49
По итогам 2016 года в ПАО «АКБ Абсолют Банк» чистое поступление
денежных средств от операционной деятельности также снизилось на 14 713
млн руб.
В таблице 4 представлена оценка кредитных рисков ПАО «АКБ
Абсолют Банк» в 2015 году с разбивкой активов по уровню риска.
Таблица 4. Кредитные риски ПАО «АКБ Абсолют Банк» в 2015
году
Показатели
Стоимость
активов по
стандартизирова
нному подходу
Активы за
вычетом резервов
на возможные
потери
Стоимость
активов,
взвешенных по
уровню риска
Кредитный риск по
активам,
отраженным на
балансовых счетах
237 688 477
231 648 433
152 253 932
Активы с риском
0%
50 310 655
50 289 190
0
Активы с риском
20%
31 583 950
31 581 892
6 316 378
50
Активы с риском
50%
7 679 594
7 679 594
3 839 797
Активы с риском
100%
149 114 276
142097757
142097757
Активы с риском
150%
0
00
50%. Доля активов без рисков в кредитном портфеле Банка по-
прежнему составляла 22%. Положительным фактором следует считать
отсутствие активов с максимальным коэффициентом риска в размере 150
процентов. Максимальную долю в объеме 63% в активах банка занимают
кредиты с коэффициентом риска 100 проценов. В нижеследующей таблице 5
представлены аналогичные показатели кредитного риска Банка с данными за
2016 год.
Таблица 5. Кредитные риски ПАО «АКБ Абсолют Банк» в 2016
году
Показатели
Стоимость
активов по
стандартизирова
нному подходу
Активы за
вычетом резервов
на возможные
потери
Стоимость
активов,
взвешенных по
уровню риска
Кредитный риск по
активам,
отраженным на
балансовых счетах
209 802 548
19 7364 629
140719023
Активы с риском
0%
44 705 944
44 693 079
0
Активы с риском
20%
15 112 618
15112618
3022524
Активы с риском
50%
0
0
0
Активы с риском
100%
149 708 859
13 7283 799
137283799
Активы с риском
150%
275 133
275133
413700
Как показывают данные таблицы 5, в ПАО «АКБ Абсолют Банк» в
2016 году отсутствовали активы с коэффициентом кредитного риска 50%.
Доля активов без рисков в кредитном портфеле Банка по-прежнему
51
составляла 22%. 72% портфеля кредитов составляли кредиты с риском 100%.
Валютные риски ПАО «АКБ Абсолют Банк» оценивает в составе
рыночного риска. Данные представлены в нижеследующей таблице 6.
Таблица 6. Рыночные и операционные риски ПАО «АКБ Абсолют
Банк» в 2016 году
Показатели
2016 г
2015 г
Совокупный рыночный
риск, всего
в том числе:
77738
2713263
Процентный риск, всего
В том числе
4634
217061
общий
4386
12530
специальный
48
204531
Валютный риск
0
0
Товарный риск, всего
В том числе
1585
0
основной товарный
риск
90
0
Дополнительный
товарный риск
1495
0
Операционный риск,
всего
в том числе
1133677
898369
Доходы для целей
расчета капитала на
покрытие
операционного риска,
всего
В том числе
7557945
5999128
Чистые процентные
доходы
4013338
2912243
Чистые непроцентные
доходы
384457
3076995
Как показывают данные таблицы 6, по расчетам и оценке ПАО «АКБ
Абсолют Банк», валютные риски отсутствуют. Вместе с тем, недостаточно
полная оценка валютных рисков и значительные колебания на валютном
рынке привели к получению убытка от операций с иностранной валютой в
2016 году. В прошлом году ПАО «АКБ Абсолют Банк» получил убыток от
52
переоценки иностранной валюты. Эти факторы напрямую свидетельствуют о
том, что требуется совершенствование методики оценки и механизма
снижения рисков ПАО «АКБ Абсолют Банк».
Таблица 7. Процентные доходы и расходы ПАО «АКБ Абсолют
Банк» в 2015-2016 гг
Показатели
2016 г
2015 г
Отклонение
Процентные доходы -всего
27739245
29317334
-1578089
От размещения средств в
кредитных организациях
179392
152162
+27230
От ссуд, предоставленных
клиентам (не кредитные
организации)
19600642
22523339
-2922697
От вложений в ценные
бумаги
7959211
6641933
+1317278
Процентные расходы - всего
19495669
20792115
-1296446
По привлеченным
средствам кредитных
организаций
4759513
5186949
-427436
По привлеченным
средствам не кредитных
организаций
12449057
13695915
-1246858
По выпущенным долговым
обязательствам
2287098
199251
+2087847
Чистый процентный доход
6243577
8525219
-2281642
Чистый доход от операций
с иностранной валютой
-2675316
984631
-1 690 685
Чистый доход от
переоценки иностранной
валюты
3159031
-1090974
+2 068 057
Убыток за отчетный период
-10387927
-3447847
-6940080
В 2016 году по сравнению с 2015 году экономический эффект от
операций с иностранной валютой был положительным. Динамика изменений
от операций с иностранной валютой была разнонаправленной,
завершившись отрицательным сальдо в анализируемом периоде. Переоценка
иностранной валюты, напротив, принесла в 216 году положительный эффект,
увеличившись на 2068057 тыс руб, что и позволило получить
положительный денежный поток при полученном убытке от всей
53
деятельности банка.
По итогам 2016 года объем средств клиентов увеличился на 74% и
составил 47 млрд рублей. Отмечается, что одним из благоприятных
факторов, оказавших влияние на указанный рост, стала валютная переоценка
вкладов.
Краткий вывод.
ПАО «АКБ Абсолют Банк» имеет региональную сеть из 6 филиалов и
40 внутренних структурных подразделений. ПАО «АКБ Абсолют Банк»
осуществляет деятельность по предоставлению банковских услуг
юридическим и физическим лицам в соответствии с Уставом и имеющимися
у него лицензиями.
ПАО «АКБ Абсолют Банк» производит следующие операций с
физическими и юридическими лицами иностранной валюте.
5) Открывает и ведет валютные счета клиентов в иностранной
валюте.
6) начисляет проценты по остаткам на счетах
7) предоставляет выписки по мере совершения операции;
8) выполняет операции по распоряжению своих клиентов
относительно средств на их валютных счетах (производит оплату
предоставленных документов, производит покупку и продажу
иностранной валюты за счет средств клиентов).
Как показывают данные таблицы, по расчетам и оценке ПАО «АКБ
Абсолют Банк», валютные риски отсутствуют. Вместе с тем, недостаточно
полная оценка валютных рисков и значительные колебания на валютном
рынке привели к получению убытка от операций с иностранной валютой в
2016 году. В прошлом году ПАО «АКБ Абсолют Банк» получил убыток от
переоценки иностранной валюты. Эти факторы напрямую свидетельствуют о
том, что требуется совершенствование методики оценки и механизма
снижения рисков ПАО «АКБ Абсолют Банк».
54
ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ВАЛЮТНЫМ
РИСКОМ В ПАО «АКБ АБСОЛЮТ БАНК»
3.1 Оценка механизма управления рисками в ПАО «АКБ Абсолют
Банк»
Стагнация в экономике и нестабильность на валютном рынке может
повлечь за собой усиление проблем у большого числа банков и
перераспределение на рынке вкладов.
Действия ПАО «АКБ Абсолют Банк» направлены на минимизацию
негативного влияния следующих факторов: инфляции, изменения курсов
иностранных валют, решений государственных органов и иных
экономических, финансовых, политических и других факторов.
Согласно отчетности ПАО «АКБ Абсолют Банк», банк осуществляет
управление рисками посредством определения, оценки и мониторинга
рисков, установления лимитов риска и других мер внутреннего контроля.
Сам банк установил свою подверженность кредитному риску, риску
ликвидности, рыночному и операционному риску.
Общий подход к управлению рисками, утверждение стратегии и
принципов управлениями банковскими рисками определяет Совет
директоров ПАО «АКБ Абсолют Банк».
Контроль за процессом управления рисками ПАО «АКБ Абсолют
Банк» осуществляет Правление Банка.
Общую ответственность за разработку стратегии управления рисками
и внедрение риск-политики несут Комитеты ПАО «АКБ Абсолют Банк».
Структура Комитетов по рискам следующая:
1) Главный кредитный комитет
2) Малый кредитный комитет
3) Комитет по кредитованию розничного бизнеса
55
4) Комитет по управлению активами и пассивами банка
5) Комитет по работе с просроченной задолженностью.
Как видно из представленной структуры Комитетов по рискам, в
банке не выделен комитет по управлению валютными рисками.
Анализ отчетности банка показал, что для управления валютным
риском ПАО «АКБ Абсолют Банк» использует лимиты на открытую
валютную позицию по каждой валюте, по совокупности валют, а также
лимиты на перенос валютных позиций на следующий рабочий день с учетом
ограничений ЦБ РФ в отношении валютной позиции. ПАО «АКБ Абсолют
Банк» мониторинг позиций проводится ежедневно. Банком также
используются лимиты по торговым операциям на объем открытой позиции,
стоп-лосс лимиты.
Между тем, вовлеченные в процесс подразделения осуществляют
функцию контроля за соблюдением законодательства. Работа по данному
направлению осуществляется следующим образом. Подразделениями
осуществляется всесторонний контроль в части выявления, оценки и анализа
рисков, связанных со областями:
- противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, финансированию терроризма;
-защита прав и интересов инвесторов, т.е, злоупотребление правилами
деятельности на рынке (инсайдерская торговля и манипулирование рынком)
сделки с финансовыми инструментами, в т.ч. сделки, заключенные
индивидуальными инвесторами, а также несовместимость полномочий,
конфликты интересов и защита интересов заемщиков;
- защита данных, в т.ч личных данных, банковская тайна, обязанность
по соблюдению конфиденциальности и т.п.;
- профессиональная этика и борьба с мошенничеством.
Как видно из перечисленного, ПАО «АКБ Абсолют Банк» мало
внимания уделяется работе с валютными рисками.
56
Для оценки и выявления более полной картины механизма управления
рисками ПАО «АКБ Абсолют Банк» следует изучить функции каждого из
вышеперечисленных комитетов.
Комитет по управлению активами и пассивами банка отвечает за
управление активами и обязательствами Банка, общей финансовой
структурой. Комитет несет основную ответственность за хеджирование
рисков ликвидности и риск финансирования Банка.
Комитет по аудиту, рискам и комплаенс оказывает содействие Совету
директоров в надзоре за добросовестностью, эффективностью и
действенностью применяемых мер внутреннего контроля и управления
рисками. При этом особое внимание уделяется подготовке достоверной
финансовой отчетности. Комитет по аудиту также контролирует соблюдение
законодательных и нормативных требований по тематике.
Внутренний аудит так же вовлечен в процесс управления
банковскими рисками ПАО «АКБ Абсолют Банк». Отделом внутреннего
аудита ежегодно анализируются процессы управления рисками. Указанный
отдел проверяет достаточность процедур, полноту их выполнения ПАО
«АКБ Абсолют Банк». Полученные результаты после проведения проверок
обсуждаются с руководством. Обязательным является представление
выводов и рекомендаций Комитет по аудиту, рискам и комплаенс.
Риски банка оцениваются при помощи метода, который отражает
ожидаемый убыток на основании статистических моделей. В моделях
используются значения вероятностей, полученные из прошлого опыт в и
скорректированные с учетом экономических условий. Банк моделирует
сценарии кризисных явлений – «стресс-тесты».
Мониторинг и контроль рисков основывается на установленных
банком лимитах. Лимиты отражают стратегию ведения деятельности и
рыночные условия, в которых функционирует Банк, а также уровень риска,
который Банк готов принять.
57
Информация, полученная по всем видам деятельности, изучается и
обрабатывается с целью анализа, контроля и раннего обнаружения рисков.
Ежемесячно такая информация представляется Правлению. Ежеквартально
Комитет по аудиту, рискам и комплаенс получает подробный отчет о рисках,
в котором содержится вся необходимая информация для оценки рисков,
которым подвержен банк. Далее принимаются соответствующие решения.
Банк существующую систему управления рисками признает эффективной.
Для всех уровней банка составляются различные отчеты о рисках,
которые распространяются с тем, чтобы обеспечить всем подразделениям
Банка доступ к необходимой информации.
В рамках управления рисками Банк использует производные и другие
инструменты для управления позициями, возникающими вследствие
изменеий в процентных ставках и обменных курсах.
Банк активно использует обеспечение для снижения своего
кредитного риска.
Концентрация риска возникает в случае, когда ряд контрагентов
осуществляют схожие виды деятельности, или контрагенты обладают
аналогичными экономическими характеристиками, которые в результате
изменения в экономических, политических и других условиях оказывают
схожее влияние на определенную отрасль или географический регион
58
Рисунок 19. Расходы ПАО «АКБ Абсолют Банк» на создание
резервов и стоимость риска, млрд руб.
В 2015 году кредитный портфель до вычета резервов вырос на 14%
со 147 млрд рублей до 168 млрд. рублей. Доля проблемной задолженности в
совокупном кредитном портфеле уменьшилась с 2,5 процентов до 2,1
процентов по сравнению с прошлым годом. Вместе с тем, увеличился
показатель стоимости риска до 5,3 процента в связи с необходимостью
досоздания резерва по крупным корпоративным клиентам.
Для избежания чрезмерных концентраций риска банку рекомендуется
применять в своей политике управления рисками специальные принципы,
направленные на диверсификацию портфеля.
В целях управления кредитными рисками ПАО «АКБ Абсолют Банк»
рекомендуется устанавливать индивидуальные кредитные лимиты не только
по каждому заемщику, но и по группе заемщиков. Также в ПАО «АКБ
Абсолют Банк» рекомендуется установить индивидуальные полномочия
сотрудников по установлению лимитов кредитного риска на физических лиц,
делегированные Комитетом по кредитовании. Розничнго бизнеса.
На 2016-2017 годы запланировано дополнение линейки депозитов
вкладами в британских фунтах стерлингов и швейцарских франках, ввести