствах и основными показателями деятельности предприятия с учётом
специфики его работы;
эффективное использование особенностей его работы [12, c. 55].
Существуют несколько методов расчета нормативов оборотных средств:
аналитический, коэффициентный и метод прямого счета.
1) Аналитический (опытно–статистический) метод предполагает
укрупненный расчет оборотных средств в размере их средних фактических
остатков. Используется в тех случаях, когда не предполагается существенных
изменений в условиях работы предприятия, когда средства, вложенные в
материальные ценности и запасы, имеют большой удельный вес.
2) Коэффициентный метод основан на определении нового норматива
оборотных средств на базе имеющегося с учетом поправок на планируемое
изменение объемов сбыта продукции, на ускорение оборачиваемости
оборотных средств.
3) Метод прямого счета наиболее точный, обоснованный, но вместе с
тем довольно трудоемкий. Он основан на определении научно обоснованных
норм запаса по отдельным элементам оборотных средств и норматива
26
оборотных средств, то есть стоимостного выражения запаса, который
рассчитывается как в целом, так и по каждому элементу нормируемых
оборотных средств. Это основной метод определения плановой потребности в
оборотных средствах [16, c. 384].
Норматив оборотных средств по товарным запасам исчисляется на
основании среднего однодневного расхода и средней нормы запаса в днях.
Однодневный расход определяется путем деления квартальных затрат на
определенный элемент оборотных средств за 90 дней (при равномерном
характере продаж – годовых затрат на 360 дней) [5, c. 320].
Средняя норма оборотных средств определяется как средневзвешенная
величина исходя их норм оборотных средств на отдельные виды или группы
запасов и их однодневного расхода. Запасы товаров или продукции
характеризуют объем выходящих потоков материальных оборотных активов в
форме запасов товаров, предназначенный к реализации [6, c 367].
Проблема улучшения использования оборотных средств, стала еще
более актуальной в условиях рыночных отношений, ведь состояние и
эффективность использования оборотного капитала оказывает значительное
влияние на объем товарооборота, величину доходов, расходов и прибыли
предприятия. Для обеспечения эффективности использования оборотных
средств существует два основных аспекта управления: определение
достаточного уровня и рациональной структуры оборотных средств и
определение величины и структуры источников формирования оборотных
средств [15, c. 367].
Под эффективным использованием оборотных средств понимается такое
их функционирование, при котором обеспечивается устойчивое состояние
финансов, строго соблюдается финансово–сметная дисциплина, достигаются
наивысшие результаты при наименьших затратах.
27
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств определяет
эффективность деятельности предприятия не с точки зрения прибыльности, а с
точки зрения интенсивности использования оборотных средств (активов).
Коэффициент показывает сколько раз за выбранный период (год, месяц,
квартал) оборачиваются оборотные средства.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, рассчитывается
следующим образом: выручка от продаж/Оборотные активы.
Итак, к внутренним резервам повышения эффективности использования
оборотных средств относятся:
– минимизация запасов;
– эффективная организация реализации товаров;
– совершенствование систем расчетов, недопущение отвлечения средств
оборота в безнадежную дебиторскую задолженность.
Уровень эффективности использования общей величины оборотных
средств и отдельных их видов характеризуется системой стоимостных и
натуральных, качественных и количественных показателей [7, c. 58].
Существуют различные группы показателей, характеризующих
оборотные средства. Прежде всего, это:
показатели ликвидности и платежеспособности;
показатели оборачиваемости оборотных средств;
показатели достаточности (или недостатка) собственных оборотных
средств и использования других источников.
Ликвидность предприятия – это необходимое и обязательное условие
платежеспособности, то есть наличия у предприятия денежных средств и их
эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности и
краткосрочным обязательствам [10, c. 421].
28
В составе оборотных средств выделяют средства или активы в
зависимости от степени их ликвидности, то есть скорости превращения в
денежные средства: абсолютно ликвидные средства, быстро реализуемые
оборотные средства, медленно реализуемые оборотные средства.
Первоклассными ликвидными средствами, то есть находящимися в
немедленной готовности для расчетов, являются денежные средства в кассе или
на расчетном счете и краткосрочные финансовые вложения. К
быстрореализуемым активам относятся реальная дебиторская задолженность,
товары, приобретенные с целью перепродажи и прочие активы.
Медленно реализуемыми оборотными средствами являются залежалые
товары на складе, сомнительная задолженность. По степени финансового риска
эта группа наименее привлекательна с позиции вложения капитала. Уровень
ликвидности зависит от сферы деятельности предприятия, состава и скорости
оборота оборотных средств, величины и срочности текущих обязательств. Для
оценки эффективности использования оборотных средств также используют
следующие показатели.
29
2. Анализ оборотного капитала предприятия
ООО «Невада-Восток»
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации
История компании началась в городе Хабаровске по адресу: ул.
Запарина 2-а, в деревянном сооружении не больше 100 кв.м, где складская
площадь составляла не более 25 кв.м.
Основная деятельность и бизнес-идея заключалась в системе доставки
товаров клиентам в торговые точки г. Хабаровска. Вся деятельность была
организована силами четырех человек — Егоров Юрий, Меркулова Марина,
Меркулов Владислав и Булыгин Сергей, которые были и руководителями, и
исполнителями в одном лице. Через пару месяцев штат был расширен на 2
человека: были приняты 1 торговый агент и кассир, а также был принят на пол
ставки ИТ-специалист для написания программного обеспечения.
Первый товар — корма компании МАРС, был закуплен в г.
Владивостоке и попал на прилавки магазинов 28 августа 1994 года, в этот же
день была выписана первая счет фактура и выписана она была от руки.
Первый прайс состоял примерно из 15 позиций. Чуть позже прайс
увеличился до 50 позиций, товара становилось всё больше.
Количество торговых точек не превышало и 20, маршруты охватывали
весь город. Торговые представители продавали товар с колес на своих легковых
а/м. Ближе к окончанию 1994 года был приобретен микроавтобус для развоза
товара.
Основной офис переехал по адресу пр-т 60-лет Октября. Здесь
впервые появилась вывеска с названием компании и логотипом. Закуплена
новейшая техника, появился первый ксерокс.
30
Начиная с 1996 года компания начала заказывать и возить товар из
Москвы, это были жевательные резинки «Дирол», продукция компании
«Кэдбери», «Ферерро», «Нестле», «Ван Мелле».
С 1997 года компания начала расширять географические рамки,
начинают открываться филиалы. И первые филиалы были открыты в г.
Владивостоке и г. Благовещенске.
В этом же году купили базу, офисное помещение и склад переехали на
ул. Шкотова. Штат вырос приблизительно до 100 человек. Этот год
знаменателен открытием оптового направления компании «Невада групп» и
появилась новая точка продаж на пр-те 60-летия Октября, 204. Этот склад был
оборудован по новой технологии «навигационный транспортер».
В 1998 году открылись филиалы в г. Уссурийске, г. Находке и г. Южно-
Сахалинске.
В этот период начала формироваться организационная структура, стали
появляться отделы: отдел продаж, отдел доставки, отдел склада.
В 1999 году в Хабаровске и Владивостоке открываются розничные
точки, реализующие импульсный товар.
26 августа 1999 — день рождения филиала в г. Комсомольске-на-Амуре,
в этот день была отбита первая фактура на продажу.
В 2000 году был открыт филиал в г. Петропавловске-Камчатском.
Сформирована структура управления филиалами в виде трех отделений:
Приморского, Хабаровского и Амурского.
В 2002 году был открыт филиал в г. Биробиджане.
С 2003 года в г. Хабаровске начинают функционировать круглосуточные
магазины самообслуживания, работающие в формате «магазин у дома»,
располагающиеся в спальных районах города. В этом же году запускается
новый для Хабаровска проект «оптовый склад самообслуживания»,
31
направленный на улучшение качества обслуживания клиентов и максимального
количества сервисов.
В 2004 году активно начало развиваться направление дистрибуции
алкогольной продукции - Невада Алко.
В 2005 году была сформулирована и опубликована миссия торговой
компании "Невада групп", которая существует и по сей день.
Также в 2005 году проект «оптовый склад самообслуживания» изменил
свой формат, и открылся первый на Дальнем Востоке гипермаркет,
работающим по принципам Дискаунтера, который получил название
«Самбери». http://www.samberi.com/. Так сформировалось Розничное
направление компании.
5 мая 2005г был открыт еще один филиал в г. Советская Гавань.
С 1 сентября 2005 года в г. Комсомольск-на-Амуре было открыто
алкогольное направление. В сентябре 2006 года в Хабаровске введен в
эксплуатацию новый современный складской комплекс класса А общей
площадью около 2300 кв.м. И уже с июля 2007 года, с целью
совершенствования технологий переработки товарного потока, была внедрена
система управления складом (WMS).
В 2012г собственниками было принято решение о централизации и
объединении трех отделений в одну управляющую компанию Оптового
направления. А также о продолжении региональной экспансии. В сентябре 2013
года был открыт филиал в г. Якутск. В октябре 2014 года был открыт филиал в
г. Нерюнгри. Тем самым компания увеличила территорию своего присутствия.
В настоящее время 20-летний опыт работы на Дальневосточном рынке
позволяет нам гарантировать стабильность и надежность коммерческих
отношений, обеспечивая среднегодовой рост продаж более 20%.
В компании работает 2000+ человек, из них более 600 торговые представители,
32
с помощью которых мы обслуживаем более 15 тыс. торговых точек.
Дальний Восток занимает 36% от территории России.
Филиалы компании присутствуют в каждом регионе Дальнего Востока и
покрывают населенные пункты с численностью около 75% от всего
федерального округа.
Разветвленная сеть филиалов и обособленных подразделений.
Собственные современные складские помещения более 48 тыс. м2 и
собственный автопарк позволяют нам качественно и в срок собирать и
доставлять заказы.
ООО «Невада-Восток» зарегистрирована по адресу: 680510,
Хабаровский край, село Тополево, район Хабаровский, улица Центральная, дом
2, литер Д. Основным видом экономической деятельности является «торговля
оптовая пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями».
ООО «Невада-Восток» самостоятельно планирует свою хозяйственную
деятельность. Основу плана составляют договора, заключенные с
производителями, потребителями и поставщиками продукции.
ООО «Невада-Восток» реализует товары и услуги по ценам и тарифам,
устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе, а так же согласно
законодательства.
В настоящее время на рынке существует множество фирм, имеющих
сходный с ООО «Невада-Восток» предмет деятельности. Данные фирмы и
делят между собой рынок. Продукция предприятия занимает около 15% рынка
Хабаровского края.
Для выживаемости ООО «Невада-Восток» регулярно проводит
исследование рынка, корректирует в зависимости от конъюнктуры ценовую
политику.
Ассортимент предлагаемой продукции ООО «Невада-Восток»
организацией достаточно широк.