42
Рис. 6. Динамика чистой прибыли организации
Для проведения комплексного анализа деятельности предприятия
необходимо рассмотреть факторы внутренней и внешней среды, и их
влияние на предприятие.
Проведем анализ структуры затрат предприятия ООО «Корс»,
представленный в таблице 7.
Таблица 7
Состав затрат организации ООО «Корс» за 2014 - 2016год (составлено
автором)
Экономические показатели
2016
2015
2014
Отклонение
2016/2014
Отклонение
2016/2015
Материальные затраты, тыс. руб.
24 235
24 162
14 112
10123
73
Затраты на оплату труда, тыс.
руб.
228598
208872
146313
82 285
19726
Прочие затраты, тыс. руб.
152399
105915
9400
142 999
46484
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
Чистая прибыль
12 006
20 073
6102
2014
2015
2016
43
Исходя из показателей, представленных в Таблице 7, можно
утверждать, что в исследуемом периоде возрастает объем материальных
затрат за счет роста объема выручки, затраты на оплату труда также
увеличиваются. Все остальные показатели деятельности имеют
положительную динамику.
Рис. 7. Оценка затрат предприятия (составлено автором)
Исходя из Рисунка 7, можно сказать, что наибольшую стоимость затрат
в исследуемом периоде составляют затраты на оплату труда. Следует также
отметить, что этот показатель растет в исследуемом периоде, что связано в
первую очередь с ростом объемов деятельности предприятия, а также с
ростом инфляции. Так, в период с 2014 по 2016 год, затраты на оплату труда
увеличились на 36%, что положительно влияет на лояльность персонала, но
оказывает негативное влияние на себестоимость услуг предприятия.
Прочие расходы увеличиваются в исходном периоде за счет
инфляционных процессов и роста объема выполняемых работ на
предприятии. Для наглядности приведем расчеты
Ме
2014
=
14112
195933
= 0,07,
0
50000
100000
150000
200000
250000
Материальные
затраты, тыс. руб.
Затраты на оплату
труда, тыс. руб.
Прочие затраты,
тыс. руб.
0
228598
152399
0
208872
105915
14 112
146313
9400
2016
2015
2014
44
Ме
2015
=
24162
356862
= 0,07,
Ме
2016
=
24235
429278
= 0,06
Таким образом, материалоемкость услуг в исследуемом периоде
демонстрирует тенденцию к снижению, что свидетельствует о том, на 1
рубль осуществленных услуг приходится 0.06 материальных затрат.
Проводится расчет материалоотдачи, этот показатель показывает,
результат использования единицы материала.
Мо
2014
=
1
Ме
2014
= 14,3,
Мо
2015
=
1
Ме
2015
= 14,3,
Мо
2016
=
1
Ме
2016
= 16,7.
Материалоотдача в исследуемом периоде демонстрирует тенденцию к
росту и характеризует доход с каждого рубля потребленных материальных
ресурсов.
Расчет прибыли на 1 рубль материальных затрат.
П
2016
=
24046
24235
= 0,99,
П
2015
=
20513
24162
= 0,85,
П
2014
=
7296
14112
= 0,59.
45
Прибыль на 1 рубль материальных затрат отражает величину прибыли,
приходящуюся на 1 рубль материальных затрат, и демонстрирует тенденцию
к росту в исследуемом периоде. Данные по расчетам представлены в Таблице
8.
Таблица 8
Анализ показателей эффективности материальных ресурсов ООО
«Корс» за 2014-2016 гг.
(составлено автором)
Показатель
Значение показателя,
тыс. руб.
Абсолютное изменение
показателя
2016 г.
2015 г.
2014 г.
2016/2014
2016/2015
Выручка от реализации, тыс. руб.
429 278
356 862
195933
233345
72416
Материальные затраты, тыс. руб.
24 235
24 162
14 112
10123
73
Материалоемкость
0,06
0,07
0,07
0
0
Материалоотдача
16,7
14,3
14,3
2
2
Прибыль на 1 руб. материальных
затрат
затрат
0,99
0,85
0,59
0
0
Далее показатели эффективности материальных ресурсов в
графическом виде для оценки их динамики.
Исходя из Рисунка 8, видно, что прибыль на 1 рубль материальных
затрат растет в исследуемом периоде. Также наблюдается рост
материалоотдачи, что является положительной тенденцией развития
предприятия.
46
Рис. 8. Динамика коэффициентов эффективности использования
материальных ресурсов ООО «Корс»
(составлено автором)
Таблица 9
Анализ фактических и плановых затрат
ООО «Корс» за 2014-2016 гг.
(составлено автором)
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Абсолютное
изменение показателя
2016 г.
2015 г.
2014 г.
2016
2015
2014
План.
показа
тель
Факт.
показа
тель
План.
показа
тель
Факт.
показа
тель
План.
показа
тель
Факт.
показа
тель
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Себестоимость
продаж, тыс. руб.
314
787
380
997
169825
314
787
163825
169825
66 210
144
962
6000
Материальные
затраты, тыс. руб.
24 162
24 235
14 112
24 162
13912
14 112
73
10 050
200
0
5
10
15
20
Материалоемкость
Материалоотдача
Прибыль на 1 руб. материальных затрат
2014 г.
2015 г.
2016 г.
47
Продолжение таблицы 9
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Абсолютное
изменение показателя
2016 г.
2015 г.
2014 г.
2016
2015
2014
План.
показа
тель
Факт.
показа
тель
План.
показа
тель
Факт.
показа
тель
План.
показа
тель
Факт.
показа
тель
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Затраты на оплату
труда, тыс. руб.
20887
2
228598
146313
208872
142313
146313
19 726
62 559
4000
Прочие затраты,
тыс.руб.
10591
5
152399
9400
105915
9200
9400
46 484
96 515
200
Коммерческие
расходы, тыс. руб.
21 562
24 235
18812
21 562
18612
18812
2 673
2 750
200
Проводится анализ структуры плановых и фактических затрат.
Рис. 9. Анализ структуры плановых затрат предприятия (составлено
автором)
Исходя из анализа структуры плановых затрат, видно, что объем
материальных затрат растет в исследуемом периоде, что обусловлено
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
100000
Материальные
затраты, тыс. руб.
Затраты на оплату
труда, тыс. руб.
Прочие затраты,
тыс.руб.
73
19 726
46 484
10 050
62 559
96 515
200
4000
200
2016
2015
2014
48
объемов производства услуг предприятия. Рисунок также демонстрирует
изменение затрат по годам.
Далее оценивается величина плановых и фактических материальных
затрат, представленная на Рисунке 10.
Рис. 10. Величины плановых и фактических материальных затрат в
исследуемом периоде (составлено автором)
Исходя из рисунка видно, что фактические показатели превысили
плановые только в 2015 году, что свидетельствует об умелом управлении
материальными затратами предприятия.
Таким образом, были рассмотрены особенности хозяйственной
деятельности ООО «Корс», которое занимается предоставляет банные
услуги. Было определено, что в исследуемом периоде за 2014-2016 гг
выручка предприятия растет на 233345 тыс. руб. Себестоимость продаж
возрастает на 211172 тыс. руб. Чистая прибыль растет на 5904 тыс. руб. по
сравнению с 2014 гг.
Рассматривая структуру и динамику затрат предприятия, можно
прийти к выводу, что наибольшую стоимость затрат в исследуемом периоде
составляют затраты на оплату труда. Следует также отметить, что этот
показатель растет в исследуемом периоде, что связано в первую очередь с
ростом объемов деятельности предприятия, а также с ростом инфляции. Так,
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
2016 2015 2014
24 162
14 112
13912
24 235
24 162
14 112
млн.руб.
план
факт
49
в период с 2014 по 2016 год, затраты на оплату труда увеличились на 36%,
что положительно влияет на лояльность персонала, но оказывает негативное
влияние на себестоимость услуг предприятия.
В связи с этим, руководству предприятия необходимо рассмотреть
возможности снижения объема затрат на оплату труда персоналу.
Возможности государственно-частного партнерства используются в
ООО «Корс». Так, начиная с 2014 года, при содействии Департамента
торговли и услуг г. Ханты-Мансийска, проводится фестиваль Русской бани, и
проводится в ООО «Корс». Фестиваль проводится при поддержке органов
местного самоуправления.
Целью фестиваля является привлечение внимания к банному делу.
Участники получают призы, организаторы разрабатывают экскурсионные
программы. Также в рамках фестиваля проводятся мастер-классы по банному
делу.
Другим сектором осуществления государственно-частного
партнерства, является использование рекламных мест, предназначенных для
размещения социальной рекламы, при поддержке Департамента средств
массовой информации и рекламы г. Ханты-Мансийска.
Также, следует отметить акцию «Ночь в музее» в рамках проекта
Департамента культуры «Дни исторического и культурного наследия Ханты-
Мансийска».
Одним из основных и традиционных мероприятий, ООО «Корс»,
является проведение ежегодного фестиваля «Сибирская масленица», которое
проходит с 2007г.
С 2008 г. в рамках фестиваля прошли конкурсы «Наша масленица» (на
лучшее масленичное чучело) и «Моя родословная» с общим призовым
фондом 200 000 рублей. Новинкой праздника стал сибирский медвежий
флэшмоб. Как и прежде, центральным мероприятием стал традиционный
конноспортивный праздник «Золото Югры» с самыми дорогими зимними
призами. Его посетили важные гости из столицы – президент Федерации
50
«Русских троек» и Генеральный директор ООО «Корс» - Николай Исаков и
вице-президент Некоммерческого партнерства «Содружество рысистого
коневодства России» - Алла Ползунова. Трибуны одного из лучших
ипподромов Сибири с трудом смогли вместить желающих увидеть размах и
красоту конноспортивных соревнований. Праздник предварил забег борзых
от «Царской псовой охоты».
Основной задачей проекта стало сплочение заводчиков борзых.
Сегодня в Югре их всего 15. На ипподроме были продемонстрированы
тренировки 18-19 века: так собак готовили к царской охоте, - рассказывает
Юлия Семенихина, заместитель генерального директора компании «Царская
псовая охота».
Специально к мероприятию на «Сибирском подворье» построили
русскую блинную, где можно было полакомиться блинчиками с пылу-жару.
Масштаб мероприятия достигает 30 тыс. человек. Этот праздник был
признан международным в 2014 г. Это мероприятие включает в себя
гастрономические, спортивные, творческие задания с призами.
Одной из основных целей мероприятия является развитие событийного
туризма в России. Количество гостей фестиваля ежегодно растет в
геометрической прогрессии, поэтому ООО «Корс» приняли решение открыть
резиденцию «Сибирской масленицы».
Партнерами такого масштабного празднования выступают как
государственные, так и частные агрохолдинги, спортивные школы,
санаторно-курортные организации.
Следует отметить, что в рамках ГЧП, открывают филиал в
Новосибирске. Новые ООО «Корс Новосибирск» будут расположены на ул.
Каменской в Центральном районе, говорится в документах конкурса
Департамента земельных и имущественных отношений мэрии Новосибирска.
ГЧП для постройки ООО «Корс Новосибирск» было инициировано
городскими властями города Новосибирска. Так, в соответствии с
Концессионным постановлением №4938 от 29.07.15 Бани №8, был объявлен
51
конкурс на право заключения концессионного соглашения в отношении бани
№8.
Департаментом земельных и имущественных отношений мэрии города
Новосибирска, была подготовлена конкурсная документация, создана
конкурсная комиссия, которая занималась проведением открытого конкурса,
выбором победителя и контролем выполнения условий концессионного
соглашения.
По документам мэрии, ООО «Корс Новосибирск» стало единственным
участником конкурса, предполагающего передачу в частное управление на 35
лет двухэтажной бани площадью 1920,2 кв. м 1937 года постройки. Согласно
конкурсной документации, обязательный объем инвестиций в
реконструкцию бани составляет 140 млн руб.
По условиям будущего контракта, в бане под частным управлением
должны работать не менее двух банных отделений общего пользования не
ниже второго разряда. Минимальная ежеквартальная концессионная плата
для претендентов на получение концессии установлена в размере 206 767
руб.
Мэр Новосибирска Анатолий Локоть заявлял, что в государственно-
частном проекте реконструкции бани № 8 заинтересованы «ООО «Корс»».
По данным «СПАРК-Интерфакс», новосибирское ООО не аффилированно с
«ООО «Корс», однако, как рассказал РБК. Новосибирск директор МБУ
«Банное хозяйство "Сибирячка"» Иван Кравченко, настоящим владельцем
концессии является именно московская компания.
Праздник «Цветок папоротника», приуроченный ко дню Ивана
Купалы, проводят с 2012 года на «Сибирском подворье», недалеко от курорта
федерального значения Белокуриха. Организаторы мероприятия – компании
«Курорт Белокуриха» и «ООО «Корс»». Масштаб мероприятия составляет
3000 чел.
11 июля 2015 г. на «Сибирском подворье» состоялся традиционный
праздник «Цветок папоротника». В этом году организаторы – «Курорт