56
ВЫХОД: типы цистерн, поставляемая продукция, аварийная карточка, список
цистерн, № цистерны.
АЛГОРИТМ: 1) на основе суточного плана погрузки и сведения о свободных
цистернах делается выбор цистерны (№ цистерны, тип цистерны).
2) для избранной цистерны отбирается (на базе сведений о поставке КГиПП),
какая продукция перевозилась в последний раз, т.е. возможность налива.
ПРОЦЕСС: проверка необходимости ремонта
ВХОД: сведения по срокам ремонта, списки цистерн.
ВЫХОД: списки цистерн, свидетельство об исправности цистерн, отметка о
необходимости ремонта.
АЛГОРИТМ: 1) у каждой выбранной цистерны проверяется срок очередного
ремонта (с учетом планируемого времени в пути), т.е. ее пригодность для
курсирования.
2) в данном случае при пригодности выдается свидетельство об исправности
цистерны, где указываются даты, номера цистерны, вид ГКиПП.
ПРОЦЕСС: комплектация состава
ВХОД: списки цистерн
ВЫХОД: списки цистерн, сведения по направлениям
АЛГОРИТМ: внесение списков цистерн укомплектованных составов в
накопители цистерн.
ПРОЦЕСС: забракованные цистерны
ВЫХОД: сведения по сливу, акт брака, сведения по браку
АЛГОРИТМ: занесение номеров забракованных цистерн в накопитель
цистерны.
57
Диаграмма процесса: Контроль налива.
ПРОЦЕСС: контроль налива продукции
ВХОД: удельный вес, масса
ВЫХОД: сведения по поставке
АЛГОРИТМ: занесение в накопитель поставки ГКиПП следующей сведений по
погрузке: название товара; номера цистерн (8 знаков); типы цистерн; номера
паспортов качества; температура налива; удельный вес.
2.3.Учет реализации продукции в бухгалтерии предприятия
Иерархичность функций процесса «Учет реализации продукции»
содержит следующий вид:
Выборка документов по характеру отгрузки.
Контроль погрузки в автоцистернах (самовывоз).
Оформление счетов по накладным покупателя.
Формирование документа погрузки в автоцистерне.
Подготовка к контролю отгрузки в автоцистернах.
Проверка отпуска товара в автоцистерне.
Оформление счета за отпуск в автоцистерне.
Контроль погрузки водным транспортом.
Организация к контролю погрузки водным транспортом.
Проверка отпуска товара водным транспортом.
Оформление счетов за отпуск водным транспортом.
Контроль погрузки по железной дороге.
58
Подготовка к контролю погрузки по железной дороге.
Сверка отпуска товара по железной дороге.
Контроль провозной платы по железной дороге.
Оформление счетов за отпуск по железной дороге.
Контроль погрузки по трубопроводу.
Подготовка к контролю погрузки по трубопроводу.
Проверка отпуска погрузки по трубопроводу.
Составление счета за отпуск по трубопроводу.
Составление актов сверки реализации ГКиПП.
Создание отчетов.
ПРОЦЕСС: отбор документов по типу погрузки.
ВХОД: сведения по договору, сведения о поставке ГКиПП, сведения о
производстве товара, документ по отгрузке товара, программа по отгрузке
товара.
ВЫХОД: акт налива + квитанция, акт погрузке по трубопроводу,
сведения по договору, материалы о постановке ГКиПП в а/ц, материалы о
постановке ГКиПП автотранспортом, материалы о поставке ГКиПП по
железной дороге, материалы о поставке ГКиПП по трубопроводу,
железнодорожная квитанция, закрытые накладные, программа отгрузки в а/ц,
программа погрузки по железной дороге, программа погрузки по
трубопроводу.
АЛГОРИТМ: Получить: из коммерческого – договорного отдела (КДО):
59
-договор на погрузку: экстренность договора, объем по видам товара, тип
погрузки, тип оплаты (взаимозачет, процент предоплаты, оплата по факту
погрузки или поставки);
-программа по отгрузке на текущий месяц: номера договоров, название
предприятия, название месяца, название товара;
-объем товара, виды отгрузки.
С места погрузки – документы по отгрузки товара:
-закрытые накладные от оператора автоматизированной системы налива
при погрузке, а/ц в течение месяца;
-железнодорожные квитанции при погрузке по железной дороге –
ежедекадно из отдела сбыта;5
-свидетельство об отгрузке по п/п из отдела сбыта;
-свидетельство налива + квитанция из отдела сбыта.
Выбрать из накопителя:
«ПРОДУКЦИЯ (ГКиПП)» - сведения о производстве товара;
«ПОСТАВКА (ГКиПП)» - сведения о поставке ГКиПП.
СДЕЛАТЬ ВЫБОРКУ документов по видам отгрузки товара:
-АСН (автоматизированной системы налива) в автоцистерну (самовывоз);
-по железной дороге;
-по трубопроводу (п/п).
И отправить на соответствующие участки учета отгрузки товара.
ПРОЦЕСС: формирование актов сверки реализации товаров.
ВХОД: сведения карточки покупателя. Сведения о дебиторах/кредиторах
60
ВЫХОД: акт сверки, сведения по счету реализации ГКиПП, консолидированная
ведомость по реализации.
АЛГОРИТМ: 1) Избрать из накопителя:
«Карточки покупателей»- сведения по отгрузки товара для каждого покупателя
в течение отчетных периодов (месяц, квартал);
«Дебиторы-кредиторы» - сведения о состоянии счета покупателя и
формирование акта сверки в 3 экз.:
По дебету 79 счета:
- название покупателя;
- по каждому виду отгрузки: а/ц, ж/д, п/п, в/т;
-вид товара;
-количество погруженного (в тоннах);
- сумма, общая с разбивкой: счет, сумма, вид товара, объем, провозная плата;
- итого за период (месяц, два месяца, квартал);
- входящее сальдо на начало месяца.
2) проверить акт с покупателем и
1-й экз. внести в накопитель «акты сверки»,
2-й экз. отправить покупателю,
3-й экз. отдать в центральный офис.
3) составить консолидированную ведомость в конце каждого месяца:
- название предприятия;
- вид товара;
61
-по плану: количество, сумма, провозная оплата, оплата за использование
цистерн, погашенная сумма;
-по факту за текущий месяц и всего с начало года с разбивкой: объем, сумма,
провозная плата, плата за использование цистерн, погашенная сумма.
4) передать сводную ведомость в центральный офис.
2.3.1. Учет отгрузки в автоцистернах (самовывоз)
ПРОЦЕСС: выписка счета по накладным покупателя.
ВХОД: накладные с отметкой об отгрузке
ВЫХОД: счет-фактура
АЛГОРИТМ: 1) оформлять по просьбе покупателя счета фактуры в 2 экз. на
выданный товар на основании отметки об отпуске товара в полном размере в
накладных на отпуск ГСМ.
2) отдать 1-й экз. покупателю и внести 2-й экз. в накопитель «счета-фактуры».
ПРОЦЕСС: формирование документов погрузки автоцистернами (а/ц).
ВХОД: сведения по текущему плану погрузки автоцистернами, паспорта,
доверенности, талоны.
ВЫХОД: накладные на выдачу ГСМ в 2 экземплярах, заметка «накладные
выписаны».
АЛГОРИТМ: 1) Приобрести от покупателей: паспорта, доверенности и образцы
талонов на самовывозы.
2) подобрать из накопителя «карточки покупателей» сведения по текущему
плану погрузки, а/ц данному покупателю.
3) если объем продукции по плану не выбран, то:
62
3.1.формируется накладные на выдачу ГСМ на каждый тип товара отдельно в 2
экземплярах;
3.2. прикрепить на накладные образцы талона и сделать подписи: покупателя,
бухгалтера (сделавшего накладную), главного бухгалтера и отдать покупателю.
Иначе следует отказать в отпуске товара.
ПРОЦЕСС: подготовленность к учету погрузки в а/ц.
ВХОД: сведения договора, план погрузки в а/ц.
ВЫХОД: сведения по текущему плану погрузки в а/ц.
АЛГОРИТМ: 1) развитие на базе договора и плана отправки в а/ц за данный
месяц (КДО), сведения, касающиеся плана погрузки товара a/ц для каждого
клиента, с разделением по типам товара (дизельное топливо, бензин 76, бензин
93) для дальнейшего сформирования счет-фактуру на отпуск топлива и
смазочных материалов.
1)ЗАНЕСТИ свои сведения на основе плана отгрузки в единицах «карточки
покупателей» для каждого клиента, виды товара.
ПРОЦЕСС: Сравнение отпуска товаров, а/ц.
ВХОД: Сведения поставки ГКиПП a/ц, сведения на основе плана отгрузки а/ц,
сведения счета-фактуры, закрытая накладная.
ВЫХОД: Закрытая накладная, надпись «накладная закрыта».
АЛГОРИТМ: 1) ПОЛУЧИТЬ:
- от производственных отделов сведения о поставке ГКиПП в a/d в виде
отчетов погрузки по видам товара (материальный баланс): название товара;
номер счета-фактуры; объем выданного, размер погруженного по факту;
63
- от оператора АСН закрытие накладных с пометкой на оборотной стороне: №
а/ц;
- из накопителя «карточки покупателей» сведения по выписанным накладным.
2) ПРОВЕРИТЬ схождение:
- сформированных накладных с закрытыми накладными. Если схождение, то
внести в накопитель «карточки покупателей» пометку накладная закрыта.
- размер отгруженного товара по отчету о погрузке с закрытыми накладными.
Если совпадение имеется, то внести в накопитель «накладные на отпуск ГСМ»
закрытую накладную; или узнать причину расхождения.
3) ВЫБРАТЬ из накопителя «счета-фактуры» сведения по выписанным счетам-
фактурам и учесть их при формировании счета-фактуры за месяц.
ПРОЦЕСС: Формирование счета за отпуск в а/ц.
ВХОД: Сведения для счета-фактуры.
ВЫХОД: Сведения по счету отгрузки, сведения по текущей погрузке в а/ц,
счет-фактура.
АЛГОРИТМ: 1) Оформить счет-фактуру по типу товара и по плательщику,
прописному в договоре.
2) Отдать 1-й экз. покупателю и внести 2-й экз. после подписи покупателя в
накопитель «счета-фактуры».
3) Перебрать счета-фактуры по покупателям и видам отгруженного товара
каждому покупателю.
4) Внести в накопитель «карточки покупателей» сведения сортировки с
установкой: прямая цена; акциз; НДФ; НДС, общая сумма и определить
итоговую сумму по погрузке всех типов продукции определенному клиенту как
дебет 62 счета.
64
2.3.2. Учет отгрузки по железной дороге
Спецификация процесса дана ниже:
ПРОЦЕСС: Разработка к учету погрузки по железной дороге.
ВХОД: Сведения договора, план погрузке по ж/д.
ВЫХОД: Сведения по текущему плану погрузки.
АЛГОРИТМ: 1) Организовать на базе договоров и плана погрузки товара по
железной дороге на текущий месяц, сведения по текущему плану погрузки
товара по железной дороге для каждого клиента с разделением по видам товара
(дизельное топливо, бензин 76, бензин 93, ДГК, сниженные газы) для
последующей проверки отпуска товара по железной дороге.
2) Ввести сведения по текущему плану погрузки в накопитель «карточки
покупателей» для каждого клиента по типам товара.
ПРОЦЕСС: Проверка отпуска товара по железной дороге.
ВХОД: Сведения о доставке ГКиПП по железной дороге, сведения по текущему
плану погрузке, железнодорожная квитанция.
ВЫХОД: Железнодорожная квитанция, отметка «отгружено».
АЛГОРИТМ: 1) Получить:
- от производственного отдела сведения о поставке ГКиПП по п/п по типам
товара (материальный баланс): название товара; номера железнодорожных
квитанций; объем выписанного; размер отгруженного по факту и отчет:
станции назначения; название груза; грузоотправитель;
- из КДО железнодорожная квитанция: № квитанции; № вагона; название
товара; размер погруженного; дата погрузки; дата отправления; станции
назначения; грузоотправитель; плательщик; провозная плата (без НДС);
65
- из «карточки покупателей» сведения по плану погрузки по железной дороге.
2) Проверить сведения погрузки по железнодорожной квитанции с данными
СНЭ (при отгрузке вагонами СГтранс не проверять). Если совпало, то занести в
накопитель:
-«карточка покупателя» - отметку «отгружено», «ж/д квитанции» -
проверенную железнодорожную квитанцию, иначе – узнать причину
расхождения.
ПРОЦЕСС: Учет провозной платы по железной дороге.
ВХОД: Сведения договора, сведения железнодорожного тарифа, сведения об
оплате железнодорожного тарифа, сведения счета-фактуры за провоз по
железной дороге, запрос на погрузку по ж/д.
ВЫХОД: Сведения о железнодорожном тарифе, допущение на погрузку по ж/д,
проверенная счет-фактура за провоз по ж/д.
АЛГОРИТМ: 1) Получить:
- от грузополучателя точную сумму провозной оплаты по ж/д; грузополучатель;
дата; № квитанций; № вагонов; сумма провозной оплаты; НДС; итоговая
сумма;
- выписка из л/с с поста дистанции ж/д: входящее сальдо; дата; № квитанции;
№ вагона; сумма провозной оплаты вагона; НДС; общая сумма; отметка:
«перебор/возврат средств» или «неоплата грузополучателя» и выбрать из
накопителя «счета-фактуры» (сч/ф) сведения сч/ф за провоз по железной
дороге.
2) Сверить по № квитанции совпадение точной суммы провозной оплаты по
ж/д от грузополучателя и изменений по нему в выписке из лицевого счета.
Сформировать счета-фактуры на сумму перебора/возврата средств и по отметке