47
Таблица 2
Анализ структуры активов коммерческого банка ПАО
"Сбербанк"за 2017-2018 г.
Наименование
статьи
на
01.01.20
17 г.
тыс. ,руб.
на
01.01.201
8 г.
тыс.,руб.
Структу
ра, %
на
01.01.2
017
Структу
ра, %
на
01.01.2
018
Абсолют
ное
отклонен
ие в
структур
е, %
АКТИВЫ
Денежные
средства
73278974
0
124071242
5
3,23
5,71
2,48
Средства
кредитных
организаций в
Центральном
банке
Российской
Федерации
58668538
4
369675704
2,58
1,70
-0,88
Обязательные
резервы
11836317
4
142522154
0,52
0,66
0,13
Средства в
кредитных
организациях
35598491
0
356487333
1,57
1,64
0,07
Финансовые
активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
40597787
7
825688140
1,79
3,80
2,01
Чистая ссудная
задолженность
16869803
465
158893793
35
74,29
73,07
-1,23
Чистые
вложения в
ценные бумаги и
другие
финансовые
активы,
имеющиеся в
наличии для
продажи
23163567
34
174548985
2
10,20
8,03
-2,17
48
Инвестиции в
дочерние и
зависимые
организации
53673203
7
385839342
2,36
1,77
-0,59
Чистые
вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые
до погашения
43647231
1
366474111
1,92
1,69
-0,24
Требование по
текущему налогу
на прибыль
19774223
67057790
0,09
0,31
0,22
Отложенный
налоговый актив
0
0
0,00
0,00
0,00
Основные
средства,
нематериальные
активы и
материальные
запасы
47735499
2
478611700
2,10
2,20
0,10
Прочие активы
50571645
7
407183754
2,23
1,87
-0,35
Всего активов
22706916
093
217467601
44
100,00
100,00
Проведенный анализ структуры активов коммерческого банка ПАО
«Сбербанк» за 2017-2018 г. представленный в таблице 3 показал, что
наибольший удельный вес приходится на статью денежные средства, что
составляет 97,52% на 1.01.2019 год. Это больше на 2,48% в отчетном 2018
году по сравнению с прошлым 2017 годом.
Так же необходимо отметить, что отрицательным изменением за
анализируемый период является уменьшение чистые вложения в ценные
бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на
2,17%. Незначительные изменении произошли в статье основные средства,
что на 0,10% больше в отчетном 2018 году по сравнению с прошлым 2017
годом.
49
Рисунок 3 Структура активов коммерческого банка ПАО
"Сбербанк" на 01.01.2019 г.
На рисунке 3 представлена диаграмма структуры активов
коммерческого банка ПАО «Сбербанка» на 01.01.2019 г., которая отражает
величину активов банка.
Наибольшую часть занимает чистая судная задолженность, что
составляет 4/5 от всего объемов активов, остальное приходится на 1/5 часть
величины всех активов.
Таблица 3
Анализ структуры пассивов коммерческого банка ПАО
"Сбербанк"за 2017-2018г.
Наименование
статьи
на
01.01.201
7г.
тыс.,руб.
на
01.01.201
8г.
тыс.,руб.
Структур
а,% на
01.01.20
17г.
Структ
ура, %
на
01.01.
2018г.
Абсолютн
ое
отклонен
ие в
структуре,
%
1. Кредиты,
депозиты и
прочие
средства
Центрального
банка
Российской
Федерации
768989234
351581794
6
3,39
16,17
12,78
5%
2%
1%
1%
4%
73%
8%
2%
2%
0%
0%
2%
2%
Денежные средства
Средства кредитных организаций в
Центральном банке Российской
Федерации
Обязательные резервы
Средства в кредитных организациях
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через
прибыль или убыток
Чистая ссудная задолженность
50
2. Средства
кредитных
организаций
618363818
794856364
2,72
3,66
0,93
3. Средства
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
177224234
58
140267235
47
78,05
64,50
-13,55
4. Вклады
(средства)
физических
лиц, в том
числе
индивидуальн
ых
предпринимате
лей
102212849
52
799905165
1
45,01
36,78
-8,23
5. Финансовые
обязательства,
оцениваемые
по
справедливой
стоимости
через прибыль
или убыток
228167483
617944480
1,00
2,84
1,84
6.Выпущенные
долговые
обязательства
647694355
513402485
2,85
2,36
-0,49
7.Обязательств
а по текущему
налогу на
прибыль
5404321
2170
0,02
0,00
-0,02
8.Отложенное
налоговое
обязательства
93348434
42891174
0,41
0,20
-0,21
9. Прочие
обязательства
256566985
216252982
1,13
0,99
-0,14
10. Резервы на
возможные
потери по
условным
обязательства
м кредитного
характера,
прочим
возможным
потерям и
операциям с
37805399
36530500
0,17
0,17
0,00
51
резидентами
офшорных зон
11. Всего
обязательств
203787634
87
197644216
48
89,75
90,88
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
12.Средства
акционеров
(участников)
67760844
67760844
0,30
0,31
0,01
13.Собственны
е акции (доли),
выкупленные
у акционеров
(участников)
0
0
0,00
0,00
0,00
14.Эмиссионны
й доход
228054226
228054226
1,00
1,05
0,04
15.Резервный
фонд
3527429
3527429
0,02
0,02
0,00
16. Переоценка
по справедлив
ой стоимости
ценных бумаг,
имеющихся
в наличии для
продажи
-46427290
-
197450451
-0,20
-0,91
-0,70
17. Переоценка
основных
средств
66357126
80536315
0,29
0,37
0,08
18.Нераспреде
ленная
прибыль
(непокрытые
убытки)
прошлых лет
179049296
4
148869717
2
7,89
6,85
-1,04
19.Неиспользо
ванная
прибыль
(убыток)
за отчетный
218387307
311212961
0,96
1,43
0,47
52
период
20. Всего
источников
собственных
средств
232815260
6
198233849
6
10,25
9,12
-1,14
Всего пассивов
227069160
93
217467601
44
100,00
100,00
Проведенный анализ структуры пассивов коммерческого банка
Сбербанка за 2017-2018 гг. показал, что в структуре пассива в основном
преобладают привлеченные источники капитала средств банка 0,1 всего доля
капитала составляет собственный капитал. В обязательствах банка примерно
на статью средства клиентов, не является кредитными организациями,
приходится на конец отчетного 2018 года 90,88%, что меньше на 1,13 %по
сравнению с прошлым 2017 г. Выпущенные долговые обязательства в
структуре обязательств уменьшились на 0,49% в отчетном 2018 г., по
сравнению с прошлым 2017 г.
В структуре обязательств кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ
которая занимает 12,78% всего капитала банка в отчетном 2018 г.
Резервы на возможные потери в структуре остались неизменными, что
сказывается на сокращении покрытия кредитных рисков.
В структуре собственного капитала наибольшую долю составляют
неиспользованная прибыль в отчетном 2018 г. по сравнении с прошлым 2017
г. Структура нераспределенной прибыли в источнике собственных средств в
отчетном 2018 году уменьшились на 1,04% по сравнению 2017 годом. На
отрицательный финансовый результат за отчетный период оказали влияние
следующие факторы: отрицательное значение изменение вклады физических
лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, нераспределенная
прибыль прошлых лет. Анализирую финансовые результаты можно
отметить, что в отчетном 2018 г. увеличились процентные доходы от
53
размещения средств в кредитных организациях коммерческого банка ПАО
«Сбербанк», увеличились на 0,93% .
Рисунок 4 Структура Пассивов коммерческого банка ПАО
"Сбербанка" на 01.01.2019 г.
На рисунке 4 представлена диаграмма структуры пассивов
коммерческого банка ПАО «Сбербанка» на 01.01.2019 г., которая отражает
величину пассивов банка.
Наибольший удельный вес занимает нераспределенная прибыль и
резервы на возможные потери, что составляют 66% всего пассивов.
8%
2%
32%
1%
1%
0%
0%
2%
0%
5%
0%
-5%
2%
34%
7%
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
Средства кредитных организаций
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Выпущенные долговые обязательства
Обязательства по текущему налогу на прибыль
Отложенное налоговое обязательства
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и
операциям с резидентами офшорных зон
Средства акционеров (участников)
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
54
Проведенный анализ активов баланса банка ПАО «Сбербанк» за 2017-
2018 гг. (Приложение 7) показал, что всего активы в отчетном 2018 году по
сравнению с прошлым 2017 г. уменьшились на 960155949 тыс. руб. или на
4,33%.
Наибольший рост произошел в таких статьях статье требование по
текущему налогу на прибыль в отчетном 2018 г. произошло увеличение 3,4
раза или на 47283567 тыс. руб. По статье обязательные резервы произошло
увеличение средств на 24158980 тыс. руб. в отчетном 2018 году по
сравнению с прошлым 2017 годом или на 20,41%. По статье финансовые
активы, оцениваемые по справедливой стоимости, произошло увеличение в 2
раз или на 419710263 тыс. руб.
Наименьшее уменьшение произошло в таких статьях, как прочие
активы уменьшились на 98532703 тыс. руб. или на 19,18%. По статье чистая
ссудная задолженность произошло уменьшение на 980424130 тыс., руб. в
отчетном 2018 году по сравнению с прошлым 2017 годом или на 5,81%.
В целом на общее уменьшение активов банка ПАО «Сбербанк»
повлияли следующие факторы: уменьшение чистой ссудной задолженности,
чистых вложений в ценные бумаги, прочие активы и т.д.
Таблица 4
Анализ пассивов коммерческого банка ПАО "Сбербанк" за 2017 –
2018 гг.
Наименование статьи
на
01.01.2017г.
на
01.01.2018г.
Абсолютное
отклонение
(+,-) тыс.,руб.
Темп
роста,
%
ПАССИВЫ
1.Кредиты, депозиты
и прочие средства
Центрального банка
Российской
Федерации
768989234
3515817946
2746828712
457,20
2.Средства
кредитных
организаций
618363818
794856364
176492546
128,54
3.Средства клиентов,
не являющихся
17722423458
14026723547
-3695699911
79,15
55
кредитными
организациями
4.Вклады (средства)
физических лиц, в
том числе
индивидуальных
предпринимателей
10221284952
7999051651
-2222233301
78,26
5.Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
228167483
617944480
389776997
270,83
6.Выпущенные
долговые
обязательства
647694355
513402485
-134291870
79,27
7.Обязательства по
текущему налогу на
прибыль
5404321
2170
-5402151
0,04
8.Отложенное
налоговое
обязательства
93348434
42891174
-50457260
45,95
9.Прочие
обязательства
256566985
216252982
-40314003
84,29
10.Резервы на
возможные потери
по условным
обязательствам
кредитного
характера, прочим
возможным потерям
и операциям с
резидентами
офшорных зон
37805399
36530500
-1274899
96,63
11.Всего
обязательств
20378763487
19764421648
-614341839
96,99
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
12.Средства
акционеров
(участников)
67760844
67760844
0
100,00
13.Собственные
акции (доли),
выкупленные
у акционеров
(участников)
0
0
0
0,00
56
14.Эмиссионный
доход
228054226
228054226
0
100,00
15.Резервный фонд
3527429
3527429
0
100,00
16.Переоценка
по справедливой
стоимости ценных
бумаг, имеющихся
в наличии для
продажи
-46427290
-197450451
-151023161
425,29
17. Переоценка
основных средств
66357126
80536315
14179189
121,37
18.
Нераспределенная
прибыль
(непокрытые
убытки) прошлых лет
1790492964
1488697172
-301795792
83,14
19.
Неиспользованная
прибыль (убыток)
за отчетный период
218387307
311212961
92825654
142,51
20. Всего источников
собственных средств
2328152606
1982338496
-345814110
85,15
Всего пассивов
22706916093
21746760144
-960155949
95,77
Проведенный анализ пассивов коммерческого банка ПАО «Сбербанк»
за 2017-2018 гг. показал уменьшение пассивов на 960155949 тыс. руб.
Обязательства банка в отчетном 2018 году уменьшились на 614341839 или на
3,01% спад произошел за счет статьей, как средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями на 3695699911 тыс. руб. или на 20,85%.
Уменьшились вклады (средства) физических лиц, в том числе
индивидуальных предпринимателей на 21,74%. Выпущенные долговые
обязательства уменьшились на 134291870 тыс. р. или на 20,73%.
Анализирую источники собственных средств коммерческого банка
ПАО «Сбербанк», можно сделать вывод, что в отчетном 2018 году
собственный капитал банка уменьшилась на 345814110 тыс. руб. или на 14,85
%. То есть существенного роста собственного капитала не произошло.
Значительное увеличение «Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный