32
Таким образом ООО «Меридиан» является компанией, которая хорошо
знает рынок производителей запасных частей, знает стандарты требуемой
продукции, имеет договорные отношения с Инжиниринговым центром -
филиалом АО «Желдорреммаш» для оперативного получения технической
документации, а также контролирует доставку продукции грузополучателям.
Данные действия в комплексе позволяют получать продукцию по оптимальной
стоимости.
Начиная с середины 2018 г. обороты ООО «Меридиан» выросли в связи с
расширением поставляемого ассортимента:
1.с июня 2018 г. в рамках договора с ООО «РэйлАльянс» начали
поставлять тормозную локомотивную колодку тип «М».
2.с октября 2018 г. заключен договор № ДГТК5Т001732 с ООО «Торговая
компания «ЕвразХолдинг» на поставку колес цельнокатаных. Поставка
осуществляется в адрес ООО «РэйлАльянс», грузополучатель –
вагоностроительный завод АО «Промтрактор-Вагон».
1.Основная номенклатура поставляемой продукции:
2.Балочка центрирующая;
3.Башмак;
4.Заготовка накладки башмака;
5.Втулка коллектора;
6.Локомотивные кожухи из композитных материалов;
7.Колесо цельнокатаное;
8.Колодка тормозная чугунная для локомотивов тип «М»;
9.Корпус вкладыша моторно-осевого подшипника;
10.Электродвигатели серии рДм;
Далее в таблице 2.1 представлены основные контрагенты предприятия
ООО «Меридиан».
33
Таблица 2.1 Основные контрагенты ООО «Меридиан» (обороты):
Основные
контрагенты
Примерный
ежеквартальный
оборот, млн.руб
Примерная сумма
единоразового платежа,
млн.руб
ООО «РэйлАльянс»
250 - 300
До 35
Покупатель
ООО «ТК
ЕвразХолдинг»
70 - 100
От 20
Поставщик
ООО
«Металлснабсервис»
100 - 150
3 - 15
Поставщик
ТРК
10
0,5 – 3
Покупатель
ТрансИнвест
10 - 15
1 - 5
Покупатель
Фобос
1 - 3
0,5 – 2
Покупатель
РТК
1 - 3
0,5 – 2
Поставщик
Металл-плюс
5 - 7
1 - 3
Поставщик
Уралтехпром
2
1 - 3
Поставщик
Литмастер
5 - 7
1 - 3
Поставщик
Технотур
20 - 25
2 - 5
Поставщик
ООО «УТС»
10 - 15
2 - 4
Поставщик
Спецмашкомпозит
1 - 3
0,5 - 2
Поставщик
Петросити
2 - 4
0,5 - 2
Поставщик
СТМ-Инжиниринг
2 - 4
0,5 - 2
Поставщик
ЗАО
«Уралэлектромаш»
2 - 6
0,5 - 3
Поставщик
Лицензированных видов деятельности ООО «Меридиан» не ведет.
2.2 Анализ эффективности экономической деятельности ООО
«Меридиан»
Финансовый анализ состояния и развития предприятия целесообразно
начать с предварительной оценки финансовой устойчивости предприятия,
которая осуществляется на основании данных годовой бухгалтерской
34
отчетности за исследуемый период. Основой для построения финансового
анализа целесообразно использовать сравнительный аналитический баланс и
основные показатели деятельности организации.
Таблица 2.2. Баланс ООО «Меридиан»
НАИМЕНОВАНИЕ
ПОКАЗАТЕЛЯ
2017
2016
БАЛАНС (актив)
30 320
4 725
БАЛАНС (пассив)
30 320
4 725
Основные средства
2 965
19
Анализ динамики активов показывает рост внеоборотных активов на
7502,56% c 39 тыс.руб. до 2 965 тыс.руб., при этом сумма по основным
средствам увеличилась на 2 926 тыс.руб.. Рост оборотных активов составляет
3026,40% c 875 тыс.руб. до 27 356 тыс.руб., при увеличении дебиторской
задолженности на 21 036 тыс.руб..
Динамика пассивов ООО "МЕРИДИАН" свидетельствует о росте
собственного капитала на 3394,29% c 105 тыс.руб. до 3 669 тыс.руб.. Величина
долгосрочных обязательств не изменилась – 0 тыс.руб., краткосрочные
обязательства увеличились на 25 843 тыс.руб., что даёт рост заемного капитала
на 3194,44%. За 3 отчетных года чистая прибыль ООО "МЕРИДИАН"
увеличилась на 3622,11% c 95 тыс.руб. до 3 536 тыс.руб..
Таблица 2.3. Оборотные средства ООО «Меридиан»
НАИМЕНОВАНИЕ
ПОКАЗАТЕЛЯ
2017
2016
Запасы
5 546
756
Дебиторская задолженность
21 605
3 558
Денежные средства и
денежные эквиваленты
205
391
Краткосрочная кредиторская
задолженность
26 652
4 590
Итого оборотных активов
27 356
4 705
35
Политика в части формированию источников финансирования в ООО
«Меридиан» заключается в целенаправленном процессе изыскания
необходимых ему инвестиционных ресурсов, определения эффективных
инструментов или объектов инвестирования, формирования инвестиционной
программы сбалансированной по определенным параметрам, и обеспечение ее
реализации.
Исходя из таблицы 2.3 видно, что Оборотные активы ООО «Меридиан
возросли на 22651 тыс. руб. или на 581 %
Таблица 2.4. Доходы и расходы по обычным видам деятельности ООО
«Меридиан»
НАИМЕНОВАНИЕ
ПОКАЗАТЕЛЯ
2017
2016
Выручка
225 653
72 458
Себестоимость продаж
221 429
72 475
Валовая прибыль (убыток)
4 224
-17
Прочие доходы
254
90
Прочие расходы
50
48
Прибыль (убыток) до
налогообложения
4 428
25
Текущий налог на прибыль
892
5
Чистая прибыль (убыток)
3 536
20
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются
показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат
источниками их формирования.
ООО «Меридиан» на протяжении всего периода имеет IV тип
финансовой устойчивости – кризисное финансовое состояние, однако к концу
36
2018 года финансовое состояние предприятия заметно улучшается, о чем
свидетельствует III тип финансовой устойчивости. Однако финансовое
состояние к концу исследуемого периода неустойчивое, то есть предприятию
недостаточно собственного оборотного капитала для формирования запасов и
предприятие достаточно сильно зависит от внешних источников формирования.
Таким образом, на основании проведенного анализа можно сказать, что
финансово- хозяйственная деятельность ООО «Меридиан» способствовала
увеличению его собственного капитала. Однако рост кредиторской
задолженности говорит о том, что предприятие испытывает недостаток в
собственных оборотных средствах, и его текущая деятельность финансируется
в основном за счет привлеченных средств.
В системе показателей, характеризующих финансовое состояние и
эффективность деятельности предприятия, ведущее место так же занимают
показатели рентабельности и деловой активности
31
.
Одним из важнейших критериев финансового положения является его
платежеспособность, которая зависит от степени ликвидности баланса.
Основным признаком ликвидности предприятия является превышение в
стоимостной оценке оборотных активов над обязательствами предприятия,
сгруппированных определенным образом.
За исследуемый период платежный излишек по первой группе
увеличился, что существенно повышает ликвидность баланса в случае
возникновения краткосрочных обязательств. По второй группе в динамике
платежный недостаток увеличился что, безусловно, при общей картине
является отрицательной тенденцией.
Расчеты основных показателей деловой активности на предприятии
свидетельствуют о том, что в 2018 году, по сравнению с 2016 годом, показатели
использования отдельных видов имущественно-финансовых средств
ухудшились. Коэффициент общей оборачиваемости (ресурсоотдача),
31
Макарьян С.Э., Герасименко Г.П., Макарьян Э.А. Финансовый анализ: Учебное пособие. –
М.: КноРус, 2014. – 264 с.
37
уменьшился (-0,73). Это означает, что на предприятии медленнее совершался
полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.
В течение рассматриваемого периода уменьшилась скорость
оборачиваемости оборотных активов. Коэффициент оборачиваемости
сократился на 0,38 оборотов. К концу 2018 года текущие активы совершают
4,66 оборотов в год, в то время как в 2016 году совершали 5,04 оборотов.
Вследствие этого увеличился период оборота оборотных активов. Если в 2014
году 1 оборот активов происходил за 71 день, то в 2018 году – за 77 дней. Эта
тенденция является неблагоприятной для предприятия.
Рассчитывается предприятие со своими кредиторами также за достаточно
большой период времени, однако данный период к 2016 году уменьшился на 13
дней, что является положительным моментом.
Следует отметить снижение коэффициента оборачиваемости
внеоборотных активов на 3,38, что свидетельствует о снижении эффективности
использования внеоборотных активов за исследуемый период.
Снижение коэффициента оборачиваемости денежных средств и
соответственно рост среднего срока их оборота свидетельствует о
нерациональной организации работы ООО «Меридиан», допускающего
замедления использования высоколиквидных активов, основное назначение
которых – обслуживание производственно- хозяйственного оборота
предприятия.
К 2018 году снижается операционный цикл на 9 дней, что
свидетельствует о снижении времени между закупкой сырья и получением
выручки, что положительно сказывается на показателях рентабельности.
Соответственно снижение данного показателя в днях благоприятно
характеризует деятельность ООО «Меридиан».
В целях повышения финансовой устойчивости и укрепления финансового
состояния ООО «Меридиан» предлагается использовать свободные денежные
средства для реализации мероприятия по повышению эффективности
38
финансирования запасов, а также реализовать мероприятия по повышению
эффективности финансирования запасов.
Проведенный анализ финансового состояния ООО «Меридиан» привел к
следующим основным выводам:
предприятие является крупным предприятием, масштабы его
хозяйственной деятельности обусловливают формирование значительного
финансового потока, управление которым - сложная многофункциональная
задача;
на предприятии организацией и управлением занимается
специализированная финансово-экономическая служба;
Основными элементами мероприятий по повышению эффективности
финансирования запасов являются:
однозначно сформулированные цели и задачи, отражающие главное
назначение проекта;
система проектных мероприятий, направленных на решение
модернизационной проблемы и реализацию целей;
организация реализации проектных мероприятий, увязанных по
ресурсам и исполнителям для достижения целей проекта в заданный срок и в
рамках заданной стоимости и качества готовящихся к внедрению объектов;
целевые и частные показатели проекта, в том числе показатели его
эффективности.
Таким образом, успешная деятельность и конкурентоспособность любого
предприятия зависит в первую очередь от заинтересованности работников в
активной и продуктивной деятельности. Человек — это Центральный и
ключевой элемент любой производственной системы. Это приводит к
необходимости его потенциала в процессе трудоустройства, созданию условий,
способствующих стремлению работника к улучшению, стимулируя его не
только продуктивной работой, но и саморазвитием как личностью.
Представляется, что ключевым фактором успеха в решении этой
проблемы является введение эффективной системы мотивации,
39
способствующей повышению компетентности сотрудников, активности,
предпринимательского духа, приверженности определенным задачам с
максимальной эффективностью.
2.3 Оценка практики управления затратами ООО «Меридиан»
Правильная организация анализа затрат дает возможность выявить
резервы их снижения. К задачам управления затратами ООО «Меридиан»
можно отнести:
- выявление роли затрат как фактора повышения экономических
результатов деятельности;
- расчет затрат по отдельным подразделениям предприятия;
- исчисление необходимых затрат на единицу продукции;
- подготовка информационной базы, позволяющей оценить затраты при
выборе и принятии хозяйственных решений;
- поиск резервов снижения затрат на всех этапах хозяйственного процесса
и во всех подразделениях предприятия.
В таблице 2.5 представлены показатели расходов предприятия.
Таблица 2.5. Показатели расходов ООО «Меридиан»
Наименование
показателя
2016
2017
2018
Сумма расходов, в
т. ч.
189 123 000
221 479 000
436 919 000
налог на
добавленную
стоимость
389 754
431 125
623 520
транспортный налог
1 348
налог на прибыль
2 403 650
3 100 876
3 530 093
налог на имущество
организаций
11 023
15 607
18 054
Прочие расходы, в т.ч:
40
- Консультационные
услуги
800
9900
10800
- Административные
затраты
9800
20900
21500
- Представительские
затраты
4200
9450
9600
- Командировки и
разъезды
1200
5450
5600
- Канцелярия
1000
2300
2500
Итого
17000
48000
5000
Из показателей таблицы видно, что сумма расходов за последний год
увеличилась на 215.44 млн.
Сумма прочих расходов увеличилась на 2 тыс. рублей за год. Однако
начиная с 2016 года увеличилась в 2,9 раза (рис. 2.1).
Следовательно, ООО «Меридиан» необходимо также пересмотреть
используемый метод управления затратами, поскольку он не учитывает
41
специфику деятельности торгового предприятия, и имеет довольно большой
перечень недостатков, приведенных выше.
Политика в части формированию источников финансирования в ООО
«Меридиан» заключается в целенаправленном процессе изыскания
необходимых ему инвестиционных ресурсов, определения эффективных
инструментов или объектов инвестирования, формирования инвестиционной
программы сбалансированной по определенным параметрам, и обеспечение ее
реализации.
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются
показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат
источниками их формирования.
ООО «Меридиан» на протяжении всего периода имеет IV тип
финансовой устойчивости – кризисное финансовое состояние, однако к концу
2018 года финансовое состояние предприятия заметно улучшается, о чем
свидетельствует III тип финансовой устойчивости. Однако финансовое
состояние к концу исследуемого периода неустойчивое, то есть предприятию
недостаточно собственного оборотного капитала для формирования запасов и
предприятие достаточно сильно зависит от внешних источников формирования.
Таким образом, на основании проведенного анализа можно сказать, что
финансово- хозяйственная деятельность ООО «Меридиан» способствовала
увеличению его собственного капитала. Однако рост кредиторской
задолженности говорит о том, что предприятие испытывает недостаток в
собственных оборотных средствах, и его текущая деятельность финансируется
в основном за счет привлеченных средств.
В системе показателей, характеризующих финансовое состояние и
эффективность деятельности предприятия, ведущее место так же занимают
показатели рентабельности и деловой активности
32
.
32
Макарьян С.Э., Герасименко Г.П., Макарьян Э.А. Финансовый анализ: Учебное
пособие. – М.: КноРус, 2014. – 264 с.