25
- текущие валютные операции и валютные операции, которые связаны с
движением капитала;
- уполномоченные банки, а также принципы валютного контроля и
валютного регулирования.
В соответствии с законом, к валюте РФ относятся:
-денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, которые
находятся в обращении как законное средство наличного платежа на
территории РФ, а также указанные денежные знаки, которые изымаются или
изъяты из обращения, но подлежат обмену;
- средства в банковских вкладах и на банковских счетах.
Иностранная же валюта определяется как:
- денежные знаки в виде казначейских билетов, банкнот, монеты,
которые находятся в обороте и представляют собой законное средство
наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства
(группы иностранных государств), а также указанные денежные знаки, которые
изъяты или изымаются из обращения, но подлежат обмену;
- средства в банковских вкладах и на банковских счетах в денежных
единицах иностранных государств и международных расчетных или денежных
единицах.
В качестве понятия «валютные ценности», согласно Закону «О
валютном регулировании и валютном контроле», понимается - иностранная
валюта и внешние ценные бумаги.
Внешние ценные бумаги являются ценными бумагами, в том числе в
бездокументарной форме, которые не относятся, согласно настоящему
Федеральному закону, к внутренним ценным бумагам.
В качестве «внутренних ценных бумаг» понимаются:
- эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых
указывается в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;
26
- другие ценные бумаги, которые удостоверяют право на получение
валюты РФ, выпущенные на территории РФ.
2. Валютное регулирование. Перечисляются органы валютного
регулирования (Центробанк РФ и Правительство РФ), их полномочия в области
регулирования валютных операций движения капитала, а также определен
механизм проведения валютных операций нерезидентами, резидентами, их
обязанности и права при осуществлении валютных операций.
9
3. Валютный контроль. Определяются агенты и органы валютного
контроля, их обязанности и права. Органы валютного контроля - это
Центробанк (ЦБ), Правительство РФ, федеральные исполнительные органы
власти, которые уполномочены Правительством РФ. Агенты валютного
контроля - это уполномоченные банки, профессиональные участники рынка
ценных бумаг, налоговые и таможенные органы.
Контроль осуществления валютных операций кредитными
организациями (уполномоченными банками), валютными биржами
осуществляется ЦБ. Контроль проведения операций валютного характера
нерезидентами и резидентами, которые не являются валютными биржами и
кредитными организациями осуществляется Федеральной службой финансово-
бюджетного надзора, а также агентами валютного контроля. Правительством
РФ координируется деятельность всех участников валютного контроля, их
взаимодействие между собой.
В рамках действующего законодательства приняты некоторые
нормативные документы по определенным вопросам валютного регулирования,
уточняющие и дополняющие закон, устанавливающие правила совершения
операций в зарубежной валюте, определяющие методы и формы контроля
9
Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и.
статистика, 2016. с. – 499.
27
внешнеэкономической деятельности, а также меры ответственности за
нарушение законодательства валютного характера.
Важнейшая задача валютного регулирования заключается в защите
национальной валюты при параллельном обращении на территории страны
валют, которые свободно конвертируются. Так, Центральный банк страны в
нормативных документах, издаваемых им, определяет условия использования и
приобретения нерезидентами российских рублей; механизм расчетов
нерезидентов и резидентов в зарубежной валюте за товары, услуги и работы;
механизм открытия счетов нерезидентам, и в рублях, и в зарубежной валюте.
Осуществление валютных операций на территории РФ разрешается
лишь через уполномоченные банки, то есть банковские организации, которые
получили лицензии Центробанка на проведение банковских операций в
зарубежной валюте.
10
10
Банковское дело: учебник/ под ред. д-ра экон. Наук, проф. Г.Г. Коробовой. – изд. С изм. – М.:
Экономистъ, 2014. с. – 459.
28
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
АО «ИПБ»
2.1 Краткая экономическая характеристика банка
«Интерпрогрессбанк» (Акционерное общество) – универсальный
кредитно-финансовый институт, приоритетным направлением деятельности
которого является наиболее полное удовлетворение потребностей предприятий
реального сектора российской экономики и физических лиц в современном и
качественном банковском обслуживании.
Банк создан в марте 1973 года в качестве Красногвардейского отделения
Госбанка СССР г. Москвы и уже более 40 лет успешно работает на российском
рынке банковских услуг, завоевав прочную репутацию динамично
развивающегося, устойчивого и надежного кредитно-финансового института.
Применение на практике удобных и оптимальных стандартов
обслуживания, основанных на сочетании лучших традиций российской
банковской системы и современных информационных технологий, позволяет
обеспечивать качественное обслуживание новых клиентов и постоянно
углублять сотрудничество с постоянными партнерами Банка.
К услугам клиентов сеть офисов Банка, которая включает в себя 13
отделений в московском регионе и в Санкт-Петербурге, 5 операционных кассы
вне кассового узла (ОКВКУ) в столице. Сеть собственных банкоматов
насчитывает более 90 шт. Cеть платежных терминалов Банка насчитывает
более 800 единиц, география присутствия охватывает Москву, Московскую
область, Санкт-Петербург, Ленинградскую область, Нижний Новгород, Самару
и Самарскую область.
Основные показатели финансовой и экономической деятельности Банка
за 2015-2016 год отражены в таблице 1.
29
Таблица 1
Основные финансовые показатели деятельности банковской
организации, тысяч рублей
2014
2015
2016
Прибыль до налогообложения
11 187 857
12 859 606
24 432 526
Чистая прибыль
7 912 679
9 094 804
17 571589
Активы
130 924 073
150 487 440
314 824 552
Кредитный портфель (до вычета
резервов на возможные потери)
111 288 006
127 917 248
254 818 801
Портфель кредитов физическим
лицам без учета резервов на
возможные потери
109 347 482
125 686 761
239 495 476
Объем просроченных кредитов
16 178 304
18 595 752
21364620
Объем просроченной
задолженности (в %) от общей
суммы кредитов
13,2%
14.54%
8.38%
Чистая ссудная задолженность
95 203 335
109 429 121
232 028 689
Средства клиентов-физических
лиц
52 856 977
60 755 147
157 289 156
Рентабельность активов
12,1
12,9
8,6
Рентабельность капитала
44,7
51
54.2
Коэффициент достаточности
капитала (Н1)
14,1
15.55
14.64
Чистая прибыль банковской организации по итогам года составила
величину (17.57 миллиардов рублей), которая почти в два раза больше в
сравнении с чистой прибылью 2015 года (93,2%).
Кредитный портфель Банка возрос практически в два раза (на 99,21%) -
до 254,8 миллиардов рублей, чистая ссудная задолженность за год возросла на
112,04% (более чем в 2 раза) до 232 миллиардов рублей, а портфель кредитов
физическим лицам (без учета резервов) увеличился на 90,55% и достиг
величины 239,5 миллиардов рублей.
Отношение просроченной задолженности к общей сумме кредитного
портфеля Банка за год уменьшилось с 14.54% до 8,38% (-42,36%).
Прирост величины активов (строка 10 формы 0409806 «Бухгалтерский
баланс (публикуемая форма)» составил 164,4 миллиардов (109,2%).
30
За год на 158,9% средства на депозитных, расчетных и текущих счетах
клиентов - физических лиц увеличились до 157,3 миллиардов рублей.
Показатель рентабельности активов Банка, следуя за общим трендом
снижения ставок процентов по кредитам, по итогам года снизился на 33,3%, но
все равно остается на весьма высоком уровне 8,6%, а показатель
рентабельности капитала увеличился в сравнении с прошлым годом еще на
6,27%. По данному показателю Банк остается первым среди крупных Банков
РФ.
Отражение операций СПОД привело к увеличению прибыли Банка на 1
172 499 тысяч рублей.
Доходы и расходы филиала отражены в таблице 2.
Таблица 2
Доходы и расходы Банка, тысяч рублей
2016
2015
2014
Процентные доходы
57556046
68%
32696517
77%
44893716
67 %
Чистые доходы от
операций с
иностранной
валютой, в т. ч. и
переоценки
иностранной
валюты
559107
1%
0
0
436103
1 %
Комиссионные
доходы
4588900
5%
2916459
6%
3579342
14 %
Прочие
операционные
доходы, в т.ч. и
доходы от участия
в капитале других
юридических лиц
21804150
26%
7077317
17 %
17007237
18 %
Итого:
84508203
100%
42690293
100
%
65916398
100 %
Общая сумма доходов банковской организации за год увеличилась
практически в два раза.
В общей структуре доходов доля процентных доходов несколько
уменьшилась с 77% до 68%. Это произошло в частности по причине того, что
существенно, почти в 3 раза возросли операционные доходы, доля которых
увеличилась с 17% до 26%. Связано это, прежде всего, с тем, что в 2016 году
Банк активно предлагал и реализовывал на рынке потребительского
31
кредитования страхование кредитов. В структуре прочих операционных
доходов главное место отводится доходам и вознаграждениям от страховых
компаний - партнеров Банка по кредитованию клиентов.
Процентные расходы за год увеличились на 125%.
В структуре расходов в 3,5 раза увеличилась доля чистых расходов на
создание резервов, с 6% до 21%.
В целях контроля за состоянием ликвидности банка, что подразумевает
его способность к обеспечению своевременного и полного выполнения
денежных, а также других обязательств, которые вытекают из сделок с
финансовыми инструментами, осуществляется установление нормативов
текущей, мгновенной, долгосрочной ликвидности, регулирующих
(ограничивающих) риски потерь банковской ликвидности, при этом,
определить их можно как отношение между пассивами и активами, учитывая
сроки, суммы и типы пассивов и активов, и иных факторов.
Выполнение экономических нормативов филиалом представлено в
таблице 3.
Таблица 3
Выполнение экономических нормативов (%)
Наименование
Предельное
значение
2014
2015
2016
Достаточность собственных
средств (капитала) Банка (Н1)
Не менее11%
17,03
13,15
13,59
Мгновенная ликвидность (Н2)
Не менее 20%
90,1
73,51
60,26
Текущая ликвидность (Н3)
Не менее 70%
132,72
85,12
82,54
Долгосрочная ликвидность (Н4)
Не более 120%
57,61
94,11
91,72
Максимальный размер крупных
кредитных рисков (Н7)
Не более 800%
143,65
247,53
210,06
Совокупная величина кредитов
(Н9.1)
Не более 20%
0
0
0
Совокупная величина кредитов
и займов, выданных
инсайдерам (Н10.1)
Не более 3%
0,15
0,11
0,11
Норматив использования
собственных средств
кредитных организаций для
приобретения долей (акций)
Не более 25%
0
0
0
32
других юридических лиц (Н12)
Данные таблицы 3 свидетельствуют о сокращении вначале 2016 г.
значений почти всех нормативов. Можно наблюдать снижение нормативов
соотношения суммарных и ликвидных банковских активов, а также нормативов
ликвидности. Вначале 2016 г. произошло увеличение его значения до 60,26%, а
вначале 2015 г. составляло 50%.
Снижение значения нормативов Н
2
, Н
3
, рассматривается в качестве
негативного явления в банковской деятельности с позиции поддержания
должного уровня ликвидности его баланса (Н
3
); на 01.01.2015 г. фактические
значения коэффициента мгновенной ликвидности (85,12%) и на 01.01.2016
г.(82,54%) превышают минимально допустимую величину значения норматива
Н
2
, который установлен на уровне 20%, что положительно характеризует
банковскую деятельность, поскольку говорит о его способности к
своевременному совершению платежей не только в отношении текущих, но и
предстоящих в ближайшей перспективе операций.
Увеличение коэффициента долгосрочной ликвидности Н
4
(с 57,61% до
91,72%) необходимо рассматривать в качестве негативного фактора, вследствие
которого сокращаются источники покрытия долгосрочных кредитов, гарантий
и поручительств, которые выданы банком. Повышение норматива Н
1
выступает
в качестве положительного результата для банка, поскольку он может иметь
достаточное количество собственных средств в целях выполнения своих
обязательств. По остальным нормативам также отмечается возрастание их
значений. На изменение показателей может оказать влияние такие факторы, как
внешние, которые касаются региональной экономической ситуации, ситуации в
государстве (рыночная конъюнктура, колебания деловой активности), так и
факторы внутреннего характера.
33
2.2 Оценка валютных операций коммерческого банка
Банком проводятся все требуемые мероприятия, связанные с
сопровождением международных контрактов своих клиентов, в том числе
юридическая экспертиза экспортно-импортных контрактов. Ведь правильное и
корректное оформление контракта является залогом успешного его
выполнения. В этой сфере Банком накоплена серьезная практическая база, и он
готов делиться имеющимся опытом. При несоответствии положений контракта
или его проекта действующим нормам гражданского или валютного
законодательства, сотрудники банковской организации дадут клиенту
требуемые рекомендации о том, как внести в контракт соответствующие
дополнения и изменения.
1. Сопровождение международных контрактов с расчетами в валюте РФ
и иностранной валюте
1. Осуществление функций агента валютного контроля с оформлением
паспорта сделки по экспортным и импортным контрактам. В соответствии с
валютным законодательством Банк осуществляет функции агента валютного
контроля. Для того чтобы подписать паспорт сделки, Клиенту необходимо
представить в Банк оригинал контракта и его копию, заверенную первым лицом
по карточке образцов подписей. Каждый экспортный или импортный контракт
сверяется в Банке с паспортом сделки, составленным и подписанным Клиентом.
При отсутствии расхождений данных паспорта сделки с контрактом, паспорт
сделки подписывается Банком. Оригинал контракта после оформления в Банке
паспорта сделки возвращается Клиенту. Все данные, необходимые для
составления паспорта сделки, должны быть отражены в контракте (конкретные
сроки поставки товара, пункты об отражении возврата авансового платежа,
курсы пересчета валют, если пересчитывается валюта).
34
По импортным контрактам сразу после оформления паспорта сделки
Клиенту предоставляется копия паспорта сделки, заверенная Банком, вместе с
оригиналом.
После оформления паспорта сделки по импортному контракту и оплаты
Клиентом суммы контракта, Банк готовит карточку платежа по этому
контракту для ФТС России и Клиента.
Каждое поступление денежных средств в иностранной валюте
проверяется на предмет оформления в Банке паспорта сделки и принятия
контракта на обслуживание. Клиенту готовится извещение о поступлении
экспортной выручки в иностранной валюте. В течение семи календарных дней
с момента поступления экспортной выручки в иностранной валюте Клиент
представляет платежное поручение на обязательную продажу ее части.
Клиенту в течение пятнадцати дней с момента таможенного оформления
груза необходимо представить в Банк Грузовую Таможенную декларацию, на
основе которой создается учетная карточка для ФТС России и Клиента.
Не позднее десяти дней до контрольного срока Учетной карточки
Клиент представляет в Банк свой вариант заполнения Учетной карточки для
направления информации в ФТС РФ.
2. Юридическая экспертиза экспортно-импортных контрактов.
Клиент представляет в Банк на экспертизу все заключенные им валютные
контракты (надлежащим образом заверенные копии контрактов), изменения,
дополнения к ним, а также проекты еще незаключенных контрактов. Банк
готовит заключение об их соответствии действующему валютному
законодательству. В случае несоответствия положений контракта или его
проекта действующим нормам валютного законодательства Клиенту
предлагается внести в контракт соответствующие изменения и дополнения.
3. Подготовка контракта в иностранной валюте.
2. Экспортные операции