27
успешного развития компаний - заказчиков, обеспечение благосостояния своих
сотрудников и общества в целом.
Компания выделяет две главные стратегические цели развития:
а) Укреплять позиции компании в качестве поставщика автозапчастей и
комплектующих для предприятий автотранспорта России.
б) Повышать эффективность своей деятельности за счет применения
передовых технологий, высокопроизводительной техники и совершенствования
систем управления предприятием.
За 13 лет работы предприятие накопило значительный опыт реализации
проектов поставки и установки автозапчастей и комплектующих в любые
климатические регионы РФ. Основополагающими принципами работы ООО
"Проспект ТрейдГрупп" являются:
инновационность и использование современных технологий
поставок;
высокое качество услуг;
внимательное отношение к каждому заказчику.
Цель " ООО "Проспект ТрейдГрупп"- за счет партнерской работы с
заказчиками обеспечение стабильности в финансовом и материальном
положении. Ведется тесное сотрудничество с производителями
автотранспортного оборудования и логистическими компаниями, что позволяет
оперативно удовлетворять потребностям заказчиков собственными силами.
Имеется складское помещение, позволяющее аккумулировать запасные части и
механизмы для собственных нужд и логистических операций. Широкая
география поставок, сжатые сроки, высокое качество выполненных работ
подтверждают статус компании как надежного партнера в автотранспортной
области. В истории судебных приставов не числятся исполнительные
производства, компания не имеет налоговых задолженностей. Независимая
оценка компании по данным Business-Rating.Company 10 баллов. Генеральный
директор компании - Боровлев Александр Николаевич, который одновременно
является и учредителем компании (50%), остальная доля компании (50%)
28
принадлежит его супруге, Боровлевой Татьяне Александровне.
Организационная структура ООО "Проспект ТрейдГрупп" является линейно-
функциональной, она представлена в следующей таблице 7:
ТАБЛИЦА7.
Организационная структура ООО "Проспект ТрейдГрупп"
Структура компании задает четкость взаимоотношений между ее
подразделениями, для каждого отдела определены и регламентированы сфера
профессиональных полномочий и состав подчиненных. На своем участке работ
каждый отдел самостоятельно решает проблемы: технологические, кадровые,
снабжения, планирования и т.д. Любой другой вопрос, выходящий за рамки
компетенций отделов решается только через руководителя.
Финансовый отдел занимается вопросами финансового менеджмента
компании, в число его основных функций входят:
своевременное перечисление налогов и сборов, выплаты зарплаты
сотрудникам;
составление отчетности и учет движения финансовых потоков;
регулирование финансовых отношений в процессе реализации
продукции с целью получения максимальной прибыли;
организация управления движением финансовых потоков.
29
Отдел поставок занимается планированием, организацией и контролем
всех видов деятельности по перемещению товара, ведет учет поставок и
продаж, налаживает сотрудничество с поставщиками и транспортными
компаниями.
Складское хозяйство - это служба, занятая хранением материально-
технических средств, выполнением погрузочно-разгрузочных работ.
Отдел по маркетингу - это генератор идей, изучающий тенденции рынка,
помогающий разрабатывать новые возможности компании, позволяющий
продавать товары с максимальной выгодой.
Производственный отдел - это служба, осуществляющая оперативное
регулирование хода производства на предприятии, а также контроль за ходом
производства (текущее планирование, проектно-сметная документация,
разработка календарных графиков, подготовка заявок на приобретение
различных материалов и т.д.).
2.2. Анализ эффективности управления поставками материальных
ресурсов в ООО "Проспект ТрейдГрупп"
Для анализа уровня эффективности использования ресурсов
предприятия используются следующие экономические показатели:
фондоотдача;
рентабельность;
производительность труда.
Источниками информации для анализа экономических результатов
служат данные бухгалтерской отчетности фирмы, основные расчеты
показателей приведены в таблице 8.
30
ТАБЛИЦА 8.
Экономические показатели деятельности ООО "Проспект
ТрейдГрупп"
Анализируя данные сводной таблицы, делаем следующие выводы:
в 2016 году по сравнению с предыдущим периодом на 16%
снизилась выручка от продаж;
31
в конце 2015 и в 2016гг наблюдалось падение спроса на товары
фирмы.
за 2017 г., как следствие увеличения продаж, так и повышения цен,
выручка увеличилась на 24%;
финансовое положение фирмы в 207 г. стабилизировалось.
рост выручки от продаж в 2017 г.по сравнению с 2016 г.
стимулировал увеличение средней стоимости активов предприятия, причем это
увеличение произошло за счет роста как оборотных, так и внеоборотных
средств:
чистая прибыль в 2017 г. по сравнению с аналогичным показателем
2016 г. выросла более, нем на 180%;
экономическая рентабельность увеличилась на 105%, что меньше,
чем рост чистой прибыли, так как темпы роста активов не опережали темпы
роста чистой прибыли;
в связи с ростом объемов продаж увеличилась на 23%
производительность труда в 2017 г. по сравнению с 2016г.;
удельные затраты (в пересчете на 1 рубль) выросли на 5%, что
указывает на увеличение затратоемкости реализации товаров;
маржинальный доход, то есть разница между переменными
затратами и выручки от продаж в 2017г.вырос на 40%, что произошло из-за
снижения в абсолютном выражении переменных затрат и одновременного
увеличения выручки;
коэффициент маржинального дохода. то есть удельная доля
маржинального дохода на один рубль выручки, составил в 2017 г. 0,81, а в 2016
г. только 0,71. Это увеличение составило 13%;
точка безубыточности (или порог рентабельности), при которой
предприятие покроет свои убытки при нулевом значении прибыли, выросла на
15% в 2017 г. по сравнению с 2016 г., и составила в абсолютном выражении
2935654 тыс.руб.;
32
одновременно с этим на 155% вырос запас финансовой прочности
фирмы, он на 2017 г. составил 406814 тыс.руб., - сумма, показывающая сколько
тыс. руб. выручки можно потерять до достижения порога безубыточности.
Определение потребности в поставках материальных ресурсов
зависит от нужд компании для основной деятельности предприятия, а также
запасов, необходимых для нормального функционирования самого
предприятия. Анализ использования ресурсов проводится путем сравнения
фактического их использования к расчетному (плановому), а также путем
сравнения показателей данного периода к базисному или к предыдущему.
Используемые для анализа показатели фирмы приведены в следующей
таблице 9.:
ТАБЛИЦА 9.
Анализ расходов материальных ресурсов ООО "Проспект
ТрейдГрупп"
33
Анализируя данные сводной таблицы, делаем следующие выводы,
которые должны быть учтены при планировании потребности в закупках
материальных ресурсов:
прирост в 280% объемов покупных комплектующих изделий и
связанный с ним темп прироста потребления материальных ресурсов в целом
на 24% говорит о наращивании объемов поставок фирмы;
снижение энергопотребления на 5% говорит об эффекте внедрения
на фирме энергосберегающих технологий;
доля увеличения расходов на топливо (18%) меньше, чем доля
общего прироста расходов (24%), что говорит о тенденции к снижению
потребления объемов топлива.
Анализ норм расхода материальных ресурсов имеет своей целью:
снижение себестоимости отдельных изделий;
снижение материальных затрат в целом.
Номенклатура товаров фирмы весьма широкая, на различные
товары расходуются различные материалы, данные будут представлять
довольно большую матрицу, поэтому анализ норм расхода требуется
ограничить или самыми важными товарами, или товарами с завышенной
материалоемкостью, или же дорогостоящими и дефицитными товарами. Выбор
базы данных для анализа в каждом конкретном случае определяется задачами
фирмы.
Если фактический объем поставок ресурсов превышает нормативный, то
нужно выявить:
размеры затрат на их приобретение;
затраты по их доставке;
затраты по их хранению;
потери от порчи материальных ценностей.
Обеспеченность в материальных ресурсах вычисляют по формуле:
34
где
- удельные запасы сырья в день;
- удельные запасы i-того
вида сырья в день;
- удельный дневной расход запаса i-того вида сырья в
день,
который в свою очередь рассчитывается по формуле:
где
- суммарный расход запасов i-того вида сырья за анализируемый
период, а D - количество календарных дней в периоде.
В соответствии с этими формулами по данным отчетности фирмы
рассчитываем требуемые показатели. Данные сопоставлений фактических
запасов важнейших видов материальных ресурсов предприятия с
нормативными приведены в таблице 10.
ТАБЛИЦА 10.
Анализ запасов материальных ресурсов ООО "Проспект
ТрейдГрупп"
Анализируя данные таблицы, делаем следующие выводы, которые
должны быть учтены при планировании потребности в закупках материальных
ресурсов на следующий период:
в фирме имеется сверхнормативный запас сырья и материалов на
1932 тыс.руб.;
35
нормы запасов покупных комплектующих не соответствуют
фактическому потреблению на 69 тыс.руб., а топлива на 30 тыс.руб..Одним из
важных показателей, который характеризует использование
материальных ресурсов предприятием, является оборачиваемость запасов
(или скорость оборота запасов). Особый интерес представляют способы
ускорения оборачиваемости, то есть сокращение продолжительности
времени одного оборота, изучение влияния ускорения оборачиваемости
на результативность фирмы, а также причины отклонения фактической
оборачиваемости от нормативной в случае замедления оборачиваемости.
Для анализа этого показателя используют следующие формулы:
и
где:
- количество оборотов i-того ресурса за период;
- количество дней использования запасов i-того ресурса за период;
- объем потребления ресурсов i-того ресурса за период;
- количество запасов i-того ресурса за период.
В соответствии с этими формулами по данным отчетности фирмы
рассчитываем требуемые показатели.
Данные сопоставлений фактической оборачиваемости важнейших
видов материальных ресурсов предприятия с нормативной приведены в
таблице 11.
ТАБЛИЦА 11.
Анализ оборачиваемости ресурсов ООО "Проспект ТрейдГрупп"
36
Анализируя данные сводной таблицы, делаем следующий вывод,
который должен быть учтен при планировании потребности в закупках
материальных ресурсов: оборачиваемость по каждому виду ресурсов имеет
разные абсолютные значения, из-за чего количество дней использования
каждого вида запаса отличается, что ведет к неравномерности использования
ресурсов. В частности, покупные и комплектующие изделия имеют очень
низкое в сравнении с остальными количество оборотов, необходимо
выравнивание этих показателей, то есть увеличение количества оборотов
запасов по комплектующим.
Для оценки эффективности поставок материальных ресурсов
используются:
обобщающие показатели (позволяют получить общее
представление об уровне эффективности поставок, а также способах его
повышения);
частные показатели (для оценки эффективности отдельных
показателей: топлива, э/энергии, вспомогательных материалов и т.д., снижения
их удельной материалоемкости и увеличения материалоотдачи).
Материалоотдача характеризует отдачу материалов и показывает
удельный объем продукции, произведенный на каждый рубль потребленных
материальных ресурсов. Материалоемкость характеризует уровень
материальных затрат, приходящихся на 1 рубль товарной продукции. Для
анализа этих показателей используют следующие формулы:
.
где:
- объем производства i-того ресурса;
- материалоотдача i-того ресурса;
- материалоемкость i-того ресурса;
- объем потребления i-того ресурса.
В соответствии с этими формулами по данным отчетности фирмы
рассчитываем требуемые показатели.