39
Рисунок 11. Система корпоративного управления ПАО «АКБ
Абсолют Банк» в 2017 году
Примечательно, что при Совете директоров создано два комитета:
-Комитет по кадрам и вознаграждениям;
-Комитет по аудиту, рискам и комплаенс.
Рисунок 12. Структура акционерного капитала ПАО «АКБ
Абсолют Банк» в 2017 году
Основа работы Банка в России - принцип ответственного кредитования
и прозрачности бизнеса. Благодаря передовым технологиям кредитования
Банк предлагает клиентам простые и быстрые решения, объективные условия
и стремится к взаимовыгодному партнерству. В Банке принят Кодекс
ответственного кредитования.
ПАО «АКБ Абсолют Банк» осуществляет деятельность по
предоставлению банковских услуг юридическим и физическим лицам в
соответствии с Уставом и имеющимися у него лицензиями. Основными
направлениями деятельности Банка являются:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (депозиты) до востребования и на определенный срок;
40
- размещение привлеченных (до востребования и на определенный
срок) средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
- осуществление переводов денежных средств по поручению
физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их
банковским счетам;
- осуществление переводов денежных средств по поручению
физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых
переводов);
- кассовое обслуживание физических и юридических лиц (выдача-
прием и размен наличных денег);
- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
- выдача банковских гарантий.
По итогам 2015 года совокупные активы банка выросли на 161,7 млрд
руб, вместе с тем, наблюдается некоторое снижение капитала банка (рис 13).
Рисунок 13. Динамика совокупных активов, кредитного портфеля
и капитала ПАО «АКБ Абсолют Банк» в 2013-2015 гг
41
Рисунок 14. Динамика чистой прибыли (убытка) ПАО «АКБ
Абсолют Банк» в 2013-2015 гг
42
Рисунок 15. Динамика прибыли и рентабельности капитала ПАО
«АКБ Абсолют Банк» в 2013-2015 гг
Основополагающим фактором, определившим убыток в 2015 году, стал
рост расходов на создание резервов с 0,6 млрд руб до 8,4 млрд руб.
Рисунок 16. Динамика финансового результата ПАО «АКБ
Абсолют Банк» в 2013-2015 гг
Операционные доходы без учета резервов выросли на 25%, в денежном
выражении рост составил 1,9 млрд руб к уровню прошлого года. Основной
вклад в рост доходов принесли доходы по операциям с ценными бумагами в
составе прочих расходов. По итогам прошлого года был получен убыток в
размере того же 1,9 млрд руб.
43
Рисунок 17. Динамика операционных доходов и расходов ПАО
«АКБ Абсолют Банк» в 2013-2015 гг
Соотношение операционных расходов к доходам снижается второй год
подряд. В анализируемом году показатель составил 60%, это на 25
процентных пункта выше уровня прошлого года.
2.2. Анализ процесса проведения операций физических и юридических
лиц в иностранной валюте
В ч. 2 ст. 1 Закона о банках и банковской деятельности раскрывается
правовая природа банка как кредитной организации, имеющей
исключительное право осуществлять различные виды банковских операций,
чем и руководствуется ПАО «АКБ Абсолют Банк». Банк осуществляет
различные банковские операции, среди которых операции по привлечению
во вклады средств физических и юридических лиц, размещение указанных
средств от своего имени и за свой счет, а также открытие и ведение
банковских счетов физических и юридических лиц, проведение операций в
44
иностранной валюте.
ПАО «АКБ Абсолют Банк» взаимоотношения с клиентами строит на
основе требований Гражданского кодекса Российской Федерации. Эти
отношения строятся на договорной основе, при этом с клиентом
заключаются договора банковского счета и/или договора банковского вклада
(депозита) в иностранной валюте.
ПАО «АКБ Абсолют Банк» производит следующие операций с
физическими и юридическими лицами иностранной валюте.
1) Открывает и ведет валютные счета клиентов в иностранной
валюте.
2) начисляет проценты по остаткам на счетах
3) предоставляет выписки по мере совершения операции;
4) выполняет операции по распоряжению своих клиентов
относительно средств на их валютных счетах (производит оплату
предоставленных документов, производит покупку и продажу
иностранной валюты за счет средств клиентов).
Данные банковские операции классифицируют на пассивные
(привлечение средств во вклады) и активные (размещение указанных
средств) в зависимости от роли банка в их осуществлении.
При совершении операций с иностранной валютой ПАО «АКБ
Абсолют Банк» руководствуется Инструкцией Банка России от 16.09.2010 №
136-И "О порядке осуществления уполномоченными банками отдельных
видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с
чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с
участием физических лиц".
ПАО «АКБ Абсолют Банк» самостоятельно решает вопрос о
необходимости работы с монетой иностранных государств при
осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками.
45
В процессе осуществления операции с наличной иностранной
валютой и чеками кассовый работник ПАО «АКБ Абсолют Банк» заполняет
электронный Реестр операций с наличной валютой и чеками.
Ежедневно после завершения рабочего дня кассовый работник
завершает операции с наличной иностранной валютой и чеками, в том числе
и при смене календарной даты банковский служащий подсчитывает и
фиксирует в указанном Реестре итоговые данные по суммам принятой и
выданной наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации,
чеков по видам операций, наименованиям валют, использованным курсам
иностранных валют. Затем кассовый работник закрывает указанный Реестр.
В работе ПАО «АКБ Абсолют Банк» бывают дни, когда операции с
иностранной валютой отсутствуют. В этом случает специалист банка готовит
справку об отсутствии в течение рабочего дня операций с наличной
иностранной валютой и чеками.
Рассматриваемый реестр хранится в ПАО «АКБ Абсолют Банк» как
на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Бухгалтерский учет операций покупки и продажи наличной
иностранной валюты ПАО «АКБ Абсолют Банк» производит в соответствии
с Указанием Банка России от 13.12.2010 % 2538-У "О порядке
бухгалтерского учета уполномоченными банками (филиалами) отдельных
видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с
чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, с участием физических лиц" [6].
Указанным нормативным актом установлен порядок бухгалтерского
учета банками отдельных видов операций с наличной иностранной валютой
и чеками (в т. ч. дорожными), номинированными в иностранной валюте. В
данном случае речь идет об операциях, проводимых с участием физических
лиц.
46
В ПАО «АКБ Абсолют Банк» и его внутренних структурных
подразделениях наличная иностранная валюта учитывается на балансовом
счете № 20202.
В операционной кассе вне кассового узла ПАО «АКБ Абсолют Банк»
применяет балансовый счет № 20207.
Бухгалтерские проводки для каждой такой операции в ПАО «АКБ
Абсолют Банк» следующие:
Покупка наличной иностранной валюты за наличную российскую
отражается следующей записью: дебет счета № 20202 - кредит счета
№ 20202 . Бухгалтер указывает код иностранной валюты и признак рубля.
Рисунок 18. Классификация валютных операций ПАО «АКБ
Абсолют Банк»
47
ПАО «АКБ Абсолют Банк» применяет в учете коды валют
установленные Общероссийским классификатором валют согласно
Постановлению Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст. (ред. от
02.06.2016)
Пассивные операции банка ПАО «АКБ Абсолют Банк»– это такие
операции, в результате осуществления которых кредитная организация
привлекает денежные средства, а также драгоценные металлы и
соответственно являются в них должниками. К числу таких банковских
операций и сделок относятся: привлечение вкладов и драгоценных металлов,
открытие счетов, выпуск ценных бумаг и др.;
Привлечением денежных средств банк ПАО «АКБ Абсолют Банк»
увеличивает свои денежные ресурсы, которыми он реально располагает и
может ими распоряжаться. Все средства, привлеченные посредством
пассивных операций, в бухгалтерском учете учитываются на пассивных
балансовых счетах.
Из пассивных валютных операций ПАО «АКБ Абсолют Банк» можно
выделить · открытие и ведение текущих счетов в иностранной валюте, ·
привлечение валютных депозитов и другие.
2.3. Анализ банковских рисков и эффективности проведения валютно-
финансовых операций в банке ПАО «АКБ Абсолют Банк»
В 2016 году оптимизированная база контрагентов ПАО «АКБ
Абсолют Банк» включала порядка 150 банков, основной круг партнеров при
этом составляли как наиболее надежные российские институты, так и
зарубежные финансовые институты. Общий объем чистых лимитов,
открытых на Банк со стороны банков-контрагентов, превысил 50 млрд.руб.
Основное сотрудничество с банками осуществлялось на срочном,
денежном и валютном рынках.
Успешно завершена сделка по привлечению фондирования от одного
48
их мировых институтов развития в объеме 30 млн долларов для
финансирования внешнеэкономической деятельности клиентов.
ПАО «АКБ Абсолют Банк» большое внимание уделяет работе на
рынках стран Азии и Юго-Востока. Открыты счета в китайских юанях и
долларах в одном их ведущих китайских банков. Для корпоративных и
институциаональных клиентов разработан и запущен новый продукт –
форвардные операции с китайским юанем.
Банк участвует в синдицированных займах и иных долговых
размещениях корпоративных заемщиков из РФ с высоким уровнем
кредитного рейтинга, как на внутренних, так и на международном рынках.
Согласно отчетности ПАО «АКБ Абсолют Банк», в 2016 году доходы,
полученные по операциям с иностранной валютой снизились на 530 млн
рублей.
Таблица 3. Движение денежных средств ПАО «АКБ
Абсолют Банк» в 2015-2016 гг