12
максимальной эффективности каждого шага и, соответственно, всей
деятельности в целом.
В России принят свой Государственный стандарт РФ ГОСТ Р 51897-
2002 «Менеджмент риска. Термины и определения», созданный на основе
международного документа по менеджменту риска (ISO/IEC Guide 73 Risk
Management - Vocabulary - Guidelines for use in standards) [46]. Российский
ГОСТ устанавливает термины и их определения в области менеджмента
риска, но не включает схем и методов управления рисками.
Основная задача риск-менеджмента – это идентификация, оценка,
анализ и управление рисками. Риск-менеджмент представляет собой
постоянный и развивающийся процесс, который анализирует развитие
организации в движении, а именно прошлое, настоящее и будущее
организации в целом.
Риск-менеджмент должен быть инкорпорирован в общую культуру
организации, принят и одобрен руководством, а затем донесен до каждого
сотрудника организации как общая программа развития с постановкой
конкретных задач на местах» [49].
В стандарте IS0/31000:2009, разработанном Международной
организацией по стандартизации (International Organization of
Standardization), описан системный подход к оценке и управлению рисками.
В соответствии с этим подходом от советов директоров зарубежных
корпораций требуется использование эффективных программ оценки и
управления рисками, предоставление акционерам полной информации о
рисках и мерах, которые принимаются для их нейтрализации [46].
В ходе исследования и обобщения разных источников экономической
литературы [3,4,7,8,10,19,35,36 и др.] было выявлено, что процесс
управления рисками на предприятии включает в себя пять взаимосвязанных
блоков:
1) анализ макро- и микросреды;
2) выбор признаков классификации рисков;
13
3) качественная и количественная оценка рисков;
4) разработка и реализация мероприятий по снижению риска;
5) оценка результата (мониторинг).
Процесс управления рисками можно разделить на два уровня:
- аналитический уровень, куда входят блоки 1-3;
- уровень управленческих решений, включающий блоки 4-5.
Первый блок аналитического уровня включает анализ макро- и
микросреды с выявлением факторов рисков внешней и внутренней среды
предприятия, влияющих на результаты его деятельности. Наиболее
предпочтительными методами [17,44,45] выявления и анализа факторов
являются PETSE-анализ и SWOT-анализ.
Второй блок аналитического уровня заключается в определении
основных признаков и видов рисков, характерных для предприятия
конкретной отрасли экономики, для чего строится система классификации
рисков деятельности предприятия. Выбор признаков классификации рисков
зависит от целей исследования.
В третьем блоке дается качественная и/или количественная оценка
выявленных рисков с целью определения их значимости и величины
возможного экономического ущерба вследствие их реализации.
Качественный анализ может быть достаточно простым, его основной
задачей является определение факторов риска, которые невозможно оценить
количественно.
Количественный анализ риска заключается в численном определении
размеров отдельных рисков и общехозяйственного риска для предприятия в
целом [39].
При количественном анализе риска могут использоваться различные
методы оценки, наиболее распространенными среди которых являются [38]:
- статистический метод;
- метод анализа целесообразности затрат;
14
- метод экспертных оценок;
- аналитический метод;
- метод использования аналогов.
При использовании статистического метода для расчета вероятностей
возникновения потерь анализируются все статистические данные по
результативности рассматриваемых операций предприятия. Частота
возникновения некоторого уровня потерь определяется по следующей
формуле:
(1)
где f
0
– частота возникновения некоторого уровня потерь;
n’ – число случаев наступления конкретного уровня потерь;
n
общ
– общее число случаев в статистической выборке, включающее и
успешно осуществленные операции данного вида.
Анализ целесообразности затрат ориентирован на идентификацию
потенциальных зон риска. Эффективно используется при осуществлении
предприятием инвестиционной деятельности. При использовании данного
метода определяется перерасход затрат, связанный с влиянием факторов
риска инвестиционной деятельности. Авторы Тактаров Г.А. и Григорьева
Е.М. [39] к основным факторам относят:
- первоначальную недооценку стоимости;
- изменение границ проектирования;
- различие в производительности;
- увеличение первоначальной стоимости.
Некоторые ученые-экономисты [37,48] предлагают определять тип
финансовой устойчивости фирмы, в которую вкладываются инвестиции.
Финансовая устойчивость (независимость) – это способность
организации продолжать основную деятельность при единовременном
погашении всех заемных средств.
15
Метод экспертных оценок заключается в проведении опроса и
обработки мнений группы лиц - специалистов, выступающих в качестве
экспертов. Каждому отдельно работающему эксперту предоставляется
перечень возможных рисков, влияющих на деятельность анализируемого
предприятия. Эксперт должен проранжировать риски по определенной шкале
с учетом их значимости, серьезности или денежного выражения [26].
Аналитический метод чаще всего используется в банковской практике
при выдаче кредитов предпринимателям.
Метод анализа чувствительности модели – методика анализа риска,
исследующая ситуации, в которых изменяются ключевые переменные
(количество проданного товара, цена реализации, издержки), и в результате
изменяются индикаторы успеха предприятия [46].
На первом этапе строятся диаграммы, отражающие зависимость
выбранных результирующих показателей от величины исходных параметров.
Сопоставление между собой полученных диаграмм позволяет определить
ключевые показатели, в наибольшей степени влияющие на конечный
результат.
На втором этапе определяются критические для предприятия значения
ключевых параметров. В данном случае может определяться «точка
безубыточности» (или порог рентабельности), выражающая минимальный
допустимый объем производства или минимальный объем продаж, при
котором предприятие является безубыточным.
Метод использования аналогов заключается в выявлении и
использовании сходств между предприятиями одной отрасли. Применение
данного метода целесообразно в случае невозможности использования
других методов оценки риска [3].
Четвертый блок процесса управления рисками на предприятии связан с
разработкой и реализацией мероприятий по снижению риска, т.е. с
определением политики предприятия в области управления рисками. На
практике используются различные методы управления рисками,
16
результативность которых может значительно различаться. К основным
можно отнести следующие методы:
1. Избежание риска. Данный метод предполагает отказ от участия в
рисковых проектах и используется в случаях, когда уровень риска
значительно превышает уровень возможной доходности реализуемого
проекта или деятельности в целом [11].
2. Сохранение риска. Данный метод предполагает принятие всего
или части риска и покрытие возможных потерь собственными средствами
[19]. Данный метод имеет смысл использовать в том случае, если ущерб от
наступления рисков гораздо меньше прибыли, полученной в результате
реализации рискованного проекта, или потери от риска не превышают
резерва, создаваемого для покрытия негативных последствий наступления
риска.
3. Передача или трансфер риска. Данный метод предполагает
передачу риска третьим лицам при сохранении его существующего уровня. К
наиболее известному методу передачи риска относится страхование
хозяйственной деятельности. Кроме того можно выделить прочие
договорные формы передач ответственности, среди которых:
договор аренды;
строительные договоры;
договоры на перевозку и хранение грузов;
договор факторинга [19].
4. Снижение риска. Суть этого метода состоит в уменьшении
вероятности наступления риска и размера возможного ущерба. Применение
этого метода целесообразно в том случае, когда имеется высокая вероятность
реализации риска при относительно небольшой величине потерь. Кроме того,
применение данного метода эффективно в случаях, когда определяется
низкая вероятность реализации риска при значительной величине
потенциального ущерба [3,11,44].
17
Тактаров Г.А. и Григорьева М.Е. [46] в своих исследованиях
предлагают следующую классификацию методов управления рисками
(рисунок 2).
Рис. 2. Методы управления рисками
Пятый этап уровня управленческих решений включает мониторинг
результатов системы управления рисками и разработку мероприятий по ее
совершенствованию.
1.3 Организация системы управления рисками
Организация управления рисками (риск-менеджмент) включает
разработку политики, целей, полномочий и обязательств по управлению
Методы уклонения
- отказ от ненадежных партнеров;
- отказ от рискованных событий;
- страхование хозяйственных рисков;
- поиск гарантов.
Методы компенсации
- стратегическое планирование
деятельности;
- прогнозирование внешней
обстановки;
- мониторинг социально-
экономической и правовой среды;
- создание системы резервов;
- активный целенаправленный
маркетинг.
Методы диссипации
- диверсификация видов деятельности
и зон хозяйствования;
- диверсификация сбыта и поставок;
- диверсификация инноваций;
- распределение ответственности
между участниками производства;
- распределение риска во времени.
Методы локализации
- создание венчурных предприятий;
- создание специальных структурных
подразделений для выполнения
рискованных проектов;
- распределение риска во времени.
МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ
РИСКАМИ
18
риском [44]. При организации риск-менеджмента необходимо учитывать, что
система управления рисками является одной из составляющих общей
системы стратегического планирования предприятия (рисунок 3).
Рис. 3. Связь системы управления рисками с системой стратегического
планирования
Организационные мероприятия системы управления рисками состоят
из:
- стратегических планов предприятия;
- разработки связей между участниками риск-менеджмента и системой
стратегического менеджмента предприятия в целом;
- назначение ответственных лиц, уровней ответственности и функций в
рамках этих уровней;
- определения необходимого объема ресурсов;
- описания производственно-технологических процессов предприятия;
- комплекса действий в случае возникновения риска.
Система управления
финансами
Система Маркетинга
Система управления
персоналом
Система менеджмента
качества
Система
стратегического
планирования
Система управления
рисками
(прогнозирование
рисков, генерирование
тревожных сигналов)
19
Внедряемая система управления рисками должна соответствовать
следующим требованиям:
1. Относительно поставленных целей система должна:
соответствовать Российским и международным стандартам и
наилучшим практикам в области управления рисками;
обеспечивать приемлемый уровень риска;
обеспечивать исключение убытков;
не допускать критического снижения эффективности бизнеса.
2. Относительно производственных процессов система должна:
исключать необоснованные расходы;
обеспечивать высокое качество производственно-
технологических процессов и ни в коем случае его снижение;
исключать снижение эффективности производственно-
технологических процессов;
исключать дефицит ресурсов и дефицит информации;
обеспечивать условия для принятия быстрых мер в
экстремальной ситуации.
3. Относительно участников система должна:
обеспечивать принятие оптимального решения менеджерами в
пределах своей ответственности;
исключать или предупреждать ошибки управленческих решений
на стадии планирования или начала реализации проекта;
обеспечивать эффективную и прозрачную систему связи и
доступа к информации всех участников данной системы;
обеспечивать моделирование деловых ситуаций и оценку их
последствий для бизнеса;
функционировать в рамках законодательства страны.
По мнению Бирюковой Е.А. [8], в функционировании системы
управления рисками на предприятии можно выделить две группы процессов:
20
1) операционные процессы, связанные с активной работой участников
системы управления рисками;
2) поддерживающие процессы, призванные обеспечить высокую
эффективность операционных процессов.
В таблице 1.1 представлены функции участников системы управления
рисками, соответствующие разным группам процессов.
Таблица 1
Функции участников системы управления рисками
Операционные процессы
Поддерживающие процессы
мониторинг внутренней и
внешней среды предприятия;
выработка тревожных сигналов;
анализ опасной ситуации;
разработка сценария поведения
предприятия в условиях
наступившей угрозы и
повышенного уровня риска;
корректирование стратегических
решений и сценария поведения
предприятия.
создание ресурсной базы для
управления рисками;
разработка и совершенствование
модели управления рисками на
предприятии;
разработка различных сценариев
потенциальных угроз и их
отработка на модели;
разработка системы нормативных
показателей эффективности
деятельности предприятия и риск-
факторов;
проектирование шаблонов
решений по управлению рисками.
Таким образом, внедряемая система управления рисками должна
соответствовать главной миссии и основным целям деятельности
предприятия. Только такое единение формирует концептуальную основу для
анализа опасности, неопределенности и возможности, соответствующие
каждой бизнес-цели предприятия.
21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ИНВЕСТПРОЕКТ»
2.1 Экономико-правовая характеристика предприятия
Полное наименование общества на русском языке и фирменное
наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Инвестпроект».
Юридический адрес предприятия: 614064, г. Пермь, ул.Л. Шатрова,
д.11.
ООО «Инвестпроект» создано в 2008 году. Уставный капитал общества
составил 100 000 рублей.
Целями деятельности предприятия являются получение прибыли и
удовлетворение потребности рынка в квалифицированных услугах и товарах,
выполняемых и оказываемых Обществом.
Первоначально Общество было создано с целью осуществления
деятельности в области права, бухгалтерского учета и аудита,
консультирования по вопросам коммерческой деятельности и управления
предприятием. Но в связи с узостью данного рынка услуг, и, соответственно,
низкой эффективностью, в 2010 г. на общем собрании учредителей было
принято решение об изменении основного вида деятельности. В настоящее
время в соответствие с уставом основными видами деятельности
ООО «Инвестпроект» являются:
оптовая, розничная и комиссионная торговля транспортными
средствами и номерными агрегатами (с выдачей справок-счетов); торговля
автотранспортными средствами через агентов;
оптовая, розничная и комиссионная торговля запасными частями
и агрегатами к автотранспортным средствам;
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
услуги станций технического обслуживания автомобилей (в том числе
предпродажная подготовка), содержание автостоянок;
деятельность автомобильного грузового транспорта;