45
2. Автосервис ООО «Тюльпан»
планомерно наращивает прибыль.
увеличении издержек, повышении
цен на продукцию.
2. Увеличение издержек и
удорожание предлагаемых товаров
Социо-культурные факторы
1. Уровень образования населения
страны.
2. Необходимость соблюдения
требований об охране окружающей
среды
1. В автосервис ООО «Тюльпан»
работает квалифицированный
персонал, руководство не
затрачивает много времени на
обучение кадров.
2. Является самым главным
фактором ООО «Тюльпан»
Продолжение таблицы 4
Технологические факторы
1. Совершенствование новых
технологий в продвижении
2. Ускорение темпов повышения знаний
и навыков продаж персоналом
1. Автосервис ООО «Тюльпан»
нуждается в более современной
рекламной политике, так как этому
вопросу уделяется недостаточно
внимания
2. Научно-промышленный процесс не
стоит на месте и всё время
появляются новые технологии
продаж
В ходе PEST-анализа автосервиса ООО «Тюльпан» исследованы
политико-правовые, экономические, социо-культурные и технологические
факторы.
В таблице 6 представлены основные критические факторы деятельности
автосервиса ООО «Тюльпан».
Таблица 5
Анализ критических факторов деятельности автосервис ООО
«Тюльпан»
Критические факторы деятельности организации
Факторы внутренней
среды организации:
Факторы непосредственного
окружения организации:
Факторы макроокружения
организации:
1.Кадровая
политика: Высокая
квалификация
персонала, которая
заключается не
только в отборе
кадров с высшим
образованием и
квалификацией, но
и проведение
тренингов и
семинаров по
повышению знаний
и умений
работников
1.Барьеры выхода:
серьезные потери
вложенных инвестиций, так
как есть вероятность, что
новая недавно появившаяся
компания на рынке сможет
быстрее захватить большую
долю рынка
1.Экономические
факторы: ослабевание
национальной валюты,
нестабильность
экономики негативно
отражаются на
покупательной
способности, при этом
цена на продукцию имеет
тенденцию роста
46
2.Компетентность
руководства,
проявляющаяся в
тщательном подборе
кадров и умении ими
руководить, наладив
контакт
2. Потенциальные
конкуренты. Основными
конкурентами являются
автосервисы, занимающие
позиции на рынке уже
более 5 лет, имеющие
широкий ассортимент услуг
и наработанную с годами
репутацию
2.Технологические
факторы:- развитие
интернет технологий
позволяет быстрее
распространять
информацию об
автосервисе, а также
продвигать товар, путем
информирования
клиентов о появлении
новых акций и
предложений
47
Продолжение таблицы 5
3.Финансовое
состояние:
Рентабельность,
падающая в течении
3 лет, является
показателем
эффективности
работы компании
3. Угроза появления
продуктов-заменителей:
потенциальные покупатели
могут заменить
приобретение дорогой
продукции более дешевой и
менее качественной
3.Демографические
факторы: динамика
численности и
половозрастного состава
населения. В зависимости
от возрастных категорий
определяется потребность
в продукции,
предлагаемой
автосервисом
4. Маркетинг:
Наличие взвешенной
политики
маркетинга и
рекламной политики
компании
4. Угроза появления новых
игроков: Рынок услуг
автосервиса является
рынком приносящим
высокую прибыль, поэтому
привлекает новых игроков.
В результате появляются
многочисленные новые
игроки, существенно
снижающие прибыль
4. Социо-культурные
факторы: тенденция
повышения внимания к
уровню и качеству жизни,
собственному имиджу
5. Производство:
широкий
ассортимент услуг
5. Рыночная власть
поставщиков: Низкая, так
как на рынке присутствует
большое количество
компаний-поставщиков
запчастей
6. Рыночная власть
потребителей: Потребители
являются чувствительными
к изменению цены, а также
имеют возможность
приобрести доступные
существующие услуги-
заменители
7. Уровень конкурентной
борьбы: Рынок услуг
автосервиса является низко
концентрированным,
преобладает большое число
компаний-конкурентов,
занимающих определенные
доли рынка
Итак, следует обобщить, что автосервис ООО «Тюльпан» ООО
«Тюльпан» в целом является достаточно конкурентоспособной организацией,
стремящейся занять лидерский позиции на рынке.
Основные технико-экономические показатели деятельности ООО
«ТЮЛЬПАН» в динамике сведём в таблице 6.
48
(20)
0,597 руб.
0,694 руб.
(21)
= 2,59
= 1,39
(22)
(23)
= 0,37
= 0,22
(24)
????????
= 0,24 руб.
????????
= 0,29 руб.
В
раб
Выручка
Численностьперсонала
(25)
В
раб
тыс руб
В
раб
тыс руб
49
Таблица 6
Основные технико-экономические показатели деятельности ООО
«Тюльпан» в динамике
Показатели
2016
год
2017
год.
Отклонение
2017 от 2016 г.
Абсолютное,
(+,-)
темп
роста,
%
1. Выручка от реализации продукции,
тыс. руб.
97524
112660
15136
15,52
2.Себестоимость продукции, работ и
услуг, тыс. руб.
58252
78220
19968
34,28
3. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
21162
15150
-6012
-28,41
4. Чистая прибыль, тыс. руб.
2524,8
1564,8
-960
-38,02
5.Затраты на 1 руб. объема реализации,
коп.
59,7
69
9,3
15,58
6.Рентабельность продаж, %
2,59
1,39
-1,2
-46,33
7.Рентабельность организации, %
21,7
13,45
-8,25
-38,02
8. Рентабельность активов, %
0,37
0,22
-0,15
-40,54
9. Фондоотдача, руб.
0,24
0,29
0,05
20,83
10.Среднесписочная численность
персонала, чел.
68
74
6
8,82
11.Фонд оплаты труда, тыс. руб.
1428000
1702000
12000
19,19
12. Выработка на 1 работающего, тыс.
руб.
1434,18
1522,43
88,25
6,15
13.Среднемесячная заработная плата
одного работника, руб.
21000
23000
2000
9,52
Так, исходя из таблицы 6 выручка от продаж составила 112660 тыс. руб.,
себестоимость продаж 78220 тыс. руб. в 2017 г.
Прибыль от продаж снизилась в 2017 г. по сравнению с 2016 г. на 6012
тыс. руб. Выработка на 1 работающего возросла в 2017 году по сравнению с
2016 годом на 88,25 тыс. руб.; среднемесячная заработная плата одного
работника выросла в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 2000 тыс. руб.
Затраты на 1 рубль реализованной продукции в 2017 г. по сравнению с
2016 г. увеличились на 9,3 коп. Это отрицательный момент в деятельности
организации.
Рентабельность продаж снизилась в 2017 г. по сравнению с 2016 г. на
1,2%. Это связано с увеличением затрат на производство и реализацию услуг.
Рентабельность организации в 2017 г. по сравнению с 2016 г. снизилась на
8,25%.
50
Можно сделать вывод, что основные финансово-экономические
показатели деятельности предприятия в течение 2016-2017 гг. в целом
увеличились.
2.2 Анализ финансово-экономического положения ООО «Тюльпан»
Проведем анализ оборотных активов предприятия, в первую очередь
изучив изменения в их составе и структуре (таблица 7) и дать им оценку.
Таблица 7
Анализ динамики оборотных активов ООО «Тюльпан»
за 2016-2017 гг.
Показател
и
2016 г.
2017 г.
Отклонение
(+; -)
Темп
прироста
,%
сумм
а,
тыс.
руб.
удельн
ый вес,
%
сумм
а,
тыс.
руб.
удельн
ый вес,
%
сумм
а,
тыс.
руб.
удельн
ый вес,
%
Оборотные
средства
всего, в т.
ч.
2785
00
100
3466
65
100
6816
5
-
124,48
- запасы
2603
60
93,49
1118
35
32,26
-
1485
25
-61,23
-42,95
- денежные
средства
3040
1,09
4564
0
13,17
4260
0
12,07
1501,32
-
дебиторская
задолженно
сть
1500
0
5,39
1888
00
54,46
1738
00
49,08
1258,67
- НДС по
приобретен
ным
ценностям
0
0,00
360
0,10
360
0,10
-
- прочие
оборотные
средства
100
0,04
30
0,01
-70
-0,03
30
Так из таблицы 7 видно, что за анализируемый период происходит
увеличение оборотных средств ООО «Тюльпан» на 68165 тыс. руб. или
24,48%. Такое увеличение оборотных активов произошло в основном за счет
роста денежных средств и дебиторской задолженности. Их сумма выросла в
2017 г. по сравнению с 2016 г. на 42600 тыс. руб. или 501,32% и 173800 тыс.
руб. или 258,67% соответственно, не смотря на снижение запасов на 148525
51
тыс. руб. или 42,95%. НДС по приобретенным ценностям возрос на 360 тыс.
руб., а прочие оборотные средства сократились на 70 тыс. руб.
Структуру оборотных активов в 2016 г. представим на рисунке 4.
Рис. 4. Структура оборотных средств ООО «Тюльпан» за 2016 г., %
Структуру оборотных активов в 2017 г. представим на рисунке 5.
Рис. 5. Структура оборотных средств ООО «Тюльпан» за 2017 г., %
Из рисунка 4-5 видно, что в структуре оборотных средств произошли
значительные изменения, а именно за 2016 г. в структуре оборотных средств
преобладают запасы, но положительным является тот факт, что их доля
снижается в динамике лет. Их доля в 2017 г. уменьшилась на 61,23% и
составила 32,26%. Доля НДС к возмещению выросла в 2017 г. по сравнению с
93,49
1,09
5,39
0,00
0,04
- запасы
- денежные средства
- дебиторская
задолженность
- НДС по приобретенным
ценностям
- прочие оборотные средства
32,26
13,17
54,46
0,10
0,01
- запасы
- денежные средства
- дебиторская задолженность
- НДС по приобретенным
ценностям
- прочие оборотные средства
52
2016 г. на 0,1%. Доля дебиторской задолженности увеличилась на 49,08 % и
составила на конец 2017 г. 54,46% в общем объеме оборотных средств.
Денежные средства в 2016 г. занимают небольшой удельный вес и составляют
1,09%, а в 2017 г. ситуация изменилась и они составляют 13,17%. прочие
оборотные средства снизились с 0,04% в 2016 г. до 0,01% в 2017 г.
Изучив динамику и структуру оборотных средств, необходимо выявить
причины, обусловившие изменения этих показателей. Далее исследуем
структуру и динамику состояния запасов, краткосрочной дебиторской
задолженности ООО «Тюльпан» 2016-2017 гг. в таблицах 8-9.
Таблица 8
Анализ структуры и динамики запасов ООО «Тюльпан»
2016-2017 гг.
Показатели
Абсолютные
величины
Уд. веса
(%) в
общей
величине
запасов
Изменение,(+,-)
2016
г.
2017
г.
20
16
г.
201
7 г.
В абс.
величи
нах
В уд.
веса
х
В % к
изменен
ию
общей
величин
ы
запасов
1.Сырьё,
материалы и другие
аналогичные
ценности
15673
7
65300,
5
60,
2
58,3
9
-
91436,2
6
-1,81
61,56
2.Затраты в
незавершённом
производстве
5207,
2
3690,5
6
2
3,3
-
1516,65
1,3
1,02
3.Готовая
продукция и товары
для перепродажи
82534
,1
38247,
6
31,
7
34,2
-
44286,5
5
2,5
29,82
4.Расходы будущих
периодов
15882
4585,2
4
6,1
4,1
-
11296,7
3
-2
7,61
5.Прочие запасы
-
11,18
-
0,01
-
-
-
Итого запасов
26036
0
111835
100
100
-148525
0
100
Так из таблицы 8 следует, что запасы товарно-материальных ценностей
за анализируемый период снизились на 148525 тыс. руб. Основное снижение
запасов произошло по сырью, материалам и другим аналогичным ценностям,
53
сумма которых снизилась на 91436,26 тыс. руб. Сумма готовой продукции к
концу 2017 года снизилась на 44286,55 тыс. руб. при росте ее доли на 2,5% в
общей сумме запасов. Возросла доля затрат в незавершенном производстве на
1,3%, прочих затрат, прирост которых составил 11,18 тыс. руб. или 0,01%.
Расходы будущих периодов снизились на 11296,73 тыс. руб.
Таблица 9
Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности ООО
«Тюльпан» 2016-2017 гг.
Показатели
Абсолютные
величины
Удельные
веса (%)
в общей
сумме
деб.
задолжен
-ности
Изменение,
(+,-)
201
6 г.
2017
г.
201
6 г.
201
7 г.
В
абсолютн
ых
величинах
В
удельн
ых
весах
В % к
изменени
ю общей
величин
ы деб.
задолж
1.Расчёты с
покупателям
и и
заказчиками
1278
0
14046
7
85,2
74,4
127687,2
-10,8
73,47
2.Прочая
дебиторская
задолженнос
ть
2220
48332,
8
14,8
25,6
46112,8
10,8
26,53
Итого
дебиторской
задолженнос
ти
1500
0
18880
0
100
100
173800
0
100
Так из таблицы 9 следует, что дебиторская задолженность увеличилась
на 173800 тыс. руб.
Сумма задолженности покупателей и заказчиков возросла на 127687,2
тыс. руб. и составила 140467 тыс. руб.
Прочая дебиторская задолженность выросла на 46112,8 тыс. руб. в связи
с ростом задолженности по расчетам с подотчетными лицами.
Структуру дебиторской задолженности в 2016 год представим на
рисунке 6.
54
Рис. 6. Структура дебиторской задолженности ООО «Тюльпан»
за 2017 г., %
Структуру дебиторской задолженности в 2017 год представим на
рисунке 7.
Рис. 7. Структура дебиторской задолженности ООО «Тюльпан»
за 2017 г., %
Из рисунков 6-7 видно, что в структуре дебиторской задолженности
произошли существенные изменения.
Удельный вес расчетов с покупателями и заказчиками за товары, работы
и услуги сократился с 85,2 % до 74,4%. Удельный вес прочей дебиторской
85,2
14,8
Расчёты с покупателями и
заказчиками
Прочая дебиторская
задолженность
74,4
25,6
Расчёты с покупателями и
заказчиками
Прочая дебиторская
задолженность