42
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПРИМЕРЕ
ООО "РАДА"
2.1. Общая характеристика ООО "РАДА"
Общество с ограниченной ответственностью «РАДА» (ООО «РАДА»)
создано в соответствии Гражданским кодексом Российской Федерации и
Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018) "Об обществах
с ограниченной ответственностью"
Место нахождения Общества: 142902, Московская область, город
Кашира, Московская улица, 5, 36.
Полное фирменное наименование Общества на русском языке –
Общество с ограниченной ответственностью «РАДА». Сокращенное
фирменное наименование Общества на русском языке – ООО «РАДА».
Основным видом деятельности ООО «РАДА» является розничная
торговля.
Также основной целью предприятия является получение прибыли. Для
получения прибыли в ООО «РАДА» имеют право осуществлять все виды
деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации, в
том числе:
- производство прочих изделий из бумаги и картона;
- деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области;
- сбор отходов;
- обработка и утилизация отходов;
- производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих
строительно-монтажных работ;
- оптовая и розничная торговля автомобильными деталями, узлами и
принадлежностями, мотоциклами, их деталями, составными частями и
принадлежностями в специализированных магазинах;
- деятельность агентов по оптовой торговле вычислительной техникой,
43
телекоммуникационным оборудованием и прочим офисным оборудованием;
- оптовая и розничная торговля чистящими средствами, скобяными
изделиями, водопроводным и отопительным оборудованием и
принадлежностями;
- прочие виды деятельности.
Миссия ООО «РАДА»: гарантированное, своевременное, обеспечение
качества клиентов.
Ценности и принципы работы в ООО «РАДА»:
-долгосрочные партнерские отношения с клиентами;
-ориентация на постоянное развитие и рост;
-высокие стандарты качества предоставляемых услуг;
-личный подход к клиентам.
ООО «РАДА» создано без ограничения срока действия. Предприятие
является юридическим лицом в соответствии с законодательством Российской
Федерации. Компания имеет самостоятельную собственность, которая
учитывается на ее балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять
имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности,
быть истцом и ответчиком в суде.
ООО «РАДА» имеет право открывать банковские счета на территории
Российской Федерации и за ее пределами. Также ООО «РАДА» несет
ответственность за свои обязательства все имущество, которым владеет. ООО
«РАДА» имеет круглую печать, которая содержит полную торговую марку на
русском языке, сокращенную торговую марку на русском и английском языках
и ссылку на местоположение предприятия. Компания имеет право иметь
штампы и бланки с их фирменным наименованием, собственным логотипом,
зарегистрированным товарным знаком и другими визуальными
идентификационными средствами.
ООО «РАДА» имеет гражданские права, а также может выполнять
обязательства, необходимые для осуществления всех видов деятельности, не
запрещенных законодательством Российской Федерации.
44
ООО «РАДА» может создавать филиалы и открывать представительства,
как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами. Филиалы и
представительства в ООО «РАДА» не являются юридическими лицами,
действуют от имени предприятия и на основании утвержденных предприятием
положений. Филиалы и представительства в ООО «РАДА» оборудованы
имуществом, которое учитывается как в их отдельных балансах, так и в балансе
общества.
Управление в ООО «РАДА» осуществляется через органы управления
Общества. Директор предприятия руководит в соответствии с
законодательством всеми видами деятельности. Знает законодательную базу,
определяющую направления экономики; профиль, специализацию и
особенности структуры предприятия; методы хозяйствования и управления
предприятием; порядок заключения и исполнения коммерческих и иных
договоров; экономику, организацию труда и управления; правила и нормы
охраны труда, техники безопасности, противопожарной защиты.
Лицо, осуществляющее функции Директора Общества, не может быть
одновременно Председателем Совета директоров Общества. Исполнительным
органом Общества является единоличный исполнительный орган – Директор.
Основной задачей Директора является выработка и проведение политики,
осуществление хозяйственной деятельности с целью увеличения прибыльности
предприятия.
Для более полной характеристики ООО «РАДА» проведем анализ
финансового состояния предприятия.
Анализ финансового состояния ООО «РАДА» начинают с изучения
баланса предприятия, (Приложение 1). Анализ динамики структуры и динамики
активов предприятия представлен в таблице 1.
45
Таблица 1
Структура и динамика изменения активов ООО «РАДА»
Показатель
2016 год
2017 год
2018 год
Откл
онен
ие
2018
/201
6.,
тыс.
руб.
Темп
прир
оста
2018
/201
6., %
Сумма,
тыс.
руб.
Удельный вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Удельный вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Удельный вес,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1.Внеоборотн
ые активы
204346
13,4
0
180695
10,7
9
259888
14,7
8
55542
27,18
основные
средства
175844
11,5
3
162220
9,68
212261
12,0
7
36417
20,71
финансовые
вложения
376
0,02
376
0,02
343
0,02
-33
-8,78
Отложенные
налоговые
активы
22964
1,51
13778
0,82
43243
2,46
20279
88,31
Прочие
внеоборотные
активы
5162
0,34
4321
0,26
4041
0,23
-1121
-21,72
2.Оборотные
активы
132062
6
86,6
0
149446
6
89,2
1
149891
1
85,2
2
178285
13,50
2.1.Запасы
638106
41,8
4
834125
49,7
9
103942
0
59,1
0
401314
62,89
сырье,
материалы
181137
11,8
8
191370
11,4
2
165991
9,44
-15146
-8,36
Затраты в
незавершенн
ом
производстве
427845
28,0
6
526680
31,4
4
576327
32,7
7
148482
34,70
готовая
продукция
29124
1,91
97602
5,83
185507
10,5
5
156383
536,96
Товары
отгруженные
-
-
18473
1,10
111595
6,34
111595
-
НДС
64111
4,20
31049
1,85
50251
2,86
-13860
-21,62
2.2.Дебиторск
ая
задолженност
ь
288559
18,9
2
293529
17,5
2
240181
13,6
6
-48378
-16,77
2.3.Денежные
средства и
КФВ
329110
21,5
8
308326
18,4
1
168067
9,56
-
16104
3
-48,93
2.4.Прочие
оборотные
активы
740
0,05
27437
1,64
992
0,06
252
34,05
Всего
имущества
152497
2
100
167516
1
100
175879
9
100
233827
15,33
46
Источник: Финансовая отчетность ООО «РАДА»
Согласно таблице 1, можно сделать вывод, что имущество в ООО «РАДА»
на 2016-2018 годы возросло до 233827 тысяч рублей или до 15,33%.
Рост стоимости активов произошел в результате увеличения стоимости
оборотных средств на 178285 тысяч рублей, или на 13,50 %, в то время как рост
внеоборотных активов на 55542 тысячи рублей, или на 27,18 %.
Также, важно отметить, что увеличение стоимости произошло за счет
увеличения стоимости основных средств на 20,71%, а также налоговых активов
(88,31%).
Увеличение стоимости оборотных средств на предприятии произошло,
главным образом, за счет увеличения стоимости запасов. Рост запасов
наблюдался на протяжении отчётного периода, на 48 378 тысяч рублей, или на
62,89 %, что является положительным фактором финансовой стабильности в
ООО «РАДА».
В 2016-2018 году отмечается значительное снижение суммы наличных
денежных средств до 161043 тысяч рублей или 48,93%.
Основной удельный вес в составе имущества занимают оборотные
активы. В 2016 году их удельный вес составлял 86,60 %. В 2018 году сократился
до 85,22 %.
В структуре оборотных активов преобладают запасы. В 2018 году их
удельный вес составил 71 % стоимости оборотных активов, или 59,10 %
стоимости имущества. Около 17 % оборотных активов предприятия приходится
на дебиторскую задолженность или 13,66 % стоимости имущества предприятия.
Далее, в таблице 2 рассмотрим структуру источников финансирования
деятельности предприятия, которые отражаются в пассиве баланса в ООО
«РАДА», (табл. 2).
47
Таблица 2
Структура и динамика изменения источников финансирования
деятельности
Показател
ь
2016 год
2017 год
2018 год
Откло
нение
2018/
2016
гг.
тыс.
руб.
Тем
п
при
рост
а
201
8/2
016
гг
%
Сумма,
тыс.
руб.
%
Сумма,
тыс.
руб.
, %
Сумма,
тыс.
руб.
%
Собственный
капитал, из
них:
435550
28,5
6
460482
27,4
9
321707
18,2
9
-
113843
-
26,1
4
Уставный
капитал
840
0,06
840
0,05
840
0,05
0
0,00
Добавочный
капитал
143052
9,38
138576
8,27
138367
7,87
-4685
0,00
Резервный
капитал
42
0,00
42
0,00
42
0,00
0
0,00
Долгосрочны
е
обязательств
а
190069
12,4
6
374734
22,3
7
301036
17,1
2
110967
58,3
8
Краткосрочн
ые
обязательств
а
899353
58,9
8
839945
50,1
4
113605
6
64,5
9
236703
26,3
2
Заемные
средства
109800
7,20
88733
5,30
167925
9,55
58125
52,9
4
Кредиторская
задолженнос
ть
786666
51,5
9
751096
44,8
4
967737
55,0
2
181071
23,0
2
Прочие
обязательств
а
2887
0,19
116
0,01
394
0,02
-2493
-
86,3
5
Всего
пассивов
1524972
100
1675161
100
1758799
100
233827
15,3
3
Источник: Финансовая отчетность ООО «РАДА»
Согласно таблице 2, видно, что на 2016-2018 годы сумма пассивов
предприятия увеличилась с 1524972 тысяч рублей. В 2016 году пассивы
предприятия выросли на 1758799 тысяч рублей. Тогда как в 2018 году их
стоимость увеличилась на 15,33 %. При этом собственный капитал понизился
на 113843 тысячи рублей, или на 26,14%, а стоимость заемного капитала
48
выросла на 347670 тысяч рублей или на 31,91 %, что свидетельствует об
увеличении зависимости предприятия от внешних источников финансирования
и уменьшении его автономии.
Увеличение стоимости заемного капитала произошло за счет увеличения
стоимости долгосрочных кредитов на 58,38 % и стоимости краткосрочных
обязательств на 26,32 %. В рамках краткосрочных обязательств, стоимость
кредитов выросла на 52,94 %, а кредиторская задолженность выросла на 23,02
%. Другие обязательства при этом снизились на 86,35 %.
Также на ликвидность ООО «РАДА» влияет эффективность
использования финансовых ресурсов предприятия, понимается под данной
ликвидностью возможность реализации материальных и других ценностей и
преобразуется в наличные деньги.
В таблице 3 проведен анализ ликвидности баланса, для чего сгруппируем
активы предприятия по степени их ликвидности, а обязательства по степени их
погашения.
Таблица 3
Ликвидность баланса за 2016 – 2018 годы
Статьи
актива по
степени
ликвидности
Тыс.
руб.
Статьи пассива по
степени срочности
обязательств
Тыс.
руб.
Степень
ликвидности
1
2
3
4
5
2016 год
А1
329110
П1
786666
-457556
А2
288559
П2
112687
175872
А3
702957
П3
190069
512888
А4
204346
П4
435550
-231204
2017 год
А1
308326
П1
751096
-442770
А2
293529
П2
88849
204680
А3
892611
П3
374734
517877
А4
180695
П4
460482
-279787
2018 год
49
А1
168067
П1
967737
-799670
А2
240181
П2
168319
71862
А3
1090663
П3
301036
789627
А4
259888
П4
321707
-61819
За 2016 год: За 2017 год:
А1 П1 - условие не выполнено А1 П1 - условие не выполнено
А2 П2 - условие выполнено А2 > П2 - условие выполнено
А3 П3 - условие выполнено А3 П3 - условие выполнено
А4 П4 - условие выполнено А4 П4 - условие выполнено
За 2018 год:
А1 П1 - условие не выполнено
А2 > П2 - условие выполнено
А3 < П3 - условие выполнено
А4 П4 - условие выполнено
За весь анализируемый период не соблюдается первое условие
ликвидности баланса, что означает, что в ООО «РАДА» недостаточно денежных
средств, с целью покрытия срочных обязательств. Наиболее ликвидные активы
(А1) не покрывают наиболее срочные обязательства (П1) с недостатком, равным
457556 тысяч рублей в 2016 году, 442770 тысяч рублей в 2017 году и в 2018 году
– 799670 тысяч рублей. Предприятие умеет зарабатывать прибыль, но
существует риск потери ресурсов. Ниже, в таблице 4, приведёт расчет
коэффициентов ликвидности.
Таблица 4
Показатели ликвидности в ООО «РАДА»
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
2018/2016
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,37
0,37
0,15
-0,22
Коэффициент срочной
ликвидности
0,72
0,75
0,36
-0,36
Коэффициент общей
ликвидности
1,47
1,78
1,32
-0,15
50
Так, согласно таблице 4, видно, что отношение абсолютной ликвидности
к 2018 году снизилось на 0,22 пункта и не соответствует нормативному
значению. Абсолютная ликвидность 2018 года составила 0,15, что означает, что
предприятие может выплатить только 15 % своих краткосрочных обязательств
за один день.
Также краткосрочные обязательства компании не могут быть погашены
за счет денежных средств и краткосрочных требований.
Текущая или общая ликвидность также имеет тенденцию к снижению и
не соответствует нормативной стоимости.
Текущий уровень ликвидности обеспечивает общую оценку ликвидности
активов и показывает, что рубль краткосрочных обязательств на 2018 год, на
15% ниже, чем у оборотных активов в 2017 году. В течение анализируемого
периода отрицательные тенденции его роста в 1,47 1,32. Причина не бюджет
роста краткосрочных активов показатель по отношению к текущим
обязательствам. Текущая ликвидность предприятия ниже нормы, что указывает
на недостаточную платежеспособность. Предприятие предоставило мало
собственных средств, в целях осуществления хозяйственной деятельности и
своевременного погашения срочных обязательств. Показатели
платежеспособности предприятия представлены в таблице 5.
Таблица 5
Показатели платежеспособности предприятия в 2016 – 2018 году
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
2018 г.-
2016 г.
Доля оборотных средств
в активах
0,87
0,89
0,85
-0,02
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами
0,97
1,42
1,13
0,16
Коэффициент обеспеченности
запасов собственными
источниками
0,60
0,76
0,33
-0,27
Коэффициент общей
платежеспособности
0,76
0,80
0,54
-0,22
Таким образом, уровень обеспечения собственными оборотными
51
ресурсами в ООО «РАДА», на 2018 год, больше, чем их нормативное значение,
таким образом, оборотные средства предприятия полностью обеспечены
собственными источниками финансирования. В 2018 году коэффициент
платежеспособности снизился на 0,22 пункта по отношению к 2016 году, что в
свою очередь, свидетельствует о снижении платежеспособности компании.
Ниже, в таблице 6, можно увидеть коэффициенты финансовой устойчивости за
2016 – 2017 год.
Таблица 6
Коэффициенты финансовой устойчивости за 2016 – 2018 год
Наименование
показателя
Норм.
знач.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменения
2018/2016
Коэффициент фин.
независимости
0,4-0,6
0,29
0,27
0,18
-0,11
Коэффициент
финансирования
> 1
1,45
0,99
0,69
-0,77
Коэффициент фин.
зависимости
≤0,5
0,20
0,28
0,27
0,07
Коэффициент
маневренности
>0,5
0,53
0,61
0,19
-0,34
Коэффициент
финансовой устойчивости
≥ 0,6
0,41
0,50
0,35
-0,06
Таким образом, анализируя данные таблицы 6, можно увидеть, что
финансовая независимость не соответствует нормативному значению, и, как
правило, сокращается. ООО «РАДА» полностью зависит от внешних
источников финансирования своей деятельности. Кроме того, в 2018 году
уровень финансирования снизится на 0,77 пункта по сравнению с 2016 годом
и меньше, чем нормативное значение, что свидетельствует о том, что
собственный капитал ООО «РАДА» меньше, чем заимствованный капитал.
Финансовая зависимость ООО «РАДА» выросла в 2017 году на 0,07
пункта, что является негативной тенденцией.
В 2018 году объем инвестиций снизился и составил 0,19, что
свидетельствует о недостаточной доходности капитала организации для
финансирования ее деятельности.