В ФКУ КП-14 ОУХД ГУФСИН России по Красноярскому краю
отсутствует система нормирования расхода материальных ресурсов и запасов
. Расчет ведется на основе фактических потребностей и планирования.
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ФКУ КП-14
ОУХД ГУФСИН России по Красноярскому краю за 2013-2015 годы показан в
таблице 7.
Таблица 7
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
ФКУ«КП-14 ОУХД ГУФСИН России по Красноярскому краю» за
2013-2015 годы.
Показатели
2013 год
2014 год
2015 год
Отклонение
2014 г. от
2013г.
2015 г. от
2014г.
Выручка от
реализации
продукции,
тыс. р.
126644
222383
535207
95739
312824
Среднесписоч-
ная
численность
персонала, чел.
389
394
436
32
112
Фонд
заработной
платы, тыс. р.
29818
41278
47267
11460
5989
Прибыль от
реализации
продукции,
тыс. р.
66487
105189
269572
38702
164383
Среднегодовая
выработка
одного
работающего,
тыс. р.
478
830
1802
352
972
Среднегодовая
зарплата
одного
работающего,
тыс. р.
9377
12835
13262
3458
427
Прибыль на
рубль
зарплаты, коп.
2230
2548
5703
319
3155
Оплата труда работников ФКУ «КП-14 ОУХД ГУФСИН России по
Красноярскому краю» производится на основе должностных окладов, которые
разработаны и утверждены штатным расписанием предприятия. Для усиления
материальной заинтересованности работников разработана система
премирования по результатам финансово-хозяйственной деятельности
предприятия. Премирование осуществляется на основании Положения о
премировании, утвержденного администрацией предприятия.
Среднегодовая заработная плата одного работающего ФКУ КП-14
ОУХД ГУФСИН России по Красноярскому краю увеличилась за
анализируемый период на 41 %. Среднегодовая выработка одного
работающего ФКУ КП-14 ОУХД ГУФСИН России по Красноярскому краю за
2013-2015 гг. увеличилась в 3,8 раза, что является положительной тенденцией
для предприятия.
При оплате труда рабочих и служащих предприятие ФКУ КП-14 ОУХД
ГУФСИН России по Красноярскому краю использует сдельно-премиальную,
повременно-премиальную, индивидуальную оплату труда. Сдельно-
премиальная система применяется для оплаты труда рабочих и включает в
себя оплату по часовым тарифным ставкам, установленным в соответствии с
классификатором тарифной сетки, действующим нормам выработки
(времени) сдельным расценкам. Заработок рабочих складывается из оплаты по
прямым сдельным расценкам и премии за выполнение качественных
показателей. Размер премии зависит от основного заработка за расчетный
период. Также заработок рабочих определяется исходя из общей зарплаты
бригады, уровня квалификации рабочего и отработанного времени.
В целях полного учета индивидуального вклада рабочего в результате
труда, применяется КТУ (коэффициент трудового участия). КТУ представляет
собой обобщенную характеристику оценки трудового вклада каждого
рабочего бригады, в зависимости от индивидуальной производительности
труда и качества работы, фактического совмещения профессий, выполнение
более сложных работ, увеличения зон обслуживания, соблюдения трудовой и
производственной дисциплины. Порядок определения и применения КТУ
устанавливается общим собранием бригады и утверждается руководителем
предприятия. При оценке трудового вклада специалистов предприятия и
служащих применяется повременно-премиальная система оплаты труда. То
есть к установленному окладу каждого из этой категории работников
ежемесячно выплачивается премия.
Также на предприятии ФКУ КП-14 ОУХД ГУФСИН России по
Красноярскому краю существуют и различные виды надбавок и доплат,
которые предусматриваются и перечислены в Кодексе законов о труде,
нормативных документах Правительства РФ. Государство устанавливает их
минимальный размер. При индивидуальной оплате труда заработная плата
определяется тарифной ставкой в соответствии с присвоенным разрядом и
фактически отработанным временем.
В качестве одного из методов стимулирования работников предприятия
на достижение высоких результатов труда и повышения эффективности
производства, руководство ФКУ КП-14 ОУХД ГУФСИН России по
Красноярскому краю разработало Положение о премировании работников.
Фонд премирования структурных подразделений формируется
ежемесячно нарастающим итогом с начала года, исходя из полученных
финансовых показателей. Для этого из выручки (дохода) возмещаются все
материальные затраты (расходы) на производство. Из оставшейся части
выручки возмещаются страховые платежи, отчисления в бюджет,
предусмотренные законодательством РФ, после уплаты налогов, производятся
отчисления на социальное содержание работников, согласно утвержденной
сметы в единый фонд ФКУ КП-14 ОУХД ГУФСИН России по Красноярскому
краю, фонд развития производства, ремонтный фонд и т. д. Из оставшейся
суммы формируется фонд экономического стимулирования структурных
подразделений.
В состав основного заработка, на который начисляется премия,
включаются: должностной оклад (тарифная ставка), доплаты за совмещение
профессий, увеличение объема выполняемых работ, за выполнение работы
временно отсутствующего работника, за работу в ночное время, классность, за
работу с тяжелыми и вредными условиями труда, за ненормируемый рабочий
день у водителей автомобиле.
Затраты на производство и реализацию продукции ФКУ КП-14 ОУХД
ГУФСИН России по Красноярскому краю представлены в таблице 8.
Таблица 8
Динамика и структура расходов на реализацию продукции
ФКУ «КП-14 ОУХД ГУФСИН России по Красноярскому краю»
Показатель
Абсолютное значение
показателя по годам, тыс.
р.
Структура, %
Темп
прироста, %
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2013
г.
2014
г.
2015
г.
2014/
2013
2015
/
2014
Материаль-
ные
расходы
60 157
117 194
265
635
47,2
58,3
77,5
341
126
Заработная
плата
29818
41278
47267
23,4
20,6
13,8
58
14,5
Амортизацион
-ные
отчисления
428
452
810
0,3
0,2
0,2
89,3
79,2
Прочие
расходы
36941
42153
29119
29,0
20,9
8,5
-21,17
-
30,92
Итого затрат
127344
201277
342831
100
100
100
169
70,5
Затраты ФКУ КП-14 ОУХД ГУФСИН России по Красноярскому краю
выросли. Их общая величина составляет в 2015 году 342831 тыс. р. против
127344 тыс. р. 2013 года, что вполне можно объяснить увеличением объемов
производства.
Темп прироста материальных расходов в 2015 году составляют 341 % к
2013 году и 126% к 2014 году. Доля заработной платы в общей структуре
расходов составляет 23,4% в 2013 году, в 2014 году она стала меньше и
составила 20,6%, в 2015 году доля затрат на заработную плату сократилась до
13,8%, что составляет 47267 тыс. р., в абсолютном значении это выше данного
показателя (29818 тыс. р.) в 2013 году.
В процессе анализа хозяйственной деятельности используются
следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации
продукции (работ, услуг), финансовые результаты от внереализационных
операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.
Таблица 9
Динамика и источники формирования прибыли ФКУ «КП-14
ОУХД ГУФСИН России по Красноярскому краю за 2013-2015 годы.
Показатели
2013
2014 г.
2015
г.
сумма,
тыс. р.
сумма,
тыс. р.
сумм
а,
тыс.
р.
Выручка, от реализации продукции (работ,
услуг)
126 644
222 383
535
207
Расходы на производство и реализацию
продукции
60 157
117 194
265
635
Прибыль от реализации продукции (работ,
услуг)
66 487
105 189
269
572
Управленческие расходы
17 467
30 427
52
602
Прибыль от продаж
49 020
74 762
216
970
Прочие доходы
37841
38581
9305
Прочие расходы
36941
42153
2911
9
Прибыль до налогообложения
49 920
71 190
197
156
Отложенные налоговые активы
0
0
49
Отложенные налоговые обязательства
0
0
527
Налог на прибыль
12 995
16 662
51
964
Чистая прибыль
36 925
54 528
144
714
Из табличных данных видно, что чистая прибыль предприятия
составляла в 2013 году - 36925 тыс. р., в 2014 - 54528 тыс. р., в 2015 - 144714
тыс. р. Таким образом, за рассматриваемый период сумма чистой прибыли
увеличилась на 107 789тыс. р.
На величину чистой прибыли кроме рассмотренных факторов оказало
влияние увеличение налога на прибыль в 4 раза.
Общая оценка финансового состояния предприятия основывается на
целой системе показателей, характеризующих структуру источников
формирования капитала и его размещения, равновесие между активами
предприятия и источниками их формирования, эффективность и
интенсивность использования капиталов, платежеспособность и
кредитоспособность предприятия, его инвестиционную привлекательность и т
.д. С этой целью изучается динамика каждого показателя, проводятся
сопоставления с нормативными значениями по отрасли.
Анализ финансового состояния компании представлен ФКУ КП-14
ОУХД ГУФСИН России по Красноярскому краю представлен в таблице 10.
Таблица 10
Динамика финансовых коэффициентов ФКУ «КП-14 ОУХД
ГУФСИН за 2013 - 2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Собственный оборотный капитал, тыс. р.
25547
72719
167702
Коэффициент покрытия
112
5,7
5,47
Коэффициент быстрой ликвидности
79,4
4,68
2,75
Коэффициент абсолютной ликвидности
29,1
0,79
0,91
Коэффициент независимости
0,9
0,930
0,902
Коэффициент маневренности собственного
капитала
0,195
0,400
0,517
Коэффициент обеспеченности собственными
средствами (доля собственных оборотных средств
в покрытии запасов)
0,499
0,930
0,959
Анализ говорит о том, что 2015 г. наблюдается положительная динамика
коэффициентов. Коэффициент быстрой ликвидности при рекомендуемом
значении в 0,7-0,8 составляет в 2013 году 2,75.
Коэффициент текущей ликвидности при рекомендуемом значение 1-2
составляет 5,47. Коэффициент абсолютной ликвидности при рекомендуемом
значении в 0,2-0,25 в 2013 году составлял 29,1 в 2015 году 0,9.
Значение коэффициента финансовой независимости составляет 0,9, что
является высоким значением.
Рекомендуемое значение коэффициента маневренности собственного
капитала > 0,1, в данном случае 0,517.
Таким образом, все коэффициенты имеют высокие значения.
На предприятии имеется служба по охране труда и пожарной
безопасности.
Все работники обеспечены необходимой спецодеждой и средствами
коллективной и индивидуальной защиты.
Помимо заготовки леса, предприятие направляется в сторону глубокой
переработки леса. Это позволяет в сложившихся рыночных условиях
перевести сырье в готовую продукцию, имеющую более высокие цены,
расширить рынки сбыта своей продукции, уменьшить зависимость от
покупателей круглого леса.
Отдельные параметры эффективности организационной структуры
можно определить, используя следующие коэффициенты.
Коэффициент эффективности организационной структуры управления:
КЭ = Р
П
/З
У
, (2.1)
где Р
П
– конечный результат (эффект), полученный от
функционирования организационной структуры управления; З
У
– затраты на
управление (фонд заработной платы, расходы на содержание помещений,
приобретение и ремонт средств оргтехники, прием передачу управленческой
информации).
За 2013 год КЭ= 321955,31/670740,24= 0,48
За 2014 год КЭ= 289000/719271,48 = 0,4
За 2015 год КЭ= 265000/854869,08= 0,31
Расчет коэффициента эффективности организационной структуры
управления за три года показал, что происходит снижение. На это снижение
повлияло уменьшение прибыли. На данном предприятии все вопросы решал
начальник ФКУ КП-14 ОУХД ГУФСИН России по Красноярскому краю,
поэтому происходила задержка принятия решений. Что показывает о
необходимости совершенствования организационной структуры управления.
Коэффициент звенности:
К
ЗВ
= П
ЗВФ
/ПЗВО, (2.2)
где П
ЗВФ
– количество звеньев существующей организационной
структуры; П
ЗВО
– оптимальное количество звеньев организационной
структуры.
Получаем, согласно формуле 2.2:
К
ЗВ
= 6/8 = 0,75
Коэффициент территориальной концентрации:
КТК = П
ПРФ
/П, (2.3)
где П
ПРФ
– количество организаций данного типа в регионе
деятельности нашей организации; П - площадь региона, на которой
функционирует все организации данного типа.
Площадь Тайшетского района Иркутской области составляет 523,1
тысячи квадратных километров, количество действующих предприятий в
данной отрасли составляет 756.
Получаем, согласно формуле 2.3:
К
ТК
= 756/523,1тыс.км
2
= 1,46 [2].
Таким образом, в заключение второй главы представляется возможным
сделать ряд важных выводов.
Организационная структура управления ФКУ КП-14 ОУХД ГУФСИН
России по Красноярскому краю являлась линейной недостатки данной
организационной структуры заключаются:
в большой загруженности высшего руководства, т.е. администрации
ФКУ КП-14 ОУХД ГУФСИН России по Красноярскому краю;
расположение ФКУ КП-14 ОУХД ГУФСИН России по Красноярскому
краю на территории Иркутской области;
в малой гибкости при изменении ситуации;
в задержке решений, вопросов, касающихся нескольких подразделений.
О необходимости совершенствования организационной структуры ФКУ
КП-14 ОУХД ГУФСИН России по Красноярскому краю свидетельствует
снижение коэффициента эффективности организационной структуры
управления в течении трех лет.
За 2013 год коэффициент эффективности равен 0,48.
За 2014 год коэффициент эффективности равен 0,4.
За 2015 год коэффициент эффективности равен 0,31.
В третьей главе исследования разработаем рекомендации по улучшению
управления организационной структурой предприятия (на примере ФКУ КП-
14 ОУХД ГУФСИН России по Красноярскому краю).
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ
СТРУКТУРОЙ ФКУ «КП-14 ОУХД ГУФСИН РОССИИ ПО
КРАСНОЯРСКОМУ КРАЮ»
3.1. Методика совершенствования организационной структуры
управления ФКУ «КП-14 ОУХД ГУФСИН России по
Красноярскому краю»
В XXI в. перспективные проблемы развития организации имеют особое
значение для России. Многообразный опыт, накопленный в разных странах
мира, свидетельствует, что среди всех ресурсов предприятий важнейшее
значение имеет именно управление, т.е. способность и умение вырабатывать
цели, определять ценности, координировать выполнение задач и функции,
обучать работников и добиваться эффективных результатов их деятельности.
Главная черта переходного периода – создание принципиально новых
институциональных условий рыночных отношений и на этой основе – новых
моделей поведения предприятий [15].
Структура и методы управления, разработанные в западных фирмах в
стабильных условиях работы, не могут переноситься на российские
предприятия механически, без учета конкретных внутренних и внешних
условий переходного периода. Нужно время для накопления собственного
опыта. Это касается и децентрализации внутрифирменных структур, и
становления контрактной системы, функций маркетинга, использования
ценных бумаг, финансовой и банковской деятельности. То же самое можно
сказать и о других важнейших аспектах управления – об участии акционеров