45
Рисунок 5 - Документооборот при расчетах банковским переводом
по импортным операциям
Обозначения:
1) Заключение контракта.
2) Нерезидент отгружает товар российской фирме.
3) Импортер-резидент сдает в КБ РФ заявление на перевод.
4) КБ РФ списывает иностранную валюту с текущего (или специального
транзитного) счета импортера-резидента.
5) КБ РФ переводит средства в иностранный банк.
6) Иностранный банк списывает средства в иностранной валюте с
корреспондентского счета КБ РФ и зачисляет их на счет экспортера-
нерезидента.
7) Иностранный банк выдает выписку экспортеру о зачислении средств.
Расчеты по экспортным операциям могут осуществляться двумя путями:
Экспортер-
нерезидент
Импортер-
резидент
Инобанк
Коммерческий банк РФ
1
2
3
5
4
6
7
46
напрямую между поставщиком-резидентом и покупателем-
нерезидентом;
через резидента-посредника.
На рис. 6 представлен документооборот при расчетах банковским
переводом по экспортным операциям.
Рисунок 6 - Документооборот при расчетах банковским переводом
по экспортным операциям
Обозначения.
1) Заключение контракта.
2) Резидент-экспортер отгружает товар иностранной фирме.
3) Импортер-нерезидент сдает в свой банк заявление на перевод.
4) Инобанк списывает валюту со счета импортера-нерезидента и
зачисляет на корреспондентский счет российского банка.
5) Инобанк направляет перевод в российский банк.
6) Российский банк зачисляет валюту на транзитный валютный счет
экспортера-резидента.
7) Он же выдает выписку с транзитного валютного счета.
1
Импортер-
нерезидент
Экспортер-
резидент
Инобанк
КБ РФ
2
3
4
5
6
7
8
9
47
8) Экспортер-резидент дает поручение на продажу валютной выручки.
9) КБ РФ осуществляет продажу валютной выручки.
В условиях развития систем телекоммуникаций почтовый перевод
уступает место более прогрессивным методам платежей. Например, у нас в
банках для ускорения платежей используется система телексных платежных
поручений. Телекс содержит следующие основные позиции:
Кому направляется платеж;
Сумму и валюту платежа, и дату валютирования;
Наименование и основные реквизиты продавца;
Покрытие какого банка присутствует;
Наименование товара или инвойса и другие.
В настоящее время банки все больше используют в телексных
сообщениях форматы, максимально приближенные к форматам переводов по
системе «СВИФТ».
«SWIFT» - это международная межбанковская организация по
финансовым расчетам но телекоммуникационным сетям. По сути, эта система
представляет собой кооперативное общество банков-участников, созданное ими
для организации компьютеризированной международной сети связи с целью
повышения эффективности управления ресурсами банков и ускорения
международных платежей.
Главные достоинства СВИФТ - это быстрота операций, защита их от
злоупотреблений и ошибок при помощи специальных шифров, общего для всех
участников системы стандарта на базе ISO «Банковские технологии»;
удешевление стоимости банковских операций в результате использования
унифицированных по содержанию и формату сообщений; минимальный риск
при передаче сообщений; ускорение связи между банками. Платеж может быть
осуществлен непосредственно между двумя банками, но иногда возникает
необходимость использовать счет третьего банка, четвертого и так далее.
48
В настоящее время коммерческие банки на правах агентов валютного
контроля в целях исполнения государственной валютной политики по
обеспечению полного и своевременного поступления выручки на счета
экспортеров-резидентов, по контролю за обоснованностью переводов
иностранной валюты за рубеж осуществляют такую операцию, как проведение
валютного контроля товарных операций своих клиентов.
Основными элементами проведения банковского валютного контроля
являются:
контроль за поступлением валютной выручки резидентам от экспорта
товаров;
проверка соответствия величины иностранной валюты, переведенной
в оплату импортируемых товаров и стоимости, фактически ввезенных на
территорию России товаров;
контроль за экспортом и импортом услуг;
контроль за правомерностью проведения неторговых операций и
операций, связанных с движением капитала.
Основой механизма валютного контроля за экспортными операциями
является обязанность экспортера обеспечить своевременное и в полном объеме
зачисление экспортной выручки на свои счета в уполномоченных банках
Российской Федерации.
Причины непоступления, недопоступления, задержки поступления
экспортной выручки следует назвать следующие: недобросовестность
иностранного покупателя при отсутствии банковских гарантий, отправка
экспортером некачественного товара, а также: недостача полученного
иностранным покупателем товара, либо повреждение товара (снижение
качества) в ходе его транспортировки, невозможность реализации товара по
контрактной стоимости, неверное заполнение грузовых таможенных
деклараций (расхождение указанной фактурной стоимости товара и фактически
49
отгруженной), нарушение предприятием-экспортером условий контракта (по
поставке, монтажу, качеству и так далее), перевод иностранным партнером
валюты на иной счет, чем счет экспортера в уполномоченном банке.
При заключении предприятиями-экспортерами внешнеторговых
контрактов целесообразно предусматривать, по возможности, экспорт товаров
на условиях предоплаты, применять аккредитивную форму расчета за
экспортированные товары, что практически исключит риск непоступления
выручки. Внимательное отношение ко всем разделам и формулировкам
контракта позволяет избежать неясностей в отношениях между участниками
сделки и не дает возможности недобросовестному партнеру удержать часть
причитающегося экспортеру платежа.
2.3 Оценка управления рисками валютных операций
В приведенной ниже таблице 9, можно ознакомиться с динамикой
осуществления операций с валютой и обменам, а так же операций с
пластиковыми картами и дорожными чеками АО «ИПБ» в 2014-2016 гг.
Таблица 9
Динамика проведения валютно-обменных операций, операций с
дорожными чеками и банковскими пластиковыми карточками АО
«ИПБ» в 2014-2016 гг.
Вид операции
2014
год, %
2015
год, %
2016
год, %
Валютно-обменные операции
53,4
54,8
60,1
Операции с дорожными чеками
25,3
27,5
28,9
Операции с пластиковыми банковскими
карточками
21,3
17,7
11,0
Из таблицы видно, что по сравнению с 2014 и 2015 гг. объем проведения
всех видов валютных операций заметно увеличился исходя из данных за 2016
год. Более подробно изменения объема проведения валютных операций можно
увидеть на рисунке 7.
50
Рисунок 7 - Динамика проведения валютных операций
Относительно операций с дорожными чеками, Банк дает возможность
пользоваться удобными и надежными средствами хранения и транспортировки
средств в пушествиях за рубежом или в рабочих поездках при помощи
дорожных чеков. Ими очень удобно пользоваться, нужно только оставить
подпись на каждом чеке и еще раз оставить подпись при покупке или
использовании с присутствием человека, который принимает чек.
Коммерческие банки РФ, в том числе и рассматриваемый нами банк,
осуществляет обслуживание и эмиссию пластиковых карточек множества
платежных систем, а именно: АС СБЕРКАРТ, VISА, ЕuroСаrd, MаstеrСаrd,
Сirrus/Mаеstro, Аmеriсаn Еxprеss, Tomаs Kuk.
После того, как лицо оформило себе одну из пластиковых карточек,
становится возможным получение наличных средств, при помощи одного из
банкоматов, так же обналичить деньги можно в пункте выдачи наличных денег.
Банк может предложить компаниям оссуществлять начисление и
выплаты зарплаты, а так же прочих прибылей при помощи пластиковой карты.
51
Карточки крайне удобны в использовании, ведь они могут минимизировать
расходы на выдачу зарплаты сотрудникам предприятия. При использовании
международных пластиковых карт у клиента появляется возможность
осуществлять оплату во всех странах в местной валюте.
АО «ИПБ» управляет валютным риском на основе принятых
Управляющим комитетом АО «ИПБ» нормативных документов, обеспечивая
соответствие между активами и обязательствами в разрезе валют и
поддерживая открытую валютную позицию (ОВП) каждого из банков АО
«ИПБ» в рамках установленных ограничений, в том числе внутренних лимитов
ОВП и VaR (Value-at-Risk) лимитов, а также нормативных лимитов ОВП,
устанавливаемых регулятором.
Количественная оценка риска осуществляется с использованием метода
VaR, позволяющего оценить максимальное вероятное (с заданным
доверительным интервалом) негативное влияние на финансовый результат
изменений стоимости валютных позиций. VaR-оценка проводится методом
исторического моделирования с историческим периодом два года, временным
горизонтом один торговый день и доверительным интервалом 95 % - таблица
10.
Таблица 10
VaR группы по валютным позициям
2015
2016
Открытая валютная позиция
123,1
132,4
VaR
1,20
1,13
В рамках Банка проводится планомерная работа, касающаяся
реализации подходов Базель. При этом учитываются соответствующие
рекомендации и требования Банка России, а также степень интеграции
базельских стандартов в российское банковское законодательство.
52
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ВАЛЮТНЫХ
ОПЕРАЦИЙ АО «ИПБ»
3.1 Мероприятия направленные на увеличение доходов коммерческого
банка от валютных операций
Анализ, проведенный за I- IV кварталы 2016 года и I квартал 2017 года,
показывает, что наибольший доход приносят валютно-обменные операции -
53%. Доходы от валютного контроля в структуре доходов отдела занимают
одно из последних мест и составляют около 6% от общего объема доходов
подразделения.
В настоящее время доходы по валютному контролю складываются
только из комиссий, взимаемых банком за осуществление валютного контроля
с импортеров и экспортеров, осуществляющих внешнеторговую деятельность в
соответствии с оформленными в отделении паспортами сделок.
Комиссионное вознаграждение за осуществление функций агента
валютного контроля взимается в соответствии с тарифами Филиала и не
превышает 0,15% от сумм осуществляемых расчетов по паспортам сделок.
Таким образом, доходы от валютного контроля напрямую зависят от
размеров операций, проводимых экспортерами и импортерами по
оформляемым ими паспортам экспортных и импортных сделок.
Кроме этого, доходы от валютного контроля зависят от количества
оформляемых паспортов сделок. Однако эта зависимость не является жесткой,
т.к. клиент, открыв паспорт сделки, может так и не начать работать по нему или
отработать только некоторую часть контракта.
На количество открываемых паспортов сделок, а также на активность
ведения расчетов по ним влияет экономическая ситуация, складывающаяся па
внутреннем и внешнем рынках, политическая обстановка в стране.
53
За осуществление функций агента валютного контроля по этим
контрактам банк также взимает комиссию.
Независимо от суммы сделки по паспорту сделки, а, следовательно,
независимо от размера дохода, инспектор валютного контроля в обязательном
порядке осуществляет по каждому паспорту сделки следующий перечень
операций:
1. Консультирование клиентов по вопросам валютного
законодательства.
2. Проверка предоставляемых клиентами внешнеторговых контрактов на
соответствие требованиям Инструкций Банка России № 86-И от 13.10.99 и №
91-И от 04.10.00;
3. Подписание и выдача клиенту паспорта сделки, по импортным
контрактам - предоставление копий ПС;
16
4. Регистрация документов валютного контроля в «Журналах учета
входящих и исходящих документов валютного контроля»;
5. Проверка предоставляемых клиентами копий ГТД на соответствие
требованиям Инструкций Банка России;
6. Формирование учетных карточек и выдача учетных карточек по
импортным ПС клиентам;
7. Проверка поручений на перевод иностранной валюты за
импортируемые товары;
8. Составление карточек платежа (КП) на основании заявлений клиентов
на перевод иностранной валюты за импортируемые товары;
9. Прием и передача информации в ГНИВЦ ФТС;
10. Обработка реестров учетных карточек, поступающих из ГНИВЦ
ФТС;
16
Валютное регулирование и валютный контроль: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. В.М.
Крашенинникова. – М.: Экономистъ, 2016. с. – 25.
54
11. Контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров,
составление УК;
12. Сдача в архив паспортов сделок;
13. Составление ответов на письменные запросы таможенных органов,
банка России, подготовка уведомлений о нарушении клиентом валютного
законодательства (по необходимости);
14. Составление различной отчетности.
В состав отдела валютного контроля рассматриваемого филиала входят
3 человека - начальник отдела, ведущий экономист валютного контроля и
старший экономист валютного контроля.
Проведенный в отделе валютного контроля хронометраж показал, что
только па осуществление вышеперечисленных операций в месяц тратится 80%
рабочего времени при наличии в секторе трех сотрудников и
продолжительности рабочей недели 40 часов.
Наиболее трудоемкими операциями являются прием/передача
информации в ГНИВЦ ФТС РФ и обработка поступающих из него реестров
Учетных карточек. Время, затрачиваемое на эти процедуры, составляет около
20 часов в месяц при среднем ежемесячном количестве сеансов связи с ГЫИВЦ
ФТС РФ 5 раз. Много времени занимает обработка предоставляемых клиентами
копий ГТД (проверка, составление Учетных карточек и выдача Учетных
карточек импортерам) - 20 часов в месяц, а также регистрация
входящих/исходящих документов валютного контроля - около 18 часов в
месяц. Такие временные затраты по этим операциям связаны с большим
количеством обрабатываемой информации. Например, количество
предоставляемых и обрабатываемых инспектором валютного контроля копий
ГТД составляет около 400 в месяц, а количество документов, регистрируемых в
Журналах входящих/исходящих документов валютного контроля по импорту и
экспорту колеблется в пределах 700.