35
Консультации при заключении экспортных контрактов с учетом
законодательства РФ
Оформление Паспорта экспортной сделки
Своевременное заполнение карточек таможенно - банковского
контроля, репатриации
3. Импортные операции
Консультации при заключении импортных контрактов с учетом
законодательства РФ
Консультации при осуществлении импортных операций с
контрагентами из стран СНГ
Оформление Паспорта импортной сделки
Заполнение документов по импортным паспортам сделок
Решение вопросов с таможенными органами РФ
Консультации по лизинговым операциям (соблюдение валютного
законодательства в лизинговых договорах)
4. Другие валютные операции
Консультации по операциям, которые связаны с движением капитала
Оформление документов для получения лицензии на их
осуществление
Консультации по применению штрафных санкций органами
валютного контроля
Оформление документов для получения разрешения и регистрации
кредитного договора в ГУ ЦБ при получении займа от нерезидента на срок
свыше 180 дней.
При осуществлении расчетов международного характера в банковской
деятельности широко используются валютные сделки. Валютные сделки
представляют собой самый мобильный элемент валютной позиции и заключают
36
в себе некоторый риск. Валютные сделки делятся на сделки «СПОТ», срочные
сделки, сделки «СВОП» и арбитражные сделки. В таблице 4 отражаются цели и
направления проведения сделок в иностранной валюте.
Таблица 4
Цели и направления проведения валютных сделок
Виды
валютных
сделок
Цель и направления проведения валютных сделок
«СПОТ»
- обеспечение нужд клиентов банка в иностранной валюте;
- перелив средств из одной валюты в иную;
- проведение операций спекулятивного типа
Срочные сделки
- конверсия (обмен) валюты в коммерческих целях,
заблаговременная продажа валютных поступлений или покупка
зарубежной валюты для будущих платежей, чтобы застраховать
валютный риск;
- страхование портфельных или прямых капиталовложений за
рубежом от убытков по причине возможного понижения курса
валюты, в которой они осуществлены;
- получение спекулятивной прибыли за счет курсовой разницы.
«СВОП»
- совершения коммерческих сделок: банк продает зарубежную
валюту на условиях немедленной поставки и в то же время
покупает ее на срок.
- приобретения банком требуемой валюты без валютного риска
(на основе покрытия конрсделкой) для обеспечения
международных расчетов, диверсификации валютных авуаров.
Продолжение таблицы 4
Виды
валютных
сделок
Цель и направления проведения валютных сделок
«СВОП»
- взаимного межбанковского кредитования в двух валютах.
Арбитражные
сделки
-Валютная операция, которая сочетает покупку (продажу)
валюты с дальнейшим совершением контрсделки для получения
прибыли за счет разницы в курсах валют на различных
валютных рынках (пространственный арбитраж) или за счет
курсовых колебаний в течение некоторого периода (временной
арбитраж).
Первая разновидность сделок – это наличные сделки «СПОТ». При
сделках «СПОТ» торговля валютой осуществляется в виде срочных или
наличных операций. Наличные операции валютного характера в основном
осуществляются на условиях «СПОТ», что предполагает двухдневный срок
перевода валют после того как была заключена сделка по курсу, который
37
зафиксирован во время ее заключения. Это дает возможность перевести
средства в любую страну и завершить оформление сделки. В качестве базы для
проведения «СПОТ» выступают корреспондентские отношения между
банковскими организациями.
Данные операции являются наиболее распространенными и составляют
до 90% от объема всех сделок валютного характера, что видно из таблицы 5. Их
суть заключается в купле-продаже валюты на условиях ее поставки банками-
контрагентами на второй рабочий день со дня заключения сделки по курсу,
который зафиксирован в момент ее заключения. В то же время считаются
рабочие дни по каждой из валют, которые участвуют в сделке, т. е. если
следующий день за датой сделки является нерабочим для одной валюты, срок
поставки валют увеличивается на 1 день, но если последующий день нерабочий
для другой валюты, то срок поставки увеличивается еще на 1 день.
Таблица 5
Информация статистического анализа изменения показателей
проведения валютных сделок АО «ИПБ» за отчетный и
предыдущий года
Название
валютной сделки
Отчетный
год,% от
объема
валютных
сделок
Предыдущий
год,% от объема
валютных
сделок
Изменения (+, -
),%
«СПОТ»
81,2
77,6
+ 3,6
Срочные сделки
7,5
7,1
+ 0,4
«СВОП»
7,1
8,3
- 1,2
Арбитражные сделки
4,2
7,0
- 2,8
38
Банками используются операции «СПОТ» для того, чтобы поддерживать
минимально необходимые рабочие остатков в иностранных банках на счетах
«ностро» для сокращения излишков в одной валюте и покрытия потребности в
иной валюте. С помощью этого банками регулируются их валютные позиции
для избежания образования непокрытых остатков на счетах. Невзирая на
короткий срок поставки зарубежной валюты, контрагенты несут риск
валютного характера и по этой сделке, поскольку в условиях «плавающих»
курсов валют курс способен поменяться и за два рабочих дня
11
.
Кроме наличных сделок «СПОТ» есть срочные сделки. Срочными
сделками называются валютные операции по которым производится более чем
через два рабочих дня после их заключения:
страхование от изменения валют;
извлечение спекулятивной прибыли.
К срочным сделкам отнесены сделки «форвард», сделки с
«аутрайдером» и с «опционом».
АО «ИПБ» предоставляет кредиты физическим и юридическим лицам в
зарубежной валюте, а также в российских рублях. Срок кредита составляет до 1
года и выше предприятиям, которые находятся на расчетно-кассовом
обслуживании в банке, а также платежеспособным и кредитоспособным
физическим лицам. В таблице 6 отражаются объекты кредитования и объемы
их использования. А также это можно наблюдать исходя из рисунка 3.
Таблица 6
Объекты кредитования
Объекты кредитования
Объем, %
Товары и услуги, предоставляемые предприятию по
конкретным контрактам
10
Оборотные средства в целом
23
Заработная плата работниками предприятия
17
Приобретаемые ценные бумаги
18
Строительство
32
11
Деньги. Кредит. Банки/Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2017. С. 409.
39
Рисунок 3 - Объекты кредитования в иностранной валюте
Банк имеет возможность принимать как обеспечение по кредитам в
иностранной валюте имеющиеся у заемщика и (или) его гаранта аккредитивы
или платежные гарантии, которые выставлены в их пользу зарубежными
банками - корреспондентами.
Оценочная стоимость обеспечения устанавливается на основе
заключения специалистов банковской организации или независимых
оценщиков
12
. В таблице 7 отражена динамика состава оценочной стоимости
обеспечения по кредитам АО «ИПБ».
Таблица 7
Динамика состава оценочной стоимости обеспечения по кредитам
АО «ИПБ»
Объекты
обеспечения по
кредитам
Сумма, тысяч долларов США
На начало года
На конец года
Изменения
(+, -)
1.Объекты
недвижимости
762,311
790,341
+ 28,030
12
Пивоварова М.А. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности. – М.: Институт
перспектив и проблем страны, 2016. С. 154.
40
2.Транспортные
средства
740,465
765,497
+ 25,032
3.Товары в обороте
411,625
391,977
- 19,648
4.Оборудование
389,511
402,068
+ 12,557
5.Другое имущество
268,514
278,740
+ 10,226
6.Передаваемые в
заклад ценные
бумаги
114,041
121,279
+ 7,238
7.Поручительства
третьих лиц
(дополнительное
обеспечение)
114,800
124,909
+ 10,109
Кредиты выдаются на условиях, которые действуют на мировом рынке
валют по СКВ. Банк дает их на обычных условиях коммерческого характера с
начислением процентов в иностранной валюте на непогашенную часть
задолженности по кредиту.
Ставки процентов по кредитам в иностранной валюте устанавливаются
банком с таким расчетом, чтобы размер процентов, полученных банком,
покрывал его расходы, связанные с привлечением средств, которые
используются для предоставления кредитов. Ставки процентов
устанавливаются обычно на квартал и имеют зависимость от движения их на
внешнем рынке. Сроки и периодичность уплаты процентов за пользование
кредитом определяет банк по согласованию с заемщиком. Суммы начисленных
процентов, как и курсовые разницы, в общий лимит кредитования не
включаются и целиком относятся на счет заемщика
13
. Источник погашения
основного долга, оплаты начисленных процентов и курсовых разниц – это
средства валютного фонда заемщика или его гаранта, а также валютная
выручка от экспорта продукции, которая хранится на валютном счете.
Осуществление операций по валютному кредитованию предполагает
оценку рисков валютного характера, то есть опасности валютных потерь,
которые связаны с изменениями курса зарубежной валюты. Валютному риску
41
подвергаются кредиторы и должники, держатели счетов в иностранной валюте.
Возникновение рисков валютного характера имеет связь с такими факторами
14
:
1. Основной риск валютного типа способен возникнуть при завершении
сделки в рублевом выражении с дальнейшей конвертацией выручки, которая
получена, в ее валютный эквивалент.
2. Валютный риск также возникает в случае использования рублевого
обеспечения кредита. Резкое повышение курса способно стать причиной того,
что обеспечением не будет покрываться существующая задолженность
заемщика банку.
3. Другой, не менее важный фактор, это снижение курса валюты, в
которой выполняется кредитная операция, относительно рубля.
4. Валютный риск для ссудозаемщика способен возникнуть при
завершении операции расчетного характера в одной валюте в случае
необходимости конвертировать ее в иную. Изменение курсового соотношения
способно стать причиной существенных потерь для клиента и возникновения
валютного риска у банка.
Для того, чтобы избежать возможных убытков при валютном
кредитовании, рекомендовано:
сокращать риск при использовании рублевого обеспечения гарантии
возврата посредством приема в обеспечение гарантии в рублевой оценке,
существенно превышающей валютный эквивалент
15
. Это даст возможность
понизить размер обесценивания стоимости рублевого обеспечения в связи с
повышением курса валюты кредита;
13
Борисов С.М. Валютная сфера тоже нуждается в реформе. – М.: ЮНИТИ, 2002. – С. 42
14
Плотников А.Н., Казакова И.В. Основы внешнеэкономической деятельности в рыночной экономике. –
Саратов.: СПТУ, 2016. –С. 111.
15
Покровская В.В. Международные коммерческие операции и их регламентация. – М.: ИНФРА-М, 2016. С.
161.
42
в связи с существенными сложностями прогнозирования изменений
валютных курсов при оценке залога в рублях стоит использовать двух (трех)-
кратное завышение курса.
Рассмотрим виды выдаваемых кредитов, которые АО «ИПБ»
предоставляет физическим и юридическим лицам в зарубежной валюте.
1. Экспресс-кредит - предоставляется физическим лицам
Кредита в размере от 3 000 до 200 000 долларов США предоставляется
на срок в 6 месяцев или 1 год.
В случае размера кредита до 100 000 долларов – первоначальный взнос
составлять должен не меньше 20% от стоимости покупки; от 100 000 до 200 000
долларов не меньше 40% от стоимости покупки.
Кредитом можно воспользоваться в течении месяца с момента, когда он
был оформлен.
Погашение кредита осуществляется каждый месяц равными долями:
при сроке 6 месяцев – 1/5 от суммы кредита
при сроке 1 год – 1/10 от суммы кредита.
В последний месяц погашается остаток задолженности по кредиту,
который был предоставлен.
Добросовестным заемщикам, которые погасили Экспресс-кредит
полностью или 2/3 от его суммы без просрочек, Банк предлагает оформление
овердрафта с лимитом в размере 1/2 от суммы.
2. Кредит на приобретение жилья – предоставляется физическим лицам
Кредит с фиксированной ставкой:
Кредит в размере от 10 000 до 200 000 долларов США предоставляется
сроком на 10 лет (возможно досрочное погашение).
Ставка процента фиксирована – от 12% годовых. Проценты начисляются
на остаток ссудной задолженности по кредиту.
Собственные средства – не меньше 20% стоимости квартиры.
43
Кредит с переменной ставкой процента:
3. Кредит на оплату инвестирования строительства недвижимости
жилого типа – предоставляется юридическим лицам
Кредит в размере от 10 000 до 200 000 долларов США или ЕВРО
предоставляется сроком на 10 лет.
Ставка процента в долларах США или ЕВРО от 11%.
Собственные средства не меньше 30% от инвестиционной стоимости
квартиры.
При ведении бухгалтерского учета операций купли-продажи
иностранной валюты по поручениям клиентов довольно часто встречаются
нарушения, связанные с неправильным отражением в бухгалтерском учете
проводимых операций.
Расчеты по экспортно-импортным операциям между резидентами и
нерезидентами в основном предполагают переводы средств одной стороной по
контракту другой, однако, также могут иметь место и расчеты в форме
документарного аккредитива или инкассо, порядок оформления документов и
организация документооборота, по которым предусмотрены
«Унифицированными правилами и обычаями для документарного
аккредитива» от 01.01.1994 года, принятыми в международной практике, а
также регулируются параграфом 3 гл. 46 Гражданского кодекса РФ и главой 4
Положения о безналичных расчетах в РФ.
Формы безналичных расчетов и их количество, осуществляемых в АО
«ИПБ» можно представить в виде таблицы 8:
Таблица 8
Анализ безналичных расчетов в АО «ИПБ» за период 01.01.2016-
01.03.2017 гг.
Формы безналичных
расчетов
Количество
импортных
сделок
Количество
экспортных
сделок
Всего
Платежное поручение
1120
970
2090
44
Аккредитив
121
15
136
Инкассо
57
34
91
Чек
13
9
22
Структуру безналичных расчетов можно изобразить графически.
Рисунок 4 - Структура безналичных расчетов в АО «ИПБ» за период
01.01.2016-01.03.2017 гг.
Как видно из таблицы и в настоящее время самой востребованной
формой безналичных расчетов является платежное поручение.
В настоящее время нет единой формы документа, в отличие от расчета
по рублевым операциям, и каждый банк предлагает клиенту разработанную им
форму заявления на перевод, включающую всю необходимую информацию об
отправителе и получателе денежных средств, сумме перевода и отнесении
комиссии на одного из контрагентов, сроках исполнения и ссылках на
контракты, договоры, счета, в соответствии с которыми осуществляется
перевод.
Банки не несут никакой ответственности за платеж (поставка товара,
передача документов, а также сам платеж не входят в функции банка до
момента представления платежного поручения).
На рис. 5 представлен документооборот при расчетах банковским
переводом по импортным операциям.