35
11) Служба «Производство». Выпускает собственную готовую
продукцию (хлебобулочные изделия, салаты) и полуфабрикаты, контролирует
качество продукции.
Стоит отметить, что наличие такого количества служб, каждая из которых
имеет свои цели, задачи и функции, является положительным моментом.
Однако такая организационная структура потенциально способна вызвать
определенные сложности в информационных связях, так как компания имеет
большое количество магазинов. При этом важную роль для эффективной
деятельности будут играть профессиональные способности администраторов
магазинов розничной сети.
На данном этапе времени экономическое состояние ООО «Сатурн»
можно охарактеризовать, как положительное. Это подтверждено данными,
представленными в таблице 1.
Таблица 1
Основные технико–экономические показатели ООО «Сатурн» и их
динамика за 2016–2018 гг.
Наименование
показателя
2016
2017
Изме
нение
(+, - )
Темп
приро
ста,
%
2018
Изме
нение
(+, - )
Темп
приро
ста,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от реализации,
млн. руб.
5117
6596
1479
28,9
8279
1683
25,52
Производительность
труда, млн. руб.
20,7
2
21,9
9
1,27
6,13
26,3
7
4,38
19,92
Среднегодовая стоимость
оборотных средств, млн.
руб.
1534
2110
,50
577,0
0
37,63
2958
848
40,16
Фондоотдача, отн. ед.
(млн. руб. на млн. руб.)
2,43
2,98
0,54
22,36
3,57
0,59
19,83
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных средств,
обороты
3,34
3,13
-0,21
-6,34
2,80
-0,33
-10,45
Чистая прибыль, млн. руб.
630
737
107
16,98
756
19
2,58
Прибыль от продаж, млн.
руб.
720,
00
824
104
14,44
922
98
11,89
Рентабельность
предприятия, %
17,4
2
14,8
9
-2,52
-14,48
11,9
0
-3,00
-20,11
Рентабельность продаж, %
14,0
7
12,4
9
-1,58
-11,22
11,1
4
-1,36
-10,85
36
Данные, приведенные в таблице 1, свидетельствуют о том, что выручка от
реализации продукции, работ и услуг в абсолютном и относительном
измерении изменилась. В 2017 году она составила 1479 млн. руб. (28,90%), в то
время как в 2018 году она составила 1683 млн. руб. (25,52%). Таким образом,
указанные данные говорят о том, что компания интенсифицировала
деятельность в 2016 году, однако не смогла прийти к увеличению продаж в
2018 году.
Темп роста себестоимости не находится в соответствии с изменениями
выручки от реализации. При этом в качестве основного элемента
себестоимости выступает закупочная стоимость реализуемой торговой
компанией продукции. В 2017 году наблюдается повышение себестоимости на
36,8%, в то время как в 2018 году она увеличилась на 1405 млн. руб. (28,4%).
Темпы изменения оборотных активов также стали фактором, который
повлиял на расширение коммерческой деятельности ООО «Сатурн»
соответствовали и темпы изменения оборотных активов. Рост оборотных
активов повлиял на снижение оборачиваемости. Данный показатель
характеризует эффективность использования оборотных активов. В 2017 году
наблюдался рост среднегодовой стоимости оборотных активов на сумму 577
млн. руб. (37,63%), в то время как в 2018 году данный показатель вырос на 848
млн. руб. (40,16%). Отметим, что тенденция роста оборотных активов не
предусматривал адекватный рост деловой активности (оборачиваемости)
организации. Наблюдается снижение коэффициента оборачиваемости
оборотных активов на 6,34% в 2017 году, а также на 10,45% в 2018 году.
Способность предприятия приносить необходимую прибыль – фактор, от
которого во многом зависит эффективность функционирования компании.
Данные таблицы 1 свидетельствуют о том, что в 2017 году по отношению
к предыдущему году наблюдался рост чистой прибыли на 16,98%. При этом в
2018 году чистая прибыль увеличилась только на 2,58%, что является
незначительным ростом.
37
Отметим наличие некоторых показателей рентабельности, которые
дифференцируются на основании направлений вложений средств, а также
формы привлечения капитала. В представленной выше таблице 1, показатель
рентабельности организации рассчитывался как отношение чистой прибыли к
себестоимости реализованных товаров. Если речь идет о рентабельности
продаж, то оно рассчитывается как отношение прибыли от продаж к выручке.
Из года в год заметна тенденция снижения рентабельности предприятия. В 2017
году она снизилась на 2,52%, а в 2018 году на 3%.
Рентабельность продаж выступает показателем, который характеризует
эффективность торговой деятельности компании. В 2017 году наблюдается
снижение данного показателя на 1,58%, в то время как в 2018 году на 1,36%.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что некоторые виды расходов ООО
«Сатурн» в 2017 и 2018 году повлияли на снижение эффективности
деятельности торгового предприятия.
Нельзя сказать о том, что экономическое состояние рассматриваемой
торговой компании сильно ухудшилось, однако произошло замедление темпов
его развития. В Челябинске явно усиливается конкуренция, однако, несмотря на
это, организация продолжает наращивать свое влияние в области. За
анализируемый период времени существенно снизились показатели
эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сатурн». При
показателе роста прибыли от продаж на 202 млн. руб., рентабельность продаж
снизилась на 2,93%.
Для того чтобы наиболее точно оценить экономическое состояние
необходимо проанализировать активы (имущество) и пассивы (источники
формирования имущества) ООО «Сатурн» по среднегодовым значениям
баланса. Представим результаты расчетов в таблице 2.
Анализ показал, что за анализируемый период времени довольно
значительная доля средств отвлечена в основные средства, нематериальные
активы и долгосрочные финансовые вложения.
38
Таблица 2
Динамика состава и структуры активов и пассивов ООО «Сатурн»
№
Показатели
Среднегодовая
сумма по балансу в
млн. руб.
Структура, %
2016
2017
2018
2016
2017
2018
1
Имущество, в том числе
3636
4325,
5
5278
100,
00
100,
00
100,00
1.1
Основные средства,
нематериальные активы,
долгосрочные финансовые
вложения
2102,
5
2215
2320
57,8
2
51,2
1
43,96
1.2
Готовая продукция, запасы
сырья и материалов
935,5
1355,
5
1969,
5
25,7
3
31,3
4
37,32
1.3
Дебиторская задолженность
204
262,5
631,5
5,61
6,07
11,96
1.4
Денежные средства и
краткосрочные финансовые
вложения
394
492,5
357
10,8
4
11,3
9
6,76
2
Капитал, в том числе:
3636
4325,
5
5278
100,
00
100,
00
100,00
2.1
Уставный, добавочный и
резервный капитал
2535
2845
3219,
5
69,7
2
65,7
7
61,00
2.2
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
493
581
691
13,5
6
13,4
3
13,09
2.3
Долгосрочные заемные
средства
0
0
0
0,00
0,00
0,00
2.4
Краткосрочные заемные
средства
608
899,5
1367,
5
16,7
2
20,8
0
25,91
Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, если в 2016 году удельный вес
внеоборотных активов в активах организации составил 57,82%, то в 2018 году
данный показатель составил 43,96%.
К концу анализируемого периода положение предприятия существенно
ухудшилось, так как показатели доли дебиторской задолженности возросли с
5,61% до 11,96%. Данная тенденция является потенциальной угрозой
финансовой устойчивости предприятия в будущем.
Проанализировав структуру капитала, который характеризует источники
средств, удалось выяснить, что в 2016-2018 годах их основными видами
выступают собственные источники финансирования. Например, их доля в 2018
году составила 61%.
Расчеты, проведенные в таблице 2, свидетельствуют о повышении доли
финансирования основной деятельности в 2018 году посредством
39
краткосрочных заемных источников. Указанная тенденция говорит о росте
финансовой зависимости ООО «Сатурн».
Некоторая часть доходов организации в 2016 и 2018 году была
направлена на оплату процентов за полученные кредиты и погашение
краткосрочного кредита.
Основные показатели финансовой устойчивости представлены:
коэффициентом независимости, коэффициентом финансовой устойчивости,
коэффициентом финансирования. Стоит рассчитать данные показатели, и
обобщить их в таблицу 3.
Таблица 3
Динамика показателей финансовой устойчивости и независимости
ООО «Сатурн»
Наименование показателя
2016
2017
Измен
ение
2018
Измене
ние
Финансовой независимости
(автономии) (СК/А)>0,5
0,833
0,792
-0,041
0,741
-0,051
Финансовой устойчивости
(СК+ДО)/А>0,8
0,833
0,792
-0,041
0,741
-0,051
Коэффициент финансового рычага <
0,7
0,2
0,262
0,062
0,35
0,088
Коэффициент обеспеченности СОС
(СК+ДО-ВнА)/ТА>0,1
0,604
0,574
-0,03
0,538
-0,036
Коэффициент финансовой
маневренности (СК+ДО-ВнА)/СК >
0,5
0,306
0,353
0,047
0,407
0,054
Данные, приведенные в таблице 3, говорят о том, что финансовое
состояние ООО «Сатурн» незначительно ухудшилось. При этом наблюдается
рост зависимости от заемных источников финансирования.
За анализируемый период времени наблюдаются изменения структуры
капитала ООО «Сатурн» изменилась. При этом такие изменения имеют не
положительную тенденцию. Наблюдается рост заемных источников
финансирования, что ведет к росту зависимости предприятия.
Возникает необходимость в применении мер для стабилизации
финансового положения компании со стороны руководства.
Например, основная причина образования дебиторской задолженности
заключается в том, что многие поставщики ООО «Сатурн» требуют
40
предоплату. Выходом из ситуации может стать снижение процента предоплаты
со стороны поставщиков.
Важнейшим показателем, который характеризует финансовое состояние
организации, выступает платежеспособность предприятия, то есть возможность
погашения платежных обязательств, предъявляемых к компании.
Данные, приведенные в таблице 4, свидетельствуют о росте величины
наиболее срочных обязательств к 2018 году. Недостаток высоколиквидных
средств привел к тому, что большой объем срочных обязательств покрылся
активами, имеющие относительно невысокую оборачиваемость (запасы
товарно-материальных ценностей).
Таблица 4
Коэффициенты ликвидности ООО «Сатурн» в 2016–2018 гг.
Наименование показателя
Реко
м.
знач.
2016
2017
Изм.
2018
Изм.
Коэффициент общей
ликвидности
2,0
2,543
2,366
-0,177
2,182
-0,184
Коэффициент срочной
ликвидности
1,0
0,992
0,846
-0,145
0,729
-0,117
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,2
0,653
0,552
-0,101
0,263
-0,289
Комплексный анализ, проведенный в работе, показал, что ООО «Сатурн»
- рентабельное предприятие. Несмотря на это, наблюдается тенденция к
снижению объема реализации продукции в стоимостном выражении.
Для оценки состояния рассматриваемого предприятия необходимо также
провести оценку кадрового потенциала ООО «Сатурн». Кадровый потенциал
представлен трудовым потенциалом всех работников организации. Стоит
отметить, что трудовой потенциал сотрудника отличается сложным строением.
В широком смысле этого слова трудовой потенциал работника представлен
совокупность его физических и духовных способностей, средств, для того,
чтобы достигнуть заданных результатов деятельности. В узком смысле
трудовой потенциал является способностью совершенствования в ходе
трудовой деятельностью, решение новых задач, которые возникают в
результате изменений в производстве.
41
Для того чтобы определить обеспеченность организации трудовыми
ресурсами необходимо сравнить фактическое количество работников по
категориям и профессиям с плановой потребностью.
Проведем анализ численности персонала ООО «Сатурн» (табл. 5).
Таблица 5
Анализ численности персонала ООО «Сатурн»
Категория
работников
2016
2017
2018
Абсолютный
прирост
Темп роста, %
2017
2018
2017
2018
Среднесписочная
численность
персонала, в том
числе:
232
194
195
-38
1
83,6
100,5
-специалисты
33
23
22
-10
-1
69,7
95,7
-рабочие
130
110
112
-20
2
84,6
101,8
-руководители
28
24
22
-4
-2
85,7
91,7
служащие
41
37
39
-4
2
90,2
105,4
Данные, приведенные в таблице 5, свидетельствуют об уменьшении
общей численности сотрудников в 2017 году на 38 человек, а в 2018 году на 1
человека. В 2018 году увеличение численности основных рабочих произошло
на 2 чел., а служащих на 2 чел., а численность руководителей сократилась на 2
человека.
Для большей наглядности структуру персонала приведем в виде рис. 4.
Рисунок 4. Динамика структуры персонала ООО «Сатурн»
за 2016-2018 гг.
42
На рисунке 4 видно, что рабочие в 2016 году составляли 56% всего
персонала предприятия, однако, уже в 2018 г. численность сократилась до 58%
в структуре. Численность служащих в структуре увеличилась с 18% в 2016 г. до
20% в 2018 г. В тоже время наблюдается существенное сокращение
специалистов с 14% в 2016 г. до 11% в 2018 г.
Проведем качественный анализ персонала ООО «Сатурн» за 2016-2018 гг.
В таблице 6 обозначим структуру персонала по уровню квалификации и
соответствующим тарифным коэффициентам. Также в таблице обозначим
удельный вес в общей структуре персонала каждого из разрядов квалификации.
Таблица 6
Анализ персонала ООО ««Сатурн» по уровню квалификации
Разряд рабочих
(Р)
Тарифные
коэффици
енты (ТК)
Среднесписочная численность рабочих,
чел. (Ч)
2016
2017
2018
чело
век
удельн
ый
вес, %
чело
век
удельн
ый
вес, %
чело
век
удельн
ый
вес, %
I
1,00
-
-
-
-
-
-
II
1,30
11
5,39
8
4,71
8
4,62
III
1,69
68
33,33
67
39,41
69
39,88
IV
1,96
87
42,65
75
44,12
77
44,51
V
2,27
30
14,71
15
8,82
15
8,67
VI
2,63
8
3,92
5
2,94
4
2,31
Итого :S Ч
204
100,00
170
100,00
173
100,00
Средний
тарифный разряд
рабочих
(Р*Ч) / S Ч
3,55
3,66
3,64
Проведенный анализ показал, что разряд рабочих в 2016 году находился
на уровне 3,55, а в 2018 году на уровне 3,64. Это говорит о том, что
квалификация среди персонала компании возросла. Однако наибольшая доля в
структуре 44,51% в 2018 г. приходится на IV рабочий разряд квалификации
сотрудников.
Для того чтобы оценить, соответствует ли квалификация рабочих
сложности выполняемых ими работ по участку, цеху и предприятию
необходимо сравнить средние тарифные разряды рабочих.
Анализ персонала ООО ««Сатурн» по уровню квалификации в 2018 году
представлен в таблице 7.
43
Таблица 7
Анализ персонала ООО ««Сатурн» по уровню квалификации
Разряд рабочих
2018
план
факт
I
-
II
6
8
III
64
69
IV
77
77
V
39
15
VI
3
4
Итого
189
173
Средний тарифный разряд рабочих
3,84
3,64
Данные таблицы 7 говорят о том, что плановая потребность в рабочих
составляет 189 человек. При этом фактическое наличие рабочих – 173 человека
(рисунок 5). Таким образом, можно сделать вывод, что организация не в полной
мере обеспечена кадрами, то есть наблюдает дефицит кадров, составляющий 16
человек (173-189). Средний тарифный разряд фактический ниже планового на
0,2 (3,64–3,84). Это говорит о том, что квалификация рабочих не соответствует
уровню выполняемых работ.
Рисунок 5. Анализ соответствия фактических и плановых
показателей по квалификации сотрудников в 2018 году
Как видно из рисунка 5, фактическое значение по V разряду значительно
ниже плановых, в тоже время плановое значение по IV было достигнуто, а по
III перевыполнено.
44
Возраст и образование сотрудников – факторы, от которых во многом
зависит квалификационный уровень работников рассматриваемого
предприятия. В связи с этим необходимо проанализировать изменения в
составе работников, основываясь на возрастной признак и образование.
Таблица 8
Анализ персонала ООО ««Сатурн» по возрасту за 2016-2018 гг.
Возраст
2016
2017
2018
Удель
ный
вес,
%
Удел
ьный
вес,
%
числе
нност
ь,
чел.
Удель
ный
вес,
%
числен
ность,
чел.
Удель
ный
вес,
%
числен
ность,
чел.
Удель
ный
вес,
%
до 20
18
7,76
17
8,76
17
8,72
1,00
-0,04
21-40
89
38,36
79
40,72
80
41,03
2,36
0,30
41-50
64
27,59
61
31,44
61
31,28
3,86
-0,16
51-60
49
21,12
37
19,07
37
18,97
-2,05
-0,10
Более
60
12
5,17
-
-
-
-
-5,17
-
Итого:
232
100,0
194
100,0
195
100,0
-
-
Данные таблицы 8 свидетельствуют о том, что численность специалистов
во всех возрастных группах уменьшается. В качестве положительного момента
стоит выделить сокращение трудовых ресурсов, в возрасте более 60 лет.
Структура трудовых ресурсов по образованию представлена в таблице 9.
Таблица 9
Анализ персонала организации по образованию за 2016–2018 гг.
Образование
2016
2017
2018
Изменение,
%, (+,-)
числен
ность,
чел.
удель
ный
вес,
%
числ
енно
сть,
чел.
удель
ный
вес,
%
числ
енно
сть,
чел.
удель
ный
вес,
%
2017
2018
Высшее
75
32,33
72
37,11
72
36,73
4,79
-0,38
Среднее
профессиональ
ное
123
53,02
101
52,06
103
52,55
-0,96
0,49
Начальное
профессиональ
ное
28
12,07
21
10,82
21
10,71
-1,24
-0,11
Среднее
6
2,59
0
0,00
0
0,00
-2,59
0,00
Итого:
232
100,0
194
100,0
196
100,0
0,0
0,0