33
- другие расходы.
Обще-эксплуатационные расходы, как часть нормативной
себестоимости представляют собой совокупность затрат по управлению,
обслуживанию и организации работ по содержанию и ремонту жилищного
фонда. Данные расходы в значительной степени не связаны с прямыми
затратами на содержание и ремонт конкретного одного или нескольких жилых
домов и неоднородны по своему содержанию.
Затраты по этой статье себестоимости складываются из следующих
элементов:
- административно-хозяйственные расходы;
- расходы на обслуживание работников производства;
- расходы по организации работ;
- прочие обще-эксплуатационные расходы.
Внеэксплуатационные расходы состоят из налогов, сборов, платежей и
других обязательных отчислений, установленных в соответствии с
законодательством.
Полная нормативная себестоимость содержания и ремонта жилищного
фонда определяется как сумма нормативных затрат на ремонт конструктивных
элементов жилых зданий, ремонт и обслуживание внутридомового
инженерного оборудования, благоустройство и обеспечение санитарного
состояния жилых зданий и придомовых территорий, создание ремонтного
фонда, прочих прямых затрат, обще-эксплуатационных и внеэксплуатационных
расходов по формуле
n
Сполн.
= Σ Ci, (2.1)
i=1
где Сполн. – полная нормативная себестоимость содержания и ремонта
жилищного фонда;
Сi – нормативные расходы по статье затрат;
34
n – количество статей затрат, учитываемых при определении
нормативной себестоимости.
Нормативная себестоимость калькуляционной единицы (кв. м общей
площади жилья) определяется путем деления полной нормативной
себестоимости на общую площадь жилья с учетом его классификации.
Расчет себестоимости технического обслуживания и содержание
жилищного фонда представлен в таблице 2.2.
Расчет тарифа на текущий ремонт и содержание жилищного
фонда на 2018 год
Таблица 2.2
Наименование статей затрат
Всего затрат
на 2018 год,
тыс. руб.
Себестоимость
1 кв. м, руб.
1
2
3
1.Среднеэксплуатируемая общая площадь
жилых помещений, тыс. кв. м
501,60
-
2.Полная себестоимость содержания и
ремонта жилищного фонда:
-
-
2.1Ремонт конструктивных элементов жилых
зданий:
-
-
2.1.1оплата труда
7434,00
-
2.1.2отчисления 30%
2230,20
-
2.1.3материалы
7174,80
-
2.1.4прочие:
-
-
услуги автотранспорта
2258,70
-
Итого затрат:
19 097,70
3,18
3.Ремонт и обслуживание внутридомового
инженерного оборудования:
-
-
3.1 оплата труда
9 013,50
-
3.2отчисления 30%
2 704,05
-
3.3материалы
12 205,95
-
3.4прочие:
3196,20
-
услуги автотранспорта
3 196,20
-
Итого затрат:
27 119,70
4,50
4. Благоустройство и обеспечение
санитарного состояния жилых зданий и
придомовых территорий:
-
-
4.1 оплата труда
5954,70
-
4.2отчисления 30%
1786,41
-
4.3материалы
330,30
-
4.4электроэнергия
13952,19
-
4.5прочие:
-
-
4.5.1услуги автотранспорта
831,30
-
4.5.2услуги сторонних организаций
945,30
-
35
Продолжение таблицы 2.2
1
2
3
4.5.3услуги ЦГСЭН
-
-
Итого затрат:
23800,20
3,96
5. Прочие расходы:
150,00
-
5.1услуги БТИ
150,00
-
6. Цеховые расходы 45,5%
10196,10
-
7.Общеэксплуатационные 44,3%
9924,30
3,00
Всего затрат на содержание и ремонт жил.
фонда
90288,00
15,00
Рентабельность 15%
-
2,25
Тариф 1 м
2
-
17,25
Примечания
1. Норма рентабельности – 15% на основании Распоряжения Главы
г. Карпинска Свердловской области РФ «Об утверждении ставки рабочего 1
разряда в ЖКХ [10].
2. Расчеты данных, представленных в таблице 2.2 рассчитаны в
Приложениях 3-5.
Экономически обоснованный расчет цены на услуги по содержанию и
текущему ремонту жилищного фонда МУП «Ресурс» на 2018 год представлен в
таблице 2.3.
Расчет экономически обоснованной цены на услуги по
содержанию и текущему ремонту жилищного фонда МУП «Ресурс»
на 2018 год
Таблица 2.3
Показатели
Норматив на 2018 год
Сумма, тыс. руб.
доля, %
ЭОЦ на
1 кв. м,
в руб.
1.Текущий ремонт конструктивных
элементов жилых зданий
19 097,70
21,10
3,18
2.Ремонт и обслуживание
внутридомового сантехнического
инженерного оборудования
27 119,70
30,00
4,50
3.Благоустройство и обеспечение
санитарного состояния придомовых
территорий
23 800,20
26,40
3,96
4.Цеховые расходы
10 346,10
11,40
1,71
5.Общеэксплуатационные расходы
9 924,30
11,10
1,65
6.Всего расходов по эксплуатации
90288,00
100,00
15,00
7.Прибыль (15 % от себестоимости)
13 543,20
15,0
2,25
36
Продолжение таблицы 2.3
1
2
3
4
Всего
103 831,20
115,00
17,25
Площадь жилищного фонда, кв. м
501,60
-
-
ЭОЦ, руб./кв. м в месяц
17,25
-
-
2.4 Оценка себестоимости текущего ремонта и содержания
жилищного фонда МУП «Ресурс»
Сравним плановые показатели 2017 и 2018 гг. с показателями 2016 г. и
определим соотношение удельного веса себестоимости обслуживания 1 кв. м
жилья 2017 и 2018 гг. к себестоимости 2016 года в таблице 2.4.
Соотношение удельного веса себестоимости обслуживания
1 кв. м жилья 2017 и 2018 гг. к себестоимости 2016 г.
Таблица 2.4
Наименование
статей затрат
2016 г.
2017г.
2018г.,
расчетно
Динамика,
в тыс руб.
Динамика,
%
2017г.
2018г.
2017
г.
2018
г.
1.Среднеэксплу-
атируемая
общая площадь,
тыс. кв. м
505,90
502,40
501,60
- 3,50
- 4,30
0,70
0,85
2.Полная
себестоимость
содержания и
ремонта
жилищного
фонда, в тыс.
руб.
60156,60
70956,30
103831,20
10799,
70
43 674,
60
17,95
72,6
3.ЭОЦ,
руб./кв.м. в
месяц
9,90
11,76
17,25
1,86
7,35
18,79
74,24
Анализируя представленные в таблице 2.4 показатели можно увидеть,
что себестоимость обслуживания и содержания 1 кв. м жилья увеличилась по
сравнению к 2016 году в 2017 году на 18,79% и в 2018 году на 74,24%.
Для анализа себестоимости содержания и обслуживания (далее
себестоимость) 1 кв. м жилья приведем расчетные данные затрат на содержание
и обслуживание жилищного фонда по статьям затрат за 2016, 2017 и 2018 гг. в
таблице 2.5.
37
Таблица 2.5
Соотношение удельного веса статей затрат 2017 и 2018 гг. к аналогичным статьям 2016 г.
(в сопоставимых ценах)
Наименование статей
затрат
Сумма
Соотношение удельного
веса каждой статьи затрат
к аналогичной статье
2016 г., %
2016 год
2017 год
2018 год
на год
на 1 кв.
м, руб.
на год
на 1 кв.
м, руб.
на год
на 1 кв.
м, руб.
2016
2017
2018
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1.Среднеэксплуатируемая общая
площадь, тыс. кв. м
505,90
-
502,40
-
501,60
-
100,00
99,30
99,20
2.Полная себестоимость содержания
и ремонта жилищного фонда, тыс.
руб.
60156,
60
9,90
70956,
30
11,76
103831,20
17,25
100,00
118,00
172,60
2.1Ремонт конструктивных
элементов жилых зданий, всего
15353,
10
2,52
19612,
20
3,24
19097,
70
3,18
100,00
127,70
124,40
в т.ч. оплата труда
7037,40
-
7877,70
-
7434,00
-
100,00
111,90
105,60
социальные отчисления
2111,22
-
2363,31
-
2230,20
-
100,00
111,90
105,60
материалы
4562,88
-
7516,89
-
7174,80
-
100,00
164,70
157,20
Прочие:
1641,60
-
1854,30
-
2258,70
-
100,00
112,90
137,60
в т.ч. услуги автотранспорта
1641,60
-
1799,70
-
2258,70
-
100,00
109,60
137,60
электроэнергия
-
-
54,60
-
-
-
-
100,00
-
2.2Ремонт и обслуживание
внутридомового инженерного
оборудования, всего
17840,10
2,94
21088,80
3,48
27119,70
4,50
100,00
118,20
152,00
в т.ч. оплата труда
6819,30
-
7001,10
-
9013,50
-
100,00
102,70
132,20
отчисления на соц. нужды
2045,79
-
2100,33
-
2704,05
-
100,00
102,70
132,20
материалы
5372,61
-
8606,37
-
12205,95
-
100,00
160,20
227,20
прочие:
3602,40
-
3381,00
-
3196,20
-
100,00
93,90
88,70
3
7
38
Продолжение таблицы 2.5
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
в т.ч. электроэнергия
2,40
-
2,10
-
-
-
100,00
100,00
0,00
услуги автотранспорта
3600,00
-
3378,90
-
3196,20
-
100,00
93,80
88,80
2.3Благоустройство и обеспечение
санитарного состояния жилых
зданий и придомовых территорий
всего
11787,30
1,95
12948,30
2,13
23800,20
3,96
100,00
109,80
201,90
в т.ч. оплата труда
6922,80
-
6508,80
-
5954,70
-
100,00
94,00
86,00
отчисления на соц. нужды
2076,84
-
1952,64
-
1786,41
-
100,00
94,00
63,00
материалы
595,26
-
941,16
-
330,30
-
100,00
158,10
55,50
электроэнергия
1623,00
-
1579,80
-
13952,19
-
100,00
97,30
859,70
услуги автотранспорта
495,90
-
880,20
-
831,30
-
100,00
177,50
167,60
услуги сторонних организаций
73,50
-
1085,70
-
945,30
-
100,00
1477,10
1286,10
в т.ч. гужевой транспорт
73,50
-
226,50
-
-
-
100,00
308,20
-
услуги ЦГСЭН
-
-
859,20
-
-
-
-
100,00
110,00
2.4Прочие прямые расходы
2040,90
0,33
90,00
0,06
150,00
0,03
100,00
4,40
7,30
в т.ч. МУ «УКХ»
1924,80
-
-
-
-
-
100,00
-
-
БТИ
115,80
-
90,00
-
150,00
-
100,00
77,70
129,50
2.5Цеховые расходы
7419,00
1,23
6951,00
1,14
10196,10
1,68
100,00
93,70
137,40
2.6Общеэксплуатационные
расходы
5716,20
0,93
10266,00
1,71
9924,30
1,65
100,00
179,60
173,60
Всего затрат на содержание и
ремонт жилищного фонда
60156,60
9,90
70956,30
11,76
90288,00
15,00
100,00
117,90
150,00
2.7Рентабельность
-
-
-
-
13543,20
2,25
100,00
100,00
115,00
3
8
39
Анализируя представленные в таблице 2.5 соотношение удельного веса
статей затрат плановых показателей 2017 и 2018 гг. к аналогичным статьям
плановых показателей 2016 г., можно увидеть объем и причины изменения
затрат по составу и структуре.
Проанализируем причины повышения себестоимости по статьям затрат
в 2017 году.
По себестоимости 1 кв. м жилья наблюдается повышение на 18,79 % за
счет следующих статей затрат.
По ремонту конструктивных элементов жилых зданий наблюдается
повышение затрат на 27,70%:
- фонд оплаты труда увеличился на 11,90%. Это связано с тем, что
заработная плата увеличивалась в конце 2016 года на 15,00%;
- затраты на материалы увеличились на 64,70%, так как в 2017 году
был запланирован больший объем работ по ремонту конструктивных элементов
жилых зданий;
- прочие расходы увеличились на 12,90%. Это связано с увеличением
транспортных расходов, объема и стоимости транспортных услуг.
По ремонту и обслуживанию внутридомового инженерного
оборудования наблюдается повышение на 18,20%:
- фонд оплаты труда увеличился на 2,70%. Это связано с тем, что
заработная плата увеличивалась в конце 2016 года на 15,00% и сокращение
работников в апреле 2017 года;
- затраты на материалы увеличились на 60,20%, так как в 2017 году
был запланирован больший объем работ по ремонту и обслуживанию
внутридомового инженерного оборудования;
- прочие расходы уменьшились на 6,20%. Это связано с уменьшением
планового объема транспортных услуг.
По благоустройству и обеспечению санитарного состояния жилых
зданий и придомовых территорий наблюдается повышение затрат на 9,80%:
40
- не смотря на увеличение заработной платы, в конце 2016 года фонд
оплаты уменьшился на 6,00%, это связано в связи с сокращением работников;
- затраты на материалы увеличились на 58,10%,это связано с тем, что
в 2016 году они были заведомо меньше заложены в связи с низким
утвержденным тарифом на текущий ремонт и обслуживание жилищного фонда
в 2016 году;
- затраты на услуги автотранспортных средств увеличились на
77,50%, в связи с увеличением запланированного объема и стоимости
транспортных услуг.
Прочие прямые расходы уменьшились на 95,60% за счет перехода
управляющей организации МУП «УКХ» на хозрасчет.
Обще-эксплуатационные расходы увеличились на 79,60%, это связано с
повышением зарплаты, повышением цен на услуги автотранспорта и
коммунальные услуги, а так же ремонтом будущего здания управления.
Проанализируем причины повышения себестоимости по статьям затрат
в 2018 году.
В 2018 году себестоимость 1 кв. м жилья увеличилась на 72,60% по
сравнению с 2016 годом.
По ремонту конструктивных элементов жилых зданий наблюдается
повышение затрат на 24,40%:
- прочие расходы увеличились на 37,60%, это связано с увеличением
транспортных расходов, объема и стоимости транспортных услуг.
По ремонту и обслуживанию внутридомового инженерного
оборудования наблюдается повышение на 53,00%:
- фонд оплаты труда увеличился на 32,20%, это связано с
повышением заработной платы и планированием зарплаты на контрактной
основе;
- затраты на материалы уменьшились на 127,20%, так как в 2018 году
запланирован больший объем работ по ремонту и обслуживанию
внутридомового инженерного оборудования;
41
- прочие расходы уменьшились на 11,20%. Это связано с
уменьшением планового объема транспортных услуг.
По благоустройству и обеспечению санитарного состояния жилых
зданий и придомовых территорий наблюдается повышение затрат на 101,90%:
- не смотря на увеличение заработной платы, в конце 2016 года фонд
оплаты уменьшился на 14,00%, это связано в связи с сокращением работников;
- затраты на материалы уменьшились на 44,50%, в связи с
сокращением штата работников;
- затраты на электроэнергию увеличились на 759,70%, в связи с тем,
что в этой статью запланировали дворовое освещение и потери на коридорное и
подвальное освещение.
Цеховые расходы увеличились на 37,40% в связи с увеличением
зарплаты, стоимости услуг легкового транспорта, увеличение цен на
спецодежду и материалы.
В 2018 году запланирована рентабельность 15,00%, в 2016, 2017 гг.
рентабельность не планировалась.
Для координации и регулирования затрат, выявления объема и причины
изменения затрат по составу и структуре, установления факторов,
обусловивших рост и сокращение фактических затрат, сравним плановые и
фактические показатели 2017 года и определим соотношение удельного веса
себестоимости обслуживания 1 кв. м в таблице 2.6.
42
Таблица 2.6
Соотношение удельного веса статей фактических и плановых
затрат 2017 г.
Наименование
статей
затрат
Плановые
затраты
2017 г.
Фактические
затраты 2017 г.
Динамика
на год
на 1
кв. м,
руб.
на год
на 1
кв. м,
руб.
тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
1.Среднеэксплуатируе
мая общая площадь,
тыс. кв. м
502,40
-
500,90
-
-
-
2.Полная
себестоимость
содержания и ремонта
жилищного фонда
70956,30
11,76
86715,00
14,43
15758,
70
22,20
2.1Ремонт
конструктивных
элементов жилых
зданий, всего
19612,20
3,24
21693,60
3,66
2081,4
0
10,60
в т.ч. оплата труда
7877,70
-
8368,50
-
490,80
6,20
Отчисления 30%
2363,31
-
2510,55
-
147,24
6,20
материалы
7516,89
-
7884,75
-
367,86
4,90
Прочие:
1854,30
-
2929,80
-
1075,5
0
58,00
в т.ч. услуги
автотранспорта
1799,90
-
2918,10
-
1118,2
0
62,10
электроэнергия
54,60
-
11,70
-
-42,90
78,60
2.2Ремонт и
обслуживание
внутридомового
инженерного
оборудования, всего
21088,80
3,48
26933,10
4,47
5844,3
0
27,70
в т.ч. оплата труда
7001,70
-
10561,50
-
3559,8
0
50,80
отчисления 30%
2100,33
-
3168,45
-
1068,1
2
50,80
материалы
8606,37
-
9798,75
-
1192,3
8
13,90
прочие:
3381,00
-
3404,40
-
23,40
0,70
в т.ч. электроэнергия
2,10
-
-
-
-2,10
100
услуги
автотранспорта
3378,90
-
3404,
40
-
25,50
0,80
2.3Благоустройство и
обеспечение
санитарного состояния
жилых зданий и
придомовых
территорий всего
12948,30
2,13
14366,70
2,40
1418,4
0
11,00